建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨

摘要：如今我国建筑行业的飞速发展的情况下，资金是建筑企业生产经营活动的重要保障，是建筑企业实现可持续发展的基础，有效的资金管控有利于降低建筑企业的经营风险，优化综合管理，提升建筑企业的核心竞争力。伴随着建筑施工行业市场竞争压力的不断加剧，建筑企业资金管理的要求也相应提高。随着国家对房地产行业调控力度的加大，建筑行业的资金管理也面临着越来越严峻的考验，本文对建筑施工建筑企业资金管理存在的问题进行分析，并提出一些解决对策，以期能提高建筑施工建筑企业的资金管理水平，提高建筑企业资金使用效益。关键词：建筑施工建筑企业;资金管理;问题;对策引言资金支撑着建筑企业运营的各个环节，是建筑企业生存的根本保障。建筑施工建筑企业作为资本密集型建筑企业，资金管理贯穿于建筑企业生产及管理的全过程，更是建筑企业财务管理工作的核心，近年来建筑施工行业的竞争加剧，工程项目垫资及拖欠工程款的情况增多，资金紧张的矛盾日益凸显，面临着较大的财务风险。科学的资金管理可以帮助建筑企业提高风险应对能力及市场竞争力，有效促进建筑企业的持续稳定发展。基于此本文打算从目前建筑施工建筑企业资金管理存在的问题进行分析，对建立科学管控方式、提升资金使用效率等方面对策进行探讨。1建筑施工建筑企业资金管理重要性建筑施工建筑企业开展资金管理工作，能够保证建筑企业的资金安全，减少建筑企业管理中可能存在的资金风险，特别是建筑施工建筑企业本身的资金管理特点，在经营中经常会出现工程项目垫资等问题，而且资金回收周期长，因此加强资金管理工作，可以维持建筑企业的现金流稳定，能够避免出现资金链断裂等问题，实现建筑企业的正常经营。在资金管理工作稳步推进之后，建筑施工建筑企业还能够避免由于资金短缺而产生的资金大量借贷行为，保证建筑企业资金后期偿还的稳定性，减少建筑企业后期资金压力。此外借助资金管理工作，建筑施工建筑企业还能够对自身的管理能力进行提升，由于建筑施工建筑企业需要注重工程项目施工的稳定性，通过资金管理工作，工程项目的推进能够得到足够的资金支持，保证各项工程项目的稳定建设，这对于提高建筑企业的市场竞争力以及市场声誉具有推动作用，能够提高建筑企业的长远发展能力，进而提升建筑企业的盈利能力，保障建筑企业的核心竞争力。2建筑施工建筑企业资金管理存在的问题2.1建筑企业信用管理缺失，资金回笼风险较大受从业人员的能力限制，建筑企业信用管理方法和技术缺乏，无法对客户及供应商的信用进行有效的评估与管理，在经营过程中，不掌握对方的实际信用状况，多以主观判断及惯用方式为主。与不良信用方合作给建筑企业后续项目实施带来了不稳定因素，如遇到一些无信誉的建设方利用甲方优势故意拖欠，增加后期款项回收难度，极易形成长期的应收款项甚至坏账，加剧了建筑企业的资金回收压力。2.2资金集中规划、统筹使用的程度不高建筑企业的项目特点是分布地域广、周期长，部分甲方为了保证该项目资金的专款专用，要求在项目所在地开立专户用于结算，总包项目按要求在开立项目结算专户的同时开立民工工资专户，直接将资金划拨到专户，导致建筑企业账户多、资金散，部分地区统一按比例将资金划拨到民工工资专户，超过实际支付部分民工工资的资金需待项目结算认定无欠薪后才能划转资金，造成资金沉淀。同时部分项目由于管理模式的原因，项目部的自主权很大，资金集中有困难，会使资金收支监控难、运行效率低、整体周转慢，无法集中统筹使用。2.3资金监督和考核机制不健全首先，建筑施工建筑企业资金管理内部控制不完善，忽视了对资金管理与控制过程中的监督，没有建立资金使用和管理责任制，未尽职检查和监督资金使用情况。一些建筑企业虽然建立了资金内部控制制度，但控制力度不够，内部控制制度的真正有效性没有发挥出来，造成建筑企业资金的安全性无法得到保障。其次，没有设置与员工绩效挂钩的奖惩结合的考核机制，也没有对项目和公司的资金使用情况进行考核，导致资金使用是否合理有效无法得到有效衡量，建筑企业资金管理方式和水平落后，资金营运风险较大。3建筑施工建筑企业资金管理对策探讨3.1建立信用管理体系，保障资金链正常运转增强建筑企业从业人员的信用管理意识由管理层牵头各相关职能部门共同参与，建立建筑企業适用的信息及信用管理制度，对相关管理权限进行设置，明确职能划分，清晰责权归属，有序开展客户及供应商资质和收付款条等的审核，同时应充分运用目前先进的大数据信息成果，如通过“国家建筑企业信用信息公示系统”“企查查”“天眼查”等平台对上下游的经营风险进行初步了解，及时有效的做好信用风险评估，从源头对资金进行有效管理。在项目招投标阶段应在了解对方的资金实力及信用等情况后再进行投标，且对自身的资金实力要有一个正确的认识，承揽建筑企业实力范围内的工程。在垫资施工前应先明确建筑企业自身的资金承受范围，避免因过度垫资引发建筑企业资金链中断的风险。3.2实现资金集中统筹管理建筑企业应在财务部门内设置类似资金中心的机构，并建立内部银行结算制度。资金中心的主要职责是把分散在外的项目专户资金归集到总部统一管理，与银行签订归集协议，给项目专户设置账户限额，超限部分在规定的时间自动划转至总部银行账户。建立内部银行制度，制定存贷款利率，要求一般项目收支结算由资金中心统一管理，即使是项目专户结算也应由资金中心监控管理，专户归集的资金及在总部结算的资金给予存款利息，同时根据各单位的资金预算给予内部融资便利，并收取贷款利息，有制度上的规定也有经济上的奖励。实行资金统一管理，提高资金管理的信息化水平，把资金预算、账户余额管理、资金调度、票据管理、银企直连支付直至生成会计凭证都纳入线上完成，可以提高资金统筹管理的能力和提高资金使用效率，可以更好地与金融机构进行合作、谈判，取得更大力度地优惠融资，降低资金成本。3.3建立严格的资金监督和考核制度，制定切实可行的考核内容和办法首先要加强资金内控制度建设，完善资金内部控制制度。实行授权审批制、岗位分离制及定期轮岗制度，特别是对大额资金的使用应进行重点监控，设置分级审批和联签制度，通过采取一系列预防性控制措施，保障审批流程与岗位间的相互制约、监督。其次，审计部门应在保持工作独立性的前提下定期严格检查建筑企业资金运作是否合法、合规，也可以对某些重点项目进行专项审查，一旦发现问题，要及时报告和纠正，并对责任人进行处罚，形成有效的监督控制体系。结束语资金管理的最终目标，是保证建筑企业资金链的整体安全和建筑企业的发展战略的实现。建筑企业应根据宏观市场环境和自身的发展规划，从严格把控住项目资