2024年乡镇财务管理制度

2024年乡镇财务管理制度

乡镇财务管理制度1

第一部分：总则

一、为规范xx镇财务行为，加大财务管理，严格财经纪律,根据国家有关法律、法规和财

务规章制度，结合XX镇实际情况，制定本制度。

二、本制度遵循原则：厉行节约，制止奢侈浪费；量入为出，保证重点，兼顾一般，注重资

金使用效益。

三、本制度包括管理机构、经费审批及支出管理制度、基本业务管理制度、会计工作内部控

制制度四部分。

四、本制度与国家财经法规和财务制度不一致的，按国家有关规定执行。

五、本制度由财政所负责解释和修订。

六、本制度自20XX年7月1日起执行。

七、本制度适用范围为镇政府机关、镇属各站所及各村民委员会。

第二部分：管理机构

一、财政所作为镇政府的财务管理部门，负责全镇的财务管理工作，如实反映财务状况。严

格依法办事，对于不合法的会计事项，应及时予以纠正，做到严格把关，有效地发挥财务监督作

用。

二、提供真实可靠的会计信息，努力做到“诚信为本，操守为重，遵循制度，不三、自

觉接受财政、审计机关的检查监督，按规定提供有关资料；定期、及时、准确向单位负责人和上

级有关部门报送会计报表和财务分析资料。

第三部分：经费审批及支出管理制度

一、审批制度

镇政府各类财务资金支出，严格实行集体领导下的镇长"一支笔"审批制度。

二、经费报销规定

1〃经费报销必须出具合法的、真实的原始凭证，支出凭证必须有经办人、分管领导、镇长

签字。

2〃报销单据要求：外来票据必须是财政税务部门统一印制的正式发票或收据；发票或票据

要有单位名称，摘要内容应清楚明了，票面金额大、小写必须相符,票据必须有收款人签章、填

制单位盖章；报销单据不得涂改和挖补，凡有此类情况一律不予受理。

3〃现金使用必须严格执行现金管理制度。20xx元以上开支原则上需使用转账支票，如特殊

情况需要现金支付，要说明原因，并经镇长批准方可报销。4〃单据报销填制凭证时，必须填制

统一的报销单或使用黑色钢笔或碳素笔填写，不得用圆珠笔填制报销凭证。

5〃经费报销流程

单据粘贴并填制支出报销单一经手人、证明人签字一分管领导审核签字-镇长审批一出纳人

员付款一会计人员审核记账。

三、支出分类管理规定

1"工程建设及固定资产构建支出

(1)凡工程建设总造价按规定达到招投标的，必须实行公开招标，招标方案需经镇党委会

议讨论同意；

(2)固定资产购建按区政府文件需以政府采购方式购建的，由区政府采购中心统一购建；

(3)各类工程建设都必须有相应的质量管理、监督验收小组。人员具体由镇党委会确定；

(4)工程款支付需提供建筑安装正规税务发票，并附有招投标书、合同(协议)、工程预

算、决算、竣工验收报告等相关材料。

2〃办公用品购置支出

机关使用办公用品，一律由办公室统计提出购置计划报镇长审批。应实行政府采购的由采购

中心统一采购，其余由办公室统一购置、发放、登记。擅自购置的，自行负担。

3〃招待费用支出

（1）来客工作就餐原则上安排在机关食堂接待，陪同人员按站所和对口业务关系参加，一

般不得超过三人，由办公室统一安排并开具就餐联系单，凭单到食堂预约就餐。因工作需要外出

接待用餐，必须由分管领导报经书记、镇长同意，外出接待标准必须严格控制，接待费用由经办

人员先垫付，不得签字挂帐，报销时间须在二周内，超过期限自行负责。

（2）来客或会议用烟、水果和物品等，一律由办公室先征求书记、镇长同意后负责办理，

并由接待牵头人签具证明后按程序报支。

4〃差旅费支出

按原昭通市人民政府办公室市政办（1996）45号文件规定的开支标准执行，出差回来后十

天内（以归程交通票据日期为准方寺审批后的单据报销。如有特殊情况不能在规定时间内报销的，

需事先向办公室（财政所）说明情况。

第四部分：基本业务管理制度

一、基础工作

1〃做好完整的原始记录，健全财务核算资料，严格制订财产物资的购进、领用、转移以及

毁损等环节的管理制度，井作完整的原始记录，确保原始记录的及时、准确、真实。

2〃机关财产物资的购进、领用，必须由管理员按制度规定，按质按量进行验收、发放，确

保财产物资的安全与完整。

3〃定期和不定期对各种财产物资进行盘点清查，年终决算前对所有财产物资进行一次全面

的清查盘点，及时对所有物资的盘盈、盘亏、毁损、报废情况，按照规定的程序报告，经审批后

处理，确保账、卡、物相符。

4〃建立内部稽核制度，明确职责分工，开展日常会计核算稽核工作，稽核工作的内容：

(1)对会计凭证、贝懒和会计报表的内容进行审核，审核其内容是否齐全,手续是否符合

要求，数字是否真实，科目处理是否正确，并查明其合法性和合理性。

(2)对库存现金和银行存款收支结余情况进行审核。

(3)核查财产物资的收发、保管和结余情况，并与账面记录核对，确保账、卡、物相符。

二、资金管理

1〃财务帐户按规定设立，不能多头开户。确因工作需要或特殊情况开设两个账户的.，须报

经财政局同意，并且只能二个账户(支出专户、村级专户)可支取现金。

2〃严格遵守国务院颁发的《现金管理暂行条例》等有关法规，合理使用现金，严禁坐支现

金或白条抵库。

3〃出纳应妥善保管现金，做好现金日记帐的登记核直工作。每日应将现金日记帐余额与库

存现金核对，做到日清月结。

4〃建立健全银行存款日记帐，定期与开户银行核对，保证帐实相符，签发支票所使用的印

章分别由两人保管。

5〃库存现金不得超过5000元。

6〃对货币资金实施定期与不定期相结合的清查制度。

三、暂付款

1〃严格控制暂付款的规模，并及时进行清理，不得长期挂帐.

