《金融企业会计》课件

《金融企业会计》课程简介本课程旨在系统地介绍金融企业会计的基本概念、会计原则和会计实务,帮助学生掌握金融企业会计的核心知识和关键技能,为将来从事金融行业相关工作奠定基础。金融企业会计的重要性规范财务管理金融企业会计为企业提供了规范的财务管理体系,确保资金的合理流转和有效利用。提高决策效率会计信息为管理层提供依据,有助于做出更加科学和精准的决策。加强监管与控制会计监管可以有效防范财务风险,维护金融秩序和社会稳定。强化信息披露规范的会计工作确保了金融企业信息的透明度和公众的知情权。基本会计概念资产负债表反映企业在某一特定时点的财务状况,包括资产、负债和所有者权益。利润表反映企业在一定期间内的经营成果,包括收入和费用。现金流量表反映企业在一定期间内现金流入和流出情况,对保持企业持续经营很重要。会计等式资产=负债+所有者权益,反映企业的财务状况。复式记账法1双重影响复式记账法要求每一笔经济业务都要记录在两个不同的账户中,既有借方,又有贷方。这确保了账目的完整性和准确性。2资产与负债资产和负债的增减变化都要通过复式记账呈现,使企业的财务状况一目了然。3审核与控制复式记账法便于进行账务审查和财务监控,有助于提高会计信息的可靠性。资产的定义和分类资产的定义资产是指企业拥有或控制的、过去的交易或事项造成的、预期会给企业带来经济利益的资源。资产的分类资产可分为流动资产、非流动资产。流动资产包括货币资金、应收款项、存货等;非流动资产包括固定资产、无形资产、长期投资等。资产的特点资产具有可控性、可测性以及给企业带来经济利益的预期性。企业应当合理估计和管理资产。负债和所有者权益的定义和分类负债定义负债是企业过去的事项所导致的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益的流出。包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。负债分类负债可以分为流动负债和非流动负债。流动负债是预计在一年内偿还的负债,非流动负债是超过一年偿还的负债。所有者权益定义所有者权益是企业资产扣除负债后的剩余权益,反映了企业所有者的权益。包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润。所有者权益分类所有者权益可分为实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润,反映了所有者对企业的投入和企业的累积留存收益。现金和货币资金现金现金指企业持有的库存现金、银行存款和其他可以随时用于支付的货币资金。是企业最流动、最稳妥的资产。银行存款银行存款包括活期存款和定期存款等,是企业最常见的货币资金形式。银行存款具有安全性高、流动性强的特点。其他货币资金除现金和银行存款外,企业还可以持有一些其他形式的货币资金,如备用金、存出保证金等。这些资金具有一定的流动性。应收账款和其他应收款应收账款应收账款是企业向客户提供商品或服务后，尚未收回的款项。它反映了企业的销售情况和客户的信用状况。适当管理应收账款有助于企业维护现金流和资金周转。其他应收款除了应收账款外,企业还可能产生其他各种应收款项,如暂付款、备用金、押金等。这些款项通常与企业的其他经营活动有关,也需要及时收回。存货定义存货是指企业在日常活动中持有以备出售的商品或者仍处在生产过程中的产品。分类存货主要包括原材料、在产品、产成品和商品等。计量存货应当按照成本进行初始计量。期末时，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。管理企业应建立健全的存货盘点制度和存货管理制度，确保存货的安全性和完整性。固定资产长期用于经营固定资产是企业长期用于生产经营活动的有形资产,如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。这些资产具有较长的使用寿命和持续为企业带来经济利益的特点。