税务师考试《税法二》试题及答案指导(2025年)

2025年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。A.企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。（5）企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。B.企业重组适用特殊性税务处理规定的，应由企业向其主管税务机关申报，企业在备案时需提交相关资料。C.企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定进行税务资料保存，至少5年。D.企业发生特殊重组，选择特殊重组方式的，应在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时，向主管税务机关提交书面备案资料。3、根据我国现行税法规定，下列关于企业所得税税率的表述中，正确的是：A.小型微利企业适用25%的税率B.高新技术企业适用15%的税率C.一般纳税人适用25%的税率D.个人独资企业和个体工商户适用20%的税率4、某企业在计算应纳税所得额时，发现有一笔支出被误记为资本性支出，该笔支出实际属于费用性质的。按照我国现行税法规定，该企业应该调整的金额为：A.该笔资本性支出金额的50%B.该笔资本性支出金额的30%C.该笔资本性支出金额的20%D.该笔资本性支出金额的70%5、下列关于企业所得税税率的说法，错误的是：A.小型微利企业适用20%的税率B.高新技术企业适用15%的税率C.一般纳税人适用25%的税率D.个体工商户适用35%的税率6、在个人所得税中，以下哪种收入不属于综合所得？A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得7、根据企业所得税法的规定，以下关于非营利组织收入的表述中正确的是：_____。A.非营利组织收到的赞助收入不属于免税收入B.非营利组织的出租收入可以全额作为免税收入C.非营利组织从各级政府取得的财政拨款均为免税收入D.非营利组织的收入在满足一定条件下才能享受免税待遇8、关于增值税的计税依据，以下说法中正确的是：_____。A.增值税的计税依据是销售额减去成本后的余额B.增值税的计税依据是销售额减去一定比例的进项税额后的余额C.增值税的计税依据仅仅是销售额，不包括购进货物或服务支付的款项D.增值税的计税依据是商品和服务的增值额9、企业所得税的纳税人包括哪些？A.中外合资经营企业B.外商独资企业C.个人独资企业D.合伙企业10、根据企业所得税法的规定，下列哪些收入为免税收入？A.国债利息收入B.财政补贴C.民间借款利息D.税收优惠收入11、根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。A.25%B.20%C.15%D.10%12、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是（）。A.增值税专用发票是流转税纳税义务发生的法定凭证B.增值税专用发票是增值税普通发票的一种，具有抵扣税款的功能C.增值税专用发票是由税务机关监制，由付款方填开，但由收款方附记销货方发票联的发票D.增值税专用发票只能开具一联13、下列关于增值税纳税义务发生时间的描述中，正确的是哪一项？A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额的当天B.采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天C.委托其他纳税人代销货物，为代销商品销售的当天D.纳税人出口货物，为货物报关出口后的当天14、某企业转让一项专利权，其取得的转让收入应如何计税？A.按“销售不动产”税目计税B.按“特许权使用费所得”税目计税C.按“财产转让所得”税目计税D.不需要缴纳任何税款15、下列关于个人所得税专项扣除的表述中，错误的是：A.专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险等费用B.专项扣除的费用可以自行选择扣除的额度C.专项扣除的目的是为了减轻纳税人的税收负担D.专项扣除的标准和范围由国家统一规定16、某公司在进行年度企业所得税申报时，发生的下列支出中，允许在计算应纳税所得额时扣除的是：A.向投资者支付的股息红利B.赞助支出C.合理的劳动保护支出D.税务部门的罚款支出17、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.企业取得的符合规定的财政性资金D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益18、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税免税项目的有（）。A.军人的转业费、复员费B.国债和国家发行的金融债券利息C.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金D.按照国家统一规定发给的补贴、津贴19、下列关于企业所得税的税收优惠政策，哪项是错误的？A.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税B.小型微利企业减按20%税率征收企业所得税C.创业投资企业可以享受投资额70%的抵扣D.国家需要重点扶持的高新技术企业可以享受15%的优惠税率20、以下哪一项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工劳务C.出租不动产D.进口货物21、下列关于增值税纳税人的陈述，哪项是正确的？A.个体工商户可以享受增值税免税优惠B.个人独资企业不需要缴纳增值税C.非居民企业在中国境内提供劳务，应向税务机关申报并缴纳增值税D.一般纳税人销售货物时，不得开具增值税专用发票22、企业所得税中，下列哪些项目可以作为扣除项目？A.广告费和业务宣传费B.研发费用中的设备购置支出C.职工福利费D.利息支出23、关于资源税的纳税地点，下列说法正确的是（）。A.纳税人应当向开采地主管税务机关申报缴纳资源税B.纳税人应当向销售地主管税务机关申报缴纳资源税C.纳税人应当向开采地或销售地主管税务机关申报缴纳资源税D.