《S钢铁阀体制造公司存货内部控制问题及完善对策研究（任务书+开题报告+论文）》12000字

任务书学生姓名学号专业班级指导教师职称单位毕业论文题目S钢铁阀体制造公司存货内部控制问题及完善对策研究主要内容：本文对S公司存货内部控制进行研究。首先深刻透彻理解存货内部控制的内涵和作用，再进一步了解S公司的状况、存货内部控制和公司存货流转参与者工作的现状。对存货实物、销售和采购订单管理和存货内部控制监督检查进行分析并找出存在的问题及产生的原因，并提出改进措施。要求：论文撰写要求思路清晰、内容充实、论点明确，论据充分，论证严密，语言通顺。撰写论文前应首先阅读相关的研究资料，掌握学术前沿动态，对相关理论著作要很好的把握，提高理论水平及思想深度。根据开题报告和老师提出的意见对论文提纲进行修改，确定大纲后认真撰写毕业论文。撰写论文结束后要根据老师的修改意见，认真反复的修改论文，并按照要求参加毕业论文的答辩，严格按照论文进度安排进行论文的写作。毕业论文主要参考资料：[1]中国注册会计师协会编.审计[M].北京:中国财政经济出版社,2013:100-150.[2]中国注册会计师协会编.会计[M].北京:经济科学出版社,2013:90-200.[3]陈焱.关于企业内部控制构建的研究.[D].首都经贸大学,2011:21-25.[4]李雪飞.论中小企业存货内部控制的问题及对策分析[J].财经界(学术版)2012:04-09.[5]周美容.探析企业存货内部控制[J.]鄂州大学学报2012:04-10.[6]罗立英.浅谈企业存货内部控制[J].经营管理者2013:32-38.[7]王旭.张丽.存货内部控制问题探讨[J].合作经济与科技2015:03-08.[8]惠楠.生产型私营企业存货内部控制的风险管理研究[J].科技信息2011:22-29.[9]徐静妹.完善企业存货内部控制的对策研究[J].全国商情（经济理论研究）2014:16-21.[10]万欣.企业存货内部控制主要环节的研究[J].财经界（学术版）2013:21-26.[11]程娜.存货内部控制的重要性及存在问题分析[J].中国城市经济2011:03-10.[12]吕萍.浅析完善企业存货内部控制[J].民营科技2015:12-16.[13]FioydD.hedrick.Theinternalcontrolofinventory[J].springlink,2010:44-49.毕业论文应完成的主要工作：利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。与实习相关的选题要注意在实习过程中观察收集相关的数据；要做实证方面的论文要多方面搜集相关的地区及国家发布的统计数据。认真撰写开题报告，并对开题报告中指导教师所提出的意见进行修改。认真撰写论文，并根据指导教师的意见进行修改。论文定稿之后，按照要求进行毕业论文的答辩。毕业论文进度安排：序号毕业论文各阶段内容时间安排备注1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书2016-10-15至2016-10-312编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题。2016-11-1至2016-11-203实习期间进行一步查找资料，作社会调查。2016-11-21至2016-11-304撰写论文，完成第一稿，并交指导教师2016-12-1至2017-1-155指导教师阅改论文。2017-1-16至2017-1-316修改论文，完成第2稿，并交指导教师。2017-2-1至2017-2-297指导教师阅改论文，完成中期检查表。2017-3-1至2017-3-158修改论文，完成第3稿，并交指导教师。2017-3-16至2017-4-109指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2017-4-11至2017-4-3010专家评阅。2017-5-1至2017-5-1011毕业论文答辩。