《财政学》教学大纲(财税专业用)

（2005年制订，2008年修订）课程概述：《财政学》是财政学本科专业和税务本科专业的一门学科基础课。本课程以市场经济为背景，以政府与市场的关系作为切入点，紧紧围绕效率、公平和经济稳定这一主线，系统讲授公共部门的经济活动。课程从市场失灵引出公共部门（政府）的经济作用，在讲述公共产品、财政职能、公共选择等基础理论的基础之上，进而论述了财政支出、财政收入、财政管理制度和财政政策等问题。具体说来，教学内容主要包括：第一部分，财政理论部分，阐述财政学的基本理论问题，即从政府与市场的关系出发，论证财政概念和财政职能。第二部分为财政支出部分，阐述财政支出的基本理论，分析财政支出的规模与结构，并将财政支出项目按照购买性支出和转移性支出的分类进行具体分析。第三部分为财政收入和税收部分，主要分析财政收入的规模和结构，以及税收原理、税收制度、税制改革和税收管理。第四部分为国债部分，主要阐述国债原理、规模及国债市场。第五部分为政府预算，主要阐述政府预算及预算管理体制。第六部分为财政平衡和财政政策，主要阐述财政平衡、财政赤字和财政政策。第七部分，主要分析了开放经济下的财政相关问题。本课程一方面保从而使教学内容具有动态性的特点。教学目的：会公共需要这一本质内容，因而又可称为公共经济学或公共部门经济学，其教学目的首先应该是使学生在研究经济基本要素与框架的基础之上把握市场与政府的关系，从市场失灵和市场缺陷、公共示本质和客观的规律性。财政运行是国民经济运行的一个重要组成部分，因而研究经济决定财政、财政影响经济这一相互关系，促进经济与财政的健康发展，是财政学教学的一条根本线索以及又一目的。财政收支总量平衡与否与国民经济平衡的关系，是学生必须掌握的重要内容。教学方法：论、邓小平理论和“三个代表”等理论，都要贯彻于教学全过程。要把马克思主义的唯物辩证法放在第一位。其次要运用好实证分析法和规范分析法。的经济、财政体制改革的实际，还要继承和发扬我国历史上杰出的理财思想，发展完善有中国特色的财政学。生自学能力和独立分析思考能力的培养。在课堂讲授中，主要地采用提问和分析的方式，对那些学生自学可以理解掌握的，就不必在课堂上讲解；对那些学生似懂非懂的，先提出一些问题，引导学而应该留有余地，给学生课后深入学习和独立思考。化，增大课堂教学容量，丰富教学内容。教学要求：以弥补市场失灵。财政是政府的经济活动。财政具有合理配置资源、调节收入分配、稳定和发展经济等职能。教学内容：（二）财政的基本特征三、关于财政与“公共财政”“财政”与“公共财政”之争。（一）研究财政职能的思路思考题：课时分配：3课时教学要求：本章讲述财政支出中的公平与效率以及财政支出的效益分析。要求学生了解政府对公共物品的提供方式，理解财政支出中的公平与效率，懂得提高财政支出效益的意义。教学内容：第一节公共物品的提供、生产和定价（二）公共生产的类型。（一）什么是公共定价（三）自然垄断行业的公共定价第二节财政支出效益的分析和评价第三节财政的法制化、民主化和财政监督思考题：第三章财政支出规模与结构分析教学要求：本章讲述财政支出的规模与结构。要求学生了解财政支出的分类方法，理解财政支出规模的发展趋势，分析我国财政支出结构的现状和优化调整方向。教学内容：按照财政功能分类可分为：经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出。按支出用途可将财政支出分为：基本建设支出、流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用、地质勘探费、公交商业部门事业费、支援农业生产支出和各项农业事业费、文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、国防费、行政管理费、价格补贴支出等。按经济性质分类可分为：购买性质出和转移性支出。按支出产生效益的时间可分为：经常性支出和（一）我国改革开放后财政支出增长的基本特征（二）按政府职能分类的财政支出结构变化（一）按财政支出经济性质分类的财政支出结构（二）按财政支出经济性质分类的财政支出结构的变思考题：第四章社会消费性支出课时分配：3课时教学要求：国防支出及教科卫支出的属性及其管理。教学内容：（三）我国当前卫生医疗体系的缺陷和进一步改革的思路思考题：教学要求：本章讲述投资与经济增长的关系，政府财政投资的特点、范围及标准，要求学生理解掌握基础设施投资的性质及方式、财政对农业的投资和财政投融资制度。教学内容：第一节财政投资支出的一般分析（二）基础设施投资与一般投资的关系（三）加强农村基础实施建设，加快发展农村社会事业，改（二）我国“三农”投入的特殊性（一）国家的“三农”投入政策（二）财政采取有效措施，加大“三农”投入力度（三）财政投融资的基本特征思考题：教学要求：本章讲述转移性支出的基本原理。