纳税人应当向开采和销售地共同的上一级主管税务机关申报缴纳资源税24、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天B.纳税人委托加工应税消费品，为纳税人收讫加工应税消费品后付款的当天C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天D.纳税人自产自用的应税消费品，为移送给使用部门的当天25、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.企业根据法律规定未代扣代缴的税款，税务机关责令限期缴纳后，逾期仍未缴纳的26、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费所得的是（）。A.作者将自己的姓名、名称等权利许可他人使用获得的报酬B.提供专利权、商标权、著作权、非专利技术等特许权的使用权而取得的所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得27、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用B.企业综合利用资源生产产品取得的收入C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D.符合条件的非营利组织的收入28、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职受雇于行政机关或企事业单位以外的工资、薪金所得C.个人因任职受雇于军队而取得的军龄工资D.个人因从两处以上取得工资、薪金所得而合并征收个人所得税29、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是（）。A.资产应当按照可变现净值或实际价值为依据确定B.剩余财产应当优先用于支付清算费用、职工的工资、社会保险费和法定补偿金C.破产企业在清算时，应当以清算期间作为资产负债表日D.清算结束后，企业可以按照规定延长支付银行借款利息的期限30、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（）。A.加班津贴B.补充养老保险C.交通补贴D.独生子女补贴31、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业不征税收入的是（）。A.负债利息收入B.国债利息收入C.接受他人的捐赠收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益32、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税工资、薪金所得项目的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪所得D.个人因任职或者受雇而取得的劳动分红所得33、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，清偿各种债务后的余额，为清算所得。B.企业清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除不计入有关资产成本后的净额，超过企业清算时累计未分配利润前的余额。C.企业清算时，应当以清算期间作为资产负债表日。D.企业清算过程中发生的费用，以及企业所得税法规定可以作为清算所得征收企业所得税的其他费用，应当计入清算所得税计算。34、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得35、下列关于城镇土地使用税纳税人的说法中，正确的是：A.只有拥有土地所有权的单位或个人是纳税人B.土地使用权未确定或纠纷未解决的，由税务机关决定纳税人C.土地使用权共有的，由共有人共同承担纳税义务D.纳税人实际占用土地以外的土地不征税36、关于资源税的纳税环节，下列说法正确的是：A.纳税人销售应税产品时纳税B.纳税人自产自用的应税产品不纳税C.纳税人进口应税产品时纳税D.纳税人收购未税矿产品时即代扣代缴资源税37、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.税收滞纳金D.接受他人的捐赠38、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪所得D.个人因任职或者受雇而取得的劳动分红所得39、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业不征税收入的是（）A.负债利息收入B.国债利息收入C.财政拨款D.销售货物收入40、根据企业所得税法律制度的规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业购置符合规定的专用设备在5年内转让、出租的，应当停止使用并补缴已经抵免的税款。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、下列哪些税种属于流转税类？A.增值税B.营业税C.消费税D.关税2、以下哪项是企业所得税的税率？A.30%B.45%C.25%D.60%3、关于土地增值税的扣除项目，以下说法正确的有：A.旧房及建筑物的评估价格可作为扣除项目金额的一部分B.土地增值税扣除项目包括房地产开发成本及费用C.利息支出在计算土地增值税时不得作为扣除项目D.土地增值税扣除项目中包含了取得土地使用权所支付的金额和税金等费用4、关于个人所得税的征收范围，以下哪些收入应纳入个人所得税的征税范围？A.工资收入B.财产租赁收入C.养老保险金D.失业保险金5、（）企业从事海水养殖、内陆养殖业务，其取得的所得应缴纳企业所得税。A.正确B.错误6、（）企业发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：A.购买原材料的支出B.支付给残疾人的工资C.进行研发活动的费用D.购买固定资产的支出7、下列关于增值税的表述，正确的有（）A.纳税人销售货物的同时提供运输服务，应当分别核算货物销售额和运输服务销售额，分别缴纳增值税。B.纳税人销售货物时附带赠送货物，应视同销售货物计算增值税。