《X焊接新材料公司应收账款管理及优化建议》7800字（论文）

第4章信和科技公司应收账款管理存在的问题4.1管理层层面4.1.1缺乏应收账款管理制度信和科技公司现有的应收账款管理制度主要是核算会计业务，没有收集分析客户资料并对客户进行资信评估和明确信用额度，产生了大量的应收账款，影响了资金使用率，增加了企业财务成本，给公司业绩和生产经营情况造成消极影响。4.1.2业务部门考核制度不完善信和科技公司的大笔应收账款无法对账，也无法收回。原因之一是信和科技公司考核系统设计的不合理，缺乏有效的奖惩制度。员工的薪酬和销售完成度是联系在一起的，尽管“重合同轻回款”的现象并不常见，但是合同的重要性远比还款的重要性要高。销售人员往往会受到利润的驱动，盲目的销售货物给客户以实现销售业绩。这使公司应收账款增多，生产能力被压制，经营业绩大幅下降，收回应收账款的积极性也比较低。4.1.3应收账款监管工作不到位应收账款能否及时收回的关键是应收账款是否得到了有效管理。但是，信和科技公司的会计部门没有设置或健全应收账款账户，没有定期检查应收账款，也没有专门的职位来管理应收账款，缺乏充足的财务信息记录。另一方面是缺乏对应收账款的全面、系统和及时的了解，财务部门仅仅是定期向公司经理报告应收账款数额和客户欠款的公司，没有将所有应收账款有效分类，显示每个类别的总金额和比率以反映应收账款的质量。由于财务部门未做到及时监控应收账款账龄的工作，并且经理无法完全了解公司应收账款的状态，因此可能造成应收账款积压，导致贝因美公司形成长期应收款，增加应收账款无法收回的风险。4.2组织架构4.2.1组织机构不健全公司当前的应收账款管理部门是挂靠在财务部门的非独立组织机构，即使该公司主要客户是国内知名制冷设备生产商，在没有一套完整的应收账款管理体系和管理部门的情况下，出现长期拖欠账款、账面金额大的情况也不足为过。没有对所有的下游客户进行信用评级，仅停留在销售方面，增加了资金链断裂的风险。由于应收账款在财务部门的管控下，所以会注重会计核算而忽略了应收账款管理工作。4.2.2对应收账款的监督薄弱许多公司不够了解市场风险，盲目追求市场份额和销售额，缺乏对公司和客户信用资料的调查和审计。此外，企业往往将重点放在扩大销售和增加利润上，而在销售方式上广泛采用赊销的方式，这一方式导致了巨额应收账款的形成。如果大量的应收账款无法被按时收回就会形成大量坏账，使企业丧失市场竞争的有利条件。信和科技公司在2021年之所以形成过多的应收账款，很大程度上是因为企业对应收账款的评价不全面，缺少对成本和风险的认识，为了抢占市场，满足利润需求，对客户的资信情况和合同条款没有进行必要的审查，忽视了潜在风险，造成大量应收账款的产生，后续催款也因此增加难度。第5章信和科技公司健全应收账款管理体系的建议5.1强化对应收账款的认识5.1.1根据公司战略确定应收账款管理战略公司确定什么样的应收账款策略取决于公司的整体战略、所从事的行业市场情况、产品定位和产品竞争力等。信和科技公司是一家科技型专业公司，目前公司发展稳定，运行正常，产品以国内市场为主，国外市场为辅，有资金储备，有一定的客户基础，可以采用适当收紧应收账款政策，增加应收账款周转率，降低坏账损失。该公司所从事的科技型行业在市场经济改革下，行业发展迅速，竞争的激烈性尤为明显，公司的采购、生产、销售模式较为固定，产品定位明确，就可以采取较高的赊销条件和严格的应收账款策略。信和科技公司应该充分了解授信客户在企业以往交易记录中的信誉，建立科学合理的信贷政策，并在整个过程中认真做好客户选择，合同签订，销售产品的选择和事后退款的工作，科学管理企业的信贷客户，仔细检查和分析客户的信贷状况，进而决定信用销售策略。5.1.2强化分析客户信用的能力客户能否在合同到期日前按约定付款，取决于客户企业信用能力以及还款意愿，所以在促成一项销售业务前对客户企业进行信用调查以及档案管理是必不可少的，能够有效减少公司应收账款的账面金额，优化资产结构，确保公司资金的正常运转。