2〃严禁因私借用公款，

3〃因公出差、购买小额办公用品、业务招待费等临时性开支可借用单位现金。在费用发生

后的二周内必须到财政所办理报销手续，特殊情况不能及时办理的需说明原因。借款实行一笔一

清，多退少补，前账未清，后账不借。凡借款超过两个月不清，从个人工资中扣回。

4〃因公借款，应由经手人调制统一格式的借款单，并注明借款事由，报镇长审批后方能办

理。

5〃因公借款办事流程

借款人填制借款单一镇长审批一出纳人员审核付款

四、固定资产管理

1〃固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上,并且在使用过程中基本

保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、一般设备、专用设备及其他固定资产。一般设备

单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，为固定资产。单位价值虽未达到规

定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资,也作为固定资产管理，如办公桌等。

2〃固定资产实行帐物分管方式，购置后由办公室专人负责实物的登记、编号和管理，建立

固定资产卡片,交财政所分类别逐一登记固定资产帐；并进行定期与不定期相结合地清查盘点,

保证账帐相符，账实相符。年度终了，由办公室进行全面清查盘点，对盘盈或盘亏的固定资产按

国有资产管理的相关规定处理。

3〃固定资产报账、登记及领用流程

固定资产报销单据一财务人员打印固定资产卡片及标签纸一办公室登记验收入库并粘贴标

签一报账人员持已验收单据到财务室报账一办公室、财务室、使用部门各保存一张固定资产卡片。

第五部分：会计工作内部控制制度

一、会计核算内部控制制度

1〃会计凭证周转流程：符合规定的原始凭证一会计人员审核制证一稽核人员复核一会计主

管人员核批一记帐人员记账。

2〃签发支票所使用的各种印章分别由指定人员分管。

3〃钱、账必须分管，会计人员不得经管现金和票据，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保

管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

4〃单位负责人、财务人员因公发生财务收支，本人在审批和会计核算中应

3当回避。

5〃会计人员离职或工作岗位轮换、必须与接管人员办清交接手续，同时必须有单位负责人

及指定的监交人员监交。

二、票据管理

1〃票据范围是指支票、本票、汇票、发票、收款收据等专用凭证。2〃票据管理岗位责任

人为出纳员。

3〃票据的保管

(1)票据设立专柜存放，专人保管，保证存放安全，如有丢失，应及时报告主管领导和有

关部门，按有关规定办理。

(2)设立票据分类登记簿，分类登记各种票据的购领、保管和使用情况，并定期检查实际

使用情况与登记情况是否相符。

4〃票据使用

(1)由出纳员或指定的专职会计人员办理。

(2)必须有关按照实际发生的经济业务开具票据，不得虚构经济业务活动，虚开票据。

(3)开具票据时，必须做到按号码顺序填开，填写15目齐全，内容真实，字迹工整清楚，

不得涂改和挖补，如需复写的，全部联次需一次复写，内容完全一致.

