【工程公司】内部控制手册-资产管理

资产管理流程

公司内部控制手册资产管理

资产管理流程

一、流程概述

伊产管理流程综述

资产代冲AMQ1巴帕：费产X愎的价立恻黄;n程的计划、中崎、中M冷枚.父叩，入&・

资产首部AMQ2包拓：费产的存成、保管、惟修、内他用技、播金“技IV

资产管即AM03包括，费产折III.*5的小核叼入账.

资产管网AM04包拓j丧产诚值“就腹的中辨.小低、量仪和寓务处Ff.

俗产州卬AM0%m梧।6产/八例口内.仅台加般2.

公司内部控制手册资产管理

附注

A：资产申请（采购计划、申购,处置）

B：资产审批（采购计划、申购,处置）

C：资产实物保管

0：资产险收

E：资产领用

F：资产盘点

G：资产入账

H：投保的申请

I：投保的审批

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公司内部控制手册资产管理

第一节：资产的取得与入账管理

1.流程榻述

本流程用于•描述资产的取得，包括购置资产的计划、申请、审批、脸收、领用及账务处理。环境匚程资产分为固定资产、无形资产和存货，其中固定资产是

指使用年限在一年以上，且价值高于2000元的用屋建筑物、电子设备、运输设备及办公设备等等，环境工程无形资产主要包括土地使用权、专利技术和软

件，

2.相关部门涉及的职责

办公室：审批非生产性资产购置需求；实施非生产性资产采物：参与在脸收后负责保管及维妒：

业务保障部：审批生产性资产电M需求：实施生产性资产采购：金与在验收后负送保管及维中；

资产使用部门：提出资产购置中清；参与资产推收：参与资产实物的日常保管。

计划财务部，对已购买的资产逑行眼务处理.新埔国定费产卡片.

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公司内部控制手册资产管理

3.流程图

AM-01-01资产取得与入账流程

设oaut中.入w中.

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H外证并入*

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存册网

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公司内部控制手册资产管理

4.风险控制矩阵

控制目标控制活动控制活动相关报告

风险编号风险控制目标控制活动相关制度

编号编号贵任部门或表单

公司未能制定资HJGC-AM-制定资产管理的HJGC-AM-资产管理相关制度和流程业务保障部《生产性性无

RI-101产管理的相关制C0-101相关制度和流CA-101公司制定了《设备管理办法》、《生办公室定资产管理

度和流程,不利程，以规范公司产性固定资产管理办法》、4非生产办法》

于规范资产管理资产管理工作.性车辆菅理留行规定》,对固定资产《设备管理

工作，使其有的预兑、申请、购买、验收、领用、办法》

序、有效地开日常管理、盘点，核对、调拨转移.《非生产性

展.报废、报损等流程进行管理.车辆管理构

公司制定了《存货和仓库管理办行规定3

法》、《生产性物资采购管理办《存货和仓

法》、《低值易耗品的账务管理办库管理办

法》对物资采购蛛收、领用、口常管法》

理、盘点、核对、等流程进行管理。£生产性物

公司制定了《财务管理制度》和《会资采购管网

计核算办法》对国定资产、无形资办法》

产、存货的价值评估和计提减值流程£低值易耗

进行管理。品的账务管

理办法》

HJ03-AM-资产的需求不符HJGC-AM-需求计划符合公HJGC-AM-资产购置计划的编制与审批业务保障部《设备管理年度生产

RI-102合公司经营需求CO-102司生产经营需要CA-I02每年末，各业务部门根据公司年度生办公室办法》经营计划

或需求计划，或并经过适当的审产经营计划和预算编制要求，编加本《生产性固

没有获得适当的批.部门年度生产经吉计划表，交部门负定资产管理

审批，可能导致由人与采购部门对资产购置计划进行办法》

企业资产损失，审核，财务部汇总公司年度生产经营《非生产性

影响生产经营，计划表，上报上海环境集团进行审车辆管理笆

批.行规定》

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控制目标控制活动控制活动相关报告

风险编号风险控制目标控制活动相关制度

编号编号贵仁部门或表单

H.JGC-AM-存货采购计划工程建设中《存货和仓年度生产

CA-I03每年末，工程建设中心和技术运营中心库管理办经营计划

心编制年度生产先营计划，提交业务技术运营中法》月度存货

保障部汇总审核果购相关预算后提交心《生产性性采购计划

计划财务部，公司整体生产经苜预算业务保障部资采购管理

表经内部审批后整交上海环境集团审办法》

批,

每月末，工程建通中心和技术运营中

心根据库存材料的实际情况及下月用

过计划，编制月度采购计划，经部门

经理和分管领导审批后提报业务保障

部，由业务保障郤安排购置.