要求学生理解掌握社会保障支出、财政补贴支出和税式支出性质及改革完善思路，理解我国改革社会保障制度及财政补贴制度的必要性。教学内容：第二节财政补贴思考题：教学要求：本章分析影响财政收入规模的因素。要求学生了解经济发展水平对财政收入规模的制约作用，理解分配制度及价格因素对财政收入的影响。教学内容：税收、收费、债务收入。第二节财政收入（预算内）规模分析（二）合理调节财政收入规模的基本政策思路思考题：7．试述非税收入的性质和特殊作用。**教学要求：本章介绍税收的基本原理。要求学生掌握税收的基本概念和基本原理，了解税收与经济生活的相互关系。对于财政与税务专业的教学，本章可选择部分内容讲授。教学内容：二、税收的“三性”（二）税负转嫁的一般性规律思考题：**教学要求：本章介绍税收与经济生活的相互关系。要求学生理解掌握税收经济效应作用机制、税收的经济影响和税收与经济发展的关系。对于财政与税务专业的教学，本章可选择部分内容讲授。教学内容：第一节税收的经济效应作用机制（四）所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法（二）美国减税政策实例分析——减税政策并非万能的灵思考题：**教学要求：本章主要介绍我国现行的税收制度。要求学生掌握税收制度的基本概况，各类税收的特点及功能，以及我国现行主要税种的基本内容。对于财政与税务专业的教学，本章可选择部分内容讲授。教学内容：（一）商品课税的特征（二）现行个人所得税：（二）资源课税与财产课税的一般特征思考题：*第十一章税收制度和税收管理制度改革*教学要求：本章主要介绍我国现行税制的改革及完善。要求学生理解掌握工商税制改革、农村税费改革和税收管理制度改革的主要内容。对于财政与税务专业的教学，本章可选择部分内容讲授。教学内容：（二）商品税：普遍开征增值税、提高标准税率、制定标准（一）黄宗羲定律第三节税收管理制度及其改革（一）税收管理与管理学——帕累托“二八定律”管理思维的运用（二）税收管理与法学——税收法律主义原则（三）税收管理与心理学——从纳税人的人格假定到纳税人心理承受力的测量思考题：教学要求：本章讲述国债基本原理和管理制度。要求学生懂得什么是国债，它是如何产生和发展的，国债有哪些功能，有无社会负担及数额限度等基本问题，掌握国债发行和偿还的基本知识。教学内容：第三节我国债务负担率及债务依存度的分析（二）当前国债市场存在的问题和进一步完善第五节政府直接隐性债务和或有债务（一）高度重视是防范和化解隐性和或有债务的前提思考题：范化解的对策。课时分配：4课时教学要求：本章讲述国家预算及预算管理体制的基本概念和基本原理。通过本章学习，要求学生理解掌握预算编制、执行、决算和监督的程序和方法，还要了解我国预算体制的沿革，现行分税制的主要内容，掌握分税分级预算体制的理论依据。教学内容：公开性、可靠性、完整性、统一性和年度性第二节我国预算管理制度的改革和建设（二）细化预算和提前编制预算（一）正确处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中央财政收入的比重。（二）合理调节地区之间财力分配。（三）坚持“统一政策与分级管理相结合”的原则。（四）坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。（二）2002年起，我国的一般性转移支付制度思考题：本章介绍关于财政平衡的基本理论和财政平衡与社会总供求平衡之间的相互关系。要求学生了解关于财政平衡和财政赤字的有关理论，财政平衡与社会总供求之间的相互关系，懂得财政赤字对国民经济的影响。教学内容：财政平衡并非绝对的财政平衡；静态平衡与动态平衡；局部平衡与全局平衡；中央预算平衡和地方预算平衡；预算赤字、决算赤字和赤字政策；真实平衡与虚假平衡。第二节财政赤字与社会总供求平衡第三节运用IS－LM模型分析财政赤字的经济效应（一）完全“排挤”效应（二）不完全“排挤”效应思考题：教学要求：本章讲述了财政政策的基本概念和相关原理。通过本章学习，要使学生明确财政政策的功能，为国民经济的协调发展服务。教学内容：（二）计划经济和市场经济条件下财政政策在内容和作用过（二）根据财政政策在调节国民经济总量方面的不财政政策效应及评价。第三节财政政策与货币政策的配合财政政策与货币政策在作用机制、作用方向、在扩展和紧缩需求方面的作用不同。第四节我国财政政策的实践和经验思考题：**教学要求：本章介绍开放经济条件下的财政问题。要求学生了解有关国际税收、关税、外债等基本内容，理解不同汇率制度下的财政—货币政策的相对有效性。对于财政与税务专业的教学，本章可选择部分内容讲授。教学内容：三、特惠贸易安排（二）2003