C.纳税人购进货物用于个人消费，不征收增值税。D.纳税人购进货物用于投资，可以抵扣进项税额。8、以下哪些税种属于我国现行的间接税？A.个人所得税B.企业所得税C.印花税D.关税9、关于资源税的优惠政策，以下哪些说法是正确的？A.对纳税人开采销售应税资源品给予增值税返还的同时，免征相应的资源税B.鼓励再生能源的发展，对于特定再生能源材料征收较低的税率或者减征资源税C.企业在开发自然资源的过程中开展生态环境保护项目，可减免资源税D.对于开采销售应税资源品达到一定年限的老矿井，减免部分资源税E.对开采销售未达到规定最低开采规模的企业，提高资源税的税率标准10、关于个人所得税专项附加扣除，以下哪些项目是可以享受的？A.子女教育支出B.购买商业保险的支出C.房贷利息支出D.个人养老金的缴纳E.投资理财产品的损失费11、以下哪些税收优惠政策适用于小微企业？A.增值税小规模纳税人B.企业所得税减按20%征收C.个人所得税起征点提高至5000元/月D.关税税率降低12、以下哪些措施属于税务行政强制措施？A.税务机关对涉嫌偷税行为的纳税人进行调查B.税务机关对逾期未缴纳税款的纳税人采取罚款措施C.税务机关对涉嫌逃税行为的纳税人进行调查D.税务机关对逾期未缴纳税款的纳税人进行罚款13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业取得的财政拨款B.营业外收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入14、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职受雇于两个以上纳税义务人的工资、薪金所得C.个人因任职受雇取得的加班费所得D.个人因任职受雇取得的房屋租赁收入15、以下哪些税收优惠政策适用于小微企业？A.增值税小规模纳税人B.企业所得税C.个人所得税D.印花税16、下列哪项不是我国现行的税收征收管理法律体系的一部分？A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国反不正当竞争法》C.《中华人民共和国消费者权益保护法》D.《中华人民共和国环境保护法》17、关于个人所得税的相关政策，以下哪些说法是正确的？*A.个人所得税的纳税主体包括个人和个体工商户。*B.工资、薪金所得适用超额累进税率。*C.财产转让所得免征个人所得税。*D.居民个人的综合所得包括工资、劳务报酬等。*E.专项附加扣除包括子女教育、住房贷款利息等支出。18、关于企业所得税的优惠政策，以下哪些说法是符合规定的？*A.节能环保项目在一定期限内免征企业所得税。*B.高新技术企业按较低的税率征收企业所得税。*C.创业投资企业投资非上市企业的种子期、初创期的投资部分可抵扣应纳税所得额。*D.所有企业的研发费用都可以在税前全额扣除。*E.环境保护、节能节水项目的专用设备投资可以抵免企业所得税。19、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益20、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪、劳动分红所得D.个人因任职或者受雇而取得的特许权使用费所得三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某公司年度利润总额为500万元，其中投资收益为80万元（来自非上市企业的分红收益），营业外支出中有税收滞纳金支出为5万元。该公司适用的企业所得税税率为25%。试计算该公司应缴纳的企业所得税税额。第二题一、纳税人自行申报的纳税期限某企业拥有一处房产，原值为100万元，占地面积为1000平方米，该企业所在地的城镇土地使用税税率为每平方米年税额6元。根据城镇土地使用税的相关规定，该企业应缴纳的城镇土地使用税为多少？A.6000元B.12000元C.3000元D.4000元四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）第一题某企业2023年发生以下经济活动：采购原材料支付价款100万元，增值税税额17万元，发票已经收到。购买设备支付价款200万元，增值税税额34万元，发票已经收到。支付职工工资100万元。支付税费滞纳金5万元。出售不动产，取得收入200万元，适用税率为5%。请根据以上信息回答以下问题：请计算该企业当月的增值税应纳税额。第二题某企业发生以下经济业务：（1）将自产产品用于市场推广，其市场推广费为20万元，市场推广费征收率为10%，产品售价为100万元。（2）将自产产品用于交际应酬，其交际应酬费为5万元，交际应酬费按照生活消费支出核算，税率为0%。（3）将自产产品用于职工福利，其职工福利费为8万元，税率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（1）的会计处理：销售自产产品应确认的销项税额=100万元×13%市场推广费应计入销售费用，不得从销售额中扣除。业务（2）的会计处理：交际应酬费按照生活消费支出核算，不得从销售额中扣除。业务（3）的会计处理：职工福利费应计入生产成本，不得从销售额中扣除。计算该企业应缴纳的增值税：销项税额=100万元×13%=13（万元）由于市场推广费不得从销售额中扣除，因此可抵扣的进项税额为0。该企业应缴纳的增值税=销项税额-可抵扣的进项税额=13万元-0=13（万元）2025年税务师考试《税法二》模拟试题及答案指导一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。A.企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。（5）企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。B.企业重组适用特殊性税务处理规定的，应由企业向其主管税务机关申报，企业在备案时需提交相关资料。C.企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定进行税务资料保存，至少5年。D.企业发生特殊重组，选择特殊重组方式的，应在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时，向主管税务机关提交书面备案资料。