《税法二》税务师考试试题及答案指导(2025年)

2025年税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪些行为属于“所得税法”的征管行为？A、纳税人自行申报所得税B、税务机关进行所得税auditsC、税务机关加征纳税人的所得税D、上述全部2、下列哪种行为不属于“税务欺诈”的行为？A、伪造发票进行虚开发票conduitB、利用漏洞虚构费用支出C、在应缴税款日期提前缴纳D、隐瞒收入所得3、【单项选择题】根据企业所得税法的规定，下列各项中，符合增加计税扣除限额规定的是（）。A.企业向银行的借款用于企业生产经营B.企业因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚款支出C.企业从事研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产的，可以直接税前加计扣除75%D.企业计提的各项资产减值准备金4、【单项选择题】某内资企业缴纳企业所得税后获取税后利润2000万元，该企业计划将一部分税后利润投资于注册地在同一国家的境外营业机构，符合条件可免税，另外一部分保留在境内企业。为避免因境内资产转让产生的递延税收负担，企业决定将保留部分利润转增股本。不考虑其他因素，该企业（）。A.因转增股本应当缴纳企业所得税400万元B.因转增股本应当缴纳企业所得税2000万元C.转增股本以股本溢价的形式存在，无需缴纳企业所得税D.应当就转增股本的利润缴纳企业所得税400万元企业所得税的纳税义务人包括（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.国有独资公司D.股份有限公司根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国务院规定的其他不征税收入D.对外投资期间暂时的闲置资金存款利息收入7、根据我国税法规定，下列选项中，哪个是禁止税务机关行使的权力？A、税务机关有权追征税款B、税务机关有权调取银行账户信息C、税务机关有权要求纳税人提供与其经营活动有关的信息D、税务机关无权强迫纳税人提供虚假信息8、在税收征收管理中，纳税人应缴纳的税款一旦确定，下列哪一项描述是正确的？A、税款数额可由税务机关在一定条件下自行调整B、税款数额不得变更，一旦征收便无法退还C、税务机关在法定情况下有权调整税款数额D、如果发现税务机关多征收税款，纳税人有权要求退还9、下列有关个人所得税的计算和缴纳的表述，错误的是（）A.工资收入的计算方法是采用逐年扣除扣除标准后再计算应纳税所得额B.个人所得税的年计算期限为上一年度结束后一个月内C.个人所得税的税率依照所得额不同，采用累进税率制度D.个人所得税的适用对象不包括在国务院核准的税收优惠政策范围内享受特定税收优惠的个人10、下列哪个税种属于企业所得税制度的一部分？（）A.企业所得税增值税B.企业所得税营业税C.企业所得税印花税D.企业所得税11、下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。A.城市维护建设税B.包装物押金税C.船舶吨税D.印花税12、下列关于国际税收协定的说法，不正确的是（）。A.国际税收协定的目的是避免和消除国际双重征税B.阻止国际逃税与避税是国际税收协定的主要目标C.源头税收管辖权和居民税收管辖权适用于所得税D.国际税收协定主要处理的是居民税收管辖权结果：根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源地的确定说法错误的的是（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定甲公司2019年1月1日，以银行存款购入乙公司30%的股权，采用权益法核算。至2019年12月31日，甲公司对乙公司股权投资的账面价值为100万元。乙公司2019年度实现净利润500万元，宣告分派现金股利100万元。假设不考虑其他因素，甲公司2019年度应确认的投资收益为（）。A.150万元B.40万元C.140万元D.130万元15、根据税法规定，下列哪一项计税依据通常不正确？A.总收入减去免税收入和抵扣项后的应税收入B.股息红利所得之前的总股息减除规定的扣除额后的数额C.本人的工资薪金收入减去规定的费用扣除标准后的余额D.租赁所得扣除一定比例的法定费用后的应纳税所得额16、根据税法，企业的下列哪项是可以扣除的长期待摊费用？A.购买原材料支付的运费B.企业扩大再生产的固定资产投资C.预先支付的财产保险费用D.用于广告推销的租金费用17、下列关于增值税的计算方法，错误的是（）。A、对于免征增值税的货物和服务，其销售收入不计入应税收入B、对抵扣进项增值税不涉及统一扣除比例的，按实际扣除的数额计算C、对可抵扣进项增值税不涉及销项税、前向税的，按13%作为统一扣除比例计算D、增值税规范应当按照销售价格计算增值税18、下列冲击利润发生调整的事件，不属于应纳税所得计算中的“专项deduction”sons()。A、因不可抗力因素导致收入减少B、取得非营业性收益C、发生一次性资产损失D、研发费用支出19、单项选择题下面关于个人所得税的征税对象说法正确的是（）。A、所有自然人的劳动收入都属于个人所得税的征税对象B、所有自然人的非劳动收入都属于个人所得税的征税对象C、所有自然人的应纳税所得额都属于个人所得税的征税对象D、非中国籍自然人的所得不属于个人所得税的征税对象20、单项选择题下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。A、纳税人只有提供地租收入才需要缴纳土地增值税B、出售旧房或项目的土地增值才需要缴纳土地增值税C、由于土地增值税是地方税种，所以只在地方征收D、无论是新建、翻建还是扩建的房产土地增值都需缴纳土地增值税21、下列关于房产税有关规定，其中错误的是（）A.住房房产征收房产税的单位及个人为房屋所有人，住房面积超过一定标准的纳税人应当自愿缴纳房产税。非住房房产征收房产税的单位及个人为房屋所有人，享有房产所有权并适宜供使用者的纳税人应当缴纳房产税。企业产生的房产税由企业承担。个体工商户经营场所房屋等非住房房产享有房产所有权并适宜供使用者的纳税人应当缴纳房产税。22、下列公司因经营亏损导致应税所得为负数，按照税法规定，其所得税处理如下（）A.冲抵以后的应纳税所得额会自动转入下年度B.不产生个人所得税或企业所得税可以向税务机关申请办理税荒贯彻无须缴纳所得税,并可以申请退税23、爵加税率的调整与营业税改征增值税试点实施的日期有关，税率为11%的货物是_____。A.豪宅、高级装修、高尔夫球场B.烟叶、人造革、粮食C.深水港莲花路1号D.公共交通服务等24、在增值税税率调整中，应税服务范围是根据税制设计的总体目标和税务机关的征管能力来确定的，针对营改增范围的调整应税服务，采取了_____方式。