(4)开具票据如因填错或其他原因作废时，应逐联加盖"作废"章或书写"作废"字样，

连同存根一并保存，不得私自销毁。

(5)开具往来款收据等票据，必须在财务记账联上加盖单位财务专用章。

(6)领用票据，需报经领导批准，有关按规定使用。

5〃票据不得转让、转借，不得擅自毁损，不得拆开使用票据。

6〃已经开具的票据存根联及票据登记簿，应妥善保存，保存期满，经审批、查验后销毁。

7〃票据管理人员变更，须办理交接手续。交接书应载明移交票据名称、起止号（或数量），

并由交接人、监交人三方签字。

三、会计档案管理

1〃会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算的文字、图表及电脑有关存贮

介质。它是记录和反映经济业务的重要资料和证据。

2〃每年形成的会计档案，为移交档案室之前，暂由财政所按照归档的要求，负责整理立卷，

装订成册编制会计档案保管清册。案卷装订要整齐规范，归档必须连续编号，不得有空号隔号。

3〃出纳人员不得兼管会计档案。

4〃会计档案的查阅和借用

任何人员未经批准不得查阅会计档案，查阅或复制会计档案人员严禁在会计档案上涂画、拆

封和抽换。外借时，借阅人要先填写借阅档案登记簿，登记借阅档案的内容、原因、归还时间，

经批准后，方能外借。借阅人要对资料的安全和完整负责，保证按期归还。财务人员因工作需要

查阅档案后，须按规定及时归还原处；若要查已入库档案，须向档案人员办理借用手续。

5〃会计档案的保存和销毁

会计档案的保管，按照财政部有关规定执行。

会计档案保管期满销毁时，由财务室提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计

档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保

4管期限、销毁时间、销毁原因等内容。经分管领导、主要领导在会计档案销毁清册上签署

意见，并报上级部门批准后由财政所派员监销。

6〃保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应

当单位抽出立卷保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清

册和会计档案保管清册中列明。

7〃会计档案需要移交时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，交接完

毕后，交接双方经办人各监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。

四、会计电算化管理

(-)会计电算化操作管理

1〃会计电算化操作员应根据本单位实际情况，制定会讨电算化处理程序和核算方法，设置

会计科目。

2〃会计电算化操作员按权限设置各自密码，一经泄密，须立即更改。

3〃会计电算化操作员必须在各自相应的权限内操作，不能担负其他不相容的职责。

4〃会计电算化操作员须做好电算化工作设备的日常维护和检测，保证正常运行，如发现故

障，应立即排除。

5〃会计电算化操作员须做好日常防治病毒工作，严格控制外来软盘、光盘进入,一旦发现

病毒，应立即清除。

6〃进行电子;处理的每笔业务必须手续完备。

7〃会计电算化操作员本身无权审核自己编制输入的凭证。

8〃在计算机上编制的记账凭证，必须经过审核才能登记账簿。

9〃会计电算化操作员应对每笔经济业务及时进行电子数据处理，及时编制愉入凭证，及时

审核登记账簿，生成报表，定期结账。

10"会计电算化操作员应做好日常备份工作，每日工作结束前，应将当日输入资料存入软

盘备份。

(二)会计电算化档案管理

1〃采用磁盘、光盘等介质存储会计数据要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，禁止挤压和

折鼠

2〃采用磁介质保存会计数据，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁介质损坏，而

使数据丢失。

3〃每月结账时，必须进行数据备份。

4〃财务人员必须根据有关规定及自身实际及时打印日记账、明细账、总账和报表。所输出

的凭证、账簿和报表应符合财政部门统一要求。

5〃打印的凭证、账簿和报表要装订成册，作为会计档案保存，保存期限按《会计档案管理

办法》执行。

乡镇财务管理制度2

为了加强村级财务管理，提高村级资金运行效率和使用效益，促进农村经济健康发展，根据

《中华人民共和国会计法》、财政部《农村集体经济组织会计制度》、农业部《农村集体经济组

织审计规定》和省、市有关法规政策规定，结合我村实际情况，特制定本制度。

一、收入的管理：

1、各种收入票据一律由村报账员在镇财政所领取、使用。任何人不得代领、代开。

2、村集体资金收入主要包括："一事一议”资金;发包及上交收入;集体统一经营收入;土地

布尝费;上级部门拔款和奖励财政转移支付村级的补助资金各种代收、借款等其他资金;以费代劳;

其他收入.凡村集体取得的各项收入都必须先全额缴入"村集体资金代管银行专户"内.

二、支出的管理

村级一切开支均应取得全法凭证。杜绝白纸条。凡从企事业单位、商业经营单位和个体工商

户购买商品或向有关部门缴款等须持正式发票报销入账;无法取得正式发票的，应使用由贬政所

统一印制的自制凭证。各种付款凭证要注明事由及其数量、单价和金额，要有经手人、证明人和

审批人签字。手续不全的，不予报销入账。村级的‘日常开支，由财政所根据各村经济业务的小，

核给每村一定数额的备用金，季末或年末结账，据实报销。额开支须由村会提出申请，编制用款

计划，由镇分工干部签字，财政所审核后方可支出。

1、村级财务实行按季报账。每季末由村报账员收集合理、合法有效的原始凭证报送财政所，

经审核后，由资金会计开据现金支票到所在开户行领取现金。

2、村级招待费提倡实行"零"招待。确需安排就餐的，每人每次可按10元标准补助。

3、严格控制村级公务费支出。

4、专项资金（包括从外单位争取的'资金）必须专款专用。按确定的工程支出，由财政部门监

督使用。工程结束后凭工程决算及税务发票列支。

5、村组干部工资由镇财政所统一发放，实行一人一卡，分上、下半年两次发放。

三、财务审批制度

1、村民员会财务实行一支笔审批制度。

2、凡一次性支出在5C0元以下的，由主任（书记、主任一肩挑的由支村两另定他人〈下同〉）

审批;在500（含500）元以上的须经书记审核后，再由主任审批。

3、所有支出的原始凭证，应当写明用途，由经办人、证明人、审核人、审批人签字，经理

财小组盖章后方可入账。

4、村民员会要严格控制非生产性支出。对通讯、交通、报刊定阅、办公费、差旅费等实行

限额控制.

5、必须坚持财务公开，理财的原则。村级财务要逐步做到年初有计划，每季公布一次财务

收支情况，年终公布各项财务、债权、债务、专项资金的筹集和使用情况。对群众映强烈和村干

部发生变动的村，财政所应及时对此进行审计。

6、对违本制度的行为，按照有关规定进行严肃处理。

乡镇财务管理制度3

为进一步加强财务管理，严肃财经纪律，完善我镇财务收支管理和监督，规范和明确经费报

销程序，合理安排使用资金，促进我镇经济持续、快速、健康发展，根据《中华人民共和国会计

法》和有关财政法规及XX县财政局财政财务精细化管理考核要求，结合本我镇实际情况,特制

定以下财务管理制度。

1、遵守法规、严格管理,合理开支、厉行节约，量入为出、收支平衡。

2、坚持依法统一管理为原则，凡纳入财政管理的单位必须按照统一账户、统一标准、统一

审批、统一审核、统一票据的.要求进行规范。做到"分级预算、核算统一、账户统设、集中收

付、采购统办、票据统管”。

3、全面实施预算化管理

成立由书记任顾问，镇长任主任、人大主席、常务副镇长、分管财政领导、财政所长、总会

计为成员的预算管理委员会。其职责是制定预算方案、监督预算的执行、审定预算外资金的追补。

财政所根据预算方案执行管理，预算管理委员会每半年向党政人大通报执行情况。

非生产性支出超出预箕的单位，一律停止办理报销。其他突发性事件或中心工作需要超出预

算支出时报预算管理委员会追补。

4、机关及各站所人员工资及补贴由镇财政统一打卡发放，纳入各站所年初预算。镇党政、

人大、纪检监察开支由镇财政负责；财政所、经济发展办、水管站、综治办、规划站、安监站、

环保站、文化站、农推中心、林业站、实行"收入上交、支出下拨"，差额自筹、适当补助的管

理办法；民政所、计育办实行

乡镇财务管理制度4

第一条为加强乡镇敬老院财务管理，规范全县乡镇敬老院财务行为，提高资金使用效益，保

障乡镇敬老院健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》、《湖南省乡

镇财政管理条例》和民政部《农村敬老院管理暂行办法》等相关法律、法规，结合我县实际，特

制定本办法。

第二条本办法所指乡镇敬老院（以下简称敬老院）是指由乡镇人民政府主办的农村敬老院，属

农村集体福利事业单位。

第三条敬老院财务由乡镇人民政府管理，按村帐乡管形式纳入乡镇财政所核算;在乡镇财政

所设立专户，由乡镇财政所干部任会计，敬老院设立报账员的管理机制。

第四条敬老院收入组成

（一）从各级财政部门取得的各类事业经费收入；

（二）从各级民政部门取得的补助收入；

（三）乡镇自有资金投入收入。

（四）敬老院发展院内经济等活动取得的收入。

（五）其他收入，包括租赁收入、利息收入、捐赠收入等。

第五条敬老院支出内容

（一）基本支出，包括人员工资、职工福利、公务费、设备购置费、基本建设和其他费用等支

出。

（二）专项支出，包括食堂支出、院民生活费等支出。

（三）经营性支出，即敬老院在专业业务活动及其辅助活动之夕听展非独立核算经营活动发生

的支出.