答案：C解析：企业发生特殊重组，选择特殊重组方式的，应在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时，向主管税务机关提交书面备案资料。重组后3年内，每年企业所得税年度纳税申报时，需说明重组商业目的及相关交易的详细情况，涉及股权支付的，应详细说明股权支付金额、比例及性质等情况。2、企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效、且完成资产交割手续时，确认收入的实现。（）。A.正确B、错误答案解析：企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效、且完成资产交割手续时，确认收入的实现；以非货币性资产换取土地使用权、房屋建筑物以及拥有知识产权等资产时，应确认非货币性资产转让所得。3、根据我国现行税法规定，下列关于企业所得税税率的表述中，正确的是：A.小型微利企业适用25%的税率B.高新技术企业适用15%的税率C.一般纳税人适用25%的税率D.个人独资企业和个体工商户适用20%的税率4、某企业在计算应纳税所得额时，发现有一笔支出被误记为资本性支出，该笔支出实际属于费用性质的。按照我国现行税法规定，该企业应该调整的金额为：A.该笔资本性支出金额的50%B.该笔资本性支出金额的30%C.该笔资本性支出金额的20%D.该笔资本性支出金额的70%答案与解析：B.高新技术企业适用15%的税率解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，对符合条件的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。因此选项B正确。C.该笔资本性支出金额的20%解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，对于将资本性支出误记为费用性质的支出，企业应当在计算应纳税所得额时进行调整，调整的金额为该笔资本性支出金额的20%。因此选项C正确。5、下列关于企业所得税税率的说法，错误的是：A.小型微利企业适用20%的税率B.高新技术企业适用15%的税率C.一般纳税人适用25%的税率D.个体工商户适用35%的税率答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，小型微利企业适用20%的税率。而个体工商户和一般纳税人适用的是5%的税率。因此，选项D是错误的。6、在个人所得税中，以下哪种收入不属于综合所得？A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人取得的稿酬所得属于综合所得，需要按照“每次收入不超过4000元”的部分缴纳个人所得税，超过4000元的部分按照“每次收入减去费用后的余额”计算缴纳个人所得税。而其他三项都属于单独项目所得，不需要合并计算。7、根据企业所得税法的规定，以下关于非营利组织收入的表述中正确的是：_____。A.非营利组织收到的赞助收入不属于免税收入B.非营利组织的出租收入可以全额作为免税收入C.非营利组织从各级政府取得的财政拨款均为免税收入D.非营利组织的收入在满足一定条件下才能享受免税待遇答案：D解析：根据企业所得税法规定，非营利组织的收入在满足一定条件下才能享受免税待遇，并非所有收入都免税。选项A、B、C均存在片面性，只有D选项正确反映了非营利组织收入免税的实际情况。8、关于增值税的计税依据，以下说法中正确的是：_____。A.增值税的计税依据是销售额减去成本后的余额B.增值税的计税依据是销售额减去一定比例的进项税额后的余额C.增值税的计税依据仅仅是销售额，不包括购进货物或服务支付的款项D.增值税的计税依据是商品和服务的增值额答案：D解析：增值税是以商品和服务的增值额为计税依据的，即对于商品和服务的每一道流转环节，仅对其增值部分征税。因此，增值税的计税依据不是简单的销售额或成本扣除后的余额，而是商品和服务的增值额。选项A、B、C均对增值税的计税依据有所误解或描述不准确。9、企业所得税的纳税人包括哪些？A.中外合资经营企业B.外商独资企业C.个人独资企业D.合伙企业答案：ABD解析：企业所得税的纳税人包括各类企业，但个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法。10、根据企业所得税法的规定，下列哪些收入为免税收入？A.国债利息收入B.财政补贴C.民间借款利息D.税收优惠收入答案：ABD解析：国债利息收入、财政补贴和税收优惠收入都属于免税收入，而民间借款利息不属于免税收入，需要按规定缴纳企业所得税。11、根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。A.25%B.20%C.15%D.10%答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业所得税的税率为25%。12、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是（）。A.增值税专用发票是流转税纳税义务发生的法定凭证B.增值税专用发票是增值税普通发票的一种，具有抵扣税款的功能C.增值税专用发票是由税务机关监制，由付款方填开，但由收款方附记销货方发票联的发票D.增值税专用发票只能开具一联答案：A解析：选项B，增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；选项C，增值税专用发票是由收款方填开，但应由购货方附记销货方发票联的发票；选项D，增值税专用发票具有复写抵扣联的功能，可以同时分别填写购货方和销售方的信息。13、下列关于增值税纳税义务发生时间的描述中，正确的是哪一项？A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额的当天B.采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天C.委托其他纳税人代销货物，为代销商品销售的当天D.纳税人出口货物，为货物报关出口后的当天答案：C。委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单的当天。