A.全部纳入B.逐步覆盖C.逐年拓展D.立竿见效25、某企业为增值税一般纳税人，2022年1月份销售货物，当月销售收入为100万元，当月销项税额为13万元。假设当月成本为60万元，则企业在当月的增值税额为()元。A、13万元B、4万元C、4万元D、026、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列项目中，可以作为企业所得税的扣除项目()。A、罚金B、职工教育经费C、违约金D、赞助费用27、下列哪些行为属于非居民先生纳税义务？A.在境内设立分支机构,从事经营活动B.在境内出售自己居住在境外的房产C.通过境外公司在境内间接举办博彩活动D.在境内接受境外工资28、”税法二”中，税务筹划的本质是什么？A.利用法律法规，合法合理地安排经营活动，使税负减轻B.不合法地申报税款，以减少税负C.偷税漏税D.基于对税法本质的理解，去“应税行为化”29、某企业转让一项专利技术，收取现金20万元，并约定在一年内支付后续费用。关于该企业的转让行为所涉及的税种，以下说法正确的是：A.不需要缴纳增值税和印花税B.需要缴纳增值税，但不缴纳印花税C.不需要缴纳增值税，但需要缴纳印花税D.需要缴纳增值税和印花税，并需考虑后续费用的影响。30、关于个人所得税的征收范围，以下说法错误的是：A.个人工资收入属于个人所得税的征收范围。B.个人从事自由职业的收入也属于个人所得税的征收范围。C.个人财产租赁所得不需要缴纳个人所得税。D.个人从其他渠道获得的收入，如稿酬等，也属于个人所得税的征收范围。31、根据我国税法规定，下列哪种情形下扣缴义务人可以依法不扣缴个人所得税？A、工资、薪金所得超过规定年度免征额B、劳务报酬所得低于规定每次收入扣缴基本C、偶然所得每次收入不超过人民币2000元D、特许权使用费所得每次收入不超过人民币800元32、企业所得税的征收管理遵循的基本原则中，下列哪一项是错误的？A、公平税负原则B、权责发生制原则C、应税所得额计算应尽可能简化D、按月计算、按季缴纳33、下述关于“营业税”的事项，哪一项是错误的？A.营业税是企业所得税前一种税收。B.营业税实行地方税收管理。C.营业税的征收范围包括个体工商户、合作社等社会组织和企业。D.营业税的税率按公开招标的统一标准标准进行征收。34、以下哪种情况下，企业可以享受增值税免税政策？企业在经营过程中发生原料和辅料采购支出。企业在特定条件下出口货物。企业在经营过程中发生销售税费。企业在经营过程中发生孟加拉进口货物支出。35、根据个人所得税相关法律规定，下列各项关于个人所得税的表述中，不正确的是A.个体工商户的年度亏损可以用于减除个人所得B.个人独资企业和合伙企业的投资者费用扣除在年度利润的计算之前进行C.个人任职受雇于非营利组织的，取得非营利组织为其办理的商业型保险期间取得的人身保险赔D.企业为个人购买商业性保险，应在取得相关支出复吃的次月内进行税收调整36、根据车船税收征收管理相关法律制度规定，下列行为中不应征收车船税的是A.机动车所有人将车辆自愿报废B.应税船舶的所有人将船舶出租C.企业将所拥有的车船无偿使用D.企业将所拥有的车船赠与他人37、下列选项中，关于税收法律关系的客体描述正确的是：A、税务机关的征税行为B、纳税人的纳税行为C、税收征收行为D、税收征收权38、下列税收法律关系的构成要素中，不属于主体的是：A、国家B、继承人C、税务机关D、纳税人39、下列关于城市维护建设税的下列说法，错误的是：A.城市维护建设税由地方依法征收。B.城市维护建设税的对象是居民身份证或户口薄登记在城市居住的人员。C.城市维护建设税的税率由地方决定。D.城市维护建设税按城市居住户口缴纳。40、以下关于增值税起征点的规定，错误的是：A.“生产性”材料是指生产设备、备件、实物工具、燃料能源等。B.“生产性”服务是指纯粹用于制造商品或提供服务的服务。C.增值税起征点内不缴纳增值税，但可申领增值税部分的退税。D.使用部分在侧按规定赠送、捐赠或无偿供应给国内其他税务主体，税额可以结转。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、关于国际重复征税的含义及消除方法，以下说法正确的有：A.居民税收管辖权优先于来源地税收管辖权B.消除国际重复征税的方法主要包括免税法、扣除法和抵免法C.抵免法可以进一步分为全额抵免和限额抵免两种D.免税法主要适用于法人居民身份的纳税人和所得来源地的征税E.扣除法主要适用于居民个人纳税人和货物、所得来源地的征税。2、以下关于贵重首饰及珠宝玉石进口环节消费税的征收，表述正确的有：A.珠宝玉石属于消费税的征收范围，经国务院批准，自2005年1月1日起对钻石消费税停止征收B.印尼生产的饰品按规定缴纳消费税，入境后不再征收进口环节消费税C.进口第二批进口黄金可以免税，后续进口继续缴纳消费税D.进口环节消费税的纳税人是进口货物的收货人或办理进出口货物的企业。属于委托代理进口应税消费品的情形，则以海关开具的进口消费税专用缴款书作为消费税的纳税义务发生时间E.对从埃尔多拉多自由贸易区、朝阳自由贸易区、寖江自由贸易区进口的经过加工的珠宝玉石，按照该产品原进口时珠宝玉石征收进口环节消费税的税率征税。3、下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的有（）。A.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业转让取得的股权或资产的公允价值在500万元以下。B.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业合并，但不适用于企业分立。C.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业重组交易中的股权支付部分。D.企业重组的特殊性税务处理政策，不适用于企业资本结构调整。4、下列关于企业所得税法对关联方的认定，说法正确的有（）。A.在中国境内设立的企业和企业境外设立的机构、场所，其对中国境内的所得，免征企业所得税。B.对于实际税负相同的境外关联方之间的交易，只要该交易没有直接或者间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不应作为企业关联交易申报。C.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，且未对无形资产的成本进行单独的分配，应当按照关联方交易的公允价值进行分摊。D.企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关可以与纳税人协商，根据实际情况进行合理调整。5、以下关于“所得加计扣除”制度的说法，不正确的是？A.所得加计扣除是按照个人的实际情况，对应纳税所得额进行调整，使得税负更为公平的制度。B.