2020年薪税师二级测试题库328题（含参考答案）

2020年薪税师二级考试题库328题［含参考答案］

一、单选题

1.控制薪成本的途径包括（）。

A.控制雇员人数

B.控制支出

C.利用薪酬技术水平

D.以上都是

参考答案：D

2.下列关于个人所税的规定表述不正的有（）。

A.个人取得保险赔偿放应收个人所得税

B.对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的奖金，免征个人所得税

C.对延长退休的高级专家从其的劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的讲课费和

顾问费，按规定计征个人所得税

D.生育妇女按规定取得的生育津贴.生育医疗费，免征个人所得税

参考答案：A

3.控制薪酬成本的途径包括（）。

A.控制雇员人数

B.控制薪酬支出

C.利用薪酬技术水平

D.以上都是

参考答案：D

4.个人取得的下列报酬，应按稿酬所得缴纳个人所得税的是（）。

A.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬

B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬

C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬

D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬

参考答案：D

5.（）认为，如果某项工作具有负面特性，企业必须支付更高的薪酬来弥补这些负

面特性。

A.信号工资理论

B.保留工资理论

C.薪酬差异理论

D.劳动成本理论

参考答案：C

6.职工应当参加基本养老保险，由（）缴纳基本养老保险费。

A.用人单位

B.职工

C.用人单位和职工共同

D.社会保险经办机构

参考答案：C

7.年薪制的特点不包括（）。

A.支付周期较长

B.适用于特定的对象

C.收入存在一定风险

D.把经营者和员工区分开来

参考答案：D

8.（）是指原告请求法院通过判决改变或消灭与被告之间现存的某种民事关系的诉讼。

A.确认之诉

B.请求之诉

C.给付之诉

D.变更之诉

参考答案：D

9.用人单位应当按照（），根据社会保脸经办机构确定的费率缴纳工伤保险费

A.本地区上一年工平均工资

B.核定的本单位职工工资总额

C.本地区最低工资

D.本行业的平均工资

参考答案：B

10.我国现行税种之间相互区别的根本标志是（）。

A.纳税人

B.税率

C.纳税环节

D.课税对象

参考答案：D

11.从事生产.经营的纳税人入应自领取工商营业执照之日起（）日内按照国务院财

政.税务部门的规定设置账薄，扣缴义务人应当自税法规定的扣义务发生之日起

（D）日内设置代扣代缴.代收代缴税款账薄。

A.10,10

B.10,15

C.15,15

D.15,10

参考答案：D

12.企业最常用的薪策略是（）

A.领先型

B.跟随型

C.滞后性

D.混合型

参考答案：B

13.（）是对课税对象的量的规定。

A.税目

B.计税依据

C税源

D.税本

参考答案：B

14.新战略中，（）与绩效考核结果关系最为紧密。

A.内部的一致性

B.外部的竞争力

C.员工的贡献率

D.薪酬管理体系

参考答案：C

15.下列各项中，应当征收个人所得税的是（）

A.个人举报违法犯罪行为而获得的奖金

B.个人购买赈灾彩票中奖1万元

C.国有企业职工因企业破产，取得的一次性安置费用

D.个人取得单张有奖发票资金1000元

参考答案：D

16.下列选顶中，属于稿"稿酬所得"的项目是（）。

A.记者在本单位刊物上发表文章取得的报酬

B.将国外的作品翻译出版职得的报酬

C.某知名画家按客户要求进行绘画职得的报酬

D.提供著作权而职得的报酬

参考答案：B

17.李某2016年9月参加某商场组织的奖活动，取得中奖收入30000元将其中的

10000通过市慈善基金会捐赠给贫困地区，李某中奖所得应维纳个人所得税（）元.

