旅行社经营管理（第五版） 课件 赵利民 第七章 旅行社财务管理；第八章 旅行社综合管理；第九章 旅行社未来发展

旅行社经营管理(第五版)目录CONTENTS第一章旅行社概述第二章旅行社的设立第三章旅行社产品开发第四章旅行社计调业务及采购管理第五章旅行社产品营销管理目录CONTENTS第六章旅行社接待服务管理第七章旅行社财务管理第八章旅行社综合管理第九章旅行社未来发展第一节旅行社财务管理概述第二节旅行社往来账项结算管理第三节旅行社的成本费用管理第四节旅行社的营业收入和利润管理第五节旅行社的财务分析旅行社财务管理第七章本章导读

在日益激烈的市场竞争中,旅行社面临着机遇和挑战,学会理财,控制好企业的资金运动是企业正常经营中不可或缺的一环。财务管理是旅行社经营管理的重要组成部分,是关于企业资金运动和业务收支的综合管理活动,贯穿于旅行社经营活动的全过程,有效的财务管理将为旅行社增收节支、改善经营、提高经济效益提供有力的保障。本章结合旅行社财务管理的特征,重点阐述旅行社财务管理的内涵、往来账项结算管理、成本费用管理、收入和利润管理以及财务分析五部分内容。通过这一章的学习,读者能够了解旅行社往来账项、成本费用、收入和利润等相关财务知识,初步掌握基本的财务分析方法。一、旅行社财务管理的含义第一节

旅行社财务管理概述【小思考】什么是财务?分析:通俗的说法,财务就是聚财、用财、发财、理财的活动。企业要发展,先要学会管好家,管好钱。财务管理就是要精打细算,降低成本费用,把钱用到最恰当地方,还要广开门路,让“钱能生钱”。二、旅行社财务管理的内容(一)往来账项结算管理(二)成本费用管理(三)营业收入和利润管理(四)财务报告分析第一节

旅行社财务管理概述三、旅行社财务管理的作用(一)协调作用(二)控制作用(三)分析作用(四)监督作用第二节

旅行社往来账项结算管理一、货币资金管理(一)库存现金管理1.合理设定旅行社的现金库存量第二节

旅行社往来账项结算管理2.严格控制现金使用范围(1)职工工资、奖金及货币性福利。(2)个人劳务报酬。(3)出差人员必须随身携带的差旅费。(4)结算起点以下的采购支出。(5)确需支付现金的其他支出。3.规范现金收支管理(1)对于企业的现金收入不得坐支。(2)加强现金支出的管控。(3)加强现金收付的发票管理。(二)银行存款管理第二节

旅行社往来账项结算管理【小思考】某旅行社将游客预交的团费2万元现金直接用于支付酒店住宿费用,这样的做法是否符合现金管理的相关规定?分析:根据《现金管理暂行条例》的规定:结算起点以下的零星支出可以用现金支付,结算起点为1000元。如果用游客预交团费的2万元现金支付酒店住宿费是违反规定的,一般称为“现金坐支”,此类行为容易导致货币资金管理混乱,产生资金安全隐患。

第二节

旅行社往来账项结算管理二、应收账款管理(一)重视客户的资信调查并进行信用等级评定(二)制定和执行恰当的信用政策1.制定针对不同信用等级客户的信用标准2.确定合理的信用条件

第二节

旅行社往来账项结算管理(三)强化收账管理1.规范收账程序2.定期进行应收账款账龄分析3.采用现金折扣政策4.建立应收账款内部责任制三、应付账款管理(1)控制好还款时间,(2)理性控制应付账款的规模。

第二节

旅行社往来账项结算管理【小思考】什么是企业三角债?它对企业经营有什么危害?分析:通俗一点讲,“三角债”是指甲方借钱给乙方,而丙方又欠了乙方的钱,如果丙方没有还钱给乙方,乙方也就没有钱还给甲方,甲、乙、丙三方之间就形成“三角债”关系。当丙方遇到财务危机,乙方和甲方就会跟着陷入财务困难。赊销是形成三角债的主要原因之一。“三角债”危害很多:一是迫使企业花大量精力追债,同时还要躲避追债,严重破坏企业的正常生产经营活动;二是导致企业流动资金周转速度放缓、周转周期加长、资金利用率下降;三是打乱产品和资金的流通秩序,影响市场竞争的有序性,给国家的宏观调控带来困难等。有效的应收账款管理应该从评定客户资信等级、制定信用政策、强化收账管理等几方面入手。