所得加计扣除可以使部分缴纳的税费得到返还。C.所得加计扣除适用于个人所得税，但不适用于企业所得税。D.对固定资产折旧、科研开支、住房贷款利息等项目实行所得加计扣除。6、下列关于“专项税”的说法，正确的是？A.专项税的征收范围固定，征税率也固定。B.专项税的收入专用于社会发展需要，例如教育、医疗。C.所有的税种都属于专项税。D.专项税的征收不属于国家税收体制的一部分。7、关于印花税的征免，以下说法正确的是：（）A.企业将自产货物用于抵债的，视同销售的特殊行为，需缴纳印花税。B.个人与个人之间签订的土地使用权转让合同，不缴纳印花税。C.政府部门与纳税人之间签订的各类合同，需按照规定缴纳印花税。D.保险合同中的雇主责任保险，属于印花税的应征范围。8、下列情形中，个人出租住房需要缴纳增值税的是：（）A.月租金收入为50,000元。B.月租金收入为5,000元。C.年租金收入为600,000元。D.个人每个月享受国家免税租金政策，月租金收入为0元。9、（多选）根据《中华人民共和国印花税法》，下列文件中需要贴花的是（）。A、会计报表B、房屋买卖合同C、建筑施工合同D、股权转让合同10、（多选）根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪些企业应当办理税务登记？（）A、个人独资企业B、合伙企业C、在外国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他组织在境外委托中国境内企业进行加工、修理修配的业务D、个体工商户11、下列关于企业所得税相关规定，正确的是（）：A.企业所得税的纳税主体是生产、经营、管理企业，不包括个人。B.企业所得税的税率是根据企业应纳税所得额的多少，确定一个具体的税率缴纳的。C.企业所得税扣除项目包括：生产经营费用、利润分配税费、研发费用等D.企业所得税的核算期限为一个完整的会计年度。12、下列关于增值税的规定，错误的是（）：A.增值税的税种分为一般纳税人税率和小规模纳税人税率。B.增值税的征收对象是商品及服务C.增值税的计算方法是以销售价格扣除进项税额为主，并根据税率计算增值税额。D.增值税可以作为企业的抵税项目的一部分。13、下列各项中，依照规定应计入契税计税价格的有（）。A.取得房屋时所支付价款B.按约定价格缴纳的土地出让金C.向葡萄牙语劳务派遣公司实际支付的工资D.契税税款和房屋的买价14、下列情形中，纳税人不征收环境保护税的有（）。A.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的水污染物排放标准向环境排放应税污染物的B.企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的C.规模化养殖企业排放应税污染物的D.机动车运行过程中排放应税污染物的关于增值税即征即退政策的说法，正确的有：A.对纳税人出口货物实行增值税即征即退政策，有助于鼓励出口贸易。B.增值税即征即退只适用于特定类型的货物或服务。C.所有出口企业均适用增值税即征即退政策。D.即征即退政策的退税额度根据企业的出口额度而定。E.对于达到环保标准的特定货物，增值税实行即征即退政策，属于税收优惠政策之一。关于土地增值税的表述正确的有：A.土地增值税是针对土地交易增值额进行征收的税种。B.土地增值税属于对财产转让所得征税的范畴。C.土地增值税在土地出让环节进行征收。D.土地增值税是对土地转让中土地自然增值部分进行征收的税种。E.土地增值税的税率是累进的，根据增值额的不同区间适用不同的税率。17、下列各项中，属于我国企业所得税纳税人的是（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.股份有限公司D.国有企业18、下列各项中，属于企业所得税法规定税收优惠的对象是（）。A.符合条件的小型微利企业B.高新技术企业C.需要重点扶持的高新技术企业D.民族自治地方的企业19、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪个选项不属于个人所得税应纳税所得项目？A.工资薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.承包、承租经营所得D.稿酬所得20、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪个选项不属于企业所得税征收范围？A.国有企业的利润B.外商投资企业的股息、红利所得C.非居民企业在中国境内的利润D.个人独资企业的财产转让所得三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业2023年6月进口一批材料，海关完税价格为100万元人民币。该材料进口环节增值税率为13%，关税率为10%。请计算该企业在进口该材料时应缴纳的增值税和关税，以及合计的税额。第二题李明申请设立一家科技有限公司，注册资本200万元。公司计划主要从事软件开发业务。公司注册资本采取货币形式，李明向公司缴纳了注册资本的50%，剩余的50%由公司吸收的国债，请问这笔国债的记账方式以及税法意义如何？关于公司设立初始投入的相关财务和税务处理，请结合实际情况，分析公司的税务筹划方案，并说明其税收优惠政策。四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）第一题问题描述：案例背景：李先生于2022年底成立了一家电子产品公司，其主要业务为电子产品的研发、生产和销售。公司的经营策略包括：技术研发投入：李先生计划设立企业研发中心，并计划在该中心投资500万元，用于电子产品的研究和开发。为了鼓励研发投入，李先生拟申请享受研发费用加计扣除政策。出口退税：由于公司主要产品销往国外市场，李先生拟申请出口退税政策以降低税率。企业捐赠：公司计划在2023年向教育机构捐赠部分盈利以支持当地教育发展。李先生不确定这些捐赠是否需要缴纳企业所得税以及在何种情况下可以享受税收优惠。员工福利：由于公司快速扩张，李先生考虑为员工提供健康体检的福利项目。李先生询问这是否应并入工资计算个人所得税，以及企业是否可以据此获得扣除。问题：结合企业所得税法及其实施条例，李先生企业研发投入是否可以享受研发费用加计扣除政策，并简述享受该政策的资格条件。李先生企业出口商品适用哪项出口退税政策，并说明享受退税的条件。李先生企业向教育机构的捐赠在何种情况下不需要包含当期利润中进行所得税计算，以及是否有任何形式的税收优惠？关于为员工提供的健康体检福利，请分析此项福利对于企业的所得税及员工个人所得税的影响。第二题背景资料：某制造企业于本年购买了一块土地用于扩建厂房，并进口了一批生产设备。年末企业进行了利润分配，决定向股东分配股息红利。同时，企业还涉及一些其他经济事项。问题：土地购买行为需要缴纳哪些税费？如何计算？