2017-5-11至2017-5-2412评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2017-5-25至2017-5-31课题信息：课题性质：设计□论文√课题来源：教学√科研□生产□其它□发出任务书日期：指导教师签名：年月日教研室意见：教研室主任签名：年月日学生签名：开题报告学生姓名学号专业班级指导教师职称单位课题性质设计□论文√课题来源科研□教学√生产□其它□毕业论文题目S钢铁阀体制造公司存货内部控制问题及完善对策研究开题报告（阐述课题的目的、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考文献等）一论文研究的目的、意义1、研究目的:本文研究的目的就在于能够针对S公司存货内部控制制度建设的实际情况，分析S公司在存货的内部控制存在的问题，对问题进行分析、评价和改进，从而完善存货的内部控制，优化生产企业存货内部控制制度，以便更好地为生产企业的内部管理提供参考，从而促进我国生产企业更好的发展。2、研究意义（1）理论意义：存货的内部控制是企业经营活动中一项非常重要的活动,存货内部管理控制效益的好坏直接关系到企业的经营效益和资金运作的质量。高效的存货内部控制可以减少企业物资浪费,进而保证会计核算的真实性和完整性。当前,我国企业存货的内部控制还存在不少问题,这些问题急切地需要我们去关注和解决。随着现代企业管理制度的日趋完善,存货管理也成为现代企业管理的重要组成部分,进行存货管理的目标就是尽力在各种成本与存货效益之间做出权衡,达到两者的最佳结合,实施正确的存货管理方法,降低企业的平均资金占用水平,提高存货的利用率及流动速度。（2）现实意义：企业的内部控制非常重要,内控一旦薄弱,则会给企业带来一系列负面影响。尤其是存货的采购环节,采购是公司生产产品及维护正常运作而必须的行为，是公司成本控制的重点。正因为目前一些企业存货采购管理制度的不健全,

导致采购环节营私舞弊、采购成本过高、质量低劣、数量及规格不达标等现象屡屡发生,也正是存货管理制度的不完善,造成了企业存货资源的浪费,削弱了企业在市场中的竞争地位。大多数企业,尤其是中小企业,在存货的入库、数据核对、出库审批、以及存货的日常盘点等日常管理事项上较为松散,最终导致存货资金成本占用过高、存货结构不合理、存货周转速度过慢、存货管理不善造成损失过大等一系列现象,尤其是企业库存量的偏高,不仅增加了存货的储存成本,而且造成企业资金周转慢,一旦资金出现紧张,很容易出现产品价格的“被迫”上涨,必然带来商品的积压,使企业陷人经营困境,限制了企业的进一步发展。存货内部控制的考核评机制不够完善和科学,导致奖惩不分明,难以调动广大员工的积极性,导致存货管理混乱及资源浪费。二研究现状1、国外研究现状：诺贝尔经济学家Cimon认为“管理就是决策”，存货管理也是存货决策。降低存货成本是企业的第三利润泉，希望在生产和销售环节中实现零库存。MichaelBergdahl提出商品缺货是零售运营存在的一个严重的问题，消费者在面临缺货时，有百分之六十的热会取消购买或到其他的商店购买。对零售企业来说，缺货带来的是无形的空间浪费和顾客满意度的降低。此外国外学者也有从经济学视角出发，对存货提出新的认识。如Hanry和Jerry提到收益和成本之间的关系，探讨了存货融资对于企业的影响，并研究了存货的融资方式。

2、国内研究现状：王仁祥提出，要解决中小企业存货内部控制的问题，必须完善内部控制环境、建立健全存货内部控制制度、加强员工培训提高存货内部控制制度行为主体素质、建立企业存货的内部审计制度。根据存货的业务流程，中小企业存货内部控制制度的建立，必须找准关键控制点，重点抓好存货的采购和领用的内部控制。有条件的中小企业应单独设置内部审计机构，不单独设置内部审计机构的中小企业，可在财会部设置审计人员，单独从事内部审计业务。为保证审计人员的独立性，内部审计人员应直接对企业最高领导层负责。蒋燕辉提出，存货的内部控制制度是为了实现财务经营管理目标，保证存货信息资料的真实、完整，而指定和实施的一系列相互监督和制约的控制方法、措施和程序。存货内部控制涉及的部门较多，一般会涉及到计划部门、仓库、生产部门、销售部门、会计部门，所以其控制点也多，主要包括计划控制、合同订立、材料验收、付款、审核、账账核对、清理、领料、发料、复核、分析等多个控制点。根据存货的业务流程，可以分为采购、库管、领用、盘存等多方面，其中采购和领用两个方面是重点。三研究内容1.前言2.