可以通过财务报表或者公司规模等公开信息了解其具体情况，但一些合作企业在开始合作时不愿意透露自己公司的相关情况，因此在对客户进行信用能力分析时要保持一定的谨慎性。企业需要按时进行应收账款账龄分析，当分析发现客户延迟付款时，首先要检查发现企业自身的信用体系的漏洞，然后对于信誉度不高的客户二次评级，如果证实该客户信用较差就考虑终止以后与该企业的信用销售业务并计提坏账准备。为了提高收回欠款的质量和速度，公司需要将收回货款列入议程，制定合理的销售方案，并探索加快账款追回的新途径。5.2强化应收账款体系5.2.1加强对应收账款的监督（1）事前控制：在采用信用销售前，企业应对客户企业的信用能力进行调查并建立客户资信档案管理，根据客户的信用能力来判断采取何种的销售方式。如企业的信用分析评分较高，则表示客户的生产经营有序进行，有较强的还款能力，本公司应收账款发生坏账的几率小，可以在本公司资金充沛的条件的采取赊销的模式来增加营业收入。信和科技公司的主要客户有格力、美的等大型生产企业，但对于一些中小型企业还有第一次开始合作的公司要强化对他们的资信调查以及信用能力，采用更为严格的销售合同，做好事前控制。（2）事中控制：树立企业制度权威性，建立严格的奖惩机制，应收账款的催收工作应明确落实到个人，而不是财务人员和销售人员谁有时间谁去催，导致应收账款长时间收不回来的情况发生。只有将责任落实到个人才能在应收账款管理出现问题时以最快最有效的方式解决。对于违反企业应收账款管理制度的从业人员要予以严肃处理，而对于能够为其应收账款管理工作，尽心尽责的从业人员，则应该予以一定的奖励，从企业内部维护应收账款制度的权威，增加应收账款的周转率，增加企业现有资金，保障企业的正常经营。（3）事后控制：信和科技公司应收账款账面金额的增加伴随着业务规模的扩大,因此，信用销售完成后对账款的催收就成为信和科技公司应收账款管理的重要环节。采用给客户企业打电话，发邮件等方式以便公司及时收到前欠货款，增加企业现金流动。在实际工作中应根据客户的实际情况来选择不同的催款方案，用最低的财务成本完成应收账款的收回，保障公司的正常经营。5.2.2完善应收账款体系的组织架构在应收账款管理的过程中，公司应设立独立的信用管理部门或者任命指定人员调查客户信用，确定客户的信誉情况及付款能力，在事前做好有效预防工作。如果企业事后形成了收不回的应收账款，在追偿时企业处于被动地位，此时催欠是万不得已的被动措施，应收账款的质量可能会大打折扣。为了保证应收账款的安全性和质量，应事先建立资信管理部门做好预备工作。对于信和科技来说，应收账款管理工作依附在财务部门的非独立组织机构中，在一定程度上制约了应收账款管理工作在公司内部发挥的作用，该公司可以在总经理一职中分设应收账款管理副总，并在销售部和财务部等相关部门中设立应收账款专职人员上岗，直接从一项经济业务的前期信用调查到后期签订赊销采购的销售合同、催收前欠货款全方位管理，确保应收账款的及时回收。5.2.3建立健全考核制度设立完善和合理的内部管理制度是维护企业应收账款的质量和稳定的最佳措施。公司必严谨的把账款收回与销售考核相统一，提高销售人员的责任意识，禁止销售人员盲目销售形成大量应收账款，明确每笔账款的责任人，做好应收账款管理工作，。同时，企业需要建立一套严格的系统来评估现金回收情况，并将实际收到的现金数目作为员工的业绩评估项之一。客户应收账款的收款率影响企业的销售绩效评估，要结合考虑销售额和资金收回情况，以明确信用销售和收款的责任。把销售业绩与工资奖金联系起来，提高员工风险意识，根据实际情况调整信用销售机制。第6章结论及研究不足企业应收账款的风险主要来源于企业自身。与企业资产的某些特性不一致，应收账款无法收回就会形成坏账损失，并增加额外业务成本，影响业务增长。企业必须积极采取措施按时收取款项。应收账款从产生到管理收回，这是一项不间断且持续的工作。高质量的回收应收账款要做好事前的客户信用审查，平时工作中应收账款的定期清查，事后收回和追偿债务。此外，企业需要全面落实会计的核算和监督职能，健全信用销售体系。企业各部门需要认真协商和积极合作以优化应收账款管理系统，管理层还要监督审查应收账款回收工作和决