第三节

旅行社的成本费用管理一、旅行社成本费用的概念及构成(一)营业成本(二)营业费用(三)管理费用(四)财务费用

第三节

旅行社的成本费用管理二、旅行社成本费用的分析与控制(一)旅行社成本费用分析1.成本分析旅行社成本分析可分为单团成本分析和部门批量成本分析。2.费用分析(二)旅行社成本费用控制1.事前控制:做好预算控制2.事中控制:标准的执行3.事后控制:加强监督和考核

第三节

旅行社的成本费用管理【小思考】旅行社营业成本和营业费用是同一概念吗?如何区分呢?分析:旅行社营业成本和营业费用有相同的地方,都是企业为实现经营目的而发生的支出,会花费企业的资源,并需要由企业通过营业收入来补偿。营业成本和营业费用也有区别,营业成本往往与一定的对象联系,为某一对象发生的直接支出,如为某一具体组团或接团业务而付出的直接开支,如导游费、房费、餐费等。营业费用是指销售部门在一定的期间内,为促销而当期发生的各项支出,如广告费、销售人员的工资等,营业费用往往不是为某一笔业务服务,而是为整个企业营销服务的,属于一种间接费用。

第四节

旅行社的营业收入和利润管理一、旅行社的营业收入管理(一)旅行社营业收入的概念(二)旅行社营业收入的构成1.综合服务费收入2.组团外联收入3.房费收入4.票务收入5.城市间交通费收入6.专项附加费收入7.零星服务收入8.其他服务收入(三)旅行社营业收入管理1.旅行社营业收入会计核算管理2.加强营业收入的结算管理

第四节

旅行社的营业收入和利润管理【小思考】在旅行社预收团费后能否确认营业收入呢?分析:旅行社预收团费后,如果还未提供相应的服务,是不能确认为企业的营业收入的,因为此时实际提供服务的义务还没有履行,很多因素比如天气、交通等还不确定,旅行社获得收入还存在较多的风险,如果确认为营业收入,很可能虚增了利润,信息就缺乏可靠性。只有完成旅游行程,旅行社对取得收入有了一定的把握,才符合确认为收入的条件。

第四节

旅行社的营业收入和利润管理二、旅行社的利润管理(一)旅行社利润的含义(二)旅行社利润的构成1.营业利润2.投资净收益3.营业外收支净额(三)利润管理的措施1.进行详细的旅行社利润分析(1)利润总额对比分析。(2)利润总额构成比例变化分析。(3)营业利润对比分析。2.加强利润预算管理3.正确进行利润分配

第四节

旅行社的营业收入和利润管理【小思考】日常经营活动与非日常经营活动如何区分?为什么要区分?分析:日常经营活动一般指企业为实现经营目标而需要从事的一系列经常性活动,目的性和经常性是界定日常与非日常的重要特征,不符合其中一个特征的活动可以认定为非日常经营活动。比如,旅行社为旅游者代理游览、交通、饮食、住宿、购物以及提供导游等相关服务即属于日常经营活动,而旅行社固定资产处置等业务则属于非日常经营活动。由于非日常经营活动是偶发的,不具有可持续性,不能给企业带来持续的盈利能力,因此,区分两类活动给企业带来的影响,可以更真实地反映企业的盈利能力。

第五节

旅行社的财务分析一、旅行社财务分析的含义二、旅行社财务分析的内容三、旅行社的财务报表(一)旅行社的资产负债表(二)旅行社的损益表(三)旅行社的现金流量表

第五节

旅行社的财务分析四、旅行社财务分析的方法(一)比较分析法(二)趋势分析法(三)因素分析法

第五节

旅行社的财务分析(四)比率分析法1.偿债能力指标(1)流动比率流动比率=流动资产÷流动负债×100%(2)速动比率速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债×100%(3)资产负债率资产负债率=负债总额÷资产总额×100%