直接收款方式销售货物为收到销售额或取得索取销售额凭据的当天；预收货款方式销售货物，为发出货物的当天；纳税人出口货物，为报关出口后的次月申报期内。因此选项C正确。14、某企业转让一项专利权，其取得的转让收入应如何计税？A.按“销售不动产”税目计税B.按“特许权使用费所得”税目计税C.按“财产转让所得”税目计税D.不需要缴纳任何税款答案：C。企业转让专利权属于财产转让行为，取得的转让收入应按照“财产转让所得”税目计税。销售不动产是指土地、房屋等不动产的转让行为。特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权等特许权利的使用而获得的收入。因此，选项C正确。转让专利权取得的收入需要正常缴纳相关税款。15、下列关于个人所得税专项扣除的表述中，错误的是：A.专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险等费用B.专项扣除的费用可以自行选择扣除的额度C.专项扣除的目的是为了减轻纳税人的税收负担D.专项扣除的标准和范围由国家统一规定答案：B解析：专项扣除的费用是按照国家规定的范围和标准进行扣除的，个人不能自行选择扣除的额度，因此B选项错误。16、某公司在进行年度企业所得税申报时，发生的下列支出中，允许在计算应纳税所得额时扣除的是：A.向投资者支付的股息红利B.赞助支出C.合理的劳动保护支出D.税务部门的罚款支出答案：C解析：企业所得税法规定，合理的劳动保护支出允许在计算应纳税所得额时扣除。而向投资者支付的股息红利、赞助支出以及税务部门的罚款支出均不允许在计算应纳税所得额时扣除。所以正确答案为C。17、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.企业取得的符合规定的财政性资金D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：B解析：国债利息收入属于企业的免税收入。财政拨款、企业取得的符合规定的财政性资金和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益均不属于免税收入。18、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税免税项目的有（）。A.军人的转业费、复员费B.国债和国家发行的金融债券利息C.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金D.按照国家统一规定发给的补贴、津贴答案：ABCD解析：上述选项均属于个人所得税免税项目。19、下列关于企业所得税的税收优惠政策，哪项是错误的？A.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税B.小型微利企业减按20%税率征收企业所得税C.创业投资企业可以享受投资额70%的抵扣D.国家需要重点扶持的高新技术企业可以享受15%的优惠税率正确答案：C（创业投资企业可以享受投资额30%的抵扣）解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，创业投资企业的投资额可以享受抵扣。但题目中给出的是30%，而不是70%，所以选项C错误。其他选项均符合税法规定。20、以下哪一项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工劳务C.出租不动产D.进口货物正确答案：C（出租不动产不属于增值税征税范围）解析：根据我国现行增值税法规，增值税征税范围主要包括销售货物、提供加工劳务以及进口货物等。而出租不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。21、下列关于增值税纳税人的陈述，哪项是正确的？A.个体工商户可以享受增值税免税优惠B.个人独资企业不需要缴纳增值税C.非居民企业在中国境内提供劳务，应向税务机关申报并缴纳增值税D.一般纳税人销售货物时，不得开具增值税专用发票答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，非居民企业在中国境内提供劳务，应当向税务机关申报并缴纳增值税。因此，选项C正确。22、企业所得税中，下列哪些项目可以作为扣除项目？A.广告费和业务宣传费B.研发费用中的设备购置支出C.职工福利费D.利息支出答案：B,D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，研发费用中的设备购置支出和利息支出可以在计算应纳税所得额时扣除。而广告费和业务宣传费、职工福利费等项目则不能作为扣除项目。因此，选项B和D是正确答案。23、关于资源税的纳税地点，下列说法正确的是（）。A.纳税人应当向开采地主管税务机关申报缴纳资源税B.纳税人应当向销售地主管税务机关申报缴纳资源税C.纳税人应当向开采地或销售地主管税务机关申报缴纳资源税D.纳税人应当向开采和销售地共同的上一级主管税务机关申报缴纳资源税答案：A解析：资源税的纳税地点原则上实行源泉控管，由应税资源的开采或生产所在地主管税务机关申报缴纳资源税。因此，选项A正确。纳税人应当向开采地主管税务机关申报缴纳资源税，而不是销售地或其他地点。所以选项B、C和D均不正确。24、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天B.纳税人委托加工应税消费品，为纳税人收讫加工应税消费品后付款的当天C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天D.纳税人自产自用的应税消费品，为移送给使用部门的当天答案：C解析：消费税纳税义务发生时间根据不同的销售结算方式有不同的规定。采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；委托加工应税消费品，为纳税人提货时由受托方向委托方交货的当天；纳税人进口应税消费品，一般为报关进口的当天；纳税人自产自用的应税消费品，为移送使用的当天。因此选项A、B和D的描述都不准确，只有选项C正确。25、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.企业根据法律规定未代扣代缴的税款，税务机关责令限期缴纳后，逾期仍未缴纳的答案：C解析：选项C属于免税收入；选项A属于加计扣除；选项B属于减计收入；选项D属于罚款，均不选。