A.4500

B.4200

C.4400

D.5000

参考答案：B

18.以下不属于影响工资水平的企业外部因素的是（）。

A.商品市场

B.企业所属的行业

C.地域因素

D.劳动力市场

参考答案：B

19.按征税对象不同的税收分类中，城镇土地税属于（）。

A.从价税

B.资源税

C.中央税

D.货物劳务税

参考答案：B

20.（）是将企业活动导向预定目标的有力工具。

A.绩效管理

B.内部控制管理

C.公司金融管理

D.预算管理

参考答案：D

21.个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。

A.县级人民政府颁发的教育方面奖金

B.按国家统一规定发放的补贴.津贴

C.提前退休发放的一次性补贴

D.转让国债的所得

参考答案：B

22.自2018年4月1日起，将残疾人就业保障金征收标准上限，由当地社会平均工资的3

倍调整至（）。

A.1倍

B.2倍

C.4倍

D.5倍

参考答案：B

23.在中国境内依法注册或者登记的企业，事业单位.社会团体.民办非企业单位.基金会.律

师事务所.会计师事务所等组织依法招用的外国人，应当依法（）。

A.参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险，不参加工伤保险.失业保险和生育保险

B.参加职工基本养老保险，不参加职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险

C.不参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险

D.以上都错误

参考答案：D

24.（）是国家或者企业给予在特殊劳动条件下工作的员工生产性质的补偿。

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.补贴

参考答案：C

25.纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的（）

前，缴纳税款。

A.次月十五日

B.次年一月三十日前

C.次年三月三十一日前

D.次年六月三十日

参考答案：D

26.税制的核心要素是（）。

A.纳税人

B.税率

C.纳税环节

D.课税对象

参考答案：B

27.企业投资于员工技术的再造.组织程序和日常工作的理顺，这是平衡记分卡（

）追求的目标。

A.财务层面

B.客户层面

C.内部经营流程层面

D.学习与成长层面

参考答案：D

28.个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本入转移，费年限（）。

A.重新计算

B.分段计算

C.累计计算

D.按统筹地区政策确定

参考答案：C

29.对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税

所得额时予以税前扣除，扣除限额为（）。

A.1200/年（100元月）

B.2400/元年（200元月）

C.3600/元年（300元月）

D.4800/元年（400元月）

参考答案：B

30.用人单位克扣或者无故拖欠劳动者工资的，以及拒不支付劳动者延长工作时间工

资报酬的，除在规定的时间内全额支付劳动者工资报酬外，还需加发相当于工资报酬

（）的经济补偿金。

A.15%

B.25%

C.35%

D.45%

参考答案：B

31.目前现场作业存在时间的浪费，主更包括（）等行为。

A.疏于检查机器

B.未询问新进人员过去之工作经验

C.蓝图或草图破损

D.工作中不必要的谈话与查问

参考答案：D

32.个人所得税率属于（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超率累进税率

D.超额累进税率

正确答：D

33.M是家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业，2016年5月采取股权投

资方式直接投资于初创科技型企业N,以下关于M创投企业有关税收政策说法不

正确的是（）。

A.2018年，甲可以照对的科技型企业N资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的所

得

B.甲当年不足抵扣的，可以在以后五个纳税年度结转抵扣

C.2018年乙可以按照对初创企业N投资的70%抵扣从合伙创投企业M分得的经营所得。

D.乙当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣

参考答案：B

34.下列各项中不能直接提起行政复议的是（）。

A.不予审批减免税或者出口退税

B.国家税务总局和国务院其他部门的规定

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关作出的征税行为

参考答案：B

35.公司初创阶段一般适用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.稳定股利额方式

C.固定股利率方式

D.正常股利加额外股利方式

参考答案：A

36.关于考核费用的定额制定，以下表述不正确的是（）。

A.办公费应尽量控制在国家规定的范围之内

B.差旅费应根据部门工作性质.人次数等因素进行控制

C.制定业务招待费定额时应注意下达招待客人的费用标准

D.不易确定数额的杂费定额，可将其与该部门的总费用联系起来加以确定

参考答案：A

37.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批

准或者宣告终止之日起（）内持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销

A.10

B.15

C.30

D.60

参考答案:B

38.下列收入中，应按劳务报酬所得纳个人所得税的是（）

A.在其他单位兼职取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任职单位取得董事费收入

D.个人购买彩票取得的中奖收入

参考答案：A

39.在平衡计分卡评价中既要考虑股东和客户对企业的评价也要注意内部经营过程.新技术

学习等评价，这体现了（）

A.外部评价指标和内评价指标的平衡

B.成果评价指标和导致成果出现的驱动因素评价指标的平衡

C.财务评份指标和财务评价指标的平衡

D.长期评价指标和短期评价指标的平衡

参考答案：A

40.员工薪酬的组成项目及各自所占的比例称为（）。

A.薪酬水平

B.薪磷及差

C.薪酬等级

D.薪酬结构

参考答案：D

41.下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是（）。

A.个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税

B.员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资.薪金所得缴纳个

人所得税

C.上市公司高管人员取得股票期权所得时，纳税确有困难的，可自其股票期权行权之日

起，在不超过12个月的期限内分期激的个人所得税

D.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是按照行权日股票期权所指定的股市

场价与施权价之间的差额，按股息所得缴纳个人所得税

参考答案:A

42.以下哪项所得不是修订后的个人所得税税目（）o

A.劳务报酬所得

B.特许权使用费所得

C.对企事业单位的承包.承租经营所得

D.偶然所得

参考答案:C

43.下列收入中，应按劳务报酬所得缴纳个人所得税的是（）。

A.在其他单位兼职取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任职单位取得董事费收入

D.个人购买彩票取得的中奖收入

参考答案：A

44.中华人民共和国（）的用人单位和个人依法缴纳社会保险费。

A.所有

B.管辖

C.境内

D成立

参考答案：C

45.下列人员中属于个人所得税居民纳现人的是（）

A.2019年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞

B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中国境内工作的外籍专家

C.在中国境内无住所且不居住的外卜^人员

D.被北京总公司派到香港工作的中国居民王某

参考答案：D

46.根据《企业年金办法》，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的（）。企业和职工