第五节

旅行社的财务分析2.营运能力指标(1)应收账款周转率(2)总资产周转率3.盈利能力指标(1)营业利润率(2)成本利润率(3)资产收益率。

第五节

旅行社的财务分析表7-1是某旅行社2017—2019年的资产、负债、所有者权益情况,请分析该旅行社的财务状况。项目2017年2018年2019年资产205043.25(其中流动资产:15799.85)223048.2(其中流动资产:28699.23)280295.34(其中流动资产:38688.2)负债125561.2(其中流动负债:11165.21)140802.45(其中流动负债:22865.21)175561.2(其中流动负债:37165.21)所有者权益79482.0582245.75104734.14资产负债率61.24%63.13%62.63%流动比率1.4∶11.26∶11.04∶1表7-1某旅行社2017—2019年的资产、负债、所有者权益单位:万元【参考案例】

第五节

旅行社的财务分析分析:从表7-1中3年的数据变化来看,该旅行社的资产、负债以及所有者权益呈稳定增长的趋势,一方面反映企业的发展规模在不断增大,另一方面负债比率有所上升,2019年资产负债率达62.63%。相对于企业资产规模28亿元来说,所有者权益所占比重过小,这意味着企业资产规模的扩大需要大量的资金投入,而企业主要依靠借贷的方式筹集资金,存在较高的财务风险,到期债务如果不能及时清偿,则企业可能陷入财务危机,甚至破产的境地。负债率过高同时还限制了企业的再融资能力,因此企业管理层要密切注意财务风险,采取短期和长期策略加以应对。从流动比率上看,到2019年,流动资产与流动负债接近1∶1,这是一个危险的信号,尤其需要关注。当短期债务无法清偿时,会释放出企业经营状况不佳的信号,影响投资者和债权人的信心,企业应尽快筹集资金,提高短期偿债能力。【思考与练习】一、选择题(有1个或1个以上的正确答案)1.在旅行社流动资产中,()的流动性最强,应加大控制力度。A.存货 B.现金 C.应收账款D.无形资产.导游费在旅行社成本费用中应列入()。A.营业成本 B.营业费用 C.管理费用 D.财务费用3.旅行社成本费用按对象分为()。A.营业成本 B.营业费用 C.管理费用 D.制造费用第七章旅行社财务管理4.旅行社财务报表主要有()。A.资产负债表 B.损益表 C.现金流量表 D.营业收支表5.旅行社短期偿债能力的财务指标有()。A.流动比率 B.资产负债率 C.销售利润率 D.资产收益率6.财务分析的方法主要有()。A.趋势分析 B.比率分析 C.因素分析 D.比较分析第七章旅行社财务管理二、名词解释1.财务管理2.财务分析3.成本费用控制4.盈利能力5.比率分析三、简答题1.如何控制旅行社的成本费用?2.旅行社利润由哪几部分构成?如何进行管理?3.如何管理旅行社营业收入?4.旅行社应收账款产生的原因有哪些?对应收账款应如何管理?第七章旅行社财务管理四、分析题1.通常用以评价旅行社偿债能力的指标有哪些?请具体分析各项指标的含义以及计算公式。2.表7-2是某旅行社2017—2019年的收入、费用、利润情况,请结合旅行社的业务特点分析该旅行社的经营状况,评价其盈利能力。第七章旅行社财务管理第七章旅行社财务管理表7-2某旅行社2017—2019年的收入、费用、利润单位:万元项目2017年2018年2019年本年数收入占比本年数收入占比本年数收入占比营业收入106621.25100%137669.15100%188790.35100%营业成本70848.5766.45%89506.3165.02%120901.3464.04%营业税金及附加5662.805.31%6704.494.87%9628.315.1%营业费用14678.4013.77%18007.1213.08%22862.5112.11%管理费用11764.5011.03%14840.7310.78%18237.159.66%财务费用4056.543.8%4405.413.19%5965.783.16%营业利润-389.56-0.37%4205.093.05%11195.265.93%投资净收益2076.342.42%1980.671.44%608.650.32%营业外收入1247.041.73%889.230.65%178.890.09%营业外支出296.050.28%342.340.25%488.900.26%利润总额2637.772.47%6732.654.89%11493.906.09%所得税费用659.440.62%1615.841.17%2988.4115.83%净利润1978.331.86%5116.813.72%8505.494.51%旅行社经营管理(第五版)目录CONTENTS第一章旅行社概述第二章旅行社的设立第三章旅行社产品开发第四章旅行社计调业务及采购管理第五章旅行社产品营销管理目录CONTENTS第六章旅行社接待服务管理第七章旅行社财务管理第八章旅行社综合管理第九章旅行社未来发展第一节旅行社人力资源管理第二节旅行社的质量管理第三节旅行社经营风险管理第四节旅行社的信息化管理旅行社综合管理第八章本章导读