第六条敬老院取得的专项资金必须专款专用，接受县财政部门和县民政部门的监督与检查。

第七条敬老院可以根据开展业务及其他活动的实际需要，实行内部成本核算。

第八条敬老院应根据国家有关财经法规，制定相应的费用支出制度，并自觉遵守执行。

第九条资产管理

（一）敬老院的资产包括流动资产和固定资产。

（二）流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收款项、预

付款项和存货等。

（三）固定资产是指单位价值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保

持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，

应作为固定资产管理。

（四）敬老院固定资产报废，报乡镇人民政府并按相关程序批准后方可核销。固定资产转让，

其资产处置方案经国有资产管理部门批准同意后方可执行。

（五）敬老院应当定期或者不定期地对固定资产清查盘点,各项资产要有专人管理,管理人员

异动要有移交手续，严防资产流失。

（六）敬老院进行基本建设或购置1000元以上的设备，应实行报批制度。敬老院应先将报批

计划、工程预算、施工图鳞报乡镇人民政府，按国家的有关政策办理审批手续后方可施工和采

购设备，建设工程完工后，应按国家有关规定进行验收和二程结算。

第十条债权债务管理

（一）债务是指敬老院所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的.债务。债权是指敬

老院所有的、应该向他人收取的款项。

（二）加强敬老院债权债务管理，搞婚责权清收，严格控制债务，各项债权债务必须制定清收

偿还计划，限期清收偿还.

第十一条财务管理

（一）敬老院会计核算应严格遵照《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》、《会

计基础工作规范》和《湖南省乡镇财政管理条例》等财经法规。

（二）敬老院应当建立、健全内部管理制度，各项资金收入严格实行收支两条线管理规定。按

照《中华人民共和国现金管理暂行条例》的规定用途使用现金，现金库存不超限额。

（三）敬老院的基本支出和专项支出、经营支出实行分开管理。

（四）敬老院基本支出管理

1、乡镇财政所要设立敬老院专帐,实行专账管理。

2、所有业务支出按照村帐乡管的管理方式实行会审制度，不履行会审的一律不予报账。用

于购置财产物资的原始凭证还应有验收人员签字，有关重大经济收支活动的合同（协议）、工程决

算也视为原始凭证管理，作为收支凭证的附件。

（五）敬老院的专项支出管理

1、每月用于敬老院的五保供养专项经费到达后，乡镇财政所应及时将款项全部支付给敬老

院，不得挪作他用，不得用于院内生产经营活动。

2、建立膳食物资采购验收制度，要从工作人员中指定专门的采购员，购买各种食品均由炊

事人员和院民代表验收入库。

3、逐日登记伙食情况，一切收支均以原始单据为准，经手人必须签字盖章，日清月结，伙

食账目每月向院民公布一次。

4、所有生活支出由敬老院院长"一支笔"审批，敬老院院长不得兼任采购员和报账员。

5、乡镇财政所和乡镇另政办对敬老院的专项支出有监管权。每月底，敬老院院长必须将当

月专项支出及结余情况报告乡镇财政所和乡镇民政办。

（六）敬老院经营支出管理

1、敬老院要因地制宜发展适合本院的生产经营项目，生产经营收入归敬老院集体所有，用

于院内扩大再生产和改善供养人员的生活条件。

2、敬老院鼓励有劳动能力的院民自愿参加生产劳动和经营活动，并根据生产和经营效益给

予适当报酬。

3、敬老院应对生产经营进行成本核算，并将生产经营情况定期向院民公布。

4、院内生产的蔬菜、为、蛋、禽及其他物资，应合理作价，收支入账。

5、生产经营的收益除再生产投入外，主要用于改善院民生活。

6、严禁彳丑可单位和个人侵占、挪用敬老院生产经营收入。

（七）乡镇财政所对敬老院应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账

簿，做到账账相符，账表相符，账实相符。

（八）敬老院应当规范会计行为，确保会计资料真实和会计档案的完整。

（九）乡镇财政所每半年应向县财政局和县民政局报送敬老院的财务报表。

第十二条财务监督

（一）敬老院应加强内部财务监督工作，根据实际情况建立健全内部管理制度。各敬老院应每

月向院民公布一次财务状况，选定1-2名供养对象进行财务监督，提升财务管理的透明度。

（二）每年度采取定期或不定期方式对敬老院财务工作进行综合检查，敬老院应如实提供有关

情况，自觉接受监督检查，并根据检查情况提出整改意见加以整改。

（三）各乡镇人民政府要切实加强敬老院的财务管理工作，严格规范各种财务管理制度;县财政、

民政、监察、审计等部门应加强对敬老院各种经费支出使用的监督检查。严禁挤占、挪用、贪污、

坐支敬老院资金;严禁以白条、结算单等形式套取资金进行私分;严禁违反规定使用敬老院专项资

金。对违反规定的相关负责人和直接责任人按国家的有关政策、法律和规定给予处理，构成犯罪

的，移送司法机关依法处理.