个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的（）o具体所需费用，由企业和职工一方协商确

定。

A.8%,20%

B.20%,8%

C.8%,12%

D.12%,20%

参考答案：C

47.在源泉扣缴和指定扣缴情况下，非居民纳税人认为自身符合享受协定待遇条件，需要

享受协定待遇的，应当（）。

A.主动向扣撤义务人提出，并向扣撒义务人提供相关报告表和资料

B.主动向主管税务机关提出，并向税务机关提供相关报告表和资料

C.自行判断能否享受协定待遇，如实向境外总公司报送相关资料和报告表

D.在180天内自行享受协定待遇

参考答案：A

48.由于福利具有（），无形之中碱少了企业的开支。

A.稳定性

B.合法性

C.潜在性

D.延迟性

参考答案：D

49.张某是某高校教援，2018年2月张某研究的一项专利被学校转让给B公司，2018年

8月，为奖励张某，学校决定奖励他现金100000元，以下说法正确的是（）。

A.张某职得的现金奖励应并当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税

B.张某职得的现金奖励应按年终一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税

C.职得的现金奖励应按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税

D.职得的现金奖励应可减50%当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税

参考答案：D

50.在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便.便于征收和缴纳的税率形式是

（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.全额累进税率

参考答案：A

51.甲公司于2016年年初制订和实施了一项短期利润分享计划，用于对公司管理层进行激

励。该计划规定，公司全年的净利润指标为1000万元，如果在公司管理层的努力下完成的

净利润超过1000万元，公司管理层可以分享超过1000万元净利润部分的10%作为额外报

酬。假定至2016年12月31日，甲公司2016年全年实际完成净利润1500万元。假定不

考虑离职等其他因素，甲公司2016年12月31日因该项短期利润分享计划应计人管理费

用的金额为（）万元。

A.0

B.50

C.100

D.150

参考答案：B

52.我国将生活自理障碍分为（）等级。

A,3个

B.5个

C.7个

D.10个

正确答素：A

53.如果费用定额的超值是由于工作量增加引起费用的超值，应该（）

A.冲减该部门以后的费用定额

B.根据工作量增长的比例，相应增加该部门的费用额

C.对该部门负责人处以扣除奖金等形式的处罚

D.减少该部门其他费用的定额

参考答案：B

54.《中华人民共和国个人所得税法》的法律级次属于（）。

A.财政部制定的部门规章

B.全国人民代表大会授权国务院立法

C.国务院制定的税收行政法规

D.全国人大和全国人大常委会制定的税收法律

参考答案：D

55.按税收与价格的关系，税收可分为（）。

A.直接税和间接税

B.价内税和价外税

C.从价税和从量税

D.中央税和地方税

参考答案：B

56.下列行为，税务师在执业过程中不得实施的是（）。

A.接受纳税人的委托代理记账

B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务

C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询

D.允许他人以本人名义执业

参考答案：D

57.下列关于战略.创新.人才发展及薪税规划逻辑关系表述正确的是（）。

A.战略为创新服务，所以创新在前，战略在后

B.薪税保规划是第一位的，所以创新应配合薪税保规划服务

C.创新在前，战略在后，人才发展是根本

D.薪税规划是战略.创新.人才发展的保障

参考答案：D

58.方先生所在的公司每月6号发工资，因国庆放假，公司将2018年10月份的工资提前

到9月29日发放，方先生每月工资5500元，每月按规定缴纳基本养老保险.基本医疗保险

500元，请问方先生当月工资应纳个人所得税（）。

A.95

B.60

C.45

D.O

参考答案：D

59.国家多渠道筹集社会保险资金。县级以上人民政府对社会保险事业给予必要的经费支

持。国家通过（）支持社会保险事业

A.发行特种国债

B.财政转移支付

C.设立专项基金

D.税收优惠政策

参考答案：D

60.下列关于个人以非货币性资产找投资的个人所得税说法中，错误的是（）

A.个人转让货币性资产的所得，应按照财产转让所得项目，依法计算缴纳个人所得税

B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的实现

D.纳税人一次性税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生

上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（合）分期缴纳个人所得税

参考答案：C

61.在税制要素中，代表征税广度的是（）。

A.纳税人

B.税目

C.纳税环节

D.税率

参考答案：B

62.下列表述中，符合个人独资企业和合使企业纳税规定的是（）。

A.个人独资企业的资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作力为企业的应纳税所

得额

B.个人以独资和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税

所得额计算缴纳各自的所得税税额

C.个人独资的投资者以企业资金为本人，家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支

出，依照，利息，股息，红利所得项目征收个人所得税

D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下形成

的年度经营亏损未弥补完的部分，不得在继续弥补

参考答案：D

63.纳税评估过程中，发现纳税人有偷税.逃避追缴欠税.骗取出口退税.抗税或其他需要立

案查出的税收违法行为嫌疑的，是（）处理。

A.移交司法部门

B.移交工商行政管理部门

C.移交上级税务部门

D.移交税务稽查部门

参考答案：D

64.残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（）

A.偶然所得

B.财产转让所得

C.财产相赁所得

D.特许权使用费所得

参考答案：D

65.个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本人转移，缴费年限（）。

A.重新计算

B.分段计算

C.累计计算

D.按统筹地区政策确定

参考答案：C

66.居民个人在中国境内两处或两处以上取得工资.新金所得的，其申报纳税地点是

（）O

A.收入来源地

B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人送择并因定在其中一地税务机关

参考答案：D

67.职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定纳生育保险费，职工（）生育保

险费。

A.按本人工资的1%数纳

B.按单位平均工资的％纳

C.按会平均工资的1%维纳

D.不缴纳

参考答案：D

68.纳税人取得经世所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日

内向税务机关报送申报表，并预增税其，在取得所得的次年（）前办理

A.一月三H-一日

B.三月三H-一日

c.五月三H--■日

D.六月三十日

参考答案：B

69.下列各项财政收入形势中，最主要的是财政收入形势是（）。

A.土地

B.税收

C.国有资产出让收入

D.行政事业收费

参考答案：B

70.在中国境内依法注册或者登记的企业.事业单位.社会团体.民办非企业单位.基金会.了不

是事务所.会计师事务所等组织依法招用的外国人，应当依法（）

A、参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险，不参加工伤保险.失业保险和生

育保险

B、参加职工基本养老保险.不参加职工基本医疗保险，工伤保险，失业保险和

生育保险