相关理论介绍2.1存货内部控制的内涵2.2存货内部控制的作用3.S公司存货内部控制现状3.1公司概况3.2公司仓库职位设置及管理现状4.S公司存货内部控制的问题4.1存货实物收发过程杂乱无序4.2销售、采购订单混乱4.3存货内部控制监督制度不完美，存货管理太难5．S公司存货内部控制问题存在的原因5.1存货实物管理人员分工不明确5.2存货的销售、采购管理制度不健全5.3存货内部控制监督检查制度不健全6．S公司存货内部控制存在问题的改进措施6.1改善公司的治理结构，明确分工6.2加强制定及管理存货销售采购管理制度，加强存货管理6.3做好存货内部控制的日常管理和最后监督7.结论四研究方案1、利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2、运用经验总结法和文献资料法撰写了此文，得出了从企业内、外部等各种因素改善管理会计在我国的应用水平的结论，同时给出了从国家、企业到会计人员的建议。五进度安排1、确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书。2015-10-15至2015-10-312、编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题。2015-11-1至2015-11-203、实习期间进行一步查找资料，作社会调查。2015-11-21至2015-11-304、撰写论文，完成第一稿，并交指导教师。2015-12-1至2016-1-155、指导教师阅改论文。2016-1-16至2016-1-316、修改论文，完成第2稿，并交指导教师。2016-2-1至2016-2-297、指导教师阅改论文。2016-3-1至2016-3-158、修改论文，完成第3稿，并交指导教师。2016-3-16至2016-4-109、指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2016-4-11至2016-4-3010、专家评阅。2016-5-1至2016-5-1011、毕业论文答辩。2016-5-11至2016-5-2412、评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2016-5-25至2016-5-31六预期结果通过撰写本篇论文，预期能为枣强县瑞特阀业有限公司存货内部控制方面提供一些有价值的建议，从而为生产企业提高经济效益、优化资源配置，实现企业战略目标进行一系列的探索。也使自己对存货的内部控制有更深一层的理解，提高自己的探究能力。七参考文献[1]中国注册会计师协会编.审计[M].北京:中国财政经济出版社,2013:100-150.[2]中国注册会计师协会编.会计[M].北京:经济科学出版社,2013:90-200.[3]陈焱.关于企业内部控制构建的研究.[D].首都经贸大学,2011:21-25.[4]李雪飞.论中小企业存货内部控制的问题及对策分析[J].财经界(学术版)2012:04-09.[5]周美容.探析企业存货内部控制[J.]鄂州大学学报2012:04-10.[6]罗立英.浅谈企业存货内部控制[J].经营管理者2013:32-38.[7]王旭.张丽.存货内部控制问题探讨[J].合作经济与科技2015:03-08.[8]惠楠.生产型私营企业存货内部控制的风险管理研究[J].科技信息2011:22-29.[9].徐静妹.完善企业存货内部控制的对策研究[J].全国商情（经济理论研究）2014:16-21.[10]万欣.企业存货内部控制主要环节的研究[J].财经界（学术版）2013:21-26.[11]程娜.存货内部控制的重要性及存在问题分析[J].中国城市经济2011:03-10.[12]吕萍.浅析完善企业存货内部控制[J].民营科技2015:12-16.[13]FioydD.hedrick.Theinternalcontrolofinventory[J].springlink,2010:44-49.指导教师意见：指导教师签名：年月日教研室意见：审查结果：同意□不同意□教研室主任签名：年月日S钢铁阀体制造公司存货内部控制问题及完善对策研究摘要最近这些年，全球的经济一直在慢慢的衰退，欧洲和美国的债务危机也在不断的恶化，使我们越来越深刻地意识到到，以前的放纵型的经济发展模式已经不在易于适应现代化经济发展的模式了，过去的经济模式造成的产能过多使传统经济发展模式很难再继续下去。