做账实操-电动游乐设备行业的账务处理

会计实操文库PAGE1-做账实操-电动游乐设备行业的账务处理1.采购环节账务处理原材料采购假设企业采购电机、钢材、塑料等原材料用于生产电动游乐设备。采购电机100台，单价为2000元，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。电机成本：100×2000=200000元进项税额：200000×13%=26000元会计分录：借：原材料电机200000应交税费应交增值税（进项税额）26000贷：银行存款226000采购钢材50吨，每吨价格为4000元，增值税税率为13%，货款尚未支付。钢材成本：50×4000=200000元进项税额：200000×13%=26000元会计分录：借：原材料钢材200000应交税费应交增值税（进项税额）26000贷：应付账款226000采购零部件（如座椅、控制台等）购入座椅和控制台等零部件一批，价值150000元，增值税税率为13%，以银行存款支付。零部件成本：150000元进项税额：150000×13%=19500元会计分录：借：原材料零部件150000应交税费应交增值税（进项税额）19500贷：银行存款169500采购包装材料（用于包装游乐设备）购买包装用木箱20个，每个1000元，塑料保护膜等材料价值5000元，增值税税率为13%，现金支付。木箱成本：20×1000=20000元保护膜成本：5000元包装材料总成本：20000+5000=25000元进项税额：25000×13%=3250元会计分录：借：周转材料包装材料25000应交税费应交增值税（进项税额）3250贷：库存现金282502.生产环节账务处理领用原材料和包装材料生产部门领用电机80台（成本160000元）、钢材40吨（成本160000元）、零部件120000元用于生产电动游乐设备，领用木箱15个（成本15000元）、保护膜4000元用于包装产品。领用材料总成本：160000+160000+120000+15000+4000=459000元会计分录：借：生产成本直接材料459000贷：原材料电机160000原材料钢材160000原材料零部件120000周转材料包装材料（木箱）15000周转材料包装材料（保护膜）4000计算人工成本假设生产工人工资共计300000元。会计分录：计提工资时：借：生产成本直接人工300000贷：应付职工薪酬300000发放工资时：借：应付职工薪酬300000贷：银行存款300000归集制造费用并分配（假设制造费用包括设备折旧、水电费等）本月车间设备折旧费50000元，水电费20000元，共计70000元制造费用，按照生产工时分配到产品成本中。假设生产这批电动游乐设备的总工时为5000小时，每工时分配制造费用为70000÷5000=14元/小时。如果这批产品生产工时为4000小时，分配的制造费用为4000×14=56000元。会计分录：归集制造费用：借：制造费用70000贷：累计折旧50000银行存款20000分配制造费用：借：生产成本制造费用56000贷：制造费用56000产品完工入库生产的电动游乐设备完工入库，生产成本总额为459000+300000+56000=815000元，假设入库数量为10台，单位成本为815000÷10=81500元。会计分录：借：库存商品电动游乐设备815000贷：生产成本直接材料459000生产成本直接人工300000生产成本制造费用560003.销售环节账务处理产品销售销售5台电动游乐设备，单价为120000元，增值税税率为13%，款项已收到银行存款。销售收入：5×120000=600000元销项税额：600000×13%=78000元会计分录：借：银行存款678000贷：主营业务收入600000应交税费应交增值税（销项税额）78000结转销售成本：5×81500=407500元会计分录：借：主营业务成本407500贷：库存商品电动游乐设备4075004.售后服务及维修环节（假设）账务处理预提售后服务费用（按照销售收入一定比例）假设按照销售收入的5%预提售后服务费用，本月销售收入为600000元，预提售后服务费用为600000×5%=30000元。会计分录：借：销售费用售后服务费30000贷：预计负债售后服务30000发生维修费用（实际维修时）假设实际发生维修费用20000元，以银行存款支付。会计分录：借：预计负债售后服务20000贷：银行存款200005.