C、不参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保

险

D.以上都错误

参考答案：D

71.下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）。

A.财产租赁所得的个人所得租的纳税义务人为承租方

B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据，对无产权依据的，以实际

取得租金的个人为纳税义务人

C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，

不缴纳个人所得税

D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，超过4000元的，减除

20%的费用，其余额为应纳税所得额

参考答案：D

72.税务行政复议的被申请人是指（）。

A.作出引起争议的具体行政行为的税务机关在地的人民政府

B.作出引起争议的具体行政行为的税务机关

C.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的负责人

D.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的上一级税务机关

参考答案：B

73.绩效管理流程是一个完整的系统，它是由绩效计划.绩效实施.绩效考核.（）.绩效改进

5个环节构成。

A.绩效调整

B.绩效反馈

C.绩效控制

D.绩效评估

参考答案：B

74.以下属于工资.薪金所得项目的是（）。

A.托儿补助费

B.劳动分红

C.投资分红

D.独生子女补贴

参考答案：B

75.税收法律的效力高于税收行政法规的效力，税收行政法规的效力优于税收行政规章的

效力。这体现了（）。

A.税收法定原则

B.税收效率原则

C.特别法优于普通法的原则

D.法律优位原则

参考答案：D

76.根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是（）。

A.分得的股息按"工资.薪金所得"税目缴纳个人所得税

B.股票期权转让净收入应按"财产转让所得"税目缴纳个人所得税

C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按"财产转让所得"税目缴纳个人所得税

D.行权时的行权价与施权价之间的差额按"股息.红利所得"税目缴纳个人所得税

参考答案：B

77.用人单位应当自用工之日起（）日内为其职工申请办理社会保险登记并申报缴纳社会

保险费。

A.10

B.15

C.20

D.30

参考答案：D

78.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满一年不足五年的，领取失业保险金的期限

最长为（）。

A.六个月

B.十二个月

C.十四个月

D.十六个月

参考答案：B

79.根据有关税收法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。

A.提供生产设备使用权取得的收入

B.提供运输工具使用权取得的收入

C.提供房屋使用权取得的收入

D.提供商标权的使用权取得的收入

参考答案：D

80.以下哪项不属于财务经理三维管理的管理维度（）。

A.向外管理

B.向上管理

C.向下管理

D.横向管理

参考答案：A

81.国家对纳税人涉税违法行为进行处罚，体现了税收具有的特征是（）。

A.无偿性

B.固定性

C.规律性

D.强制性

参考答案：D

82.某画家2018年4月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万

元。根据个人所得税法律制度的规定，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

参考答案：C

83.缴纳单位不按规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位

上月缴费数额的（）确定应缴数额。

A.100%

B.11O%

C.120%

D.15O%

参考答案：B

84.适当拉开员工之间的薪酬差距，体现了薪酬管理的（）。

A.竞争力原则

B.公正性原则

C.激励性原则

D.合理性原则

参考答案：C

85.《中华人民共和国社会保险法》于（）施行。

A.2011年1月1日

B.2011年7月1日

C.2011年10月1日

D.2011年11月1日

参考答案：B

86.以下项目所得应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印公开拍卖（竞价）取得的所得

B.个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励

C.出租汽车经营单位对出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的

收入

D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客

货运营取得的收入

参考答案：B

87.以下说法不正确的是（）。

A.企业依照国家有关规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免

征个人所得税

B.个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工

资3倍数额以内的部分，免征个人所得税

C.实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得

的工资.薪金，不属于离退休工资，应按"工资.薪金所得"项目计征个人所得税

D.机关.企事业单位对未达到法定退休年龄.正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向

提前退休工作人员支付一次性补贴，免征个人所得税

参考答案：D

88.我国税收理论界也有一些学者认为用（）更能说明政府和纳税人之间的关系。

A.公需说

B.交换说

C.保险说

D.社会政策说

参考答案：B

89.职工应当参加工伤保险，由（）缴纳工伤保险费，（）不缴纳工伤保险费。

A.用人单位，社保经办机构

B.社保经办机构，职工

C.职工，用人单位

D.用人单位，职工

参考答案:D

90.下列关于个人以非货币性资产投资的个人所得税说法中，错误的是（）。

A.个人转让非货币性资产的所得，应按照”财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税

B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的实现

D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发

生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税

参考答案:C

91.经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支

付。六个月以上不满一年的，按一年计算;不满六个月的，向劳动者支付（）工资的经济补

偿。

A.一个月

B.半个月

C.二个月

D.一年

参考答案:B

92.以下哪点不是预算的特性（）？

A.预算局限于财务管理

B.预算与企业的战略或目标要保持一致

C.预算具有可执行性

D.预算是数量化的

参考答案:A

93.根据新修改的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，下列不属于取得综合

所得需要办理汇算清缴的纳税申报情形的是（）。

A.从两处人上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元

B.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额未超过6万元

C.取得劳务报酬所得.稿酬所得.特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入

额减除专项扣除的余额超过6万元

D.纳税年度内预缴税额低于应纳税额

参考答案：B

94.企业对带薪缺勤的会计处理，下列说法中正确的是（）。

A.企业设置累积带薪缺勤的，应该按照其存要被使用的带薪缺勤权利确认管理费用，并计

入应付职工薪酬

B.企业将职工的年休假.病假.婚假等按照累积带薪缺勤的原则进行账务处理

