成都檬阳4589#组团安装工程审计报告

**地产集团工程结算部审计报告一、工程结算概况：1、项目名称：成都濛阳雨润现代食品城2、合同名称：成都**现代食品城4#5#8#9#组团安装工程合同价款：未约定（主合同：未约定、补协一：540万元、补协二：10.66万元）；合同计价方式：固定单价3、发包人（甲方）：江苏翔森建设工程有限公司4、承包人（乙方）：江苏恒丰建设集团有限公司5、承包形式：劳务工程6、监理单位：/7、建筑面积：约250000M28、合同工期：工期以建设方确认的销售时间为准。实际工期：开工时间：2013.5.16；竣工时间：2018.7.189、施工单位送审价：28558606.92元10、初审价：24789301.91元11、复审价：15453694.0612、已付工程款：15023948.21元二、合同承包范围及合约界面：1、承包范围：甲方提供的施工图纸范围内明示或隐含的室内给排水系统、电气系统、排烟通风系统，以及弱点和消防水、消防电灯预留预埋、相关专业配合，设计变更及甲方指定在本工程中的其他工作等（具体内容以甲方书面通知为准），即从预埋开始到全部竣工验收至工程保修。同时，乙方负责甲方提供的工程材料（或工程设备）现场准备及现场验收、装卸车、码放、搬运、保管、成品保护、与土建施工及其他专业施工等各方面的协调等工作。2、合约界面：本次为分段结算，包括4#5#8#9#组团内的水暖电安装工程及弱电、消防等预留预埋等。3、合约关联关系：该工程的室外管网工程为翔森另外发包施工合同；三、结算原则及结算依据：（包括结算会议确定的原则事项）1、结算原则本合同结算方式为固定费率定额计价。本工程的劳务报酬采用下列方式计算：即约定不同工作成果的固定计件单价，按确认的工程量计算，详见工程结算单价表及合同附件九（甲方委托乙方采购材料暂定单价表，结算时按双方核定单价结算）。本工程合同结算价中，工作内容除本合同约定外，还包括工程质量创优、现场文明施工达标、工期提前或后延等因素，固定单价均不调整。双方约定人工费可以调整，如施工期四川省和相关管理部门发布新的人工费政策性调整文件，可按下列方法进行调整：政策性人工费调整幅度超出±10%（不含10%）的，其超过部分按如下调整方法：按人工调整价差幅度超出±10%外的部分调整，即：人工单价价差=调整后人工费单价-100.5*1.1。调整人工数量按政策性文件要去调整的日期以后的工程量计算；2、结算依据合同、竣工图纸、签证变更、现场照片、核价单及四川2009安装计价定额及配套文件、相关法律法规的规定等。四、结算审核过程意见：1、根据合同中的结算条款，对结算条件、依据及其资料的完整性复核情况：结算资料仅甲乙双方签字盖章，大部分资料甲方加盖为非经济类专用公章。（1）变更签证中，部分工程量直接签认，无对应图纸及计算工程等依据，无法核实；（2）未提供甲供材原始领退单据，仅提供汇总表，无法详细分析具体材料进退场时间而反推施工节点工期；未提供甲供材合同及单价，无法计算节超金额；（3）未提供线管等质量保证资料，例如无隐蔽记录及材料进场报验单，隐蔽部分电线管无法推断现场具体使用类别是否与设计的镀锌钢管一致；2、对工程结算范围与合同约定是否一致复核情况：根据现有资料、台账和通过对项目的咨询，本次计算为分段结算，即2#3#组团不在本次结算范围内，本次为4#5#8#9#组团相关工作内容；3、此合同结算是否存在（或已解决）与其他合同的纠纷：根据现有资料和通过对项目台账核查，发现威特龙消防工程有限公司施工的消防套管（包括一般钢套管及刚性防水套管等）与该项目总包预留套管存在界面重复，需甲乙丙双方质证；4、对竣工图与实际完成情况的一致性进行复核情况：待四川成都出差后落实此部分。5、对结算资料中的变更签证项目进行复核情况：根据设计变更、签证单及相关附件等文件进行核算。部分签证仅有工程量确认，无对应图纸或计算工程或现场实证音影资料等，无法具体核实；6、对工程量的准确性进行复核情况：按合同约定据实结算。（1）......（2）............待鸿哥完善7、对结算单价（定额计价）进行复核情况：（1）......（2）............待鸿哥完善8、对甲供材料数量、价格进行复核情况：待鸿哥完善9、对违约、扣款、罚款进行复核情况：本工程没有相关资料。10、工程结算超报处罚情况：结算后核减额累计超过乙方申报结算价5%时，对此超过部分处以10%的违约金，该工程本项违约金约119.14万元；11、政策性调整文件的落实调整：根据甲乙双方确认的对应分部或分项工程实际工期节点划分工程量，参考四川省成都市濛阳的人工调整文件，按合同约定进行人工调差；12、工期情况审查：合同未约定具体工期，工期问题由甲乙双方自行核实处理。13、其他说明：如争议处理、甲供材手续、现场勘查等待落实。