进口生产设备涉及哪些关税和增值税问题？对股东分配的股息红利如何缴纳所得税？说明其税务处理方式。结合企业的年度利润分配情况，分析企业在税收筹划方面有哪些可能的优化空间。请给出答案及解析。2025年税务师考试《税法二》复习试题及答案指导一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪些行为属于“所得税法”的征管行为？A、纳税人自行申报所得税B、税务机关进行所得税auditsC、税务机关加征纳税人的所得税D、上述全部答案：D解析：所得税法规定的征管行为包括纳税人自行申报、税务机关进行税收检查、税务机关加征税款等。2、下列哪种行为不属于“税务欺诈”的行为？A、伪造发票进行虚开发票conduitB、利用漏洞虚构费用支出C、在应缴税款日期提前缴纳D、隐瞒收入所得答案：C解析：税务欺诈是指为了逃避纳税责任，恶意利用法律漏洞或欺骗税收机关进行的各项行为。提前缴纳应缴税款本身不属于逃税行为。3、【单项选择题】根据企业所得税法的规定，下列各项中，符合增加计税扣除限额规定的是（）。A.企业向银行的借款用于企业生产经营B.企业因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚款支出C.企业从事研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产的，可以直接税前加计扣除75%D.企业计提的各项资产减值准备金正确答案：C解析：企业从发生符合条件的研发费用，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%，应税所得额进行税前加计扣除。4、【单项选择题】某内资企业缴纳企业所得税后获取税后利润2000万元，该企业计划将一部分税后利润投资于注册地在同一国家的境外营业机构，符合条件可免税，另外一部分保留在境内企业。为避免因境内资产转让产生的递延税收负担，企业决定将保留部分利润转增股本。不考虑其他因素，该企业（）。A.因转增股本应当缴纳企业所得税400万元B.因转增股本应当缴纳企业所得税2000万元C.转增股本以股本溢价的形式存在，无需缴纳企业所得税D.应当就转增股本的利润缴纳企业所得税400万元正确答案：C解析：企业内部积累所形成的股本溢价是所有者权益的组成部分。因此，缴纳所得税后的利润转增股本，相当于用留存收益转增股本，因为留存收益本身不缴纳企业所得税，因此不需要再就转增股本的利润缴纳企业所得税。答案选C。企业所得税的纳税义务人包括（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.国有独资公司D.股份有限公司答案：CD解析：企业所得税的纳税义务人包括各类企业、事业单位、社会团体、其他取得收入的组织。个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税义务人，而是个人所得税的纳税义务人。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国务院规定的其他不征税收入D.对外投资期间暂时的闲置资金存款利息收入答案：ABC解析：企业所得税的不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。对外投资期间暂时的闲置资金存款利息收入属于企业的应税收入。7、根据我国税法规定，下列选项中，哪个是禁止税务机关行使的权力？A、税务机关有权追征税款B、税务机关有权调取银行账户信息C、税务机关有权要求纳税人提供与其经营活动有关的信息D、税务机关无权强迫纳税人提供虚假信息答案：D、税务机关无权强迫纳税人提供虚假信息解析：税务机关在执行职务时，必须依法行事，不得滥用职权，强迫纳税人提供虚假信息是违反法律规定的行为。选项A和选项C是税务机关在执行职务时有权行使的权力，而选项B的规定在某些情况下税务机关可能有权调取，但这取决于具体情况和相关法律规定。8、在税收征收管理中，纳税人应缴纳的税款一旦确定，下列哪一项描述是正确的？A、税款数额可由税务机关在一定条件下自行调整B、税款数额不得变更，一旦征收便无法退还C、税务机关在法定情况下有权调整税款数额D、如果发现税务机关多征收税款，纳税人有权要求退还答案：D、如果发现税务机关多征收税款，纳税人有权要求退还解析：根据我国税法规定，税款数额在确定后一般情况下是不允许变更的。如果在征税过程中存在错误或者多征税款，纳税人有权要求退还多征收的税款。选项A和选项B都没有法律依据，选项C表述不够准确，税务机关在某些情况下可能会调整税款数额，但这需要满足法律规定的情形。9、下列有关个人所得税的计算和缴纳的表述，错误的是（）A.工资收入的计算方法是采用逐年扣除扣除标准后再计算应纳税所得额B.个人所得税的年计算期限为上一年度结束后一个月内C.个人所得税的税率依照所得额不同，采用累进税率制度D.个人所得税的适用对象不包括在国务院核准的税收优惠政策范围内享受特定税收优惠的个人答案：B解析：个人所得税的年计算期限为每年12月31日为年末，次年3月1日至6月15日。10、下列哪个税种属于企业所得税制度的一部分？（）A.企业所得税增值税B.企业所得税营业税C.企业所得税印花税D.企业所得税答案：D解析：企业所得税是企业税收制度的核心组成部分，对企业利润进行征收。11、下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。A.城市维护建设税B.包装物押金税C.船舶吨税D.印花税答案：C【解析】海关负责征收的税种包括增值税、消费税、进出口关税、船舶吨税、以及代征的进出口环节的增值税和消费税。题目1212、下列关于国际税收协定的说法，不正确的是（）。A.国际税收协定的目的是避免和消除国际双重征税B.阻止国际逃税与避税是国际税收协定的主要目标C.源头税收管辖权和居民税收管辖权适用于所得税D.国际税收协定主要处理的是居民税收管辖权结果：答案：D【解析】国际税收协定主要处理的是两个或两个以上的主权国家税收管辖权分配中的税收重叠问题，通常适用于遗产税、所得税。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源地的确定说法错误的的是（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定答案：D解析：根据《企业所得税法》规定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定，但股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。甲公司2019年1月1日，以银行存款购入乙公司30%的股权，采用权益法核算。至2019年12月31日，甲公司对乙公司股权投资的账面价值为100万元。乙公司2019年度实现净利润500万元，宣告分派现金股利100万元。