C.企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬

D.企业需要将本年享有但尚未使用的.预期将在下一年度使用的累积带薪缺勤计入当期损益

或者相关资产成本

参考答案：D

95.如果费用定额的超支是由于工作量增加引起费用的超支，应该（）。

A.冲减该部门以后的费用定额

B.根据工作量增长的比例相应增加该部的费用额

C.对该部门负责人处以扣除奖金等形式的处罚

D.减少该部门其他费用的定额

参考答案：B

96.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资.社会保险费后不足以缴纳税款时可以按规

定程序向税务机关申请办理（）。

A.减征税款

B.豁免应纳税款

C.提供纳税担保

D.延期缴纳税款

正确管案：D

97.建立企业年金，企业应当与职工一方通过集体协商确定，并制定企业年金方案。企业

年金方案应当提交（）讨论通过。

A.股东大会或者全体职工

B.公司董事会或者股东大会

C.公司工会委员会或者全体职工

D.职工代表大会或者全体职工

参考答案:D

98.下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（）。

A.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为企业的应纳税所

得额

B.人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳

税所得额计算缴纳各自的所得税税额

C.个人独资企业的投资者以企业资金为本人.家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支

出，依照利息.殷息.红利所得项目征收个人所得税

D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下形成

的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

参考答案：D

99.中国境内职工全年月平均制度工作天数为（）天。

A.21.75

B.22

C.20.83

D.21

参考答案：C

100.满意度水平.服务效率等指标属于（）。

A.效益类指标

B.营运类指标

C.组织类指标

D.利润类指标

参考答案：C

101.单位职工本人缴纳基本养老保险费的基数，原则上以上一年度本人月平均工资为基

础，在当地职工平均工资的（）的范围内进行核定。

A.60%-300%

B.40%-300%

C.50%-300%

D.60%-200%

参考答案:A

102.下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（）。

A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税

B.按年缴纳年金的企业激费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税

C.个人按本人激费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除

D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费

部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税

参考答案:D

103.预算管理的运营部门是（）。

A.预算管理委员会

B.预算管理办公室

C.各部门的预算管理网络体系

D.财务部门的预算管理专员

参考答案：B

104.法律.行政法规规定自有纳税义务的单位和个人为（）。

A.纳税人

B.负税人

C.代征人

D.代收人

参考答案：A

105.下列属于稿酬所得的项目（）。

A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬

B.提供著作的版权而取得的报酬

C.书画家出席笔会现场书写作画取得的收入

D.将国外的图书翻译出版取得的报酬

参考答案：D

106.职工应当参加工伤保险，由（）缴纳工伤保险费。

A.个人

B.用人单位

C.单位和个人共同

D.国家补贴和单位

参考答案：B

107.对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是（）。

A.受让方户籍所在地税务机关

B.转让方经常居住地的税务机关

C.被投资企业所在地的税务机关

D.股权转让合同签署地的税务机关

参考答案：C

108.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿

金，生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，应（）。

A.免征个人所得税

B.按综合所得征税

C.按偶然所得征税

D.按其他所得征税

参考答案：A

109.对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在你当年（月）计算应纳税所

得额时予以税前扣除，扣除限额为（）。

A.1200元/年（100元/月）

B.2400元/年（200元/月）

C.3600元/年（300元/月）

D.4800元/年（400元/月）

参考答案：B

110.下列表述不符合《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》规定

的是（）。

A.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年3月31日前，向经营管

理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B

表）》

B.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年3月31日前，向经营管

理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A

表）》

C.非居民个人取得工资.薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的，应当

在取得所得的次年6月30日前，向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报

D.非居民个人在次年6月30日前离境（临时离境除外）的，应当在离境前办理纳税申报

参考答案：B

111.对于危险性较大的重点岗位，生产经营单位应当制定重点岗位的（）。

A.现场处置方案

B.专项应急方案

C.安全管理预案

D.综合应急方案

参考答案：A

112.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（）以及专项扣除.专项附

加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

A.四万二千元

B.五万元

C.六万元

D.七万元

参考答案：C

113.海天公司共有100名职工，其中30名为总部管理人员，70名为直接生产工人。从

2016年1月1日起，该公司实行积累带薪缺勤制度。该制度规定，每名职工每年可享受5

个工作日带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过1年未行使的权

利作废；职工休年假时，首先使用当年享受的权利，不足部分再从上年结转的带薪年休假

中扣除；职工离开公司时，对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。2016奶奶12

月31日，每个职工当年平均未使用带薪年休假为3天。甲公司预计2017年有60名职工

将享受不超过5天的带薪年休假，剩余40名职工（包括30名总部管理人员，10名直接生

产工人）每人将平均享受6天年休假，该公司平均每名职工每个工作日工资为400元。海

天公司2016年因累积带薪缺勤计入管理费用的金额为（）元。

A.12000

B.16000

C.24000

D.0

参考答案：A

114.居民个人取得综合所得，（）计算个人所得税。

A.按月

B.按季

C.按半年合并

D.按纳税年度合并

参考答案：D

115.下列财政收入形式中，凭借国家政治权利所得的是（）。

A.税收

B.上缴利润

C.国债

D.国有资产转让收入

参考答案：A

116.国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业的差别费率，并根据使用工伤保险基金.