五、结算价款与合同价款差异分析：1、合同内允许调整内容、金额：2、合同范围外增减工程、增减金额：3、设计变更工程指令情况、金额：4、施工变更工程指令（现场签证）情况、金额：5、争议项处理内容及处理结果：6、因为政策性文件调整造成的造价调整（如税金、人工费调整等）：六、审计结论（或阶段性结论）：1、目前经双方确认的审核结果：（1）该工程的审核进度时间节点：1）、于2019年8月15日报送我处，我处安排三个工程师审核该工程，并约施工单位2019年8月19日来我司对账；2）、施工方安排一个预算员（怀孕临产）和一个施工员于2019年8月19日至2019年8月21日、2019年9月2日至2019年9月4日上午来对账，因2019年9月4日上午双方核对出现争议项，预算员以临产身体不适提出停止核对；3）、之后我司电话跟乙方及甲方多次电话沟通要求更换预算员，乙方一直未给回复。于2019年9月10日我司发函给乙方，要求跟换预算员，保证工程结算的正常推进，但施工单位一直未回复；4）、经后期的多次电话沟通，乙方与2019年12月24日更换预算员来我司对账，对账时间为2019年12月24日下午至2019年12月27日、2020年1月8日下午。预算员称工作很忙、不能连续对账，该工程只完成一部分工程量核对，剩余工程量约在春节假后核对；5）、因疫情影响，直至2020年3月31日来我司对账，2020年4月1日预算员称有其他事宜，于2020年4月2日停止核对；（2）该工程审核结果：经与施工单位多次核对，施工单位未对本工程的无争议项及争议项金额予以确认，施工单位结算授权委托人称其只核对工程量，涉及价款调整的事项由其领导负责，截止目前为止，未形成经双方确认的终审结果。2、尚存在争议的事项及金额：（1）甩项的界面：甩项部分竣工图纸神州园林甩项与翔森施工界限不一致，售楼处西北角面层积相差约346m2，暂按与翔森签订合同的界限计入结算。涉及金额约12.57万元。（2）绿化工程的苗木数量单价：数量终审按甲方现场清点的工程量计入结算，涉及金额约58.70万元。（3）补充协议2-车库顶板做法：合同约定范围与乙方上报范围不一致，且竣工图存在2套签章手续齐全的排水板区域及排水板+土工布区域竣工图纸。甲方暂未澄清回复，结算按补充协议2合同施工范围计入结算，涉及金额约23.90万元。（4）安全文明施工措施费：合同签订与政策文件不符，按政策文件调整，涉及金额约17.00万元。（5）土方界面重复：宿迁华夏建设（集团）工程有限公司施工的土方工程与该项目土方存在界面重复，暂按宿迁华夏的竣工图界面计入结算。涉及金额约9.60万元（土方回填范围重复涉及金额3.2万元，补2合同外范围涉及金额6.4万元）。（6）经与甲方、乙方多次沟通，协调预算员前来对账，乙方于2020年4月9日又更换预算员来我司核对完成剩余工程量（其中雨污水管沟土方未核对），预算员对涉及价款调整不核对。土方工程量施工方坚持按图纸标注井深计算土方，我方坚持按完成交接管沟土方工作面计算，因未提供资料，暂按常规考虑。双方此部分争议金额为92.5万元七、后评估及建议：1、项目公司、集团成本在进行合同评审时，应按不同专业的不可竞争费用按政策性文件进行澄清，本工程未调整。2、现场存在甩项，未在结算资料中的已完工界面确认单中明确出来；3、合同中，安装部分的单价相较市场价普遍偏高，未按标准定额进行组价，组价错误较多，大部分综合单价高于定额单价，例如：（1）、螺纹水表、阀门、PP-R管、电线、接线盒等主材价格普遍偏高，高于信息价及市场价.需要市场询价比对，初步估算高于市场价50%；（2）、园林室外给水管道按室内管道子目组价，且PPR塑料管按均按钢塑复合管进行组价，仅管道安装部分单价就偏高定额价约300%，初步估算此部分偏高约4.5万；（3）、喷泉管道按定额组价已包括水压试验，又重复组价水压试压；（4）配电箱设备单价偏高，同时，组价错误，应组6平方以内无端子接线，施工单位按35平方焊压接线端子组价；（5）、电力电缆组价错误，小电缆均按大电缆组价，例如5*4电缆按120电缆组价；（7）、高杆灯组价错误，组价中的基础混凝土工程量小数点错误，偏大10倍，同时，高杆灯价格偏高，使得综合单价高达1.6万/套；（8）、一般庭院灯综合单价1950元/套明显偏高，集团战略采购价4米左右的庭院灯主材价格约600-800元/套左右；（9）、双壁波纹管主材单价高于市场价约150%，改项目雨污水管主材价格即偏高市场价约15万。建议招标过程中严格进行清标，对综合单价评审，加强合同不平衡报价分析，澄清综合单价偏离市场价30%以上的原因。4、针对土方工程，应进行管沟基槽的勘验，提供报告等基础数据，并形成现场实际施工影音资料，留档备查；5、项目签确界面文件不严格，存在甩项、土方界面重复，加强项目成本