假设不考虑其他因素，甲公司2019年度应确认的投资收益为（）。A.150万元B.40万元C.140万元D.130万元答案：B解析：甲公司2019年度应确认的投资收益＝500×30%＝150（万元）。权益法下，被投资方宣告分派现金股利，并不影响投资收益的金额。15、根据税法规定，下列哪一项计税依据通常不正确？A.总收入减去免税收入和抵扣项后的应税收入B.股息红利所得之前的总股息减除规定的扣除额后的数额C.本人的工资薪金收入减去规定的费用扣除标准后的余额D.租赁所得扣除一定比例的法定费用后的应纳税所得额正确答案：B解析：股息红利所得在计税时通常不减除扣除额，因为股息红利本身已经包含了对股东的补偿。选项A、C和D中的计税依据在税法中有明确的法律规定。16、根据税法，企业的下列哪项是可以扣除的长期待摊费用？A.购买原材料支付的运费B.企业扩大再生产的固定资产投资C.预先支付的财产保险费用D.用于广告推销的租金费用正确答案：C解析：长期待摊费用是指在会计期间内分摊给多个会计年度的费用，这种费用通常包括保险费、租金等。购买原材料支付的运费、企业扩大再生产的固定资产投资和用于广告推销的租金费用可能不能直接作为长期待摊费用扣除，因此选项A、B和D不符合。17、下列关于增值税的计算方法，错误的是（）。A、对于免征增值税的货物和服务，其销售收入不计入应税收入B、对抵扣进项增值税不涉及统一扣除比例的，按实际扣除的数额计算C、对可抵扣进项增值税不涉及销项税、前向税的，按13%作为统一扣除比例计算D、增值税规范应当按照销售价格计算增值税答案：C解析：对于可抵扣进项增值税，未涉及销项税、前向税的，应核算实际的增值税抵扣额，而不是采用13%的统一扣除比例。18、下列冲击利润发生调整的事件，不属于应纳税所得计算中的“专项deduction”sons()。A、因不可抗力因素导致收入减少B、取得非营业性收益C、发生一次性资产损失D、研发费用支出答案：A解析：不可抗力因素导致收入减少属于真实发生的收入情况，而非专项减免或扣除属于应纳税所得计算中的“专项deduction”。需要注意的是，以上仅为部分试题，实际考试内容和题型可能有所不同。19、单项选择题下面关于个人所得税的征税对象说法正确的是（）。A、所有自然人的劳动收入都属于个人所得税的征税对象B、所有自然人的非劳动收入都属于个人所得税的征税对象C、所有自然人的应纳税所得额都属于个人所得税的征税对象D、非中国籍自然人的所得不属于个人所得税的征税对象答案：C解析：个人所得税的征税对象是自然人（包括中国公民、个体工商户以及其他在中国境内有住所的个人）在中国境内、境外取得的所得。其中，所得包括四项：劳动收入、非劳动收入、生意的收入、偶然收入。选项C最接近正确答案，因为个人所得税的征税对象是自然人取得的应纳税所得额，而不是只针对收入。选项A和B都太绝对，选项D需要明确指出非中国籍是否有特例。在实际考试中，题目会更具体，选项设置也会更加符合考试要求。20、单项选择题下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。A、纳税人只有提供地租收入才需要缴纳土地增值税B、出售旧房或项目的土地增值才需要缴纳土地增值税C、由于土地增值税是地方税种，所以只在地方征收D、无论是新建、翻建还是扩建的房产土地增值都需缴纳土地增值税答案：D解析：土地增值税是对转让国有土地使用权及地上附着物产权、业务转让等取得的增值额征收的一种税收。选项D正确，新建、翻建、扩建的房产都会有增值，因此其土地增值部分需要缴纳土地增值税。其他选项均不全面，A选项忽略了土地增值；B选项忽略了业务转让；C选项错误，土地增值税虽然是地方税种，但国家有统一税法和规定。21、下列关于房产税有关规定，其中错误的是（）A.住房房产征收房产税的单位及个人为房屋所有人，住房面积超过一定标准的纳税人应当自愿缴纳房产税。非住房房产征收房产税的单位及个人为房屋所有人，享有房产所有权并适宜供使用者的纳税人应当缴纳房产税。企业产生的房产税由企业承担。个体工商户经营场所房屋等非住房房产享有房产所有权并适宜供使用者的纳税人应当缴纳房产税。答案：A解析：房产税的征收对象是房产所有权人或其他享受房产使用权的单位和个人，而不是房屋适宜供使用的纳税人。22、下列公司因经营亏损导致应税所得为负数，按照税法规定，其所得税处理如下（）A.冲抵以后的应纳税所得额会自动转入下年度B.不产生个人所得税或企业所得税可以向税务机关申请办理税荒贯彻无须缴纳所得税,并可以申请退税答案：A解析：根据税法规定，企业所得税负数可以冲抵前三年或以后三年利润所得税额。冲抵后的递延税额会自动转入下年度承担。続く期确定盈利，可根据所得税法关于递延税额申报和缴纳的规定缴纳其应纳税所得税。23、爵加税率的调整与营业税改征增值税试点实施的日期有关，税率为11%的货物是_____。A.豪宅、高级装修、高尔夫球场B.烟叶、人造革、粮食C.深水港莲花路1号D.公共交通服务等答案：B解析：本题考查增值税的税率。在营改增试点的实施中，税率为11%的货物包括烟叶、人造革等。选项B是正确答案。24、在增值税税率调整中，应税服务范围是根据税制设计的总体目标和税务机关的征管能力来确定的，针对营改增范围的调整应税服务，采取了_____方式。A.全部纳入B.逐步覆盖C.逐年拓展D.立竿见效答案：B解析：本题考查增值税的税率和范围。在增值税税率调整中，针对营改增范围的调整应税服务，税制设计的总体目标之一是逐步覆盖，税务机关的征管能力也在逐步提升，以适应业务发展的趋势和需要。因此，选项B“逐步覆盖”是正确答案。25、某企业为增值税一般纳税人，2022年1月份销售货物，当月销售收入为100万元，当月销项税额为13万元。假设当月成本为60万元，则企业在当月的增值税额为()元。A、13万元B、4万元C、4万元D、0答案：B解析：增值税额=(1000000-600000)×13%=40000(元)。26、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列项目中，可以作为企业所得税的扣除项目()。A、罚金B、职工教育经费C、违约金D、赞助费用答案：B解析：罚金、违约金可以在所得税前扣除，但应纳税所得额不得超过法律规定标准；赞助费用、罚金、违约金作为不允许税前扣除的项目。职工教育经费则作为扣除项，可以在税前扣除。27、下列哪些行为属于非居民先生纳税义务？A.在境内设立分支机构,从事经营活动B.在境内出售自己居住在境外的房产C.通过境外公司在境内间接举办博彩活动D.在境内接受境外工资答案：A、C、D解析：非居民先生的纳税义务主要体现在以下方面：在境内设立分支机构并从事经营活动:根据税法，无论境内外，设立分支机构进行经营活动都会被视为在境内“设立营业场所”，纳税义务由此产生。进行境内贸易活动:直接或间接通过境内公司或代理人进行贸易活动，例如货物买卖、服务提供，都构成在境内经营活动，应承担相对应的税收义务。