工伤发生率等情况在每个行业内确定费率档次。行业差别费率和行业内费率档次由国务院

（）制定，报国务院批准后公布施行。

A.社会保险行政部门

B.财政部门

C.税务部门

D.医疗保险部门

参考答案：A

117.个人获得股权奖励，属于个人所得税征税项目中的（）。

A.工资薪金所得

B.利息股息红利所得

C.财产转让所得

D.劳务报酬所得

参考答案：A

118.企业对带薪缺勤的会计处理，下列说法正确的是（）。

A.企业设置累积带薪缺勤的，应该按照其将要被使用的带薪缺勤权利确认管理费用，并计

入应付职工薪酬

B.企业将职工的年休假.病假.婚假等按照累积带薪缺勤的原则进行账务处理

C.企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬

D.企业需要将本年享有但尚未使用的，预期将在下一年度使用的累积带薪缺勤计入当期损

益或者相关资产成本

参考答案：D

119.以下纳税人发生的事项，不涉及办理变更税务登记证的有（）

A.甲企业由于经营不善，减少注册资本

B.乙企业法定代表人意外死亡，由他人接替

C.丙企业进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司

D.丁企业在北京某区注册经营，2014年在上海设立一家从事货物运输的子公司

参考答案：D

120.关于360度绩效评估，以下哪种说法是正确的（）？

A.360度绩效评估无需征得受评者的同意

B.企业在执行360度评估反馈的方法时需要对评估者进行培训

C.上级.同级.下级.相关客户和本人应按各个维度标准，进行实名.公开评估

D.360度评估报告中列出各类评估人数一般以1人为底线

参考答案：B

121.绩效实施中，管理人员应（）。

A.由员工自行安排绩效实施

B.时刻关注员工的工作过程

C.每年监督.检查员工的工作

D.花费时间做记录或收集员工的绩效信息

参考答案：D

122.城镇居民基本医疗保险实行个人缴费和政府补贴相结合。享受最低生活保障人.丧失

劳动能力的残疾人.低收入家庭六十周岁以上的老年人和（）等所需个人缴费部分，由政府给

予补贴。

A.未成年人

B.慢性病人

C.特殊岗位人员

D.成年人

参考答案:A

123.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满（）的，按月领取基本

养老金。

A.10年

B.15年

C.20年

D.到法定退休年龄

参考答案：B

124.零基预算法的缺点有（）。

A.可比性差

B.缺乏长远打算，不利于企业的长期发展

C.难于预测未来预算期某些活动

D.编制工作量大.费用相对较高

参考答案：D

125.目前现场作业存在时间的浪费，主要包括（）等行为。

A.疏于检查机器

B.未询问新进人员过去之工作经验

C.蓝图或草图破损

D.工作中不必要的谈话与查问

参考答案：D

126.下列收入中属于中国境内所得的是（）。

A.提供专利权.非专利技术.商标权.著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得

B.因任职.受雇.履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得

C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

D.转让境外的建筑物.土地使用权等财产给我国居民纳税人而取得的所得

正确管案：C

127.下列关干个人以非货币性资产投资的个人所得税说法中，错误的是（）。

A.个人转让非货币性资产的所得，应按照"财产转让所得”项目，依法计算及缴纳个人所得

税

B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的实现

D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发

生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所有税

参考答案：C

128.累进税率的显著优点是体现（）。

A.横向公平性

B.纵向公平性

C.便于征收和管理

D.计算简便

参考答案B

129.下列关于停业的税务管理表述正确的是（）。

A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款

C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其营业执照正本，纳税人保留副本

D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

参考答案：D

130.（）是企业薪酬战略决策基点，也是保障薪酬制度体系有效性的重要策略。

A.人工成本的约束性

B.薪酬体系管理

C.薪酬外部竞争力

D.员工的贡献率战略

参考答案：C

131.按照《残疾人就业条例》的规定，用人单位未按照规定缴纳残疾人就业保障金的，由

财政部门给予警告，责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴

之日起，按日加收（）的滞纳金。

A.千分之一

B.千分之二

C.万分之五

D.千分之五

参考答案：D

132.用人单位自用工之日起超过个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的应当向劳动

者每月支付（）倍的工资。

A.1

B.1.5

C.2

D.3

参考答案：C

133.（）保障制度，是指国家通过强制手段规定用人单位支付给劳动者的工资下限，以

满足劳动者自身及其家庭成员基本生活需求的法律制度。

A.最低工资

B.标准工资

C.平均工资

D.社平工资

参考答案：A

134.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补

足，并自欠缴纳之日起，按日加收（）的滞纳金，逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠

缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

A.万分之一

B.万分之二

C.万分之五

D.千分之二

参考答案：C

135.中国境内劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约

定工的（），并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

参考答案：D

136.下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是（）。

A.所得支付者标准

B.劳务发生地标准

C.常设机构标准

D.固定基地标准

参考答案：A

137.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者

补足，并自欠费之日起，按日加收（）滞纳金。

A.万分之一

B.万分之三

C.万分之五

D.万分之十

参考答案：C

138.职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工（）生育

保险费。

A.按本人工资的1%缴纳

B.按单位平均工资的1%缴纳

C.按社会平均工资的1%缴纳

D.不缴纳

参考答案：D

139.（）是对课税对象的质的规定。

A.税目

B.税基

C税源

D.税本

参考答案：A

140.下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时不允许扣除的项目是（）。

A.财产保险赔款

B.国家发行的金融债券利息

C.国际组织颁发的环境保护奖金

D.商场购物取得的中奖所得

参考答案：D

141.岗位评价结果的形式多种多样，但最值得关注的是（）。

A.岗位与薪酬对应关系

B.岗位等级的高低

C.岗位与绩效的对应关系