价值确认与计量固定资产在取得时应当按照实际成本进行确认和计量,包括购买价款、相关税费以及为使资产达到预定可使用状态所发生的必要支出。折旧与摊销固定资产在使用过程中会逐渐消耗,需要按照一定的方法计算折旧,将其成本逐步转移到产品或服务中。无形资产则需要按照预计使用年限进行摊销。无形资产软件无形资产包括各种计算机软件,能为企业提供长期的经济利益。软件开发和购买是企业重要的投资活动。专利权通过专利权,企业可以排斥其他竞争对手使用自身的技术创新成果,获得长期的市场垄断优势。商标权商标权是企业无形资产中的重要组成部分,能为企业产品和服务带来良好的市场形象和客户忠诚度。长期股权投资投资目标长期股权投资是企业参与被投资企业经营管理或获取稳定投资收益的重要方式。会计处理企业需要根据对被投资企业的持股比例采用不同的会计核算方法。投资风险长期股权投资需要关注被投资企业的经营状况和市场风险,谨慎评估投资回报。短期借款1借款期限短期借款通常指到期日在1年以内的借款,用于满足企业的临时性资金需求。2借款渠道企业可通过银行贷款、商业票据等多种方式筹集短期资金。3会计处理短期借款在资产负债表中作为流动负债列报,并计提相应的利息费用。4风险管理企业需要合理安排短期借款规模和期限,控制财务风险。应付账款和其他应付款应付账款指企业因购买商品或接受劳务而应向供应商支付的款项。及时结算应付账款有利于维护良好的供应商关系。其他应付款指除应付账款外的其他应付款项,如应付的各种费用、保证金、代收款等。妥善管理可以有效控制现金流动。会计核算应付账款和其他应付款的准确记录和及时结算是企业财务管理的重要组成部分,影响企业的信用和现金流。应付职工薪酬工资薪酬计提企业应根据与员工签订的劳动合同,按照国家相关法律法规和企业内部规定,定期计提应支付给员工的各项薪酬。员工福利支出包括企业为员工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险等社会保险费用,以及提供的工作餐、交通补贴等福利开支。工资奖金核算企业应建立健全绩效考核体系,根据员工的工作表现合理确定工资奖金,并按时发放。工资薪酬管理企业应制定完善的薪酬管理制度,并严格执行,确保公平公正,提高员工满意度。应交税费增值税企业在销售商品或提供服务过程中需要缴纳的一种税种,根据收入和成本计算。企业所得税企业在一个会计年度内取得的应纳税所得额需要依法纳税的税种。个人所得税企业需要为员工代扣代缴的一种个人所得税,根据员工工资收入计算。递延收益递延收益的概念递延收益是指企业已收到但尚未赚取的收入。这些收入需要在未来的会计期间确认为收益。递延收益的分类递延收益可分为政府补助、预收账款等。企业需根据具体情况合理分类和核算递延收益。递延收益的会计处理企业应按照权责发生制原则,在相关成本发生时逐期结转递延收益,确认为当期收益。股本股本概念股本是企业发行的股票面值总额,代表企业的所有者权益。股本反映了企业的注册资本和所有者投入的资金。股本结构企业的股本可分为普通股和优先股,根据投资者享有的权利和风险承担程度不同而细分。股本核算企业应当按照实际发行的股票面值总额确认股本,并在资产负债表中单独列示。资本公积资本公积的构成资本公积主要包括股本溢价、接受捐赠的资产价值与账面价值的差额以及其他符合资本公积性质的项目。资本公积的增加资本公积可通过股东投入的资本溢价部分、接受捐赠资产的价值超过账面价值部分等方式增加。资本公积的使用资本公积主要用于弥补亏损、转增资本或派送红股。严格限制其他用途以维护股东权益。盈余公积资本积累盈余公积是企业从税后利润中提取的一部分,用于增加企业的资本实力,提高企业的抗风险能力。收益分配盈余公积在企业的利润分配中扮演重要角色,可以用于弥补亏损、提高股利分配比率等。财务安全盈余公积的合理提取和管理有助于增强企业的财务安全性,为未来发展储备必要的资金。未分配利润概念解释未分配利润是指企业在扣除各项成本费用及应付所得税后，属于所有者的剩余净收益。