接受境外工资:非居民先生境内接受境外工资所得，应根据税收协议约定缴纳税款。28、”税法二”中，税务筹划的本质是什么？A.利用法律法规，合法合理地安排经营活动，使税负减轻B.不合法地申报税款，以减少税负C.偷税漏税D.基于对税法本质的理解，去“应税行为化”答案：A、D解析：税务筹划是指纳税人运用法律法规、经济原则和商业技巧，合法合理地安排经营活动和财务结构，以优化税收负担的一种行为。关键点在于合法合理，不能与偷税漏税混淆。“应税行为化”指的是将原本无须纳税的活动，通过合法的方式巧妙地变成应纳税行为。而B和C选项则属于违法行为，不要混淆。29、某企业转让一项专利技术，收取现金20万元，并约定在一年内支付后续费用。关于该企业的转让行为所涉及的税种，以下说法正确的是：A.不需要缴纳增值税和印花税B.需要缴纳增值税，但不缴纳印花税C.不需要缴纳增值税，但需要缴纳印花税D.需要缴纳增值税和印花税，并需考虑后续费用的影响。答案：C解析：根据税法规定，专利技术的转让属于非应税服务，不需要缴纳增值税。而印花税是针对特定凭证的税种，包括专利技术转让合同等文件，因此该企业需要缴纳印花税。后续费用的支付方式不影响税款的计算。因此选项C正确。30、关于个人所得税的征收范围，以下说法错误的是：A.个人工资收入属于个人所得税的征收范围。B.个人从事自由职业的收入也属于个人所得税的征收范围。C.个人财产租赁所得不需要缴纳个人所得税。D.个人从其他渠道获得的收入，如稿酬等，也属于个人所得税的征收范围。答案：C解析：个人所得税是对个人所得收入进行征收的税种，包括工资收入、从事自由职业的收入、财产租赁所得以及从其他渠道获得的收入如稿酬等。因此个人财产租赁所得也需要缴纳个人所得税。选项C的说法错误。31、根据我国税法规定，下列哪种情形下扣缴义务人可以依法不扣缴个人所得税？A、工资、薪金所得超过规定年度免征额B、劳务报酬所得低于规定每次收入扣缴基本C、偶然所得每次收入不超过人民币2000元D、特许权使用费所得每次收入不超过人民币800元正确答案：C解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，偶然所得每次收入不超过人民币1000元的可以不扣缴个人所得税。因此，选项C正确。32、企业所得税的征收管理遵循的基本原则中，下列哪一项是错误的？A、公平税负原则B、权责发生制原则C、应税所得额计算应尽可能简化D、按月计算、按季缴纳正确答案：D解析：企业所得税的征收管理遵循按月预缴、年终汇算清缴的原则，并不一定按季缴纳。因此，选项D错误。33、下述关于“营业税”的事项，哪一项是错误的？A.营业税是企业所得税前一种税收。B.营业税实行地方税收管理。C.营业税的征收范围包括个体工商户、合作社等社会组织和企业。D.营业税的税率按公开招标的统一标准标准进行征收。答案：D解析：营业税的税率根据行业和服务项目的具体情况进行征收，并非按公开招标的统一标准征收。34、以下哪种情况下，企业可以享受增值税免税政策？企业在经营过程中发生原料和辅料采购支出。企业在特定条件下出口货物。企业在经营过程中发生销售税费。企业在经营过程中发生孟加拉进口货物支出。答案：B解析：增值税免税政策主要针对出口货物和符合特定条件的货物和服务，例如免征增值税出口商品、符合国家政策的科技成果转让等。35、根据个人所得税相关法律规定，下列各项关于个人所得税的表述中，不正确的是A.个体工商户的年度亏损可以用于减除个人所得B.个人独资企业和合伙企业的投资者费用扣除在年度利润的计算之前进行C.个人任职受雇于非营利组织的，取得非营利组织为其办理的商业型保险期间取得的人身保险赔D.企业为个人购买商业性保险，应在取得相关支出复吃的次月内进行税收调整答案：D解析：选项A：个体工商户的其中—石项为税务机关核定的风险金，这部分费用税前不得扣除。但是可以在个人每次收入中扣除。36、根据车船税收征收管理相关法律制度规定，下列行为中不应征收车船税的是A.机动车所有人将车辆自愿报废B.应税船舶的所有人将船舶出租C.企业将所拥有的车船无偿使用D.企业将所拥有的车船赠与他人答案：A解析：选项A中机动车所有人将车船报废，其车船税纳税义务自报废并在办理注销登记后消除，尚未报废的车船仍需要缴纳车辆税。37、下列选项中，关于税收法律关系的客体描述正确的是：A、税务机关的征税行为B、纳税人的纳税行为C、税收征收行为D、税收征收权答案：B解析：税收法律关系的客体是纳税人履行纳税义务的行为，即纳税人的纳税行为。税务机关的征税行为是税收法律关系的内容；税收征收行为是税收征收权的行使；税收征收权是税收法律关系的主体。因此，正确选项为B。38、下列税收法律关系的构成要素中，不属于主体的是：A、国家B、继承人C、税务机关D、纳税人答案：B解析：税收法律关系的主体主要包括国家、税务机关和纳税人。国家是税收法律关系的首要主体，通过法律设定税收法律关系；税务机关是国家授权的征收和管理税收的法律机构，是税收法律关系的执行主体；纳税人则是提供税收客体的主体。继承人并非税收法律关系中固定的主体，因此，正确选项为B。39、下列关于城市维护建设税的下列说法，错误的是：A.城市维护建设税由地方依法征收。B.城市维护建设税的对象是居民身份证或户口薄登记在城市居住的人员。C.城市维护建设税的税率由地方决定。D.城市维护建设税按城市居住户口缴纳。答案：B解析：城市维护建设税的对象是在城市居住的居民，包括居民身份证或户口簿登记在城市居住的人员，但不限于户口簿登记在城市的人员。40、以下关于增值税起征点的规定，错误的是：A.“生产性”材料是指生产设备、备件、实物工具、燃料能源等。B.“生产性”服务是指纯粹用于制造商品或提供服务的服务。C.增值税起征点内不缴纳增值税，但可申领增值税部分的退税。D.使用部分在侧按规定赠送、捐赠或无偿供应给国内其他税务主体，税额可以结转。答案：C解析：增值税起征点工作是指允许企业在不计纳税税额的前提下，对部分程度材料或服务免征增值税，并不视为征收了增值税并可申领退税。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、关于国际重复征税的含义及消除方法，以下说法正确的有：A.居民税收管辖权优先于来源地税收管辖权B.消除国际重复征税的方法主要包括免税法、扣除法和抵免法C.抵免法可以进一步分为全额抵免和限额抵免两种D.免税法主要适用于法人居民身份的纳税人和所得来源地的征税E.扣除法主要适用于居民个人纳税人和货物、所得来源地的征税。【答案】BC【解析】国际重复征税的含义是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人的同一征税对象和税源进行的重复征税。消除国际重复征税的方法主要包括免税法、扣除法和抵免法。抵免法可以进一步分为全额抵免和限额抵免两种。免税法主要适用于居民个人纳税人和货物、所得来源地的征税，而扣除法和抵免法主要适用于法人居民身份的纳税人和所得来源地的征税。