经济学：审计学考试答案二

经济学：审计学考试答案二

1、单选根据内部审计注则规定，关于舞弊的不准确的定义是OO

A、舞弊是一种违反法规的行为

B、舞弊行为一定会给舞弊者本人带来不正当的个人利益

C、舞弊的实施者可以是组织内部人员，也可以是组织外部人员

D、舞弊是一种故意的行为

正确答案：B

2、问答题什么是符合性测试？为什么要进行符合性测'成？

正确答案：符合性测试是在对被审单位内部控制进行初评的基础上，为证实该

控制是否在实际工作中得以贯彻执行，以及其效果是否符合设立该控制的初衷

而进行的测试活动。

进行符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证

据，从而确定会计报表审计的范围和程序。

3、问答题销售与收款循环内部控制的关键控制点有哪些？

正确答案：销售和收款业务的关键控制点包括以下几方面：

1.适当的授权审批

2.适当的职责分离

3.凭证的预先编号

4.充分的凭证和记录

5.定期核对并向客户寄出对账单

6•现金的盘点制度

7.银行存款的核对制度

4、单选资产负债表审计阶段的代表国家是（）。

A.英国

B.美国

C.法国

D.日本

正确答案：B

5、判断题签定审计业务约定书是在审计的实施阶段进行。

正确答案：错

6、问答题某会计师事务所接受委托对某公司2003年度会计报表进行审计，

发现以下问题：（1）该公司2003年度变更了存货核算方法，使其会计核算更

能符合实际，并在报表附注2中作了说明。（2）一些应收账款账户余额无法实

施函证，但已运用其他审计程序进行了验证。（3）该公司存货核算错报额为

10000元，注册会计师评估的重要性水平为50000元。（4）资产负债表项目应

储账款漏计60000元，注册会计师建议该公司补记。该公司根据要求进行了调

整。要求：根据上述资料，请指出该注册会计师应当出具哪种意见类型的审计

报告？为什么？

正确答案：应当出具无保留意见型的审计报告。因为：

(1)虽然变更存货核算方法，但没有违反一致性原则。

(2)在进行应收账款审计时，虽然函证法无法进行，但采用了替代程序。

(3)存货错报10000元，小于可容忍错报50000元，没有违反公允性原则。

(4)漏记了应付账款60000元，该公司已按注册会计师的要求进行了调整。

7、判断题企业因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，可以在

履行审核批准手续后进行销毁。

正确答案：错

8、名词解释或有收费

正确答案：或有收费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的

为条件。如果是经法院或其他公共管理机构确定的收费，则不应视为或有收

费。除得到法律认可或作为某种专业服务的公认做法而被职业组织认可外，按

照百分比或其他类似基础收取费用应被视为或有收费。

9、问答题审计人员审查某公司时发现该公司发出全新包装箱200个，出租给

A商店，按每个出租包装物40元收取押金8000元，收回包装箱时收取租金

1200元。该公司会计处理为：(1)收取押金时：借:银行存款8000贷：其他

业务收入8000(2)按期收回包装箱。退回押金时：借：低值易耗品8000贷：

银行存款8000(3)收取租金时：借：银行存款1200贷：其他业务收入1200要

求：(1)指出上述业务处理存在的问题；(2)分析该项业务对资产负债表和

利润表的影响。

正确答案：(1)该出租包装物业务的会计处理不正确。收取押金时：

借：银行存款8000

贷：其他应付款8000

(2)按期收回包装箱，退回押金时：

借：其他应付款8000

贷：银行存款8000

(2)该项业务的不正确处理，使资产负债表中的“低值易耗品”项目虚增8000

元，并使利润表中的“其他业务收入”项目虚增8000元。

10、多选审计工作底稿复核的作用主要是Oo

A.减少或者解除人为的审计误差，降低审计风险，提高审计质量

B.及口寸发现和解决问题，保证审计计划顺利执行

C.协调审计进度，节约审计时间，提高审计效率

D.便于对注册会计师进行审计质量监控，进行工作业绩考评

正确答案：A,B,C,D

11、单选抽样审计可运用的程序是()o

A.函证

B.询问

C.观察

D.分析性复核

正确答案：A

12、多选如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监

盘，审计人员应当考虑能否实施替代审计程序，以获取充分适当的审计证据，

主要包括()O

A.检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料

B.复核上期盘点记录

C.检查资产负债表口后发生的销货交易凭证

D.向顾客和供应商函证

正确答案：A,C,D