它代表企业保留的未分配收益，可用于再投资或分配给股东。确认和计量未分配利润通常作为资产负债表中所有者权益的组成部分记录。其金额为当期净利润加上以前年度留存的未分配利润，并扣除当期分配给股东的股利。收入的确认和计量1收入的定义在一定会计期间内,企业因销售商品或提供服务而实现的经济利益的增加。2确认条件收入的金额能够可靠计量,相关的经济利益很可能流入企业。3计量方法以收到或应收对价的公允价值计量,扣除商业折扣和销售折让。按照企业会计准则,收入的确认和计量需要满足一定的条件。企业在满足这些条件后,即可确认收入并合理计量。这对于金融企业来说尤为重要,因为收入是其最主要的利润来源。成本和费用的确认和计量成本的界定成本是企业为生产商品或提供劳务所耗费的各种资源的价值总和。包括原材料、人工、制造费用等。费用的确认费用是企业在日常经营活动中发生的各种支出,如管理费用、销售费用、财务费用等。成本计量方法主要有实际成本法、标准成本法和预计成本法,企业可根据实际情况选择适当的方法。费用计量原则费用应按权责发生制确认,并采用适当的计量方法,如直接法和分配法。利润表的编制1营业收入包括主营业务收入和其他业务收入2营业成本包括主营业务成本和其他业务成本3营业税金及附加包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等4营业利润营业收入减去营业成本、税金及附加后的余额5利润总额包括营业利润加上投资收益、财务费用、资产减值损失等利润表是反映企业在一定会计期间内的经营成果和利润分配情况的主要财务报表之一。它按照规定的格式和内容,系统地列示了企业在一定期间内的收入、费用和利润的情况。现金流量表的编制1经营活动现金流量反映企业的主营业务现金流入和流出2投资活动现金流量反映企业购建固定资产、无形资产及其他长期资产所支付的现金3筹资活动现金流量反映企业吸收投资、借款及偿还债务所支付的现金现金流量表编制的目的是反映企业在一定期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。主要包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。编制现金流量表有助于分析企业的偿债能力和资金运营状况。资产负债表的编制收集财务数据收集企业在某一时点的所有资产、负债和所有者权益的详细信息。合理分类根据会计准则和公司会计政策,将资产和负债项目合理分类。计算余额计算各项目的期末余额,确保资产等于负债加所有者权益。格式编制按照标准格式编制资产负债表,并添加备注解释重要信息。财务报表的分析与解读1全面分析通过对资产负债表、利润表和现金流量表的综合分析,深入了解企业的财务状况和经营成果。2财务指标计算运用主要的财务指标,如流动比率、资产负债率、净资产收益率等,对企业的偿债能力、经营效率和盈利能力进行评估。3趋势分析比较历年财务数据的变化趋势,判断企业的发展态势,并预测未来的经营状况。4行业对比将企业的财务指标与同行业其他企业进行对比,了解企业在行业中的相对地位。会计信息披露透明度企业应该以真实、准确、完整的方式披露会计信息,提高企业运营的透明度,增强利益相关方的信任。合规性企业需遵守相关会计准则和法规,按时、准确地披露财务报表和其他重大信息。可比性统一的会计信息披露格式和标准,可以让利益相关方更好地理解和比较不同企业的财务状况。规范性企业应建立健全的内部控制制度,确保会计信息披露的合法性、合理性和可靠性。会计准则和法规会计准则会计准则是由专业组织制定的一套规范性指引,规定了企业在编制财务报表时应遵循的基本原则和具体方法。法律法规会计法规是政府颁布的法律、法规和条例,规定了企业会计工作应当遵守的强制性规则。职业道德会计从业人员应当恪尽职守,诚实守信,维护会计职业的声誉和公信力。案例分析与讨论本单元将针对真实的金融企业案例进行深入分析,帮助学生理解企业运营过程中的会计核算、报表编制等关键问题。通过讨论分析,学生可以