公共部门经济学（第三版）课件：财政分权管理体制

公共部门经济学

(第三版）

公共部门经济学（第三版）

政府间财政关系理论

财政分权管理体制

重点问题财政分权理论中央与地方政府间的财政职能划分中央与地方政府间的事权、财权划分分税制财政管理体制

17.1财政分权理论17.1.1公共物品理论公共物品受益范围问题,是公共物品理论的延伸。全国性公共物品与地方性公共物品。公共物品的性质不同,其受益范围就不同,其提供主体也应该是不同的。

17.1财政分权理论17.1.1公共物品理论是指那些与国家整体有关的、所有社会成员均可享用的物品和服务,其受益范围是全国性的,如国防,这样的公共物品应当由中央政府来负责提供。（两个突出特征）是指那些只能满足某一特定区域(而非全国)范围内居民公共需要的物品和服务,如路灯等一系列城市基础设施,其受益范围具有地方局限性。全国性公共物品地方性公共物品

17.1财政分权理论17.1.1公共物品理论地方政府为其辖区提供相应的产出水平通常要比中央政府对所有辖区提供统一的产出水平更加符合帕累托效率。分权的最终结果将有助于对不同人口群体的公共物品偏好做出判断。理论研究沃伦斯·欧茨查尔斯·提布特

17.1财政分权理论17.1.2集权、分权理论中央与地方政府在职能分工上具有层次性,在客观上为财政分权奠定了前提条件。一般来说,无论是联邦制还是单一制国家,中央政府(联邦政府)都是国家利益的代表者,而地方政府则是地方利益的代表者。国家利益是一个国家的整体利益,而地方利益则是一个国家内部各个地方的局部利益。

17.1财政分权理论17.1.3财政联邦主义财政联邦主义意味着两种可能情形:一得到上级授权的地方当局进行地方决策;二地方当局具有独立的宪法所保障的权力。

17.1财政分权理论17.1.3财政联邦主义首先,地方政府存在的理由是它比中央政府更加接近民众,也就是说它比中央政府更加了解其辖区民众的需求和效用。其次,一个国家内部不同地区的人有权对不同种类和数量的公共物品进行各自的选择,而地方政府就是实现不同地区不同选择的机制。财政联邦主义为地方分权提供了理由

17.1财政分权理论17.1.3财政联邦主义上述理由意味着：为了实现资源配置的有效性与分配的公平性,某些公共决策应该在最低层次的政府进行,这些事情让地方政府来做可能会比让中央政府来做更有效率一些。地方政府之间也会存在竞争,但这种竞争更有利于资源配置效率的提高。

17.1财政分权理论17.1.4俱乐部理论所谓俱乐部理论,就是假定地方是一个由自愿聚合在一起的人们所组成的聚合体或者社群,可以形象地称之为“俱乐部”。俱乐部向各位会员提供公共物品,但成本由各位会员分担(即税收份额)。这时公共物品供给的边际成本为0。如果俱乐部接收新的会员,那么公共物品的成本就可以由更多的会员来分担。

17.2中央与地方政府间的财政职能划分17.2.1资源配置职能基础设施：道路、交通、电力、电信、自来水、下水道、路灯、垃圾收集与处理、管道煤气、港口、机场、车站等。社会服务：基础教育、医疗卫生、社会保障与社会福利、气象预报、消防、公园等。文化与传播媒介：广播、电视、报纸、杂志、出版、图书馆、文化艺术馆、博物馆、表演团体、文物与文化遗产发掘等。与中央政府相比较,地方政府在资源配置方面可能更有优势。地方政府提供的公共物品大致包括四类。社会管理：由地方行政管理机构(不包含行业的经济主管部门)、公共秩序和公共安全机构、政府的政策及规制等。

17.2中央与地方政府间的财政职能划分17.2.2收入分配职能地方政府实施收入再分配政策所起的正常的或者说是积极的作用是比较小的。若想使收入分配政策真正奏效,就需要承认和发挥中央政府的作用,由中央政府在全国范围内运用这一政策。

17.2中央与地方政府间的财政职能划分17.2.3稳定经济职能实现经济的稳定同样也是中央政府义不容辞的职责。相比于地方政府实施经济稳定政策的低效性甚至无效性，中央政府在运用财政政策和配合运用货币政策方面处于有利的地位,并且也会产生有效的作用。

17.3分税制财政管理体制17.3.1政府间的事权及财政支出范围划分受益范围原则事权与财权相对称原则效率原则法律规范原则

17.3分税制财政管理体制17.3.1政府间的事权及财政支出范围划分事权划分的具体做法

17.3分税制财政管理体制17.3.1政府间的事权及财政支出范围划分财政支出划分的原则

支出项目事权(支出责任方)资金来源(支出供应方)国防FF外交FF外贸FF环境FS、L货币、银行FF州际贸易FF移民FF待业保险FF航空、铁路F、S、LS、L工业、农业F、S、LS、L教育、卫生F、S、LS、L社会福利F、S、LS、L警察S、LS、L高速公路F、S、LS、L说明:F代表联邦或中央政府,S代表州或省,L代表地方政府。世界各国财政支出划分的具体做法

17.3分税制财政管理体制17.3.2政府间的财权划分税收收入划分的原则

17.3分税制财政管理体制税收划分的方式分割税额是指先统一征税,然后再将税收收入的总额按照一定比例在中央与地方政府之间加以分割。分割税率分割税种是一种按税源实行分率计征的方式,即由各级财政对同一课税对象按照不同的税率征收。在这种方式下,地方政府不享有等同于中央的税收立法权。分割税制分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。混合型是指在税收分割中综合运用上述四种方式中两种以上的做法而形成的一种中央与地方税收体系。

17.3分税制财政管理体制

1将那些与稳定国民经济有关的税种以及与收入再分配有关的税种划归中央政府。2将那些税基流动性大的税种划归中央。3与自然资源有关的税种,如果在地区间分布不均匀,应划归中央。如果在地区间分布均匀,更适合于划归地方政府。4将进出口关税和其他收费全部划归中央政府。税收收入划分的具体做法5将那些税基流动性较小的、税源分布较广(不易统一征收)的税种划归地方政府。

17.3分税制财政管理体制17.3.3分税制财政管理体制分税制分事分税分管按照一定社会管理和经济体制的要求,在各级政府间划分社会管理权和经济管理权,并以此为依据确定各级政府的预算支出范围。是在划分事权和支出范围的基础上,按照财权与事权相统一的原则在中央与地方之间划分税种,即将税种划分为中央税、地方税和中央地方共享税,以划定中央和地方的收入来源。是在分事和分税的基础上实行分级财政管理,建立中央与地方两级税收征管体系,设置中央和地方两套税收征管机构,分别负责中央税和地方税的征收管理工作。

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语财政联邦主义俱乐部理论分税制税收分割分割税额分割税率分割税种分割税制混合型税收分割方式共享税

1．财政分权理论包括哪些理论?它们的具体内容是什么?2．财政职能应该如何在中央与地方政府之间进行划分?3．政府间的事权划分应该遵循哪些原则