佛山市新晨五金实业有限公司营运能力的分析与优化方案设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录TOC\o"1-3"\h\u1公司简介 佛山市新晨五金实业有限公司营运能力的分析与优化方案设计公司简介佛山市新晨五金实业有限公司坐落于风景秀美的佛山市，毗邻广州，成立于2017年，占地3500平方米。是一家专业生产航空箱、工具箱、公文箱、化妆箱等产品的制造商。该公司具有比较先进的生产设备，经验丰富，所生产的产品符合环保的标准，公司坚持走专业化、多元化、标准化、数据化的道路，产品款式新颖、品种多样、价格合理、质量过硬、供货快速。目前，该公司拥有100多种产品，与国内客户合作稳定，产品已形成良好的销售市场。作为生产制造型企业，想要使公司获得最大的利润，需要对公司的财务状况、经济效益的优劣等进行财务综合分析，而营运能力分析作为财务综合分析的一部分，可以在数据分析中发现企业经营过程中存在的问题，反映企业整体的营运情况，从而在以后的生产经营过程中有效解决问题，节约成本，充分利用市场，使利润最大化。公司营运能力的现状分析及其存在的问题以下是佛山市新晨五金实业有限公司2020年的资产负债表和利润表：（单位：元）资产负债表2020年12月31日单位：元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数银行存款387360348472短期借款397000486000现金20002300应付账款383400460000应收账款287660453678应付职工薪酬180588.4298240.6材料存货99765210750应交税费35238.635219.4产成品存货137755262080流动负债合计9962271279460存货合计237520472830长期借款553553694858流动资产合计9145401277280应付债券负债合计15497801974318土地776398893726实收资本750000950000房屋及设备10964351258790资本公积其他固定资产421979795039盈余公积250000370000减：累计折旧529572680205未分配利润130000250312固定资产合计17652402267350所有者权益合计11300001570312资产合计26797803544630负债及所有者权益总计26797803544630利润表2020年12月31日单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入11739801334610减：营业成本1017240985643营业税金及附加35219.440038.3销售费用5300047000管理费用2700031000财务费用3100030000资产减值损失10001500二、营业利润（亏损以“－”号填列）9520.6199428.7加：营业外收入200001000减：营业外支出35000其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）29520.6163428.7减：所得税费用7380.1540857.18四、净利润（净亏损以“－”号填列）22140.45122571.52存货管理水平营运能力比率分析及其存在的问题存货管理水平比率的分析基于存货周转率和存货周转天数。存货周转率分析的目的是通过年度数据对比发现存货在管理中存在的问题，及时止损，保证存货在市场运作中的连续性，提高资金的利用效率，增强企业的偿债能力，提高企业的经济效益。存货周转率是指一定时期内的经营成本与存货平均成本的比值，存货周转率高，周转天数就少，存货周转速度就快，流动性强，说明企业具有较强的库存运作能力和较高的库存管理效率。存货周转率低通常是由于库存管理存在问题，供应、生产、销售协调性差，由于库存和资金累计，从而导致库存成本和利息支出增加，资金流动性变差。在分析存货周转率时，应结合企业自身的特点，进行适当的存货量与合理的存货结构分析，及市场状况、行业特征等进行确定。