会计面试题-钱账对不上时如何查账快速定位问题所在

会计实操文库会计面试题-钱账对不上时，如何查账快速定位问题所在？1.核对账目与凭证现金日记账与收款、付款凭证核对：首先检查现金日记账的每一笔记录，查看是否与对应的收款凭证和付款凭证一致。重点关注日期、金额、摘要（业务内容）等关键信息。例如，如果现金日记账记录在12月1日收到客户A的货款1000元，那么就需要找到12月1日对应的收款凭证，核实金额是否确实为1000元，摘要是否准确地记录为“收到客户A货款”。检查凭证是否完整，是否存在遗漏未登记入账的情况。有时候可能会因为疏忽，某些现金收支凭证没有及时记录在日记账中。可以通过对凭证的编号顺序进行检查，确保没有跳号的情况。银行存款日记账与银行对账单核对：拿到银行对账单后，将银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。先从日期和金额入手，查看是否有金额相同但日期不同的情况，这可能是因为未达账项（如银行已收款或付款，但企业尚未记账）导致的。例如，银行对账单显示11月28日有一笔利息收入100元，而企业银行存款日记账未记录，这就可能是未达账项。标记出日记账和对账单中所有不一致的地方，包括金额差异、收支方向相反（如日记账记录为收款，对账单显示为付款）等情况。对于不一致的记录，要进一步检查是企业记账错误还是银行方面的原因。2.检查现金收支情况盘点现金实物：对企业的现金进行实地盘点。在盘点时，需要有出纳和至少一名其他人员（如会计或主管）在场。将现金按照面额分类清点，如100元、50元等不同面额的纸币和硬币分别计数，然后计算出现金的实际总额。将盘点的现金实际总额与现金日记账的余额进行对比。如果两者不一致，就需要查找原因。可能是现金收付过程中的记录错误，如少记收款或多记付款；也可能是现金被盗用或丢失等情况。例如，现金日记账余额显示为2000元，但实际盘点只有1800元，那么就需要检查近期的现金收支记录，看是否存在错误或异常情况。检查现金收支的合规性：查看现金收支是否符合企业的财务制度和相关规定。例如，检查是否存在超过规定限额的现金支付（有些企业规定超过1000元的支出应通过银行转账），或者是否有未经授权的现金支出。如果发现有不符合规定的现金收支，这可能是导致钱账不符的原因之一。3.审查账务处理过程检查记账科目和借贷方向：仔细审查每一笔收支的记账科目是否正确。例如，本应计入“管理费用”的办公用品采购支出，却错误地计入了“销售费用”，这可能会导致费用类账户的余额出现错误，进而影响钱账的核对。核实借贷方向是否正确。对于一笔现金收款业务，正确的记账应该是“借：现金，贷：相关收入科目”，如果借贷方向记反，就会导致现金日记账和对应的账户余额出现错误。可以通过检查记账凭证和账簿中的会计分录来发现这类问题。查看是否有重复记账或漏记账的情况：检查是否存在一笔收支被重复记录的情况。有时候可能会因为操作失误，如在现金日记账和银行存款日记账中同时记录了一笔本应只在一个日记账中记录的收支，或者在不同日期重复记录了同一笔收支。同时，也要注意是否有漏记账的情况。可以通过检查原始凭证的完整性和与日记账的对应关系来发现，如发现有原始凭证没有对应的日记账记录，就可能是漏记账导致的钱账不符。4.排查特殊业务和调整事项关注近期的特殊业务：查看近期是否有特殊的财务业务，如销售退回、折扣折让、坏账处理等。这些业务可能会涉及到现金或银行存款的退还或调整，需要检查相关的处理是否正确。例如，发生了一笔销售退回业务，企业是否正确地冲减了收入和现金（或银行存款），如果处理不当，就会导致钱账不符。对于涉及外币业务的企业，还要检查外币折算是否正确。外币业务在记账时需要按照一定的汇率折算为本币，汇率的波动和折算过程中的错误可能会导致钱账不符。检查财务调整事项：查看是否有财务调整事项，如前期差错更正、会计政策变更等。这些调整可能会对现金和银行存款的余额以及相关账户