现在制造业市场情况大不如以前，还有一系列宏观调节制度的出现，怎样正确的实施存货内部控制，是企业现在面对的很重要的问题。存货内部控制作为制造型企业仓库日常管理中的单一特殊方式，慢慢的成为企业销售商品和生产之间的连接的一种方式。我决定对S阀业有限公司存货内部控制进行深刻的研究。第一先认真理解存货内部控制的意思和作用，再进一步了解S阀业有限公司的状况、存货内部控制和公司存货流转参与者工作的现状。对存货实物、销售和采购订单管理和存货内部控制监督检查进行分析并找出存在的问题及产生的原因，并提出改进措施。关键词：S公司；存货；内部控制目录TOC\o"1-3"\h\u1前言 前言存货是企业仓库里存放的提供给生产车间使用物料和已经完全生产完毕准备卖出的商品。包括仓库里准备出售的已经生产完毕的准备卖出的商品，正在生产过程中的还没有用的原材料及企业自己生产的在生产商品中用到的生产到一半的商品，一开始购入的原始物料，帮助生产最终商品的物料，包装商品的物品等。为了使生产销售顺利的进行，企业要一直买、用或卖掉生产的物品。存货内部控制是制造型企业为了让生产完成的商品和中间所需要的物料不无故丢失并且能够得到更好的维护管理的一种方法，为了使企业的资产得到更加好的保护。用这种方法来挺高企业的工作效率。财务信息合理的一种自我调节、监控和约束的一种方法。对的存货内部控制可让企业在生产过程中节约更多的钱，对提高企业的利益有着很大的作用。企业对存货的日常管理的好与坏很大力度的关系着其企业内部管理的好与坏，以及企业的财务管理的好与坏。最近几年制造型企业在存货内部控制方面还存在着很多很多的不对的地方，很难适应企业现在快速度发展的要求。所以，管理好企业仓库中存放的物料和准备出售的商品特别的重要，一个好的对的对物料的保管方法，可以让企业仓库存放物料的数量、质量有保障，对企业有很大的帮助，使企业可以长远的生存下去，对公司发展有着很重大的意义。S公司公司成立于2006年，位于河北省枣强县，是一个拥有2亿资产，年销售收1亿，毛利5000万元，以生产阀门为主的制造企业。，主要客户在河北省境内及天津境内的燃气公司，截止2016年10月01日公司共有35名客户。现在这个公司想要的目标是就是做好阀门制造产业，是本公司最重要的业务的进销存货治理过程，现在还存在很多环节管理的缺少和缺口，很大程度的影响着该公司财产的流通的稳定和所追求的目标的实现。所以，在很大程度上有必要针该公司存货内部控制存在的问题进行探讨和改正，提出改正和下一步实施的方法，建立正确的内部控制制度，节约资金，不断提高公司的社会地位，使瑞特公司有一个更大的发展空间。2相关理论介绍2.1存货内部控制的内涵存货是指企业仓库里存放的原始物料和已经生产完毕的准备卖出的商品。或者为了成为能卖出的商品继续在生产车间由生产工人继续加工的物料。所谓内部控制是指企业为了保证活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证信息

的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。存货内部控制是企业为了取得更高的利益，对存货购买、发出、存放进行研究，经过认真研讨所提出规定的一套相互关联、相互检验的企业自己监控存货的一种制度。企业对仓库中物料的管理和保养是管理整个公司的重要组成部分。企业制订存货内部控制度就是想提高经济效益，在商品的管理中加强力度减少浪费，以便有更多的商品可以卖出。2.2存货内部控制的作用在仓库里存放的物料是所有企业拥有的一项特别重要的流动资产，第一一定数量的存货可以使企业不用特别考虑供应市场的供应情况，但太多数量的的物料和商品又占用企业太多的钱财还会增加企业关于仓储物料的日常费用，还会导致物料变质最后扔掉浪费。因此存货内部控制的对不对也很大程度的关系着很多企业的赚钱的能力，因此存货的内部控制真的很重要。在这里就对存货的内部控制是否对公司起着作用及企业存货管理中所有的问题进行了研究，并提出了企业正确管理存货的建议。3S公司存货内部控制现状3.1公司概况S公司是以生产钢铁阀体为主的制造型企业，生产大量的钢铁阀体。在制造商品的过程中会有很多的为了生产商品所需要的物品，包装物，等辅助物品。