其他费用（如销售费用、管理费用、财务费用）账务处理销售费用发生广告宣传费用30000元，通过银行转账支付。会计分录：借：销售费用广告宣传30000贷：银行存款30000管理费用行政管理人员工资200000元，计提福利费用（假设按照工资的14%计提）28000元。计提工资及福利时：借：管理费用工资及福利228000贷：应付职工薪酬工资200000应付职工薪酬福利28000发放工资及福利时：借：应付职工薪酬工资200000应付职工薪酬福利28000贷：银行存款228000财务费用支付银行手续费1000元。会计分录：借：财务费用银行手续费1000贷：银行存款10006.利润计算与分配账务处理计算利润总额主营业务收入=600000元主营业务成本=407500元销售费用=30000+30000=60000元管理费用=228000元财务费用=1000元利润总额=600000-407500-60000-228000-1000=96000元（本月亏损）利润分配（亏损情况下暂不分配）由于企业本月亏损，无需进行利润分配相关账务处理。若企业盈利，例如按净利润的10%提取法定盈余公积等操作。假设盈利时净利润为100000元。提取法定盈余公积：100000×10%=10000元会计分录：借：利润分配提取法定盈余公积10000贷：盈余公积法定盈余公积10000以下是一个详细的企业资金管理流程方案：一、资金预算管理1.制定年度资金预算各部门根据业务计划和发展需求，提交下一年度的资金需求预算，包括采购、生产、销售、投资、研发等方面的费用。财务部门汇总各部门预算，结合企业战略目标和财务状况，制定年度资金预算草案。管理层对预算草案进行审核和调整，确定最终的年度资金预算。2.月度资金预算执行与监控每月初，各部门根据年度资金预算和实际业务情况，制定月度资金预算计划。财务部门对月度资金预算进行审核和汇总，确保预算的合理性和可行性。在月度执行过程中，财务部门实时监控资金流动情况，对比实际支出与预算计划，及时发现偏差并采取措施进行调整。每月末，对月度资金预算执行情况进行总结和分析，为下一个月的预算制定提供参考。二、资金筹集管理1.确定资金需求根据企业的发展规划和资金预算，确定资金需求的规模和时间。分析不同资金来源的成本和风险，选择合适的融资方式。2.融资渠道选择银行贷款：与银行建立良好的合作关系，根据企业的信用状况和资金需求，申请合适的贷款额度和期限。发行债券：在符合条件的情况下，通过发行债券筹集资金，降低融资成本。股权融资：引入战略投资者或进行上市融资，扩大企业的资本规模。内部融资：通过提高企业的盈利能力和资金周转效率，增加内部留存收益，满足部分资金需求。3.融资申请与审批准备融资申请材料，包括企业的财务报表、业务计划、融资方案等。按照企业的审批流程，将融资申请提交给管理层和相关部门进行审批。与融资机构进行沟通和协商，确定融资条件和合同条款。4.资金到账与使用跟踪融资进度，确保资金按时到账。根据资金预算和业务需求，合理安排资金的使用，确保资金用于指定的项目和用途。三、资金使用管理1.采购与付款管理建立严格的采购管理制度，规范采购流程，确保采购的合理性和经济性。与供应商建立良好的合作关系，争取有利的付款条件，如延长付款期限、获得折扣等。严格按照合同约定的付款方式和期限进行付款，避免逾期付款和违约风险。2.生产与成本管理优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强对原材料、在产品和产成品的库存管理，减少资金占用。合理安排生产计划，避免过度生产和库存积压。3.销售与收款管理制定合理的销售政策，提高产品的市场竞争力，促进销售增长。加强对客户的信用管理，评估客户的信用状况，确定合理的信用额度和收款期限。及时开具销售发票，跟踪客户的付款进度，采取有效的催收措施，确保货款及时收回。4.投资与资产管理建立科学的投资决策机制，对投资项目进行充分的可行性研究和风险评估。根据企业的资金状况和投资目标，合理安排投资规模和结构，降低投资风险。加强对固定资产和无形资产的管理，提高资产的使用效率和回报率。四、资金风险管理1.风险识别与评估定期对企业的资金状况进行分析和评估，识别潜在的风险因素，如市场风险、信用风险、流动性风险等。采用定量和定性相结合的方法，对风险进行评估和量化，确定风险的程度和影响范围。2.风险控制措施针对不同的风险因素，制定相应的风险控制措施，如分散投资、建立风险准备金、购买保险等。加强对资金流动的监控和预警，及时发现风险信号，采取有效的应对措施。建立健全内部控制制度，规范资金管