HJG3-AM-资产的取得没有H.JGC-AM-资产的取得需符H.JGC-AM-固定资产购置申清与审批各业务部门£设备管理固定资产

R1-I03获得适当的审CO-103合企业经营的需CA-104生产性固定资产：各部门经办人员埴业务保障部办法》采购申请

批，可能不符合要并得到适当的写£采购申请单》,经各部门负责人办公室《生产性固单

企业经营的需市把。签字同意，递交分管领导审阅同意定资产管理

要，导致企业资后,向业务保障部申报购买.办法》

产损失.非生产性固定资产：办公室按照年度

采购做算迸行采购，无需进行额外申

请审批流程。

无形资产：各部门按照年度预算进行

采购，无需额外审批流程。

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控制目标控制活动控制活动相关报告

风险编号风险控制目标控制活动相关制度

编号编号贵仁部门或表单

H.JGC-AM-存货采购申请工程建设中《存货和仓请购单

CA-I05工程建设中心和技术运营中心根据月心库管理办

度采购计划及项目透展,按需填耳技术运营中法》

£请购单3,经中心总经理（部门经心《生产性性

理）、分管领导批准后交业务保障业务保障部资采购管理

部，办公室办法》

•般工属具等生产性低值易耗品必须《低值易耗

由工程建设中心或技术运营中心经办陆的账务管

人员填写《请冏单3须经采购涉及的理办法》

各部门经理签字同意，递交分管领导

审阅同意后，向业务保障部申报.业

务保障部根据现有物品的实际情况权

衡后统一采购.

非生产性低值易耗品和办公用品由办

公室根据当月资登收支计划和日常经

营需求采聘.无需进行申请审批.

HJG2-AM-资产购置交易双HJGC-AM-公司依法与与供HJGC-AM-固定资产合同签订与审批业务保障部《合同管理合同及合

RI-I01方权利义务未清CO-104应市塞订资产采CA-106资产采购部门报据《合同管理办法为办公室办法》同审批表

晰界定.可能由购合同.中的规定签订采购合同，并且合同须

于法律刿纷而导经流转签署审批，具体参见“法务管

致公司合法权益理”流程。

无法得到保障，

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公司内部控制手册资产管理

控制目标控制活动控制活动相关报告

风险编号风险控制目标控制活动相关制度

编号编号贵仁部门或表单

资产未及时实施H.JGC-AM-取奔资产及时办H.JGC-AM-资产验收业务保障部《设着管管固定资产

RI-I05验收控制，可能CO-105理验收手续和实CA-I07资产购置完毕.由资产管理部门经办办公室办法》入库验收

导致企业接受不施验收控制.人办理验收，埴弓资产入库骗收单一£生产性固单

良资产或资产数式收，”资产管理部门负责人、K定资产管理无形资产

量与合同/订单务部负成人、主管领导签字确认后，办法》盼收报告

不符，而受到资第一联由资产管理部门留存，第二联

产损失或影响企连同购置订单、购置发票等交计划财

业的生产。务部记账。

H.JGC-AM-材料物费验收工程建设中《存货和仓脸收单

CA-108存货与低位易耗品在采购完成后直接心库管理办入库验收

送往工地.由工程建设中心或技术运技术运营中法》单低值易

押中心现场仓库管理员对品种、烧心£生产性物耗品入库

格、数量、清点入库，后填弓£验收业务保障部资采购管理险收单

并通知W务保隙部到机品种和加办公室办法》

©.编制g入库躲收单3,i式两

份，第一联由资产管理部门留存，第

二联Mi同购置,发票交财务部记账，

非生产性办公用品由势办人盼收后，

办公室进行保管，以备各部门领取。

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控制目标控制活动控制活动相关报告

风险编号风险控制目标控制活动相关制度

编号编号贵仁部门或表单

资产领用未经适H.JGC-AM-资产领用应经过HJGC-AM-固定资产领用业务保障部《生产性物固定资产

RI-106当审批或未及时CO-106恰当的审批并记CA-109生产性固定资产：办公室资采购管理领用单

记录,可能造成录.生产性固定资产购置完毕后，直接送办法》用车申请

企业资产丢失受往所糯工程项目点。业务保障新根据《设备管理单

到损失。©固定资产入库嗫收单》填写《固定办法》

资产领用单•式:联，第一联由资£非生产性

产部门留存，第二联连同购置发票等车辆管理超

交计划财务部记帐.行规定》

非生产性固定资产：

使用部门领用非生产性固定资产时，

办公室负责人填写d固定资产领用

胞》一式二联，经资产管理部门负责

人和领用人筌字魂认后,第一联由办

公室留存，第二J关连同购置发票等交

计划财务部记账，

车辆使用一般由申请人填写《用车申

请单X，，经部门领导同意后，由办公

室根据用车申请单的先后顺序和轻田

援急酌情安排.

