做账实操-室内训练健身器材生产企业的账务处理

会计实操文库PAGE1-做账实操-室内训练健身器材生产企业的账务处理采购原材料1.采购钢材假设采购20吨钢材用于生产健身器材框架，每吨价格4000元，增值税税率13%，款项通过银行转账支付。钢材成本：20×4000=80000元进项税额：80000×13%=10400元会计分录：借：原材料钢材80000应交税费应交增值税（进项税额）10400贷：银行存款904002.采购塑料和橡胶材料（如坐垫、把手等）采购塑料材料，成本为10000元，橡胶材料成本为8000元，增值税税率13%，款项尚未支付。总成本：10000+8000=18000元进项税额：18000×13%=2340元会计分录：借：原材料塑料材料10000原材料橡胶材料8000应交税费应交增值税（进项税额）2340贷：应付账款203403.采购电子元件（用于显示和控制功能）采购电子元件花费15000元，增值税税率13%，以银行承兑汇票支付。进项税额：15000×13%=1950元会计分录：借：原材料电子元件15000应交税费应交增值税（进项税额）1950贷：应付票据16950生产环节1.领用原材料生产部门领用钢材16吨、塑料材料8000元、橡胶材料6000元、电子元件12000元用于生产健身器材。领用钢材成本：16×4000=64000元领用材料总成本：64000+8000+6000+12000=90000元会计分录：借：生产成本直接材料90000贷：原材料钢材64000原材料塑料材料8000原材料橡胶材料6000原材料电子元件120002.核算人工成本本月生产工人工资共计30000元。计提工资：借：生产成本直接人工30000贷：应付职工薪酬30000发放工资：借：应付职工薪酬30000贷：银行存款300003.归集制造费用本月车间设备折旧费10000元，水电费6000元，车间管理人员工资12000元。会计分录：借：制造费用28000贷：累计折旧10000银行存款（水电费）6000应付职工薪酬（车间管理人员工资）120004.分配制造费用假设按生产工时分配制造费用，本月生产健身器材总工时为5000小时，每小时分配制造费用5.6元。会计分录：借：生产成本制造费用28000贷：制造费用28000产品完工入库本月生产的健身器材全部完工入库，生产成本共计148000（90000+30000+28000）元。会计分录：借：库存商品健身器材148000贷：生产成本直接材料90000生产成本直接人工30000生产成本制造费用28000销售环节企业销售健身器材，售价为250000元，增值税税率13%，款项已收到存入银行。销售健身器材的成本为118400元。1.确认销售收入销售收入：250000元销项税额：250000×13%=32500元会计分录：借：银行存款282500贷：主营业务收入250000应交税费应交增值税（销项税额）325002.结转销售成本会计分录：借：主营业务成本118400贷：库存商品健身器材118400期间费用处理1.销售费用发生广告费用8000元，销售人员差旅费4000元，通过银行转账支付。会计分录：借：销售费用广告费8000销售费用差旅费4000贷：银行存款120002.管理费用发生办公费5000元，管理人员工资20000元，通过银行转账支付。会计分录：借：管理费用办公费5000管理费用工资20000贷：银行存款250003.财务费用支付银行手续费1000元。会计分录：借：财务费用银行手续费1000贷：银行存款1000利润计算与分配（假设不考虑其他因素）1.计算利润总额利润总额=主营业务收入-主营业务成本-销售费用-管理费用-财务费用利润总额=250000-118400-12000-25000-1000=93600元2.计提企业所得税假设企业按利润总额的25%计提企业所得税。所得税费用：93600×25%=23400元会计分录：借：所得税费用23400贷：应交税费应交所得税23400实际缴纳所得税时：借：应交税费应交所得税23400贷：银行存款234003.结转所得税费用会计分录：借：本年利润23400贷：所得税费用234004.计算净利润净利润=利润总额所得税费用净利润=9360023400=70200元5.利润分配假设企业决定将净利润的30%用于向股东分配红利。应付股利：70200×30%=21060元会计分录：借：利润分配应付现金股利21060贷：应付股利21060实际支付股利时：借：应付股利21060贷：银行存款210606.结转本年利润会计分录：借：本年利润70200贷：利润分配未分配利润70200财务报销流程通常包括以下步骤：一、报销申请1.员工在发生费用支出后，收集相关的原始凭证，如发票、收据、车票等。2.填写报销单，注明报销项目、金额、日期、用途等信息，并附上原始凭证。3.将报销单提交给部门负责人审批。二、部门审批1.部门负责人审核报销单的真实性、合理性和必要性。2.检查报销项目是否符合公司的费用政策和预算要求。3.如无问题，在报销单上签字确认，并提交给财务部门。三、财务审核1.财务人员对报销单进行审核，包括以下方面：检查原始凭证的真实性、合法性和完整性。核对报销金额是否与原始凭证一致。审核报销项目是否符合公司的财务制度和费用标准。2.如有问题，财务人员会与报销人或部门负责人沟通，要求补充或更正相关资料。3.审核通过后，财务人员在报销单上签字确认，并进行账务处理。四、领导审批1.对于较大金额的报销或特殊费用项目，可能需要经过公司领导的审批。2.领导根据公司的财务政策和经营情况，对报销单进行审批。3.如批准，领导在报销单上签字确认；如不批准，说明原因并退回给相关部门。五、报销付款1.财务部门根据审批通过的报销单，