第十三条本办法由县财政局、县民政局负责解释。

第十四条本办法自发文之日起实行。

乡镇财务管理制度5

第一章总则

第一条为进一步加强村组集体财务管理，规范村组财务收支行为，维护集体和群众利益，根

据《省农村集体财务管理办法》、《市农村三资管理办法》等有关法律、法规的规定，结合我镇

实际，制定本制度。

第二条本制度适用于全镇所有独立核算的村组集体经济组织。农村集体经济组织负责人是农

村集体财务行为的主要责任人，对本组织的财务管理工作和财务资料的合法性、真实性、完整性

负责。

第三条镇农村产权交易服务中心是村组集体财务管理的业务主管部门，负责村组财务管理、

指导、监督和培训I,镇农村产权交易服务中心受村民委员会、村股份经济联合社委托代为记账。

第二章资产、资源管理

第四条村集体经济组织的房屋、建筑物、办公设施、机械设备、工具器具、经济林木和农业

基本建设设施及集体统一经营的资源性资产，凡使用年限在一年以上，单位价值在500元以上

的应列为固定资产。

第五条农村集体经济组织应当建立资源登记簿，对集体所有的耕地、林地、园地、草场、荒

山、荒地、荒坡、荒滩、水面等资源逐项登记。集体资源进行承包、租赁的，其承包、租赁方案

应经本集体经济组织成员会议或成员代表会议讨论决定，并采取公开协商或者招标投标的方式进

行。获得的收益归集体经济组织所有,主要用于发展集体生产经营、兴办公益事业等。

第六条村集体经济组织购置、变卖、报废等处置固定资产和对资源性资产进行转让、发包、

出租、出借等时，应由村委会提出购置或处置方案，经村民会议或村民代表会议讨论通过后，报

镇政府审核，审核通过后将方案公示7日后实施，价值5000元以下（含5000元）的由村"两

委"会讨论决定，并有书面会议记录。价值5000元以上的按"四议两公开"管理程序进行决策，

并报镇政府审批，同意后签定合同，并报镇产权交易中心备案。

第七条村集体经济组织资产、资源的转让、发包、出租、出借等必须签定合同，合同期限不

得超过有关法律规定的期限，费用原则上按年度进行收取，最长不得超过本届村"两委"会剩余

的任期时间。

第八条村集体经济组织应当每年年底对所签定的合同进行清理，及时清收应收未收的合同款

项。

第九条村文书和村民小组长分别负责本村组固定资产的管理和使用，保管不善损坏、丢失者

由其本人负责赔偿。

第三章资金管理

第十条村组不准违反期定乱设账户，不得利用职务之便公款私存、平调、挪用、侵占、截留

集体资金。村集体经济组织严禁举债，确需举债的，经村民代表会议讨论通过、村“两委”会审

核、镇政府审批后方可实施。否则，按照谁举债，谁承担的原则由其个人偿还。

第十一条农村集体经济组织的所有收入和支出都应当纳入账内统一核算。

第十二条集体资金实行"收支两条线"管理制度，向农户或其他单位收取各种款项时，必须

开具由省级业务主管部门统一监制的《省农村集体财务收款凭据》°不准用自制收据或白条向农

户和单位收取款项。严禁坐支、出借、挪用、白条抵库等违规使用集体资金现象。

第十三条各项收入三日内及时存入银行账户，入库时间超过三个月且收入数额较大的移交镇

纪委或司法部门处理。

第十四条农村集体经济组织各项收支应当取得合法的原始凭证。对外财务结算应当使用国家

税务、财政部门监制的合法票据.

第十五条农村集体经济组织应当严格财务开支审批程序。原始凭证由经办人签字或者盖章,

村务监督委员会或民主理财小组审核签章，农村集体经济组织负责人审批签字后方可报销；单项

支出5000元（含）以下的，由村集体经济组织提出开支庠请，填写《镇村集体经济组织动用集

体资金申请审批表》，监委会主任（理财小组）、村集体经济组织负责人签字后报镇分管领导审

批，批准后报镇机构付款。5000元以上的按"四议两公开"程序决策，并经镇政府领导办公会

集体批准后按程序支付。

第十六条各类工程项目的实施，从项目的立项、预算、确定施工单位、合同签定、决算、验

收等环节，必须按照“四议两公开"的工作程序进行，支付工程款时必须将村会议记录、《工程

预算书》、《施工合同书》和《镇村集体经济组织动用集体资金申请审批表》、《工程验收报告

单》报镇产权交易服务中心审核，经镇政府审批后方可按程序支付工程款。

第十七条村集体经济组织支出票据结算实行“报账管理，即：每月10日前由村集体经

济组织负责人组织专门会议，对上月发生的‘支出进行统一审核，填写《镇村集体经济组织动用

集体资金申请审批表》,收集全所有原始凭证并按要求签字盖章后，报送镇产权交易服务中心报

账，同时安排本月支出计划，并形成相关会议记录。

第十八条属于村集体所有的土地被征收，土地补偿费归村集体经济组织所有，属于村内具有

法人资格的村民小组所有的，土地补偿费归村民小组所有。村集体的土地补偿费主要用于发展生

产、增加积累、培育经济增长，以及村基础设施和开展公益事业建设等方面。任何单位和个人不

得挤占挪用和截留土地未M尝费；不得用于发放村干部报酬、支付经营费用等非生产性开支和福利

发放；不得出借；不得为任何单位和个人提供经济担保；K得擅自改变用途。

第四章会计核算

第十九条会计必须按照《村集体经济组织会计制度》的规定，设置会计账簿，使用会计科目，

编制会计报表.