旅行社经营管理是一个系统工程,除了前几章介绍的计调及采购管理、产品营销管理、接待服务管理和财务管理之外,还涉及人力资源管理、质量管理、风险管理和信息化管理等,我们将这几部分归纳为旅行社综合管理。本章主要介绍旅行社人力资源管理的概念和内容,员工的招聘、培训、绩效考核、薪酬和激励等;旅行社质量管理的作用和内容,服务质量的评价标准等;旅行社经营风险的种类,风险识别与评估,风险控制等;旅行社信息化管理的影响,面临的挑战以及强化信息化管理的对策等。通过本章的学习,读者将能更全面深入地把握旅行社经营管理的具体内容,了解旅行社经营管理中更多的重要环节。一、旅行社人力资源管理概述(一)旅行社人力资源管理的概念(二)旅行社人力资源管理的特点1.岗位设置粗放,员工技能多样2.绩效考评难度较大3.选聘、培训任务繁重第一节

旅行社人力资源管理(三)旅行社人力资源管理的内容1.人力资源规划2.基础业务3.核心业务4.其他业务(四)旅行社人力资源管理的意义1.有利于培育和提升旅行社的核心竞争力2.有利于打造优质、稳定的人才队伍3.有利于实现人力资源的精干和高效4.有利于旅行社企业文化的塑造第一节

旅行社人力资源管理二、旅行社员工的招聘(一)旅行社招聘员工的原则1.经济效益原则2.全面择优原则3.公平竞争原则4.标准化、规范化原则第一节

旅行社人力资源管理(二)旅行社招聘的方式1.旅行社内部招聘2.旅行社外部招聘3.临时招聘(三)旅行社招聘的程序1.确定用人计划2.决定招聘方式和途径3.发布招聘信息4.评估应聘人员5.确定录用人选和签订合同6.总结和评价招聘效果第一节

旅行社人力资源管理三、旅行社员工的培训(一)培训的类型1.岗前培训2.在岗培训3.脱产培训4.专题培训(二)培训的内容1.知识培训2.技能培训3.思维培训4.观念培训5.心理培训6.道德培训(三)培训的方法1.传统的培训方法(1)课堂讲授法(2)案例分析法(3)研讨培训法(4)角色扮演法2.现代的培训方法(1)拓展训练法(2)头脑风暴法(3)行动学习法第一节

旅行社人力资源管理四、旅行社员工的绩效考评(一)绩效考评的含义(二)绩效考评的作用第一节

旅行社人力资源管理2.结果导向型方法(1)目标管理法(2)业绩评定表法(3)关键绩效指标法(4)个人平衡记分卡法3.行为导向型方法(1)行为观察比较法(2)关键事件法(3)行为锚定评价法(4)360度绩效评估法(三)绩效考评的方法1.常规方法(1)排序法(2)两两比较法(3)等级分配法第一节