13、单选将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为

()O

A.分段

B.分层

C.分组

D.分部

正确答案：B

14、多选下列关于认定和具体审计目标的表达，正确的有()o

A.如果将他人寄销商品列入了被审计单位的存货，则违反了准确性认定

B.如果发生了销货交易，却没有在销货明细账和总账中记录，则违反了完整性

认定

C.在销售日记账中，记录了一笔未曾发生的销售业务，则违反了发生认定

D.在销售中，开账单时，使用了错误的销售价格，则违反了准确性认定

E.抵押的固定资产没有以附注的形式披露，则违背了完整性认定

正确答案：B,C,D

15、单选下列不属于审计管理的内容的是()o

A、预测与计划管理

B、组织与人事管理

C、制度与目标管理

D、执行与质量管理

正确答案：0

16、单选作为内部证据的会计记录在下列哪种情况下可靠性较强()o

A.已向外部披露

B.经注册会计师验证

C.有健全有效的内部控制制度

D.被审计单位管理当局声明

正确答案：B

17、多选下列各项可以作为书面证据的有()o

A.会计凭证

B.会计账簿

C.经济合同

D.联营协议

E.会计报表

正确答案：A,B,C,D,E

18、判断题在检查已盘点的存货时，注册会计师应当从存货盘点记录中选取

项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性；注朋会”师还应当从存货实

物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试存货盘点记录的准确性。

正确答案：错

19、单选下列关于独立审计准则说法错误的是()o

A.独立审计准则由三个层次组成

B.独立审计基本准则是独立审计准则的总纲

C.第一、二层次的准则属于法定要求

D.第三层次的准则具有强制性

正确答案：D

20、单选某上市公司2010年财务会计报告批准报出日为2011年4月10日。

公司发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是()o

A.2011年3月15日公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元,

公司在上年末已确认预计负债30万元

B.2011年4月8日因遭受水灾，存货发生毁损100万元

C.2011年2月8日公司董事会提出2006年度利润分配方案为每10股送3股股

票股利

D.2011年4月8日公司支付2006年度财务报表审计费40万元

正确答案：A

21、单选在空间上，很多审计证据还要受到的限制是()o

A.相关性

B.地域性

C.层次性

D.时效性

正确答案：B

22、单选审计实施阶段的中心工作是()o

A、评审内部控制

B、进行实质性测试

C、进行符合性测试

D、复核审计工作底稿

正确答案：D

23、名词解释贷项通知单

正确答案：是一种用来表示由于销货退回或经批准的折让而引起的应收销货款

减少的凭证。

24、判断题客观原则是指注册会计师在执行业务时，应当正直、诚实、不偏

不倚地对待有关利益的各方。

正确答案：错

25、问答题审计人员在审查某股份有限公司2003年12月31日资产负债表的

长期应付款项目时，发现该公司该年度1月初以融资租赁方式租入设备一台，

已投入使用，经协商议定租金为200000元，租期为5年，使用年限为10年，

折旧方法采用直线法。租赁期满后，该项设备即归公司所有。据租约规定，租

金从第二年起支付。四年内付清。该公司财务经理认为，第一年未付租金，所

以也不应计提折旧。要求：审计人员能否同意该公司的会计处理？应建议该公

司如何进行会计处理？

正确答案：审计人员不能同意该公司的会计处理。按照财务会计制度规定，第

一年虽然没有支付租金，但仍应计提折旧。支付租金的方式.应不影响融资租入

固定资产折旧的计提。审计人员可建议该公司在该年度应提折旧20000

(200000/10)元，并作如下会计分录:

借：制造费用20000

贷：累计折旧一融资租人固定资产20000

26、判断题存货监盘所得到的是实物证据。它不仅能保证被审计单位对存货

拥有所有权，而且也能对该存货的价值和完整性提供审计证据。

正确答案：错

27、多选下列内容中需要为保持独立性而应回避的事项有()o

A.会计师事务所的收费60%来源于某一鉴证客户

B.曾担任鉴证客户的董事，离职不满1年

C.注册会计师的哥哥是鉴证客户的高级管理人员

D.长期持有鉴证客户的股票、债券

正确答案：A,B,C,D

28、多选投资所涉及的主要业务活动包括()o

A.审批授权

B.取得投资收益

C.取得证券或其他投资

D.转让证券或收回其他投资

正确答案：A,B,C,D

29、问答题审计人员在什么情况下出具保留意见的审计报告？

正确答案：有如下