第二十条登记入账的各项收入必须要有真实完整的合法凭证，原始凭据不完整、审批手续不

齐全的，会计有权拒绝报账。

第二十一条会计核算必须做到财务核算准确，科目运用正确，报表编制及时，确保账实、账

证、账账、账表相符。

第五章民主理财、财务公开

第二十二条村集经济组织应建立民主理财小组，民主理财小组由3-5人组成。村级民主理

财小组组长由村监督委员会担任，负责监督村集体经济组织一切收入和支出组级民主理财小组,

由村民会议或村民代表会议选举产生,负责监督本组一切收入和支出是否真实有效。

第二十三条民主理财小组应采取集中行使其监督审查权，不准私下分别签字审核，民主理财

小组审核后应加盖个人名章，个人名章应报镇产权交易服务中心备案。

第二十四条村组财务公开程序要规范、内容要全面，所有公开内容要经民主理财小组核实,

村集体经济组织负责人、村监委会主任、民主理财小组和会计签字盖章后向群众公布。

第二十五条村组财务每季度公开一次，重大项目的收支情况必须在工程事项结束后单独逐项

逐笔向群众公布。

第六章财务审计

第二十六条镇产权交易服务中心对村组集体经济组织行使内部审计职权，并向镇政府负责报

告审计工作。每年至少对村级财务审计一次，村"两委"任期届满或村集体经济组织负责人发生

变动时进行离任村干部任职期间经济责任审计。

第二十七条审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公。严把票据

入账审计关，做到"八不准"即：涂改复印的票据不准入账；票据日期、单位名称不填或大小写

金额不一致不准入账；原始票据上必须有领款人、经办人、理财小组、村党总支书记、村委会主

任、村监委会主任签字审批，否则不准入账；购置固定资产、发放非生产性补助或重大开支事项

没有审批报告的不准入账；原始票据开支事项不清楚，没有明细的（如办公用品明细、集体用工

明细、工程费用支出明细）不准入账；开支事项不真实的票据不准入账；不符合财务制度规定的

票据不准入账；不合法不合理的支出票据不准入账。

第二十八条村集体经济组织负责人、村监委会主任在审批票据时必须认真履行职责、照章办

事、严格审批各项开支，做到“八不准"。

第七章考核奖惩

第二十九条违反本制度第六条，未按规定程序购置或处置固定资产、资源的，扣除村集体经

济组织负责人年终考核总分5分。

第三十条违反本制度第七条，各类合同签定不规范的，扣除村集体经济组织负责人年终考核

总分3分，扣除报账员年终考核总分1分。

第三十一条违反本制度第八条，村集体资产、资源发包收入不能按时回收，属于本届村集体

经济组织任期内签定合同的，每3000元扣除集体经济组织负责人年终考核总分1分，属于历史

遗留的，对集体经济组织负责人酌情扣分。

第三十二条违反本制度第十三条，各项收入不按时存入银行账户的，按入库时间超过10天

的，扣除责任人年终考核分2分，入库时间超过一个月的，扣除责任人年终考核分3分，入库

时间超过二个月的，扣除责任人提终考核5分。

第三十三条违反本制度第十五条，支出审批把关不严，出现虚列支出报账等问题，扣除村集

体经济组织负责人终考核总分5分、监委会主任年终考核总分3分。

第三十四条违反本制度第十七条，不按要求的时间报账，发现一次扣除责任人年终考核分2

分，并扣除报账员年终考核分1分。

第三十五条违反本制度第二十三、二十四条，村组财务收支情况每季度公示一次，公示不及

时的，每次扣除报账员和村民小组长年终考核分2分.

第三十六条违反本制度第六条、第七条、第八条、第十三条、第十五条、第十七条、第二十

三、二十四条，构成违规、违纪的，交由镇纪委进行处理，构成违法的交由司法部门进行处理。

第八章附则

第三十七条本制度自之日起生效同时镇人民政府20xx年9月28日印发的政发318卷关

于印发镇村组集体财务管理制度（试行）的通知》作废。

第三十八条本制度如与上级部门制定的各项制度、办法不一致时，以上级部门制定的制度、

办法规定为准。

本制度由镇产权交易服务中心负责解释。

乡镇财务管理制度6

一、镇长作为法人负责对本单位的财务进行管理，管理必须遵照财政法规严格执行各种财务

规章制度。

二、严格报销制度

1、办公费用金额在5000元以下（含5000元）的直接由镇长签字报销。

2、办公费用金额在5000元以上必须经班子会议通过，最后由镇长签字｝反销。

3、不属于日常办公开支的款项，有合同的按合同规定付款，支持农村基础设施建设费用需

从镇财政提取支出的必须经镇党政班子会议研究通过，附会议纪要由镇长签字付款。

三、所有的'专项资金全部由镇财政所负责收支账务管理，日常办公开支费用由镇政府财务

室负责做好出纳账务，交镇财政所做好会计账务，镇财政所按月将收支明细账报送镇党委、政府

主要领导。

四、属于乡镇及县直部门双重管理的站所的办公经费开支，由本站所负责人按财政法规及财

经纪律审签核销

五、凡各项资金收入、支出都要按照收支"两条线”进行规划，不得坐支挪用.

六、村级财务实行"村财镇管”，村账镇代理。

凡村级使用“两金"必须由村委提出申请，说明使用“资金”的计划和用途，提交包村工作

组审核，1000元以上提交班子会上研究

后，由镇长签字批准方可拨款；1000元以下直接由镇长签字批准拨款。

七、村级申请拨用"两金"和办公经费时，须将上次拨用的资金支出账务分别送包村工作组

审签"支出情况属实"和镇财政所审签"支出符合财务制度”并核销后，方可按规定的程序拨款。

八、村用"两金"和办公经费的报销发票上，必须签有经手人、证明人（验收入）并加盖村

委会公章后方可签同意报销。

乡镇财务管理制度7

第一章总则

一、为规范机关财务行为，加强财务管理，严格财经纪律，做到收入规范，支出合理，确保

机关的正常运转，让财务工作真正达到"增收、节支、增效”的目的。根据国家相关法律法规和

财务管理制度

,结合我镇实际情况，特制定本制度。

二、基本原则：遵循严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，加强管理，厉行节约，勤

俭办事，制止奢侈浪费，量入为出和“保工资、保重点、保稳定"的原则，注重资金的使用效益，

使我镇的财务管理进一步走上制度化、规范化轨道。

三、严格实行计划付款制度。理财小组每月召开一次财政例会，根据资金情况，按照"三保"

原则，研究决定本月用款计划，由出纳严格按计划付款，严禁无计划擅自付款。

四、财政所认真做好记帐、算帐、报帐、检查和分析工作，对镇财政范围内的一切收支要及

时登记入帐，按月编送报表，按季分析收支预算执行情况，随时向领导提供数据情况，合理合规

地控制支出.