旅行社人力资源管理(四)绩效考评的程序1.制订考评实施方案2.员工自我总结、评价3.部门领导审核4.呈现最终考评结果并反馈5.考评工作的总结分析第一节

旅行社人力资源管理五、旅行社员工的薪酬与激励(一)薪酬的构成1.工资2.奖金3.福利4.非物质奖励(二)确定员工薪酬的主要依据1.岗位与职务2.劳动力市场的供求关系3.居民生活水平4.旅行社的财务状况5.绩效考评的结果第一节

旅行社人力资源管理【课堂讨论】

双因素理论(TwoFactorTheory)也称为“激励-保健”理论,由美国心理学家赫茨伯格于1959年提出。该理论将企业中的有关因素分为保健因素和激励因素两大类。保健因素主要指工作以外的因素,包括公司的政策和管理、工资、监督、同事关系和工作条件等;激励因素主要指与工作本身或工作内容有关的因素,包括成就、赞赏、工作本身的意义及挑战性、责任感、个人晋升和发展的机会等。保健因素如果得到满足,则能消除员工的不满情绪;如果得不到满足,则会引发员工的不满。激励因素如果得到满足,可以使员工产生很大的激励,若得不到满足,也不会产生不满情绪。你会用双因素理论来解决企业的人力资源管理问题吗?试举例。第一节

旅行社人力资源管理【课堂讨论】

离职率是衡量企业或行业内部人力资源流动状况的重要指标。离职分为自愿离职和被动离职。据统计,旅行社的离职高潮出现在每年的二月和三月,尤其是导游人员。虽然离职在一定程度上有利于旅行社建立优胜劣汰的人才竞争机制,但是离职率过高将严重影响旅行社业务的开展。请分析是什么原因导致了旅行社员工的离职。第二节

旅行社的质量管理一、旅行社质量管理的内涵和作用(一)旅行社质量管理的内涵1.旅行社质量管理是全面的质量管理2.旅行社质量管理是全过程的质量管理3.旅行社质量管理是全员参与的质量管理(二)旅行社质量管理的作用1.保障旅游者的合法权益2.提高旅行社的市场竞争力3.树立旅行社在行业内的良好形象二、旅行社服务质量的评价标准(一)旅行社内部评价标准(二)旅游者评价标准第二节

旅行社的质量管理三、旅行社质量管理的内容(一)产品设计与开发质量管理(二)计调质量管理(三)采购质量管理(四)产品营销质量管理1.定价质量管理2.营销渠道质量管理3.促销质量管理(五)接待服务质量管理1.接待服务管理2.导游讲解水平管理3.接待业务能力的管理(六)售后服务质量管理第三节

旅行社经营风险管理一、旅行社经营风险的含义及特征(一)客观性(二)发生概率高(三)可预测性(四)可防范性二、旅行社经营风险的种类(一)市场风险(二)责任风险(三)安全风险(四)财务风险第三节

旅行社经营风险管理三、旅行社经营风险的识别与评估(一)旅行社经营风险的识别1.旅行社经营风险识别的内容(1)考察旅行社的各个业务环节(2)对客源地和目的地进行分析(3)分析旅行社的市场状况(4)分析旅行社的财务状况2.旅行社经营风险识别的方法(1)调查法(2)财务报表法(二)旅行社经营风险的评估1.评估风险发生的概率2.评估风险影响的对象3.评估风险发生的影响程度4.综合评估风险的性质第三节

旅行社经营风险管理四、旅行社经营风险的规避与控制(一)旅行社经营风险的规避1.强化风险意识2.注重分散经营风险3.用保险来规避风险(二)旅行社经营风险的控制1.市场风险的控制2.责任风险的控制3.安全风险的控制4.财务风险的控制第四节

旅行社的信息化管理一、旅行社信息化管理概述(一)旅行社信息化管理的含义(二)旅行社信息化管理的现状(三)旅行社信息化管理的外部动因1.信息化发展改变了旅游者的信息获取渠道2.信息化发展改变了旅游者购买旅游产品的渠道第四节