表1佛山市新晨五金实业有限公司存货管理水平分析财务指标2019年2020年营业成本9856431017240存货237520672830存货周转率3.962.86存货周转天数91126由表1中数据可计算出该企业2020年存货周转率约为2.86次，2019年存货周转率约为3.96次，2020年存货周转率比2019年存货周转率低1.1次，反映出该库存积压严重，表明该企业库存管理存在问题，供产销配合不好，存货变现能力较差，资金流动性减弱。存货周转天数反映企业存货周转的时间长短，体现企业的库存管理水平，影响企业的短期支付能力和资金变现能力。由表可得，该企业2019年的存货周转天数约为91天，2020年的存货周转天数约为126天，2020年存货周转天数较去年多35天，且90多天的周转天数原本较高，库存时间进一步增加，仓管费用增加，进一步加大了存货成本，故存货管理水平有待提高。流动资产营运能力现状分析及其存在的问题应收账款比率分析应收账款营运能力的现状分析通过应收账款周转率和应收账款周转天数来体现。应收账款周转率既可以衡量应收账款的流动性，也可以用来分析企业应收账款的收款速度和收款效率。年度应收账款周转率之间相比较，可以对比发现出问题，如果应收账款周转率今年较上一年度低，则说明公司的资金利用率降低、或今年的销售信贷政策过高。表2佛山市新晨五金实业有限公司的应收账款营运能力分析财务指标2019年2020年营业收入13346101173980应收账款287660453678应收账款周转率4.713.17应收账款周转天数77114应收账款周转率是营业收入与应收账款平均总额的比值，可以用来衡量企业在一定时期内赊销收款的速度和效率。由表2中数据可计算出：2020年应收账款周转率比2019年应收账款周转率低1.54，反映出应收账款周转率变低，表明资金收回周期长，资金周转慢，从而资金利用效率较低，资金积压严重。应收账款周转天数=360/应收账款周转率。应收账款周转天数越短，企业收款周转速度越快。应收账款周转天数的评价标准需根据企业的行业特点及应用政策而定，与企业以往年度的同类指标进行纵向对比，以此来发现问题。由表中数据可知，该企业2020年应收账款周转天数较去年多37天，且2019年70多天的应收账款周转天数原本较高，反应出企业资金回笼慢，可适当调整销售信用政策，加速资金收回。流动资产比率分析流动资产经营能力分析主要体现在流动资产周转率上，是指营业收入与所有流动资产平均余额的比率。流动资产周转率体现流动资产的周转速度，周转率越高，周转速度就快，资金利用率越高，企业的盈利能力强，如果周转缓慢，就需要更多的资金参与周转，来回借款利息增多，会降低企业利润。表3佛山市新晨五金实业有限公司的流动资产营运能力分析财务指标2019年2020年营业收入13346101173980流动资产9145401277280流动资产周转率1.481.07由表3中数据可计算出该企业2020年流动资产周转率约为1.07次，2019年流动资产周转率约为1.48次，2020年流动资产周转率比2019年流动资产周转率低0.41次，反映出2020年流动资产周转率较2019年低，流动资产周转变慢、资金积压变严重。固定资产利用效率营运能力比率分析及其存在的问题固定资产利用效率营运能力比率分析通过固定资产周转率来体现，是营业收入和固定资产净价值的比值。固定资产周转率能反映固定资产的利用效率和企业的经营能力，固定资产周转率越高，固定资产利用率越高，管理就越好。固定资产周转率主要用于分析工厂、设备等固定资产的使用效率，如果固定资产周转率低于同行业平均水平（一般企业固定资产周转率标准值为0.8），说明企业生产效率低下，可能影响企业的盈利能力。在分析固定资产周转率时，必须考虑到折旧导致净价值持续下降，以及不同的折旧方法会改变固定资产的价值，这也会影响他们的可比性，在比较分析中，需剔除这些不可比因素。表4佛山市新晨五金实业有限公司固定资产利用效率分析财务指标2019年2020年营业收入13346101173980固定资产17652402267350固定资产周转率0.780.58由表中数据可计算得出，该企业2020年固定资产周转率比2019年固定资产周转率低了0.2次，可以看出该企业的固定资产周转率低于同行业的平均水平，反映出该企业固定资产的利用效率低及设备老化等问题，从而导致企业的生产力不足，生产成本高，企业的经济效益低公司营运能力分析的优化方案设计完善供产销体系、释放库存在存货管理水平营运能力比率分析中，通过计算分析近两年的存货周转率和存货周转天数，对比发现该企业今年的存货周转时间较去年时间长，反映出该企业供产销配合不好、库存积压严重等问题，因此企业需要减少库存，防止不必要的库存的形成。