26、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费所得的是（）。A.作者将自己的姓名、名称等权利许可他人使用获得的报酬B.提供专利权、商标权、著作权、非专利技术等特许权的使用权而取得的所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得答案：B解析：选项B属于特许权使用费所得；选项A属于劳务报酬所得；选项C属于利息、股息、红利所得；选项D属于财产租赁所得。27、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用B.企业综合利用资源生产产品取得的收入C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D.符合条件的非营利组织的收入答案：D解析：选项A，软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除；选项B，企业综合利用资源生产产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额；选项C，属于企业的应税收入；选项D，为免税收入。28、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职受雇于行政机关或企事业单位以外的工资、薪金所得C.个人因任职受雇于军队而取得的军龄工资D.个人因从两处以上取得工资、薪金所得而合并征收个人所得税答案：A解析：选项B属于劳务报酬所得；选项C属于军队人员工资薪金所得；选项D属于两个以上纳税义务人的工资、薪金所得，应由纳税人自行申报纳税。29、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是（）。A.资产应当按照可变现净值或实际价值为依据确定B.剩余财产应当优先用于支付清算费用、职工的工资、社会保险费和法定补偿金C.破产企业在清算时，应当以清算期间作为资产负债表日D.清算结束后，企业可以按照规定延长支付银行借款利息的期限答案：D解析：根据《企业所得税法》第一百八十七条规定，企业在清算时，应当以清算期间作为资产负债表日，并按照规定进行清算。选项A、B、C均符合企业所得税法的相关规定。而选项D中提到的“延长支付银行借款利息的期限”并不是在清算过程中必须遵循的规定，因此是不正确的。30、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（）。A.加班津贴B.补充养老保险C.交通补贴D.独生子女补贴答案：D解析：根据《个人所得税法实施条例》第十三条规定，个人所得税法所称工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资（选项A）、薪金（选项C）、奖金（选项B）、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。而选项D中的独生子女补贴并不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，因此是不正确的。31、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业不征税收入的是（）。A.负债利息收入B.国债利息收入C.接受他人的捐赠收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益答案：B解析：国债利息收入属于免税收入，不属于不征税收入。免税收入是国家为了支持企业或其他组织而给予的一种税收优惠，不征税收入则是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。国债利息收入是国家为了鼓励或支持投资者购买国债而给予的一种税收优惠。32、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税工资、薪金所得项目的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪所得D.个人因任职或者受雇而取得的劳动分红所得答案：ABCD解析：个人所得税工资、薪金所得项目包括个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得，奖金所得，年终加薪所得，劳动分红所得等。其中，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得。33、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，清偿各种债务后的余额，为清算所得。B.企业清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除不计入有关资产成本后的净额，超过企业清算时累计未分配利润前的余额。C.企业清算时，应当以清算期间作为资产负债表日。D.企业清算过程中发生的费用，以及企业所得税法规定可以作为清算所得征收企业所得税的其他费用，应当计入清算所得税计算。答案：D解析：企业清算过程中发生的费用，以及企业所得税法规定可以作为清算所得征收企业所得税的其他费用，应当计入清算成本。34、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得答案：ABCD解析：《中华人民共和国个人所得税法》规定的应税所得包括：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。35、下列关于城镇土地使用税纳税人的说法中，正确的是：A.只有拥有土地所有权的单位或个人是纳税人B.土地使用权未确定或纠纷未解决的，由税务机关决定纳税人C.土地使用权共有的，由共有人共同承担纳税义务D.纳税人实际占用土地以外的土地不征税【答案】C【解析】土地使用权共有的情况下，城镇土地使用税由共有人共同承担纳税义务。因此，选项C正确。其他选项表述不准确。36、关于资源税的纳税环节，下列说法正确的是：A.纳税人销售应税产品时纳税B.纳税人自产自用的应税产品不纳税C.纳税人进口应税产品时纳税D.