D.岗位与职务相关度

参考答案：A

二、多选题

142.职工（）情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤。

A.故意犯罪

B.醉酒或者吸毒

C.自残或者自杀

D.法律.行政法规规定的其他情形

参考答案:ABCD

143.我国现行税制中，采取累进税率的有（）。

A.企业所得税

B.土地增值税

C.个人所得税

D.契税

参考答案：BC

144.申请人对下列税务行政复议范围中的（）不服的.可以申请行政复议也可以直接

向人民法院提起行政诉讼。

A.确认税款征收方式

B.确认征税范围

C.税收保全措施

D.不予认定为增值税一般纳税人

E.不予代开发票

参考答案：CDE

145.下列个人收入，属于纳税人应按劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有（）。

A.张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的报酬

B.王某由任职单位派道到外商投资企业担任经理取得的收入

C.陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金

D.演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费

参考答案：CD

146.下列说法正确的是:（）。

A.税务机关根据残疾人联合会核定的残疾人就业保险金向企业征收保障金

B.每年7-9月为残疾人就业保障金集中征收期

C.用人单位应自收到缴款通知书之日起30内主动交纳保障金

D.用人单位逾期不缴纳保障金的税务机关可以按日加收应交保险保障金总额的千分之

的滞纳金

参考答案：ABC

147.下列说法符合《中华人民共和国劳动合同法》关于劳务派遣"的规定的是（）。

A.劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性.辅助性或者替代性的工作岗位上实施

B.劳务派遣的临时性工作岗位是指存续时间不超过9个月的岗位

C.辅助性工作岗位是指为主营业务岗位提供服务的非主营业务岗位

D.替代性工作岗位是指用工单位的劳动者因脱产学习.休假等原因无法工作的一定期间

内，可以由其他劳动者替代工作的岗位

参考答案：ACD

148.个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性捐赠，准予在应纳税所得

额中全额扣除的有:（）。

A.向十字事业捐赠

B.向农村义务教育捐赠

C.向中国绿化基金会捐赠

D.公益性青少年活动场所

参考答案：ABD

149.下列事项中，可以进行行政复议调解的有（）。

A.核定税额

B.行政处罚

C.税收保全措施

D.确定应税所得率

E.行政奖励

参考答案：ABDE

150.社会保险经办机构及其工作人员有下列行为之一的，由社会保险行政部门责令改

正;给社会保险基金用人单位或者个人造成损失的，依法承担赔偿责任:对直

接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给子处分，（）。

A.未履行社会保险法定职责的

B.未将社会保险基金存入财政专户的

C.克扣或者拒不按时支付社会保险待遇的

D.丢失或者篡改缴费记录.享受社会保险待遇记录等社会保险数据.个人权益记录的

参考答案：ABCD

151.对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产

原值及合理费用有（）。

A.有价证券的原值

B.建筑物的建造费用及相关费用

C.机器购进价格及运输费

D.转让土地使用权所取得的价外收入

参考答案：ABC

152.下列表述税收实质课税原则的意义错误的是（）。

A.防止税务机关滥用权力，增加税人的负担

B.有利于体现特别法优于普通法

C.有利于税务机关执行新税法

D.防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性

参考答案：ABC

153.下列所得中应按偶然所得征收个人所得税的有（）。

A.企业对累计消费达到一定额度的顾喜给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

B.个人处置打包债权取得的收入

C.个人取得的不竞争款项

D.企业在业务宣传.广告等活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品个人取得的礼品所

得

参考答案:AC

154.下列有关征纳双方权利义务中的追征税款权和依法申请收回多缴税款权利的说法正确

的有（）。

A.因税务机关的责任致使纳税人.扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追

征税款和滞纳金

B.因纳税人，扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以

追征税款.滞纳金

C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款.滞纳金，税务机关应在20年内追征

D.对骗税的，税务机关可以在无限期追征其未缴或少缴的税款.滞纳金

E.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之

日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

参考答案：BD

155.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构（）。

A.责令其限期微纳

B.责令其限期补足

C.直接予以处罚

D.追究主要责任人刑事责任

参考答案：AB

156.《税收征收管理法》属于我国税法体系中的（）。

A.税收基本法

B.税收实体法

C.税收程序法

D.国内税法

参考答案：CD

157.纳税人的下列行为需要到主管税务机关办理变更税务登记的有（）

A.企业名称发生变更

B.改变法人代表

C.改变办税人员

D.不涉及主管税务机关变动的经营地点改变

E.增设分支机构

参考答案：ABDE

158.个人所得税专项附加扣除暂行办法中，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商

业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生

的首套住房贷款利息支出住房贷款利息，经夫妻双方约定，可以选择由（），具

体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

A.由丈夫100%扣除

B.由妻子100%扣除

C.若为夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，也可以由夫妻双方对各自购买的

D.住房分别按扣除标准的50%扣除

E.不允许扣除

参考答案：ABC

159.下列的税务行政复议，复议机关不予受理的有（）。

A.没有明确的被申请人

B.已向人民法院提出行政诉讼，未被受理

C.已向其他法定复议机关提出申请，且受理

D.纳税人就半年前的行政行为提出复议

E.申请人死亡

参考答案：ACD

160.累进税率因计算方法和依据的不同，可分为（）。

A.超额累进税率

B.全额累进税率

C.全率累进税率

D.超率累进税率

参考答案：ABCD

161.在我国现行税收体系中，增值税属于（）。

A.从价税

B.从量税

C.直接税

D.间接税

参考答案：AD

162.下列项目中属于税务机关职权的是（）。

A.代位权和撤销权

B.依法办理减税.免税等税收优惠

C.税收监督权

D.税收征收权

参考答案：AD

163.下列关于发票开具要求的说法正确的有（）。

A.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的必须逐笔开具发票A

