餐饮行业财务手册

PAGE100XX餐饮管理有限公司《财务管理手册》目录第一章总则为了加强公司的财务控制和监督，规范公司各项财务管理和会计核算工作，提高经济效益，促进企业的经营和发展，根据国家会计法及企业会计准则，结合我公司的实际情况，制定本制度。1.财务管理工作的原则，资金合理配置，收支平衡；坚持统一领导，逐级负责，集中归口，分级核算的原则。2.财务管理的目的，企业价值最大化，是以最小的投入、最严谨的管理，获取合理的经济效益和社会效益。3.组织架构2.1公司财务管理实行总经理负责制。2.2公司成立财务部，设财务总监1名，财务经理1名，会计主管1名，会计3名，出纳1名，在总经理的领导下，进行公司财务核算、管理、控制和监督工作。财务总监财务总监财务经理财务主管收入应收会计成本费用会计出纳资产费用会计计收银员库管员 2.3在就餐达500人以上（财务体制较健全）的餐饮项目点设财务兼收银（库管）。2.4公司财务部对各项目点财务工作实行垂直指导管理的办法：标准制度由财务部统一制定；资金由财务部统一调度；财务人员由财务部统一配置、任免。1.3岗位职责3.1财务经理的职责：3.1.1日常管理（1）负责编制财务部年度、月度、周工作计划并组织实施；（2）负责财务部年度、月度、周工作总结及评估；（3）根据财务部工作计划进行工作分解，根据分解结果检查各岗位工作完成情况；（4）负责部门岗位调整、工作分析，编写和修订岗位说明书；（5）配合人力资源部，完成财务人员的招聘、选拔，以及入职培训、业务管理培训等工作；（6）定期组织召开部门工作会议，对出现的问题及时组织解决；3.1.2财务管理（1）制定并实施各项财务管理制度、财务操作手册；（2）根据运营部上报数据，并结合市场行情，核定公司销售商品价格；（3）负责日常资金的统筹、使用、调拨和分析，定期对资金进行盘点，确保有效利用资金及资金安全；（4）根据客户需求并结合公司情况草拟收款合同，并参与合同的签定；（5）定期向上级领导上报经营财务报表编制；（6）定期对经营数据进行统计分析，为运营提供参考；（7）定期组织对公司所有资产进行盘点、检查；（8）日常费用支出及货款支付的审批管理；3.1.3财务监督（1）对财务制度执行情况进行监督；（2）随时检查各客户余额情况，组织财务人员催款；（3）定期组织采购市场调查，核定采购价格；（4）定期检查项目收银实施情况，库房管理情况，资产管理情况，对违规情况及时进行处理；3.1.4预算管理（1）组织编制公司年度预算及审核各部门年度预算；（2）贯彻执行审核后的全年预算；（3）组织公司预算执行情况评估；3.1.5薪酬管理（1）对管理部上报的考勤、入职薪资、离职手续进行复核；（2）对管理部核算的工资表进行复核；（3）根据审核无误的工资表汇总工资并协助工资发放；（4）为管理部修订薪酬方案提供支持，反复测算；3.1.6税务管理（1）检查公司发票流向及资金回收情况；（2）检查税务账务记账结果，并及时进行调整；（3）审批会计上报的月、季度、年度税收申报表；（4）不定期组织财务人员进行税收新政策的学习；（5）统筹规划企业各项税收，合理避税，做到企业税负最小化；（6）维护与税务部门的良好关系，及时提供税务要求的各类报表；3.1.7信息管理（1）各点售饭系统、收银系统的操作培训；（2）财务软件的数据的备份，年末结转，新账套建立；（3）财务档案资料库的建立维护，重要财务资料的保管；3.1.8绩效管理（1）配合人力资源部，统计和分析经营数据，做好各项目及部门的绩效考核工作；（2）根据部门阶段性工作目标制定部门人员绩效考核指标；（3）对部门人员工作完成情况进行绩效考评，并及时进行沟通；（4）制定公司各项目年度、月度经济考核指标，并进行评价；3.1.9其他工作（1）对投标工作及公司其他方面的运作提供财务政策和专业研究方面的支持；（2）与银行建立良好的合作关系，做好日常信贷往来工作，按时向银行提供各类报表；（3）维护与客户的良好关系，配合甲方提供各类数据的统计，定期与客户进行费用结算；（4）做好部门之间的沟通交流，妥善处理部门间关系，保证各项工作顺利开展；（5）及时完成领导临时安排的工作；3.2财务主管岗位职责3.2.1会计核算按当月收入、成本配比金额，提供给采购部开发票；公司全套税务账务处理、凭证填制、报表编制；省外项目点全套账务处理及财务管理（采购管理，收入核算，应收应付账款管理，存货管理，资金管理）；原始凭证、记账凭证复核，明细账及总账检查、核对，保证账实相