也还会有很多的已经生产好的商品和公司自己制造的在生产过程中用到的物品。公司设有财务部、行政部、技术部、生产部、销售部和仓库管理部门。因为平时会有很多的购入原始材料，生产产品过程中所需要的物料，包装商品的物料，生产完毕准备卖出的商品等，所以对仓库物料的的管理真的很重要。但瑞特公司在存货管理方面有着很大的漏洞，在这方面做得非常的差劲。这些商品以及仓库里的物品的流转与公司的盈利能力有着很大的联系。公司经常因为存货的管理不善提供错误的财务信息给财务部，也不能给销售人员提供准确的产品信息。导致S公司的账务进出与实物进出不相符合，销售人员所掌握的商品信息也与库存有着很大的差距。存货的管理是S公司的最重要的任务，现在还存在着很多的缺点、缺口和不足，在很大程度上影响着瑞特公司的资金运用的安全和所追求目标的实现。所以，很有必要对该公司存货内部控制存在的问题进行解决，提出改正的方法，建立正确的内部控制制度，解决漏洞，节约资金，努力提高公司的竞争力，实现瑞特公司所追求的目标。3.2公司仓库职位设置及管理现状公司虽然设有仓库管理部门但是存货管理环节的管理人员较少并且职责分工不明确。设有存货收入盘点管理人员，存货管理维护人员，产成品发出盘点管理人员。首先在对存货进行管理时公司所设置的工作职位不到位。就像在购入的物料进入仓库和产品及物料发出方面，只是对最后准备直接卖出的商品收入和发出有一个数量和质量的数计，并没有对在生产过程中所耗用的其他物料进行认真数和管理。再就是工作人员的分配，第一是工作人员较少第二就是没有一个很好的分工这样导致了现在这种杂乱无序，乱收乱发的现象。也没有设立管理采购与销售订单的职位，这样不利于存货的日常管理与维护，对库存数量没有一个具体的了解。导致现在存货收发杂乱无序，销售采购订单混乱存货管理难度大。另外公司不是很注重存货的管理，没有设立存货管理的监督部门来监督存货管理人员，没有专门的人员来监督这些参与存货流转的工作人员。本来公司仓库设置的职位结构就不完整和科学再加上没有专门的监督人员很容易出现徇私舞弊的现象，会出现产成品供应不足的现象，存货周转率偏高，不利于公司的发展。目前的仓库管理结构图、瑞特公司以及同行业其他公司存货周转率如下；仓储部主管仓储部主管产成品发出盘点管理人员存货管理维护人员产成品收入盘点管理人员产成品发出盘点管理人员存货管理维护人员产成品收入盘点管理人员图1仓库管理结构图瑞特公司安信公司鑫星公司行业水平2013年11.7834.416.025.022014年9.224.815.945.022015年7.0335.406.035.022016年4.655.855.505.02表1公司存货周转率由此看出，与同行业相比，瑞特公司的存货周转率偏高，本公司存在着缺货的风险。危及着企业的销售情况。公司现在在存货内部控制方面的做法很不正确，没有制定一个正确的制度。存货流转参与者的工作状态是最主要的问题。存货流转参与者人员较少和职责分工不明确，职责混淆。公司现在存货流转参与者包括产成品的入库管理统计人员，存货的保管维护人员，产成品的发出统计人员。其中入库统计管理人员与存货发出人员没有严格相互分离开来。存货管理最重要的是收发人员的权责相离互不相干。现在公司存货的流转参与者之中的存货收发人员就是职责混淆，这样很不利于对存货的管理。责任没有落实到个人身上导致存货了管理人员的工作懒散不认真，对工作不上心难以保证工作的效率。这样很容易出现徇私舞弊的现象，为了自己的利益损害公司的利益这样很不利于公司的长远发展。4S公司存货内部控制存在的问题4.1存货实物收发过程杂乱无序S公司原材料辅助材料包装物等存货的接收过程杂乱，没有专门的工作人员去核对数量和去检查质量，这样会导致原材料的供应不足与原材料的质量不佳。在发出方面也只是对产成品进行核对数量和检查质量，并且不严格。这样很容易导致产成品的流失。存货实物的收发过程杂乱无序，这样极其不利于存货的管理，最终会损害公司的利益。4.2销售、采购订单混乱S公司是一家制造钢铁阀体的企业，在日常的经营过程中首先要购入原材料，辅助材料，包装物等物品。原材料和辅助材料的种类繁多且每次购入的数量也不尽相同，所以特别容易混乱。