五、本制度包括总则、票据管理、收入管理、支出管理四大部分。

第二章票据管理

一、票据管理的范围主要为收款收据等专用凭证，票据管理的主要负责人为财政所总会计。

二、镇统一使用财政在市三题收入管理局领取的正规收据（统计经管站除外），严禁使用其

他收据。如确需使用其他相关部门的专用收据必须由财政所统一到相关部门领取再予以发放。

三、镇属各部门、企事业单位和个人原则上都不得领取票据，所有收款项目统一由财政开据

收款，财务独立核算的镇属机构和遇特殊情况确需领用票据的，须经审批财经领导同意，开出领

据审批单后方可到财政晡取。

四、领取收据必须严格办理登记报领手续，必须有经办人、领用人签字。每次限领一本，交

帐后方可续领正本。

五、根据市非税局对乡镇票据管理的要求，票据必须每月零结清，所有领取的票据每月24

日前到财政所签核（含当月未使用的票据），再由总会计将领用、签核情况报市非税局。

六、各村（居）委会按规定统一使用《湖南省农村公益事业筹资专用收款收据》，由各村（居）

委会会计到村账镇代管中心领取。

七、票据必须严格按规定使用，不得转让、转借、代开，不得遗失、擅自损毁，不得拆零使

用票据。

第三章收入管理

一、各站所所有收入必须在发生的当天以现金上解财政，也可将现金存入财政指定帐户，不

得坐收坐支、留存，如遇特殊情况，最迟不超过五日，上解资金的使用由财政统筹安排，各站所

收入可按比例优先安排使用。机关人员必须严格遵守国家有关法律法规和财经纪律，严禁私设明

目乱收费，严禁收款不开收据打白条隐瞒收入，严禁公款私存设立小金库。

二、国有资产、集体资产等财产的‘出租、处置收入资金统一归口财政.

三、各站所及个人不得擅自借贷资金。

第四章支出管理

一、由财政所报销的原始发票，必须符合以下要求：

（1）必须符合财经制度。

(2)发票项目必须填写齐全。

(3)有经办人并验收人签字。

(4)金额相符，无涂改现象。

(5)必须为正式发票，

(6)需在规定期限内(一般为事发后15天，特殊情况不得超过30天)，每月15日和30

日统一到财政所报账，超过报账期限责任自负。

(7)发票粘贴要体现一事一单，不同类型、事由支出必须分开粘贴，不能混合。

(8)有附件的发票必须带附件，其中租车、烟酒、餐饮、办公用品类发票必须有附件及明

细单。

(9)发票金额在5000元以上的，先由财政所通过网络申报乡财局审核同意后，再按相关

程序报销。

二、合法的原始票据报销程序:

