北理工课件流动资产管理

流动资产管理流动资产是企业日常经营活动中随时可以转化为现金或将在一年内变现的资产，对于企业经营至关重要。流动资产管理的目标是确保企业有足够的流动资金来满足日常经营需求，同时也要避免资金闲置和浪费。流动资产概述定义流动资产是指企业在一年或一个营业周期内能够变现或耗用的资产，包含现金、短期投资、应收账款、存货等。特点流动资产具有变现能力强、流动性高、易于转化为现金的特点，在企业运营中发挥着重要作用。分类流动资产可以分为高流动性资产和低流动性资产，高流动性资产如现金和短期投资，低流动性资产如应收账款和存货。流动资产的构成现金现金是指企业持有的货币资金，包括库存现金和银行存款。应收账款应收账款是指企业因销售商品或提供劳务而应收取的款项。存货存货是指企业在生产经营过程中直接用于生产商品的原材料、燃料、辅助材料等。短期投资短期投资是指企业为了短期获利而投资于其他企业的股票、债券等。流动资产的重要性维持日常运营流动资产是企业正常运营的基础，确保企业能够及时支付各种费用，维持业务正常运转。提高运营效率合理的流动资产管理可以提高企业的运营效率，例如，优化库存管理可以降低成本，提高盈利能力。提升盈利能力流动资产的有效利用可以帮助企业获得更多盈利机会，例如，将闲置资金进行短期投资。流动资产管理的目标11.提高资金利用效率充分利用企业资源，提高资金周转率，降低资金占用成本，增强企业盈利能力。22.保持流动性确保企业有足够的现金流，及时偿还到期债务，满足日常经营需要，防止因流动性不足而陷入困境。33.降低风险合理控制流动资产规模，降低流动资产管理的风险，避免因资产贬值或损失而导致的财务损失。44.优化资本结构合理配置流动资产与固定资产的比例，优化企业资本结构，提高企业整体财务状况。流动资产管理的原则安全性流动资产管理的首要原则是确保资金安全，防止损失和风险。企业应采取有效措施，例如建立健全的内部控制制度和风险管理体系。流动性企业应保持足够的流动性，以满足日常经营需要，及时偿还到期债务。流动性过低会导致资金短缺，影响正常运营；流动性过高则会造成资金闲置，降低资金使用效率。效益性流动资产管理要追求资金使用效益最大化。企业应根据自身特点，制定合理的流动资产管理策略，提高资金周转率和盈利能力。适时性企业应根据市场变化和自身经营状况，及时调整流动资产管理策略。例如，在经济萧条时期，企业应谨慎投资，控制库存规模；在经济繁荣时期，企业可以适当增加投资，扩大生产规模。现金管理现金管理是企业财务管理的重要组成部分，是保证企业正常运营和发展的重要基础。1现金预测准确预测未来现金流入和流出，做好现金预算。2现金收支管理合理安排现金收支，提高资金使用效率。3现金余缺管理根据现金余缺情况，采取相应的措施，确保企业现金流安全。应收账款管理1制定信用政策设定明确的信用标准，包括信用期限、信用额度、信用评估等，以控制信用风险。2应收账款催收定期追踪应收账款，及时催收逾期账款，降低坏账损失。3应收账款核销对确实无法收回的应收账款进行核销，减少公司资产的损失。存货管理存货管理概述存货是企业生产经营过程中必不可少的组成部分，对企业利润和现金流影响很大。存货管理是指对企业存货进行计划、组织、协调和控制，以实现存货管理目标的活动。存货管理目标存货管理的目标是保证生产经营的正常进行，同时最大限度地降低存货成本。存货管理原则存货管理遵循经济订货量原则、ABC分类管理原则、先进先出法原则等。存货管理方法存货管理常用的方法包括定期盘点法、循环盘点法、ABC分类管理法等。短期投资管理短期投资是企业将暂时闲置的资金用于投资，以获得短期收益的一种方式。短期投资通常是指投资期限在一年以内的投资，例如：短期国债、银行存款、商业票据等。1安全性确保投资本金的安全2流动性能够及时变现3收益性获得一定的投资收益短期投资管理的目标是提高企业资金的使用效率，降低资金成本，为企业创造更大的利润空间。流动性分析指标流动性分析指标可以帮助企业评估其短期偿债能力，对企业经营决策至关重要。流动比率、速动比率和现金比率反映企业短期偿债能力，存货周转率和应收账款周转率反映企业资产的周转速度。流动资产管理的方法预算管理预测现金流入和流出，制定合理预算，控制现金支出。应收账款管理建立严格的信用管理体系，控制坏账率，加快应收账款回收。存货管理控制库存水平，降低库存成本，提高周转效率。短期投资管理选择合适的投资工具，获取较高的收益率，保证资金安全。现金流量预算1预测未来现金流分析企业未来一段时间的现金流入和流出情况，包括销售收入、采购成本、运营费用、投资支出等。2制定现金流量计划根据预测的现金流量，制定合理的现金流量计划，确保企业能够及时满足经营、投资和财务需要。3监控和调整定期监控实际现金流量与计划的差异，及时调整预算，保证现金流的合理管理。现金收支计划预测现金流入预计未来一段时间内来自各种来源的现金收入，例如销售收入、投资收益和借款等。预测现金流出预计未来一段时间内用于各种支出项目的现金支出，例如采购成本、员工工资、税金等。编制现金收支预算根据预测的现金流入和流出，编制现金收支预算，以反映未来一段时间内预计的现金状况。监控和调整定期监控实际现金收支情况，并根据实际情况调整现金收支计划。应收账款信用政策1信用期限确定客户付款期限，例如30天、60天或90天。应考虑行业惯例和客户的财务状况。