纳税人收购未税矿产品时即代扣代缴资源税【答案】D【解析】资源税的纳税环节包括收购未税矿产品时代扣代缴资源税。因此，选项D正确。纳税人销售应税产品时并非直接纳税环节；自产自用的应税产品需要纳税；进口应税产品不直接缴纳资源税。所以其他选项不准确。37、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.税收滞纳金D.接受他人的捐赠答案：B解析：国债利息收入属于免税收入。根据企业所得税法规定，企业取得的国债利息收入，在计算应纳税所得额时，免征企业所得税。38、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪所得D.个人因任职或者受雇而取得的劳动分红所得答案：ABCD解析：工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。39、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业不征税收入的是（）A.负债利息收入B.国债利息收入C.财政拨款D.销售货物收入答案：B解析：选项B，国债利息收入属于免税收入，而不是不征税收入。免税收入是国家为了鼓励或支持某些活动而给予的税收优惠，不征税收入则是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。40、根据企业所得税法律制度的规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业购置符合规定的专用设备在5年内转让、出租的，应当停止使用并补缴已经抵免的税款。答案：D解析：选项D正确。根据企业所得税法规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业购置符合规定的专用设备在5年内转让、出租的，应当停止使用并补缴已经抵免的税款。注意：以上试卷为模拟题，实际考试内容可能会有所不同，请考生根据自身实际情况进行复习和准备。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、下列哪些税种属于流转税类？A.增值税B.营业税C.消费税D.关税答案：ABC解析：流转税类包括增值税、营业税和消费税，而关税属于货物和劳务税类。2、以下哪项是企业所得税的税率？A.30%B.45%C.25%D.60%答案：B解析：企业所得税的税率一般为25%，但具体税率可能因国家政策和行业不同而有所差异。3、关于土地增值税的扣除项目，以下说法正确的有：A.旧房及建筑物的评估价格可作为扣除项目金额的一部分B.土地增值税扣除项目包括房地产开发成本及费用C.利息支出在计算土地增值税时不得作为扣除项目D.土地增值税扣除项目中包含了取得土地使用权所支付的金额和税金等费用答案：ABD解析：根据土地增值税的规定，在计算土地增值税的扣除项目时，确实包括了取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本及费用等。旧房及建筑物的评估价格也可以作为扣除项目的一部分。因此，选项A、B和D是正确的。而关于利息支出，如果是与房地产开发项目直接相关的利息支出，是可以作为扣除项目的，所以选项C是不准确的。4、关于个人所得税的征收范围，以下哪些收入应纳入个人所得税的征税范围？A.工资收入B.财产租赁收入C.养老保险金D.失业保险金答案：AB解析：个人所得税的征收范围主要包括工资、薪金所得，稿酬所得，特许权使用费所得，财产租赁所得等。工资收入和财产租赁收入确实属于个人所得税的征税范围。而养老保险金和失业保险金在我国是免税的，不属于个人所得税的征税范围，因此选项C和D不应纳入征税范围。5、（）企业从事海水养殖、内陆养殖业务，其取得的所得应缴纳企业所得税。A.正确B.错误答案：B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。但海水养殖、内陆养殖业务并不属于农、林、牧、渔业的范畴，因此不能享受相应的税收优惠。6、（）企业发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：A.购买原材料的支出B.支付给残疾人的工资C.进行研发活动的费用D.购买固定资产的支出答案：BC解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，可以按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。此外，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。对于支付给残疾人的工资，根据《中华人民共和国残疾人保障法》和《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，企业可以按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。而购买原材料的支出、购买固定资产的支出以及进行研发活动的费用，并不属于可以在计算应纳税所得额时扣除的范畴。7、下列关于增值税的表述，正确的有（）A.纳税人销售货物的同时提供运输服务，应当分别核算货物销售额和运输服务销售额，分别缴纳增值税。B.纳税人销售货物时附带赠送货物，应视同销售货物计算增值税。C.纳税人购进货物用于个人消费，不征收增值税。D.纳税人购进货物用于投资，可以抵扣进项税额。答案：A,B,D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十六条规定，纳税人销售货物的同时提供运输服务，应当分别核算货物销售额和运输服务销售额，分别缴纳增值税。所以选项A正确。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十八条规定，纳税人销售货物时附带赠送货物，应当按照所附赠货物的销售额计算增值税。所以选项B正确。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十九条规定，纳税人购进货物用于个人消费，不征收增值税。所以选项C正确。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十条规定，纳税人购进货物用于投资，不得抵扣进项税额。