财务预算与成本控制制度

财务预算与成本控制制度财务预算与成本控制制度第一章总则第一条为加强公司财务管理，合理编制和使用财务预算，严格控制成本，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于公司各部门、各子公司的财务预算编制、执行、分析和监督工作。第三条公司财务预算与成本控制工作应遵循以下原则：1.实事求是原则；2.统一领导，分级管理原则；3.全面预算，重点控制原则；4.动态调整，持续改进原则。第二章财务预算的编制第四条财务预算是指公司对未来一个预算周期内财务收支活动的预测和安排。第五条财务预算编制时间：1.年度预算编制时间为上一年度的11月至12月；2.季度预算编制时间为上季度最后一个月；3.月度预算编制时间为上月最后一个月。第六条财务预算编制部门：1.财务部负责编制公司整体财务预算；2.各部门负责编制本部门的财务预算；3.各子公司负责编制本子公司的财务预算。第七条财务预算编制内容：1.营业收入预算；2.成本费用预算；3.投资预算；4.资金筹措预算；5.资金使用预算；6.税金及附加预算。第八条财务预算编制方法：1.定额法；2.比例法；3.回归分析法；4.经验法；5.专家咨询法。第三章财务预算的审批与下达第九条财务预算编制完成后，由财务部汇总，提请总经理办公会议审议。第十条审议通过后，财务预算由总经理批准，下达各部门、各子公司执行。第十一条财务预算一经批准下达，各部门、各子公司必须严格执行，未经批准不得随意调整。第四章成本控制第十二条成本控制是指对公司各项成本费用进行合理控制，以达到降低成本、提高效益的目的。第十三条成本控制内容：1.直接成本控制；2.间接成本控制；3.固定成本控制；4.变动成本控制。第十四条成本控制措施：1.优化生产流程，提高生产效率；2.加强原材料采购管理，降低采购成本；3.严格执行费用报销制度，控制费用支出；4.加强设备管理，降低设备维修和折旧成本；5.优化人员结构，提高员工工作效率；6.严格执行合同，降低合同成本；7.加强市场调研，合理定价，提高产品竞争力。第五章监督与考核第十五条财务部负责对财务预算执行情况进行监督，每月编制财务预算执行情况报告，报总经理审批。第十六条财务预算执行情况考核：1.年度预算执行情况考核；2.季度预算执行情况考核；3.月度预算执行情况考核。第十七条考核结果作为部门负责人、员工绩效考核的重要依据。第六章附则第十八条本制度由财务部负责解释。第十九条本制度自发布之日起施行。第七章相关法律法规本制度涉及的法律法规包括但不限于：1.《中华人民共和国公司法》2.《企业财务通则》3.《企业会计准则》4.《税收征收管理法》5.《合同法》6.《中华人民共和国政府采购法》第八章最佳实践与内部资料本制度在制定过程中，参考了以下最佳实践与内部资料：1.国际财务管理协会（IFAC）发布的《企业财务报告框架》；2.美国注册会计师协会（AICPA）发布的《内部控制框架》；3.中国企业内部控制协会发布的《内部控制基本规范》；4.公司内部财务管理制度、成本管理制度等相关文件。第九章制度更新本制度根据公司发展需要和外部环境变化，适时进行更新。更新后的制度自发布之日起实施，原制度同时废止。本制度共计九章节，详