2信用额度为每个客户设置一个信用额度，以控制赊销的总金额，防止过度赊销。3信用条款明确规定付款条件，例如折扣、滞纳金和违约处理方式。4信用评估对潜在客户进行信用评估，了解其偿还能力，并根据评估结果决定是否给予信用。应收账款信用管理信用评估评估客户的信誉，确定信用额度和付款期限。合同管理签订明确的合同，明确付款条款和违约责任。客户关系维护建立良好的客户关系，及时解决客户的疑难问题。应收账款催收应收账款催收是企业收回欠款的重要手段。催收的目的是确保资金回笼，保持企业正常的经营活动。1制定催收策略根据不同的客户情况制定不同的催收策略，例如，对于逾期时间较短的客户，可以采取温和的催收方式；对于逾期时间较长的客户，可以采取更强硬的催收方式。2建立催收流程建立清晰的催收流程，确保催收过程的规范化和有效性。3记录催收记录详细记录每一次催收的具体情况，以便及时跟进和分析催收效果。4采取多种催收手段可以采用电话、邮件、信函、上门拜访等多种催收手段，提高催收成功率。应收账款催收需要专业的人员和有效的管理方法。通过科学的催收流程和手段，可以有效地降低企业坏账风险，提高资金周转率。存货管理的基本策略需求预测准确预测需求是制定存货计划的基石。通过分析历史数据、市场趋势、季节性因素等，可以提高预测的准确性。安全库存设定合理的安全库存可以应对意外的需求波动和供货延迟，保证生产和销售的正常进行。安全库存水平需根据实际情况进行调整。订货点订货点是指当库存降至某个临界点时，就应该发出采购订单。合理的订货点可以避免缺货和过剩，并确保及时供应。库存周转率库存周转率反映了存货的流动速度。通过控制库存周转率，可以优化库存管理，降低资金占用，提高资金利用效率。存货控制方法ABC分类法根据存货的价值和重要性进行分类，将高价值、重要性高的存货归为A类，中等价值、中等重要性高的存货归为B类，低价值、重要性低的存货归为C类。对A类存货加强控制，B类存货采取一般控制，C类存货采取简化控制。经济订货批量法(EOQ)计算最佳订货批量，以降低采购成本和储存成本。EOQ法考虑了订货成本、储存成本和需求量，并通过公式计算出最佳订货批量。安全库存法设置安全库存，以防止因需求波动或供应延迟而导致缺货。安全库存的设置要考虑需求波动、交货时间、供应风险等因素。定期盘点法定期对所有存货进行盘点，以核实实际存货量与账面记录是否一致。定期盘点法能够及时发现存货差异，并采取措施纠正错误。存货周转率分析存货周转率反映了企业存货管理效率，衡量存货变现速度。指标公式意义存货周转率销售成本/平均存货反映存货的流动性存货周转天数360天/存货周转率反映存货从购进到售出的平均时间存货盘点与检查存货盘点是定期或不定期地对存货进行全面清查，核实存货数量、质量和成本，以确认实际存货与账面记录是否相符。1全面盘点对所有存货进行清查2循环盘点定期或不定期地对部分存货进行清查3技术盘点利用现代技术，例如条形码、RFID等进行盘点存货检查是通过定期或不定期地检查存货，评估存货的质量、数量、储存状况等，以发现问题并及时采取措施。流动资产管理的监控定期报表分析定期审查现金流量、应收账款周转率、存货周转率等指标，及时发现问题，并采取相应措施。内部控制体系建立完善的内部控制体系，确保资产安全，防止资金流失，并提高资产管理效率。风险评估对流动资产管理中可能存在的风险进行评估，制定风险控制措施，降低风险发生的可能性。信息化管理利用信息系统，实现流动资产管理的数字化，提高管理效率，降低管理成本。流动资产管理的绩效评估流动比率衡量企业短期偿债能力，越高越好。速动比率衡量企业迅速变现偿还债务的能力，越高越好。存货周转率衡量企业存货管理效率，越高越好。应收账款周转率衡量企业应收账款管理效率，越高越好。流动资产管理存在的问题资金周转率低流动资产周转率低，意味着资金被占用时间过长，影响企业盈利能力。资金周转率低可能的原因包括库存积压、应收账款回收周期过长等。流动比率低流动比率低，说明企业短期偿债能力不足，面临较高的财务风险。流动比率低可能是由于短期借款过多，或流动资产变现能力不足。现金流不足现金流不足，会影响企业正常运营，甚至导致企业无法偿还到期债务，最终陷入财务困境。现金流不足可能是由于销售额下降、应收账款回收周期过长等。管理制度不完善流动资产管理制度不完善，导致管理混乱，难以有效控制流动资产规模和周转效率，进而影响企业整体经营效益。优化流动资产管理的措施优化现金流加强现金流量预测，有效控制现金流入和流出。库存管理科学控制库存水平，降低库存积压和缺货风险。应收账款管理加强应收账款催收，缩短回款周期，提高资金周转效率。投资策略制定合理的投资策略，将闲置资金进行有效配置，提高资金收益率。案例分析例如，一家制造企业，因销售旺季，库存大幅增加，导致资金占用过多，流动资金紧张。企业可以通过优化生产计划，合理控制库存，降低资金占用，提高资金周转率。又如，一家贸易公司，由于应收账款回收周期过长，导致资金回笼缓慢。企业可以通过加强信用管理，建立完善的催收机制，缩短应收账款回收周期，改善资金周转效率。管理建议优化流动资产结构合理配置流动资产结构，例如提高现金持有比例，降低存货积压。加强流动资产管理严格控制流动资产的规模和周转速度，提高资金使用效率。提高资金使用效率降低流动资金的占用成本，提高资金周转率，增加企业盈利能力。引入先进的管理工具利用信息化手段，实现对流动资产