2、以下关于贵重首饰及珠宝玉石进口环节消费税的征收，表述正确的有：A.珠宝玉石属于消费税的征收范围，经国务院批准，自2005年1月1日起对钻石消费税停止征收B.印尼生产的饰品按规定缴纳消费税，入境后不再征收进口环节消费税C.进口第二批进口黄金可以免税，后续进口继续缴纳消费税D.进口环节消费税的纳税人是进口货物的收货人或办理进出口货物的企业。属于委托代理进口应税消费品的情形，则以海关开具的进口消费税专用缴款书作为消费税的纳税义务发生时间E.对从埃尔多拉多自由贸易区、朝阳自由贸易区、寖江自由贸易区进口的经过加工的珠宝玉石，按照该产品原进口时珠宝玉石征收进口环节消费税的税率征税。【答案】BDE【解析】选项A，钻石消费税仍然征收。选项C，进口黄金应按应税消费品销售价格的70%征收进口环节消费税。除上述情况外，其他需进口的黄金及其制品，按照应税消费品的销售价格全额征税。3、下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的有（）。A.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业转让取得的股权或资产的公允价值在500万元以下。B.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业合并，但不适用于企业分立。C.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业重组交易中的股权支付部分。D.企业重组的特殊性税务处理政策，不适用于企业资本结构调整。答案：BC解析：选项A错误，企业重组的特殊性税务处理政策，并不仅限于企业转让取得的股权或资产的公允价值在500万元以下。实际上，它适用于企业转让取得的股权或资产的公允价值达到或超过500万元的情况。选项B正确，企业重组的特殊性税务处理政策主要适用于企业合并，而不适用于企业分立。企业分立通常涉及到业务、资产、负债的分离，而不是以股权或资产为对象进行重组。选项C正确，企业重组的特殊性税务处理政策确实适用于企业重组交易中的股权支付部分。这意味着，在满足特定条件的情况下，企业可以通过股权支付的方式进行重组，从而享受税收上的优惠。选项D错误，企业重组的特殊性税务处理政策不仅适用于企业资本结构调整，还适用于其他类型的企业重组交易，只要满足特定条件即可。4、下列关于企业所得税法对关联方的认定，说法正确的有（）。A.在中国境内设立的企业和企业境外设立的机构、场所，其对中国境内的所得，免征企业所得税。B.对于实际税负相同的境外关联方之间的交易，只要该交易没有直接或者间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不应作为企业关联交易申报。C.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，且未对无形资产的成本进行单独的分配，应当按照关联方交易的公允价值进行分摊。D.企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关可以与纳税人协商，根据实际情况进行合理调整。答案：BCD解析：选项A错误，根据企业所得税法的规定，并不是所有在中国境内设立的企业和企业境外设立的机构、场所对中国境内的所得都免征企业所得税。只有当这些机构、场所是中国居民企业的下属机构或子公司时，其取得的来源于中国境内的所得才免征企业所得税。选项B正确，对于实际税负相同的境外关联方之间的交易，如果该交易没有直接或者间接导致国家总体税收收入的减少，那么原则上不应作为企业关联交易申报。这是为了防止通过关联方交易进行税收逃避。选项C正确，企业与其关联方共同开发、受让无形资产，且未对无形资产的成本进行单独的分配时，应当按照关联方交易的公允价值进行分摊。这是为了确保关联方交易的公平性和合理性。选项D正确，企业确实有权向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关也可以与纳税人协商，根据实际情况进行合理调整。这是为了保证关联交易的合规性和透明度。5、以下关于“所得加计扣除”制度的说法，不正确的是？A.所得加计扣除是按照个人的实际情况，对应纳税所得额进行调整，使得税负更为公平的制度。B.所得加计扣除可以使部分缴纳的税费得到返还。C.所得加计扣除适用于个人所得税，但不适用于企业所得税。D.对固定资产折旧、科研开支、住房贷款利息等项目实行所得加计扣除。答案：B解析:所得加计扣除是通过预先在计算应纳税所得额时增加或者减少某些项目，从而实现税负合理。并不直接返还缴纳的税费。6、下列关于“专项税”的说法，正确的是？A.专项税的征收范围固定，征税率也固定。B.专项税的收入专用于社会发展需要，例如教育、医疗。C.所有的税种都属于专项税。D.专项税的征收不属于国家税收体制的一部分。答案：B解析:专项税的收入必须用于指定的领域，例如教育、医疗等社会保障领域，定向用于社会发展需要。7、关于印花税的征免，以下说法正确的是：（）A.企业将自产货物用于抵债的，视同销售的特殊行为，需缴纳印花税。B.个人与个人之间签订的土地使用权转让合同，不缴纳印花税。C.政府部门与纳税人之间签订的各类合同，需按照规定缴纳印花税。D.保险合同中的雇主责任保险，属于印花税的应征范围。答案：C解析：根据我国印花税相关规定，个人之间签订的土地使用权转让合同表示土地使用权转移，应缴纳印花税。雇主责任保险不属于印花税的应征范围。8、下列情形中，个人出租住房需要缴纳增值税的是：（）A.月租金收入为50,000元。B.月租金收入为5,000元。C.年租金收入为600,000元。D.个人每个月享受国家免税租金政策，月租金收入为0元。答案：A解析：根据增值税相关政策，个人出租住房，在取得收入的情况下，月租金收入在10万元（含本数）以上的，应当缴纳增值税。简言之，按照简易计税办法，适用5%的征收率，其销售额应该为含税销售额，所以你获得的全部收入都需要作为销售额来计算应缴增值税。9、（多选）根据《中华人民共和国印花税法》，下列文件中需要贴花的是（）。A、会计报表B、房屋买卖合同C、建筑施工合同D、股权转让合同答案：BCD解析：按照《印花税法》的规定，房屋买卖合同、建筑施工合同和股权转让合同属于印花税的应税凭证，应按规定贴花。会计报表不属于印花税的应税凭证。10、（多选）根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪些企业应当办理税务登记？（）A、个人独资企业B、合伙企业C、在外国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他组织在境外委托中国境内企业进行加工、修理修配的业务D、个体工商户答案：ABD解析：根据《中华人民共和国增值税法》的规定，个人独资企业、合伙企业和个体工商户应当办理税务登记。