旅行社的信息化管理二、信息技术对旅行社的积极影响(一)有利于提高旅行社的工作效率和质量(二)有利于促进旅游市场的发展(三)有利于提高旅行社决策的科学性(四)有利于促进市场竞争的有序性第四节

旅行社的信息化管理三、信息化时代给旅行社带来的挑战和机遇(一)信息化时代给旅行社带来的挑战1.信息化使旅行社信息安全面临压力2.信息化加剧了旅行社之间的竞争3.信息化淡化了旅行社的部分职能(二)信息化时代给旅行社带来的机遇第四节

旅行社的信息化管理【课堂讨论】

由于信息技术的迅猛发展,原有的旅行社产业格局变得更加多元化,其中在线旅行社的发展吸引了众多旅游消费者的青睐。在线旅行社(OnlineTravelAgency,OTA)基于在线旅游应用开展业务,这些应用主要有移动支付、移动信息服务、移动定位服务、语音搜索和个性化推送等,极大地颠覆了传统的旅游营销方式,给旅游业带来了质的变化。在我国,以携程、去哪儿、艺龙等为代表的在线旅游企业成为旅游产业价值链上新的竞争力量。请选择一家在线旅游企业,分析其信息技术的应用有哪些特点。【思考与练习】一、选择题(有1个或1个以上的正确答案)1.旅行社招聘员工的原则有()。A.经济效益原则B.全面择优原则C.公平竞争原则D.规范化、程序化原则2.以下属于报酬范围的是()。A.工资 B.奖金 C.福利 D.回扣3.旅行社质量管理的内容包括()等。A.产品设计和开发质量管理 B.产品销售质量管理C.采购质量管理 D.售后服务质量管理第八章旅行社综合管理4.在履行旅游合同过程中,由于旅行社各部门协调出现问题,造成旅游者滞留而引起投诉,旅行社可能要面临()。A.市场风险 B.责任风险 C.财产风险 D.财务风险5.信息技术时代,旅行社面临的挑战有()。A.信息安全面临压力 B.旅行社的竞争压力加剧C.旅行社的业务拓展受到影响 D.旅行社职能淡化第八章旅行社综合管理二、名词解释1.绩效考评2.旅行社质量管理3.旅行社经营风险4.在线旅行社三、简答题1.简述旅行社人力资源管理的意义。2.简述旅行社招聘的程序。3.旅行社质量管理包括哪几个方面?4.如何理解旅行社经营风险的特征?第八章旅行社综合管理四、分析题1.现阶段,新的旅游形态不断涌现,要求旅行社更新人才观念,注重新的人才素质和能力。试分析:旅行社在导游人员招聘时,需重点对应聘者进行哪些方面的考察?2.互联网的发展开拓了旅行社产品的营销渠道,你觉得旅行社可利用哪些网络渠道进行产品的销售?第八章旅行社综合管理旅行社经营管理(第五版)目录CONTENTS第一章旅行社概述第二章旅行社的设立第三章旅行社产品开发第四章旅行社计调业务及采购管理第五章旅行社产品营销管理目录CONTENTS第六章旅行社接待服务管理第七章旅行社财务管理第八章旅行社综合管理第九章旅行社未来发展第一节我国旅行社发展中存在的主要问题第二节我国旅行社的未来发展趋势旅行社未来发展第九章本章导读

近年来,我国的旅行社虽然有了长足发展,但相对于旅游业的蓬勃发展来说,我国旅行社的发展仍处于较为滞后的状态。随着互联网的运用和电子商务的普及,传统旅行社业务正面临越来越大的挑战。在新的挑战面前,旅行社的管理人员更应具备敏锐的洞察力,准确把握旅行社的整体发展趋势,实现旅行社业务分工的专业化、组织结构的集团化、经营布局的网络化、旅游产品的多样化、经营方式的智慧化,提高企业的竞争实力。一、旅行社规模小、利润低(一)旅行社的规模小(二)旅行社的总体利润偏低二、旅行社发展不平衡(一)数量分布的不平衡(二)旅行社经营业绩的不平衡第一节

我国旅行社发展中存在的主要问题第一节

我国旅行社的未来发展趋势三、旅行