减少库存不是一项快速有效的活动，而是一项长期的活动，而且库存很容易重复，需要持续的关注和管理。存货作为一种资产，为了保证企业的正常经营，必须满足一定周期时间的安全库存需求。库存周转率低的话库存太多，不仅要花大量资金，还要增加企业运营的仓库保管成本和人事费，还会导致盘点时占用时间过多，影响效率。此外，库存太多，企业也会受到现金流的压力。因此，企业必须战略性地降低库存。要减少库存积压，一方面要控制积压的来源，另一方面更要消化积压的货物。要控制积压的来源就要加强对采购人员的管理，减少采购的数量处理积累起来的货物的最佳办法是进行现金交易，因为这些交易既解决了企业生产过剩的问题，也解决积聚货物有关的费用，同时电商销货是也是解决库存的有效途径，当代市场互联网交易频繁且便捷，两种销货模式相结合，既可以提高企业经济效益，又能促进社会商品产、供、销和谐分配，给企业带来无限收益。加速流动资金周转、提高资金周转速度在流动资产比率分析和应收账款比率分析中，通过计算该分析企业近两年的流动资产周转率和应收账款周转率，对比发现该企业今年的流动资产周转较去年缓慢、应收账款周转时间较去年时间长，反映出该企业流动资金周转缓慢、资金积压严重，为此，该企业应加速流动资金周转、提高资金周转速度。资本流动取决于资本使用效率，为此，企业应当从两个方面着手：提高存货管理效率，达到战略高度。改进采购管理和采购战略，在整个供应链中建立协作机制，减少供应商的交货时间，并采用第三方后勤支助，有效降低仓库的风险，物流和降低运营成本；改善生产工艺，提高劳动生产率，改善生产和销售平衡，完善信贷制度，努力提高资金周转速度，加快流动资金周转。加速流动资金周转、提高资金周转速度，该企业需要认真抓好销售款的及时回笼，防止产品积压，正确编制原辅材料储备资金计划和定额，防止超储积压，严格控制预付货款，建立企业和银行之间的良好关系，改进对结算资金的管理方式，克服暂时流动性困难，利用计算机网络实现有效的资金信息管理，加强结算管理利用计算机网络实现资金信息管理。同时放宽信用政策，采取相应的收账政策，为了鼓励顾客尽早支付，包括信用期、现金折扣、折扣期等，我们可以根据客户提出的付款要求，适当延长期限。更新改造固定资产，提高生产效率通过对固定资产利用效率营运能力比率和计算该企业近两年的固定资产周转率，可以看出该企业今年的固定资产利用效率相比于去年低了不少，而且低于同行业企业的平均水平，可以得出该企业的固定资产周转率较低。存在固定资产老化、生产效率低的问题，因此，该企业需更新改造固定资产，提高企业生产效率。企业的生产经营需要优良的固定资产，因为固定资产对企业的生产至关重要，良好且稳定的固定资产可以提高企业的生产能力及效率，从而提高企业的经济效益，为企业带来更多的收益。因此企业一定要选择适合本企业生产的生产线，及时更新改造、升级和改良固定资产，从而实现高效率的生产。且该企业需要就生产效率为何低而做出相应的调整，在生产方面，通过定期将生产情况反馈给相关的部门，然后相关部门根据反馈情况及时调整生产计划。在设备方面，积极在市场中引进更适合该企业生产的生产线、机器设备等固定资产，从而提高生产效率。结束语随着我国市场经济的不断发展，加上资本市场的不断合理化和完善化，市场竞争越来越激烈，要想在众多企业中脱颖而出，企业应采用企业财务管理基本原则，采用科学有效的技术手段，及时发现企业经营的短板和问题，及时制定措施，及时完善，只有这样，企业才能在市场上立于不败之地。本文通过对佛山市新晨五金实业有限公司的流动资产率、存货周转率、固定周转率、应收账款周转率等指标进行分析，发现出该企业存在的问题，对此提出合理的改进建议，以促使其营运能力不断提高，使企业适应市场经济规律，实现价值最大化的目标。

参考文献[1]席伟明.企业营运能力分析的本质、体系和框架[J].营销界,2020,(29)[2]荣晓玉.企业财务核心竞争力评价指标探讨[J].纳税,2019,13(36)[3]张成成,赵莉.基于财务指标角度的西