符；下属各业务岗位工作完成情况检查；（6）每月20日前对上月帐务记账、结帐处理；3.2.2财务管理协助部门经理制定并实施各项财务制度、管理规定；根据税务、银行需求提供各类报表；指导各项目库管存货管理，定期盘点报告的编制；根据管理需求提供各类报表；对下属进行工作指导及培训；配合各部门经营数据的提供；通过市场调查分析，核定合理的采购价格及销售价格报领导审批；3.2.3资产管理（1）定期组织对公司资产进行盘点清查；（2）指导、监督使用部门、财务部门资产台账的建立，对违反相关规定的进行纠偏，并提出处理意见；3.2.4税务管理公司所有发票的购买、缴销及台账的登记；按月、季、年度申报缴纳各项税目；（3）年终企业所得税汇算及收入达12万个税申报；3.2.5财务监督定期组织采购市场询价比价，及时上报调查报告及处理方案；（2）定期组织财务人员对项目财务工作检查及指导，并及时上报检查报告及处理方案；3.2.6预算管理协助部门经理完成公司年度预算的编制；公司年度预算的执行；（3）协助部门经理对公司年度预算执行情况的评估3.2.7其他工作协助部门经理制定部门年、月工作计划及工作总结；根据部门年、月工作计划开展工作；制定本岗位年、月、周工作计划并进行工作总结；及时完成领导交办的临时工作；3.3成本会计岗位职责3.3.1会计核算对所有采购入库的商品、原材料、肉类、蔬菜的品名、单价、数量、规格型号进行审核，并填制付款凭证；审核项目点存货出入库数量、金额，根据审核无误的原始凭证填制成本记账凭证；检查各项目点成本日报表，汇总周成本报表报总经理；根据审核无误的付款原始凭证填制付款记账凭证；审核商品出入库的品名、数量、金额，根据审核无误的原始凭证填制度记账凭证；月末对各项目存货盘点进行账务处理，填制成本记账凭证；据权责发生制原则正确摊销、计提各项相关费用，及时填制凭证3.3.2财务管理及监督定期对采购价格进行市场询价比价，审核公司采购价格，对有异议的及时上报领导；协助上级领导完善报销制度、付款制度、资产管理制度及流程；（3）检查项目点采购验收入库数量，对库存商品进行抽查；3.3.3费用审核根据预算审核各部门、各项目点费用报销，根据审核无误的报销原始凭证填制费用记账凭证；（2）分类别分部门登记费用台账（车辆、房屋、燃料等）3.3.4应付账款管理审核供应商送货单据及货物验收数量，核算应付账款；每月与物流部（供应商）核对应付金额，根据审核无误的付款凭证报领导审批扣提交出纳付款；3.3.5资产管理负责登记固定资产、低耗品增加、减少、变更明细台账；督促实物使用部门定期盘点，做到账账相符、账实相符；（3）审核资产报损金额，报废残值；3.3.6其他工作月末存货盘点，资产盘点，项目负责人交接资产盘点；凭证装订；（3）及时完成领导交办的临时工作；3.4收入会计岗位职责3.4.1会计核算审核项目现金、签单、刷卡等收入，填制收入记账凭证（现金每周，签单打卡每月）；根据审核无误的收款原始凭证填制记账凭证；审核项目商品销售日收入报表，对差异做出相应处理；（4）监督项目点按时上报收入报表，统计日报表报总经理；3.4.2财务管理及监督根据收入报表的数据审核各项目点收入现金是否足额上交；检查项目收银制度执行情况，发现问题及时上报；培训和落实公司收银制度及流程；通过询价比价并结合项目经营情况，制定项目收费价格，报经理审批；定期检查出纳库存现金，核对账实数据是否相符；（6）协助上级领导完善收银制度及流程；3.4.3应账账款管理根据项目点消费情况，统计各单位应收账款，按客户及部门建立应收账款台账；不定期或定期与客户（项目点）进行应收账款核对，与客户进行年度结算，保管原始结算凭证；根据发票开具金额逐笔登记应收账款台帐（电子与纸质版同时具备）；根据银行回款单勾销客户欠款；（5）对欠款客户进行款项催收；3.4.4税收管理发票的开具、保管，发票的购入、流向、缴销台账的登记管理；（2）按月、季、年度进行税收申报缴纳；3.4.5其他工作凭证装订；月末存货盘点，资产盘点，项目负责人交接资产盘点；财务凭证、账簿及其他财务资料的保管及台账的建立；及时完成领导交办的临时工作；3.5出纳岗位职责3.5.1资金管理监督各项目现金及时准确上交，对未上交或漏交的及时查明原因上报；为项目点准备零钞，提供零钱兑换；按时为公司各银行支付协议账户存入足够的资金；每日下班前清点现金，保证账实相符；每月1日盘点现金，与会计对账，保证账实相符；确保资金存放安全；3.5.2现金收支（1）收取各项