(1)不得签单，必须先请示，然后自行垫付,再拿原始凭证到财政所报账。

(2)所有原始凭证由经手人、证明人和部门分管领导签字，并注明日期及用途。

(3)经镇长同意后，由分管财贸领导签字。

(4)领导签字、财政所长审核后，由行财会计开出红票交出纳按付款计划单付款报销(注：

每周定于星期一、星期四报销发票)。

三、机关工作人员因公借款必须填写借款单，由审批贬经的领导审批签字后方可借款，借款

期限一般不得超过一个月。逾期未还的，审批人在借据上签署扣款意见后，由财政所从借款人工

资和其他个人款项中相应扣回。

四、镇域范围内的招待用餐应安排在机关食堂，标准为20元/人，且原则上不安排烟酒，

烟酒的发放必须请示党政一把手同意。除党政人协四大家及市委政府、两办正常督查、检查、调

研列为镇公用经费统筹开支外，其余一切开支均在各站所包干经费中列支。镇域范围外的招待用

餐严禁签单，实行报告制，授请书记、镇长同意后方可开支，未经同意擅自开支的一律不予报销。

食堂接待由分管领导到办公室申报，党政办主任在登记表(见附表一)上进行登记，开具接待通

知单，食堂凭通知单按月到财政所报账。

五、空调、办公家具、大型仪器、电脑等办公设备的采购，由分管领导拿出采购计划报请镇

长同意后，由财政所集中购买，并办好实物验收登记，及时建好固定资产台帐。

六、各部门办公用品的采购，由各部门负责人报分管领导同意后，汇总交党政办，经镇长批

准后，由党政办统一定点采购,财政所统一按月结算。

七、各部门的打字印刷、宣传品制作等原则上在镇打印室进行，特殊情况由部门负责人报请

分管领导同意后，交由党政办统一在定点单位签单制作，日财政所统一按月结算。

八、全年各项会议一般在镇域范围内召开，统一在机关食堂就餐，用餐标准按会议规模参照

招待来客用餐标准执行，除特殊情况外，原则上不开支酒水、香烟等其他费用。大型会议和规格

较高的会议，要本着节俭的原则，由党政办编制会议费用预算报镇长审批，由财政统一安排经费。

九、机关房屋的修缮和办公室的装修及大宗采购和基建维修工程参照政府性投资办法实施。

十、机关水、电、通讯、网络、杂工等各类日常支出，先由党政办签字审核，按规定程序审

批后，由财政府款。

十一、公务租车及车辆管理：

(1)镇里统一安排的公务租车，由党政办在登记表(见附表二)上进行登记，并注明事由、

时间，由分管财经的领导签字后再到财政所报销。

(2)各部门因工作需要进行的公务租车，由分管领导报党政办，经镇长或机关支部书记同

意后，由办公室在登记表上登记，按报帐程序报帐。

(3)车辆维修管理：车辆需维修养护时，先由司机向办公室申报，并报请书记或镇长同意

后，到定点单位（由办公室和财政所共同考察确定）维修,由财政所统一结算。

十二、机关工作人员参加的脱产学习和短期培训的学杂费，按通知要求予以报销（凭党政领

导签字的原始学习培训通知书），误餐费按相关规定标准报销。

十三、机关工作人员的通讯费、交通费、独生子女费等严格按上级有关文件规定执行。

十四、财政支出首先确保干部工资、福利的发放。党委政府指定专人按季度核算并交纳公积

金、医保、社保等支出，再到财政所报账。

十五、本制度未尽事宜，由党政会议研究决定。

十六、本制度自签发之日起执行。

乡镇财务管理制度8

卫生院实行成本核算，是社会主义市场经济条件下对卫生院管理提出的客观要求，它互以有

效地利用卫生资源，降低医疗服务成本，从而提高单位的社会效益和经济效益。为了加强卫生院

的成本管理,切实有效地升展成本核算工作,特制定本制度。

一、建立健全成本管理和核算组织体系

卫生院应加强对成本管理、核算的组织和领导,建立健全院、科室、个人三级成本核算组织

体系。卫生院根据实际情况可成立成本管理领导小组，成员由院领导、财务人员及有关科室负责

人组成，主要负责对全院成本管理工作和核算工作的组织、领导和落实。各相关科室应有兼职的

成本核算员，负责基础资料的统计编报工作。

二、做好成本核算的基础工作

卫生院的成本核算贯穿于医疗服务活动的全过程，涉及到院内的所有部门和人员。因此必须

做好与成本核算有关的各项基础工作，建立健全与成本核算有关的各项原始记录，保证成本核算

原始资料真实、完整。

1、建立健全固定资产、消耗药品、材料、低值易耗品、制剂等各项财产物资的计量、计价、

验收、领退、转移、报废、清查、盘点制度。

2、制定必要的消耗定额和人员定额，加强定员定额管理。

3、建立和健全有关成本核算的原始记录和凭证，并建立合理的资料传递程序。

4、制定内部结算价格和内部结算制度。

三、卫生院成本核算的原则

为了正确核算卫生院的各项成本，必须讲究成本核算的质量，符合成本核算的原则，成本核

算应遵守以下原则：

（一）合法性原则。即计入成本的费用都必须符合法律、法令、制度等的规定。不符合规定的

费用不能计入成本。

（二）可靠性原则。即所提供的成本信息应与客观经济事项一致，不能人为提高或降低成本，

且这些信息还要有可核实性。

（三）配比的原则。即要求严格遵守权责发生制原则。（四）按实际成本计价的原则。

（五）一致性原则。即成本核算所采用的方法前后各期必须保持一致，使各期的成本资料有统

一的口径，前后连贯，相互可比。

（六）重要性原则。即对成本有重大影响的项目，应作重点核算，力求精确。

四、卫生院成本核算的范围和项目分类

卫生院成本核工业算的范围包括以下内容，并按其经济用途可分类八类：

（一）人员经费：指工资、津贴、奖金、社会保险费、其他工资等.彩（二）材料消耗费用：指

卫生材料、其他材料、低值易耗品等。

（三）固定资产折旧费和维修费：包括所有固定资产的折旧计查和日常维修费等。

（四）办公用品及水、电、油、邮电、差旅、培训等消耗性费用。

22（五）药品费：指医院药品销售成本。

（六）其他费用：指上述内容之外应计入成本的费用。

卫生院要严格遵守国家规定的成本开支范围，正确划分费用支出的界限，卫生院发生的下列

费用，不应计入成本：

（一）医疗事故赔偿支出；

（二）被没收的财物损失及违反法律支付的各项滞纳金、罚款；（三）医院捐赠、赞助支出；

（四）应在职工福利基金中开支的支出；

（五）国家财务制度规定不得列入成本的其他支出。

五、卫生院成本核算对象

卫生院成本核算的对象包括单位总成本、科室成本、项目总成本和单位项目成本四个层次。

卫生院成本核算的最终目标是医疗项目成本核算，在目前条件下，应先进行科室成本核算，逐步

向医疗项目成本核算过渡，有条件的可开展单病种成本核算。

六、医院成本核算的程序

成本核算程序就是卫生院经营活动过程中发生的费用计入成本的过程。成本核算应按以下程

序进行：

（一）审核经营活动过程中发生的费用。根据成本开支范围，确定哪些费用计入成本，哪些费

用计入其他支出或专项资金支出。

（二）直接成本直接计入。对应计入成本的.费用要编制费用分配表（如材料费用分配表、工资

费用分配表等），少数业务可根据原始凭证直接登记成本明细帐.

23（三）辅助服务费的归集和分配。对水、电、供应室、洗衣房、总务维修等部门发生的费用

进行归集，并按其服务的对象和提供的劳务数量，编制辅助服务费用分配表，计入相关成本明细

帐。

（四）管理费用的归集和分配。对行政管理科室所发生的费用及全院性费用进行归集，月末按

一定的方法分摊计入各成本明细帐。

卫生院成本的核算过程，实际上是一定成本核算对象归集和分配费用的过程。在归集和分配

费用时，应当遵循以下原则：对能按某种成本对象直接归集的费用，应直接计入；对于不能直接

确定的费用,则要按受益原则，通过一定的科学方法进行分配再计入。即直接费用直接计入，间

接费用分配计人。

七、成本分析

成本分析是成本管理工作的一项重要内容，它是利用成本核算资料及其他有关资料，研究成

本的形成和变动情况,寻求降低成本途径的一种成本管理活动。

在成本管理工作中，要定期对成本计划的执行进行分析及时发现卫生院超成本计划的原因；

要掌握成本的变动规律充分挖掘潜力，努力降低成本从而提高卫生院的社会效益和经济效益。

成本分析可以采用一般方法和专门方法进行。一般方法的程序是：分析成本计划完成情况一

分析产生差异的原因一制订降低成本的措施一编写成本分析报告。专门方法常用的有比较分析法、

标准成本分析法、本量利分析法等。

（一）比较分析法。即计划与实际对比，本期与上期对比，本院与同24类型医院对比。

（二）标准成本分析法。是以预定的服务项目标准成本大基础，将实际成本与其相比较,揭示

各种成本差异，找出原因，为成本控制和成本考核提供资料。

（三）本量利分析法。就是要在既定的成本水平和结构条件下，找出医疗工作量、医疗成本、

收益三者结合的最佳点,使医院以较少的成本获得较好的收益.

卫生院通过成本分析，可以提供相关成本资料：可以作为医疗资料分配及投资效益分析等经

营决策的依据；可以作为管理者评估营运绩效及控制成本的依据。

八、强化卫生院内部成本管理意识

卫生院实行成本核算的最终目的是为了充分利用内部的卫生资源，更好地为人民群众的健康

服务。

卫生院应强化成本管理意识，做到人人关心成本核算，个个参与成本管理，从上到下形成一

个良好的成本管理氛围。因为成本管理工作涉及到每个人，所以应强人以"人"为中心的管理思

想。

乡镇财务管理制度9

一、财务收支管理制度

1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支一定要实事求是，不得避实求虚，要具有真实

性、合