B.一般纳税人开具专用发票后发生销货退回或销售折让按照规定开具红字专用发票后不再

将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案

C.单位和个人在开具发票时必须做到按照号码顺序填开填写项目齐全，内容真实字迹清楚，

全部联次一次打印内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章

D.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字

参考答案：BCD

164.下列房产处置应缴纳个人所得税的有（）。

A.将房产赠与子女

B.转让无偿受赠的房产

C.转让离婚析产房屋

D.通过离婚析产的方式分割房屋产权

参考答案：BC

165.社会保险基金包括哪些基金（）。

A.基本养老保险基金

B.基本医疗保险基金

C.工伤保险基金

D.残疾人就业保障金

E.失业保险基金

F.生育保险基金

参考答案：ABCEF

166.以下关于个人所得税的规定正确的有（）。

A.综合所得的税率为5%-45%

B.经营所得的税率为5%-35%

C.对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费

D.居民个人从境外取得所得的，应当在取得所得的次年四月一日至六月三十日内申报纳税

参考答案：BC

167.在我国现行税收体系中，增值税属于（）。

A.从价税

B.从量税

C.直接税

D.间接税

参考答案：AD

168.《关于确立劳动关系有关事项的通知》（劳社部[2005]12号）规定，用人单位招用

劳动者未订立书面劳动合同，但同时具备下列（）情形的，劳动关系成立。

A.用人单位和劳动者符合法律.法规规定的主题资格

B.用人单位依法制定的各项劳动规章制度适用于劳动者

C.劳动者受用人单位的劳动管理，从事用人单位安排的有报酬的劳动

D.劳动者提供的劳动是用人单位业务的组成部分

参考答案：ABCD

169.以下哪些纳税人适用商业健康保险税收优惠政策（）。

A.工资薪金所得

B.连续性劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.经营所得

参考答案：ABD

170.根据《个人所得税法》的规定，个人取得下列所得可以免征个人所得税的有（）。

A.军人的转业费.复员费.退役金

B.个人取得保险赔款

C.按照国家统一规定发放给干部.职工的基本养老金或者退休费.离休费

D.个人取得特许权的经济赔偿收入

参考答案：ABC

171.从表现形式上看，税收优惠可分为（）。

A.税基式优惠

B.税率式优惠

C.税目式优惠

D.税额式优惠

参考答案：ABD

172.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。

A.在中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内累计居住满一百八十三天的个人，为

居民纳税人

B.非居民个人的工资，薪金所得，以每月收入额减除费用五千元的余额为应纳税所得额

C.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减去费用六万元以及专项扣除.专项附加

扣除和依法确定的其他扣除的余额，为应纳税所得额

D.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本.费用以及损失后的余额，为应纳税所得

额

参考答案：ABCD

173.纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有（）。

A.税务机关的强制执行措施

B.税务机关取消其一般纳税人资格

C.税务机关发布税收规章制度

D.税务机关责令其提供纳税担保

参考答案：ABD

174.用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，社会保险费征收机构可以申请人民

法院（）其价值相当于应缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费。

A.扣押

B渣封

C.冻结

D.拍卖

参考答案：ABD

175.下列关于税收三性的理解，正确的有（）。

A."三性”是税收区别于其他财政收入的主要特点

B.税收强制性的依据是财产所有权

C.税收固定性意味着征税对象和征税数额是固定的

D.税收无偿性指的是国家不向纳税人直接支付任何报酬

参考答案：AD

176.外籍人员取得下列所得，须向中国申报缴纳个人所得税的有（）。

A.一个纳税年度内，在境内居住累计不满183天，在境内取得的劳务报酬

B.一个纳税年度内，在境内居住累计不满183天，由境外企业支付的境内工资薪金所得

C.一个纳税年度内，在境内居住累计超过183天，由境外企业支付的境外所得

D.一个纳税年度内，在境内居住累计超过183天，由境外企业支付的境内所得

参考答案：AD

177.在整个商品流转过程中，按照纳税环节的多少，对商品流转额征税环节的选择,

一般可分（）。

A.一次课征制

B.两次课征制

C.多次课征制

D.循环课征制

参考答案：ABC

178.下列因工伤发生的费用，按照国家规定由用人单位支付的有（）。

A.治疗工伤期间的工资福利

B.住院伙食补助费

C.五级六级伤残职工按月领取的伤残津贴

D.终止或解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金

参考答案：ACD

179.根据个人所得税的有关规定，下列说法错误的有（）。

A.个人独资企业计提的准备金可以在税前扣除

B.个人独资企业的投资者发生的生活费用允许税前扣除

C.个人独资企业从联营企业分回的税后利润并入生产经营所得纳税

D.合伙企业支付给从业人员的工资按实际发生数扣除

参考答案：ABC

180.以下属于股权转让的是（）。

A.出售股权

B.公司回购股权

C.以股权对外投资

D.以股权抵偿债务

参考答案：ABCD

181.下列税收文件属于税收法律的有（）。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

C.《中华人民共和国企业所得税税法》

D.《中华人民共和国个人所得税税法》

参考答案：CD

182.关于税收立法，下列说法正确的有（）。

A.国务院税务主管部门制定的税收部门规章

B.全国人大和全国人大常委会指定的税收法律

C.国务院经授权立法所制定的规定或条例等，具有国家法律的性质和地位

D.国务院制定的税收行政法规

参考答案：ABCD

183.有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报（）。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.从两处以上取得工资，薪金所得

C.取得境外所得

D.因移居境外注销中国户籍

参考答案：ACD

184.下列各项中，应按照"利息.股息.红利所得"项目计征个人所得税的有（）。

A.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

参考答案：ABD

185.下列个人收入，属于纳税人应按"劳务报酬"所得缴纳个人所得税的有（）。

A.张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的报酬

B.王某由任职单位派遣到外商投资企业担任经理取得的收入

C.陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金

D.演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费

参考答案：CD

186.下列原则中，属于税务行政诉讼原则的有（）。

A.合法性审查原则

B.由税务机关负责赔偿原则

C.不使用调解原则

D.纳税人负责举证责任原则

参考答案：ABC

187.个人所得税专项附