目点上交现金并开具收据（收据返交款人），登记明细帐；（2）根据审核无误（所有报销流程完毕）的费用报销单进行付款；（3）根据审核无误（所有报销流程完毕）的报销单据从银行支付供应商货款（准确、无误）；（4）根据审核无误的原始凭证登记出纳现金、银行日记账；（5）每周打印银行回单、对账单，每月与会计及银行对账；3.5.3票据管理收取各项目点上交现金并开具收据（收据返交款人），登记明细帐；根据审核无误（所有报销流程完毕）的费用报销单进行付款；根据审核无误（所有报销流程完毕）的报销单据从银行支付供应商货款（准确、无误）；根据审核无误的原始凭证登记出纳现金、银行日记账；每周打印银行回单、对账单，每月与会计及银行对账；（6）每月编制各银行、现金余额表报上级领导3.5.4应收账款管理依据客户消费单到客户单位签字收取账款；（2）根据现金、银行收款明细时勾消回款；3.5.5其他工作售饭系统监督管理；交通厅、川航应收账款的初始统计；负责银行账户开立、变更、注销、年检等手续的办理；负责贷款卡年检办理；月末存货盘点，资产盘点，项目负责人交接资产盘点；凭证装订；（7）及时完成领导交办的临时工作。3.6项目经营点设库管兼财务岗位职责3.6.1物资验收入库及时对各类物资进行验收（数量、质量、规格）并及时办理入库手续，对不符合的物资拒绝入库；每日及时登记购入明细账，保证账实相符；（3）要求食品供货商提供营业执照、卫生许可证、产品检验合格证，登记供应商档案，分类存档；3.6.2物资保管将库存物资上架分类摆放整齐，张贴标签；经常检查所存放的食品及原料，发现有霉变或包装破损、锈蚀等感官异常、变质时及时上报处理；每日进行库存管理，保障运营物资需求，根据周用量按最低库存量填写申购单，定时向采购中心发送采购订单；保持仓库内通风、干燥，做好防蝇、防尘、防鼠工作；（5）每天对库房进行清理，做到干净整洁，货品上无尘（6）建立固定资产台账，并定期盘查，做到账实相符；3.6.3物资出库凭负责人签批的领货单发货，出货时坚持先进先出原则；对出库物资及时记账，对特殊情况不能及时记账的，要在次日进行补登记；（3）每日将出库存单及台账上报财务审核；3.6.4财务工作（1）贯彻执行公司财务规章制度；（2）按公司财务规定将收到的现金及时送交公司财务，不得坐支或挪用营业款；（3）负责收入成本日报表、月报表的编制工作，做到数据准确，上报及时；（4）定期与被保障方核对应收账款等往来，及时结清账务；（5）定期与公司会计核对账目，保证双方账目相符，协调公司与被保障方发票的开具及票据交接工作；（6）按规定用途使用和报销备用金；（7）严格成本费用目标管理，促使该经营点成本费用比率适当；（8）经常与项目经理和作业组负责人进行业务沟通，及时提供成本信息，并根据成本情况提出意见，为经营搞好服务；（9）参与该经营点的改革和创新活动，提供必要的数据和资料；（10）组织项目点月末存货盘点，并及时进行核算上交财务；（11）完成领导交给的临时工作；3.7收银员岗位职责：3.7.1贯彻执行公司各项财务规章制度严格遵守公司的收银制度及工作流程；严格遵守公司现金管理规定；（3）收银员在做好收银工作的同时，应以身作则，自律律人，不仅不能私吞一丝一毫的公款，更要对一切有违规违纪的行为加以坚决而有力的制止；3.7.2具体收银工作每天做好营业前的准备工作，备齐小钞，用具，单据等，提高服务质量和效率；负责顾客消费后，餐费的收银结算；收款要快捷，找零准确，要仔细辨别真假；不能私自对客人赊欠餐费及物品，特殊情况若有欠帐，需经客人本人签字或领班以上管理人员签字才能认可；事后由收银员负责收回；营业前应与当班服务员一起清点备用金金额，如有长短款情况，应写明事由，并由收银员和当班服务员共同签字认可；所有菜品和商品售出都必须开单，厨房坚持见单出菜；妥善保管当班的营业款，下班前应交予当班服务员一起清点金额，并与当日报表对帐，计算出长短款，长款必须开出盈余单计入当班营业收入，短款自行赔款；当值人员双方签字认可。下班前应先把当班所用的点菜单，点饮单，收银单按序号顺序分类整理，准确地计算出点饮单，点菜单上的现金，签单；菜单，酒水收入，并及时登录吧台明细账；3.7.3报表报送（1）准确填列收入报表，当天的消费单当天必须上报，报表不允许出现压单的现象；（2）月末准确及时地编制好财务要求上交的各类报表，协助财务整理好各类单据并进行清查盘点等月结工作；3.7.4其他工作现金、单据、票据、物资交接；（2）及时完成领导交办的临时