所以选项D错误。8、以下哪些税种属于我国现行的间接税？A.个人所得税B.企业所得税C.印花税D.关税答案：A,C,D解析：在我国现行的税收体系中，直接税主要包括所得税、财产税、资源税等；间接税主要包括流转税、行为税、资源税等。个人所得税和企业所得税属于直接税，而印花税和关税属于间接税。9、关于资源税的优惠政策，以下哪些说法是正确的？A.对纳税人开采销售应税资源品给予增值税返还的同时，免征相应的资源税B.鼓励再生能源的发展，对于特定再生能源材料征收较低的税率或者减征资源税C.企业在开发自然资源的过程中开展生态环境保护项目，可减免资源税D.对于开采销售应税资源品达到一定年限的老矿井，减免部分资源税E.对开采销售未达到规定最低开采规模的企业，提高资源税的税率标准答案：BCD。解析：对于资源税的优惠政策主要包括鼓励开采和使用资源利用效率高的产品，鼓励开采和加工特定产品如再生能源材料并相应减免资源税，鼓励生态环境保护项目等。因此选项A中的增值税返还与资源税无关；选项E中对于未达到规定最低开采规模的企业不应提高税率标准，而是应该根据实际情况给予一定的减免优惠。所以正确的选项是BCD。10、关于个人所得税专项附加扣除，以下哪些项目是可以享受的？A.子女教育支出B.购买商业保险的支出C.房贷利息支出D.个人养老金的缴纳E.投资理财产品的损失费答案：ACD。解析：根据个人所得税法规定，专项附加扣除主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等方面的支出。因此选项A子女教育支出、选项C房贷利息支出和选项D个人养老金的缴纳都是可以享受的专项附加扣除项目。而购买商业保险的支出和投资理财产品的损失费不属于专项附加扣除的范围。11、以下哪些税收优惠政策适用于小微企业？A.增值税小规模纳税人B.企业所得税减按20%征收C.个人所得税起征点提高至5000元/月D.关税税率降低答案：A、D解析：小微企业是指小型企业、微型企业，以及个体工商户。根据《中华人民共和国中小企业促进法》，国家对符合条件的小微企业给予税收优惠，包括增值税小规模纳税人适用的简易计税方法、企业所得税减按20%征收，以及个人所得税起征点提高至5000元/月等。同时，国家还实施了降低关税税率的政策，以减轻小微企业的经营负担。因此，选项A和D是正确的税收优惠政策。12、以下哪些措施属于税务行政强制措施？A.税务机关对涉嫌偷税行为的纳税人进行调查B.税务机关对逾期未缴纳税款的纳税人采取罚款措施C.税务机关对涉嫌逃税行为的纳税人进行调查D.税务机关对逾期未缴纳税款的纳税人进行罚款答案：A、C解析：税务行政强制措施是指税务机关为了实现税法规定的目的，依法采取的强制性手段，如对涉嫌偷税行为的纳税人进行调查、对逾期未缴纳税款的纳税人采取罚款措施等。这些措施旨在确保税收法律、法规的执行，维护国家税收利益和社会秩序。因此，选项A和C是税务行政强制措施的正确表述。选项B和D中的罚款措施不属于税务行政强制措施，而是行政处罚的一种形式。13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业取得的财政拨款B.营业外收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入答案：CD解析：企业的下列收入为免税收入：（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合条件的非营利组织的收入。14、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职受雇于两个以上纳税义务人的工资、薪金所得C.个人因任职受雇取得的加班费所得D.个人因任职受雇取得的房屋租赁收入答案：AC解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。15、以下哪些税收优惠政策适用于小微企业？A.增值税小规模纳税人B.企业所得税C.个人所得税D.印花税答案：A,C,D解析：根据《中华人民共和国小微企业促进法》，小微企业可以享受增值税小规模纳税人的税收优惠，同时企业所得税和个人所得税也可以享受一定的减免政策。此外，印花税也适用于小微企业。16、下列哪项不是我国现行的税收征收管理法律体系的一部分？A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国反不正当竞争法》C.《中华人民共和国消费者权益保护法》D.《中华人民共和国环境保护法》答案：B解析：我国现行的税收征收管理法律体系包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国反不正当竞争法》、《中华人民共和国消费者权益保护法》等。而《中华人民共和国环境保护法》不属于税收征收管理法律体系的一部分。17、关于个人所得税的相关政策，以下哪些说法是正确的？*A.个人所得税的纳税主体包括个人和个体工商户。*B.工资、薪金所得适用超额累进税率。*C.财产转让所得免征个人所得税。*D.居民个人的综合所得包括工资、劳务报酬等。*E.专项附加扣除包括子女教育、住房贷款利息等支出。答案：A,B,D,E解析：A项正确，个人所得税的纳税主体包括个人和个体工商户；B项正确，工资、薪金所得适用超额累进税率；D项正确，居民个人的综合所得包括工资、劳务报酬等；E项正确，专项附加扣除包括子女教育、住房贷款利息等支出。财产转让所得并非免征个人所得税，而是按照相关规定计算税额，故C项错误。18、关于企业所得税的优惠政策，以下哪些说法是符合规定的？*A.节能环保项目在一定期限内免征企业所得税。*B.高新技术企业按较低的税率征收企业所得税。*C.创业投资企业投资非上市企业的种子期、初创期的投资部分可抵扣应纳税所得额。*D.所有企业的研发费用都可以在税前全额扣除。*E.环境保护、节能节水项目的专用设备投资可以抵免企业所得税。答案：A,B,C,E解析：A项正确，节能环保项目在一定期限内免征企业所得税；B项正确，高新技术企业按较低的税率征收企业所得税；C项正确，创业投资企业投资非上市企业的种子期、初创期的投资部分可抵扣应纳税所得额；E项正确，环境保护、节能节水项目的专用设备投资可以抵免企业所得税。但对于D项，企业的研发费用并非都可以在税前全额扣除，根据政策规定有一定的限额，因此D项错误。19、根据企业所得税法律制度的规定，下列各