但该公司并没有专门的工作人员从事原材料等物品的购入管理统计工作，没有专门的单据供财务和采购部门予以参考，在销售产成品和半成品方面管理不佳，没有做到见单出货，这样很容易导致出货数量和财务账面不一致，这样销售部门只是掌握的一个账面上的数据而不是实际的库存数量，不能给销售人员提供准确的数据这样会导致销售量的下降和供应不足严重影响公司的信誉。4.3存货内部控制监督制度不完美，存货管理太难存货的内部控制是对企业所生产完毕准备卖出去的的商品以及在生产商品的过程中所用到的物料的管理。从而提高公司的经济利益。对存货的内部控制是每个企业日常管理中最重要的程序，S公司缺乏正确可行的存货内部控制制度，每个工作人员的责任也分的不是很清楚。在这种管理环境下，存货的监控效率不高，使资金没有一个合理的利用，增加了存货流转过程中工作人员走私的频率。存货的买入、进入仓库、保管等相关工作人员和部门的权力、职责都分不开来，混乱无序，不重视工作效率，每天去了就是混日子，谋取自己的利益。使商品都堆放在仓库里卖不出去，资金流动不开、给企业带来了很大的经济损失。S公司在买入材料、销售商品环节大多数由一个人或一个部门来采购和卖出、收钱付钱等全过程，在存货的日常管理中没有一个规定可以依靠，增加了舞弊的可能性。存货实物的管理存在着很大的漏洞，不把存货管理规则放在眼里，而且没有一个符合公司现状的存货盘点制度，工作人员分工不正确，只注重原始物料的的买入和准备卖出商品过程的统计和管理，不注意存货的日常保养、原始物料的的领用与物料变质的处理，造成很大程度的浪费。企业的制度是非常重要的，内部控制如果不能严厉实施起来的话，会给企业带来很多的的麻烦。不完备的内部控制制度也使得存货的管理效率低下，没有相关存货管理制度，绩效考核和激励制度不合理。在买入生产用品、卖出产品的过程中，全是只是一个人来负责，使信息严重不准确。在每个员工不认真工作的前提下情况下，只考虑自己的利益，在工作的时候只是混日子，为了方便不断加大采购量和减少采购次数，造成了大量资金浪费。5S公司存货内部控制问题存在的原因5.1存货实物管理人员分工不明确由于S公司存货管理工作人员的分工不明确使存货的保管方面存在很多不明不白的问题，仓库工作人员的相对独立对存货的保管起着很大的作用，比如有一些工作人员利用自己的职位之便，偷取企业物品，然后自己卖掉，获取不正当的钱。S公司在存货管理方面存在很多的问题，某些管理人员进行一些非法操作，如将某些存货换掉，把存货中的价值高昂的物资、材料换成低价格坏的的材料，把生产本该用的好的物品换成坏的东西，用已经坏掉的商品替换好的商品，来达到自己挣钱的目的。按事先想好的，对属于公司的好的物资材料等存货进行调换，来获取本不属于自己的利益。5.2存货的销售、采购管理制度不健全在生产所需材料的的买入过程中，企业对这个过程的管理不正确，采购管理制度也不是很科学，公司材料的购买人员与他人进行私自交易，获得自己的利益，损害企业利益。如为取得自身的利益，工作人员在购买材料时只是考虑自己的利益，不考虑公司的利益。不管公司的利益只顾自己的私自利益偷偷地做有利于自己的交易，私下和供货商签订不利于公司的合同、故意去上当为了自己的利益，与供货商商量，不考虑公司的发展，这些行为都严重的损害了企业的利益。存货的管理非常重要，内控只要不能够有效率的实施，就会给企业带来很大的不利得影响。特别是材料的买入环节，采购是公司生产商品而要用到材料的一种行为，是公司提高利益的主要调节行为。正因为最近一些企业存货采购管理制度不是很恰当，导致采购环节工作人员不负责、买入价格很高、质量不好，因为存货管理制度的不完美，使企业存货有一个很大的浪费，降低了企业的社会地位。在原材料的销售过程中，企业对其控制监管程度不够，销售管理制度不健全，致使有些销售人员与其他生产商勾结，掉换商品，换取廉价的商品提供给客户，自己赚取中间的差价。所换取的廉价商品没有质量保障不能保证客户的利益和使用安全问题，会严重损害公司的名誉，没有一个良好的诚信和名誉很难让一个制造企业在市场中立足。所以想要有一个更好的发展就要健全销售管理制度，做好售后回访，使销售人员没有从中舞弊的机会，提高公司信誉使公司有一个长远而优质的发展。5.3存货内部控制监督检查制度不好S公司对仓库存货流转的监督检查制度不正确让存货的管理制度不能管理约束到每位工作人员，没有管理到每个工作细节，使企业的财务信息不对、成本的计算不对，影响企业的经济利益。在日常的观察中本公司在购买材料、卖商品时总是由一个人买入卖出、付钱收钱等全流程，使购入卖出工作没有人管理监督，给工作人员走私的机会，增加了走私的可能性。