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公司内部控制手册资产管理

控制目标控制活动控制活动相关报告

风险编号风险控制目标控制活动相关制度

编号编号责住部门或表单

确保物资（含石H.JGC-AM-物资领用出库工程建设中《存货和仓领料单

货、低值易耗品CA-110存货领用时由工程建设中心或技术运心库管理办低假易耗

及办公用品）发・并中心现场仓库管理员，按材料的品技术运营中法》品领用单

出经过适当的批种、型号、规格、数量填写《领料心£财务管理库存商品

准，偿，并由领用人签名，£领料单》业务保障部制度》收支存明

•式两份第一联由项目现场仓库留办公室细发

存，第二联由业务保障部留存。每月

末，业务保障部专员编制《席存商品

收支存明细表3,经业务保障部经理

签字审批后交财务部进行账务处理，

生产性低值易混品领用，由经办人填

写《低值易耗篇领用单》一式二份，

第一联由业务保障部留存，第二联由

领用部门印存.工属具的发放工作由

业务保障部专人负贲，发放时由领用

人签名后予以发放.对专用工具采取

由使用部门负责保管.

非生产性低值易耗品，由办公室填写

《低值易耗品领用单》一式二份,经

办公室负责人和领用人签字后，第一

联由办公室留存，第二联由领用部门

留存：办公用品领用需由办公室管理

员与领用人共同笠字确认。

IIJK-AM-资产相关会计处IIJGC-AM-新增资产需按照HJGC-AM-资产入账计划财务部《财务管理资产入账

RI-107理不真实、不及CO-107原始单据及附、CA-111计划财务部依据资产验收单/入库制度》凭证

时、不完整或不准确入账.单、资产请购电、发票和相关购置合《低值易耗材料入库

合说，可能导致同原件，根据货到验收的时点进行入品的账务管凭证

财务报告错报、账处理，编制相应资产入账会计凭理办法》

淑报或资产损证，由财务部独立人员审核单据一致

失.性.经财务经理核准后入账.

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II

公司内部控制手册资产管理

5.相关制度

制度名称生效日期

*♦公H£生产性固定资产管理办法》

行公司&设备管理办法》

行公司£非生产性车辆管理何行规定3

»♦公司反存货和仓库管理办法》

行公司《生产性物资采购管理办法》

行公司£低佰易耗品的账务管理办法3

行公司£财务管理制度》

行公司d合同管理办法》

6.相关报告/表单

年度生产经营计划

月度存货采购计划

固定资产采购申请单

材料请购中

合同及合同审批表

无形资产验收报告

验收单

入库验收单

低值易耗品入库黔收单

固定资产领用的

用车申请单

领科单

低值展耗品领用单

12

公司内部控制手册资产计理

库存商品收支存明细表

资产入账凭证

材料人座凭证

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第二节：资产日常保管与维护

1.流程概述

本流程用于描述包括资产的日常管理、调拨申请与审批、日常维修、盘点、和投保：资产实物管理台账与财务账核对。

2.相关部门涉及的职责

办公室：非生产性固定资产日常保管与维护：提出办公用固定资产调拨申请：协同计划财务部进行非生产性固定资产对账工作：协同财

务部•起进行实物盘点；非生产性固定资产投保；无形资产台账维护以及信息系统的日常维护。

业务保障部：生产性固定资产日常保管与维护：协同计划财务部进行生产性固定资产对账工作：称同财务部一起遂行实物盘点：生产

性固定资产投保。

资产使用部门：办公用固定资产日常维护维修。

计划财务部：对已购买的资产进行账务处理：新增固定资产卡片.

3.流程图

无

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公司内部控制手册资产管理

4.风险控制矩阵

控制目标控制活动控制活动相关报告

风险编号风险定制目标控制活动相关制度

编号*号责任部门或表单

HJGC-AM-资产保管维护不HJGC-AM-明确资产日常保IIJGC-AM-资产的日常保管业务保障部£设备评理生产性固

RI-201当，可能导致资C0-201管都门，保障资CA-201业务保障部为生产性固定资产的管理办公室办法》定资产台

产遗失、毁损，产甭到适当保部门.负贲建立和他全生产性固定资《生产性固U

造成企业资产损管.产管理台帐.对生产性固定资产进行定资产昔理非生产性

失或权益受损.分类编号.办法》固定资产

办公室为非生产性固定资产的使用管台账

理部门.负责建立和健全非生产性固无形资产

定资产台帐.时兴生产性固定资产进台账

行分类编号：汇息编制公司无形资产

台账.

科信部负贡无形资产（专利）的日常

维护、管理、更新、复审，并建立相

应专利管理台账.