在外国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他组织在境外委托中国境内企业进行加工、修理修配的业务，虽然不直接办理税务登记，但其代理人或者受托方应当依法办理税务登记。11、下列关于企业所得税相关规定，正确的是（）：A.企业所得税的纳税主体是生产、经营、管理企业，不包括个人。B.企业所得税的税率是根据企业应纳税所得额的多少，确定一个具体的税率缴纳的。C.企业所得税扣除项目包括：生产经营费用、利润分配税费、研发费用等D.企业所得税的核算期限为一个完整的会计年度。答案：所有选项错误解析：A错误，个人所得税也纳税主体。B错误，企业所得税税率根据应纳税所得额级别确定，实行分税率制度。C错误，利润分配税费不属于企业所得税扣除项目。D正确，企业所得税的核算期限为一个完整的会计年度。12、下列关于增值税的规定，错误的是（）：A.增值税的税种分为一般纳税人税率和小规模纳税人税率。B.增值税的征收对象是商品及服务C.增值税的计算方法是以销售价格扣除进项税额为主，并根据税率计算增值税额。D.增值税可以作为企业的抵税项目的一部分。答案：D错误解析：A正确，增值税实行分税率制度，一般纳税人和小规模纳税人的税率不同。B正确，增值税征收的对象是货物和服务。C正确，增值税的计算方法是以销售价格扣除进项税额为主，并根据税率计算增值税额。D错误，增值税不能作为企业的抵税项目。13、下列各项中，依照规定应计入契税计税价格的有（）。A.取得房屋时所支付价款B.按约定价格缴纳的土地出让金C.向葡萄牙语劳务派遣公司实际支付的工资D.契税税款和房屋的买价【答案】A、B【解析】契税的计税价格：(1)土地使用权出售、房屋买卖:计税价格为成交价格；(2)土地使用权赠与、房屋赠与:计税价格由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖市场价格规定；(3)土地使用权互换、房屋互换:为所互换的土地使用权、房屋的价格差额。14、下列情形中，纳税人不征收环境保护税的有（）。A.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的水污染物排放标准向环境排放应税污染物的B.企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的C.规模化养殖企业排放应税污染物的D.机动车运行过程中排放应税污染物的【答案】B、D【解析】选项A：依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的水污染物、大气污染物排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，属于依法暂予免征环境保护税的情形。机动车运行过程中排放应税污染物的，依法暂予免征环境保护税。规模化养殖企业排放应税污染物的，减按七成计征环境保护税。关于增值税即征即退政策的说法，正确的有：A.对纳税人出口货物实行增值税即征即退政策，有助于鼓励出口贸易。B.增值税即征即退只适用于特定类型的货物或服务。C.所有出口企业均适用增值税即征即退政策。D.即征即退政策的退税额度根据企业的出口额度而定。E.对于达到环保标准的特定货物，增值税实行即征即退政策，属于税收优惠政策之一。【答案】ABE【解析】增值税即征即退是对出口货物的一种税收优惠政策，鼓励出口贸易；它通常适用于特定类型的货物或服务，如符合环保标准的货物等；退税额度一般根据企业的出口额度或货物价值确定。但并不是所有出口企业都适用此政策，因此选项C错误。选项A、B、E均描述正确。关于土地增值税的表述正确的有：A.土地增值税是针对土地交易增值额进行征收的税种。B.土地增值税属于对财产转让所得征税的范畴。C.土地增值税在土地出让环节进行征收。D.土地增值税是对土地转让中土地自然增值部分进行征收的税种。E.土地增值税的税率是累进的，根据增值额的不同区间适用不同的税率。【答案】ABE【解析】土地增值税是针对土地交易增值额进行征收的税种，属于财产转让所得的范畴；是在土地转让环节进行征收的，并非是土地出让环节；土地增值税不仅针对自然增值部分，也包括因各种原因引起的增值；土地增值税的确采用累进税率制度，根据增值额的不同区间适用不同的税率。因此选项C和D描述不准确，选项A、B、E描述正确。17、下列各项中，属于我国企业所得税纳税人的是（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.股份有限公司D.国有企业答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业包括各类企业、事业单位、社会团体、其他取得收入的组织。但个人独资企业、合伙企业不适用本法。国有企业属于企业所得税的纳税义务人。18、下列各项中，属于企业所得税法规定税收优惠的对象是（）。A.符合条件的小型微利企业B.高新技术企业C.需要重点扶持的高新技术企业D.民族自治地方的企业答案：AC解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业每一纳税年度的所得，按照税法规定扣除所得税前，符合规定的税收优惠的，适用20%的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。此外，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。民族自治地方的企业，需要照顾和鼓励的，经批准，可以实行定期减税或免税。19、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪个选项不属于个人所得税应纳税所得项目？A.工资薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.承包、承租经营所得D.稿酬所得答案：D解析：稿酬所得属于劳务报酬所得，不属于个人所得税应纳税所得项目。20、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪个选项不属于企业所得税征收范围？A.国有企业的利润B.外商投资企业的股息、红利所得C.非居民企业在中国境内的利润D.个人独资企业的财产转让所得答案：D解析：个人独资企业的财产转让所得不属于企业所得税征收范围。三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业2023年6月进口一批材料，海关完税价格为100万元人民币。该材料进口环节增值税率为13%，关税率为10%。请计算该企业在进口该材料时应缴纳的增值税和关税，以及合计的税额。答案：应缴纳增值税=[100万×13%]=13万元应缴纳关税=[100万×10%]=10万元合计税额=应缴纳增值税+应缴纳关税=13