还有就是仓库存储的物料的保管也是每个人与每个人之间的工作分配不够明白，不重视材料的日常保养、生产车间的领用与物料变质的处理，造成了很大的浪费。企业的制度是非常的重要的，内部控制只要不严厉执行，公司的麻烦就会不断。S公司没有单独设置一个部门去监控和管理整个公司的运行，财务部门设有审计机构，但是也没有做到自己该做的。大部分的内部审计人员也是不认真工作，相互勾结收取红包等，另外也主要是主要从事资金的核算，不能正确评价企业财务信息和管理部门的绩效，大大增加了员工走私的可能性。错误的的存货内控监督制度使得存货的管理效率特别的低。在买入材料、卖出商品的过程中，全由一个人来负责，使信息没有一个准确的评价标准。每个人都没有特定的工作，工作人员只考虑自己的利益，做有损公司利益的事情。6S公司存货内部控制存在问题的改进措施6.1改善公司的治理结构，明确分工在对仓库中存储的材料进行管理的过程中，会有原材料的收入发出和保养等活动。本公司在存货的管理环节的存在着很大的缺陷。尤其是工作人员分工不明确的问题尤为严重。而这个问题却尤其重要。工作人员职责分的不清楚会出现走私的现象。在日常的存货管理活动中要有专门的接收人员来核算数量和检查质量。在存货发出的时候也要有专门的人员来核对数量。在存货的管理过程中要做到工作模块相分离。每位工作人员做好自己的本职工作，不越职。明确存货存货收、发、存与供、产、销各环节工作人员的权利和责任，使日常的存货管理活动有条不紊并将责任归落到个人，必须对仓库物品的管理人员的工作进行严格的管理，每个人与每个人的工作分离开。6.2加强制定及管理存货销售采购管理制度，加强存货管理只有完善存货的销售和采购制度才能有一个更好的存货内控制度，防止有些销售人员与其他生产商勾结，掉换商品，换取廉价的商品提供给客户，自己赚取中间的差价。做好售后回访。要想加强存货的管理最主要的是做好原材料的采购工作。建立一个正确的仓库物料管理方法真的非常重要，其中存货买入是特别的重要，必须建立正确符合企业的的原始物料买入管理方法。有制度可以依靠，违反了追究责任。只有有制度可以依靠才可以有更好的发展。关于采购的管理主要有以下规定:一是规定采购条件。确立购买人员对卖家的选择、买入材料的好坏。让采购主管尽到自己的责任，认真带好自己的工作人员。采购的材料必须是真正需要的。买入的材料数量不宜过多，导致资金浪费。购入材料的价格必须事先询问清楚并报价，争取最低价格，价格不得高于公司所了解到的价格。第二就是买入权利的批准。购买报价采购合同必须先上报经批准再执行。批准人是公司的高层管理人员。不允许私自进行原始物料买入如遇紧急立刻需要的物料，可先进行采购回来后再进行补请，最后由总经理补批。第三就是购入材料的检验，买入后必须经专门人员检验并签字。检验人员必须认真检查质量和数量然后和订单相核对，并对其真实性负责。只有物品数量和质量完全合格才能进入仓库进行备用。检查完全没有错误以后填写入库单，为知道是谁负责的，结算凭据必须由采购员亲自写上自己的名字。6.3做好存货内部控制的日常管理和最后监督加强存货的内部控制的管理和监督包括物品的进入仓库、物品发出、存货的利用速度加强物品的数量检查、信息管理的准确性等方面。一是物料的进入仓库时，企业要认真检查购入物料的质量和数量，对入库的物品的质量和数量进行严格的检查，对于坏的要进行退换并加以登记记录。检查没有错误后进入仓库并尽快进行利用，降低资金占用成本;确定物品保管方法，按时对仓库里的物品进行检查，做好存货的日常保管。不允许不相关的人员接触仓库里的物品。还应当规定存货的领用方法，仓库发出工作人员必须按照出库单认真核对数量和质量。第二就是了解仓库的结构以及各种物品的储存情况。了解生产、销售是怎样进行的、用和仓库情况相适应的的管理系统进行管理，主要是核对信息，向管理者传送信息，这样可以减少人员成本的利用。和资金的节约等各种费用。在很大程度上防止信息闭塞，信息不准确，工作人员随意不认真等现象的发生。这样可以提高管理效率，达到最好的状态。三是制定物品数量检查制度，结合本公司的实际工作情况定期与不定期的抽查相结合对物品进行核对检查及时发现所存在的问题。在每年的年末要进行全面清查并把结果落实到书面上，上报给管理阶层。对于发现的存货变多或无故变少的情况以及各种问题要及时查明原因报