报关实务-教学课件 第十章 与报关有关的法律制度

第十章与报关有关的法律制度目录CONTENTS1.海关统计制度2.海关稽（核）查制度3.海关事务担保制度4.知识产权海关保护制度5.海关行政处罚制度第一节海关统计制度一、海关统计的性质

海关统计是我国进出口货物贸易的官方统计，是国家制定对外贸易政策、进行宏观经济调控的重要依据，也是研究我国对外贸易发展和国际经济贸易关系的重要资料。二、海关统计的任务

《海关统计条例》规定:“海关统计的任务是对进出口货物贸易进行统计调查、统计分析和统计监督，进行进出口监测预警，编制、管理和公布海关统计资料，提供统计服务。”第一节海关统计制度三、海关统计的范围实际进出境并引起境内物质存量增加或者减少的货物，列入海关统计。一是实际进出关境；二是改变我国的物质资源存量。我国将进出口货物分为列入海关贸易统计和不列入海关贸易统计的进出口货物两类。同时，根据海关管理工作需要，将不列入海关贸易统计的进出口货物又分为单项统计货物和不统计货物两类。第一节海关统计制度如果我们想了解今年前6个月辽宁自沙特进口原油情况，应该如何设置呢？1.“进出口类型”选择“进口”。2.“币制”选择“人民币”。3.“进出口起止时间”选择“2023年1月至2023年6月”。4.第一个“输出字段分组”选择“商品”，对应编码为2709；第二个“输出字段分组”选择“收发货人注册地”，对应编码为21；第三个“输出字段分组”选择“贸易伙伴”，对应编码为131。第二节海关稽（核）查制度一、海关稽查

（一）海关稽查概述1.海关稽查的含义

是指海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内及其后的3年内，对与进出口货物直接有关的企业、单位的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料（以下简称“账簿、单证等有关资料”）和有关进出口货物进行核查，监督其进出口活动的真实性和合法性。第二节海关稽（核）查制度海关稽查的对象（1）从事对外贸易的企业、单位。（2）从事对外加工贸易的企业。（3）经营保税业务的企业。（4）使用或者经营减免税进口货物的企业、单位。（5）从事报关业务的企业。（6）海关总署规定的与进出口货物直接有关的其他企业、单位。第二节海关稽（核）查制度（二）企业配合海关稽查1.依法接受海关稽查，如实反映情况，提供账簿、单证等有关资料。2.依法设置、编制会计账簿、会计凭证、会计报告和其他会计资料，真实、准确、完整地记录和反映进出口业务的有关情况，并按照规定期限保管账簿、单证等有关资料。3.配合海关工作，并提供必要的工作条件。海关查阅、复制被稽查人的账簿、单证等有关资料或者进入被稽查人的生产经营场所、货物存放场所检查时，被稽查人的法定代表人或者主要负责人员或其指定的代表应当到场，并按照海关的要求清点账簿、打开货物存放场所、搬移货物或者开启货物包装。第二节海关稽（核）查制度（三）被稽查人权利的保障1.行政告知制度

《海关稽查条例》规定，海关在实施稽查的3日前，应书面通知被稽查人；海关实施稽查后，发现被稽查人涉嫌违法的，应当征求被稽查人的意见，被稽查人可以对稽查认定的事实提出异议；海关在做出稽查结论时，应在稽查结论中说明做出结论的理由，并告知被稽查人的权利。2.行政救济制度对于海关稽查过程中及其后续处理中的具体行政行为，被稽查人有依法提出陈述、申辩、复议、诉讼的权利。3.海关执法权限

《海关稽查条例》规定了海关稽查中可以行使的职权，除一般性规定之外，对于一些行政强制行为和特殊情形，《海关稽查条例》对海关内部批准层级作出了严格限定，以更好地保护行政相对人合法权益。第二节海关稽（核）查制度（四）“互联网+稽核查”1.概念

在现行稽核查制度的框架内，运用互联网技术和手段，把实地下厂稽核查转变为在网上远程进行，实现隐形监管。

2.“互联网+稽核查”权限的开通

被稽查企业通过“互联网+海关”提交开通“互联网+稽核查”的权限。3.“互联网+稽核查”可办理的业务（1）稽（核）查作业补充资料的上传；（2）提交对《海关征求意见书》反馈意见；（3）查看海关通知。第二节海关稽（核）查制度二、海关核查

（一）海关核查概述1.海关核查的含义

海关核查作为海关行政执法的一种重要方式，主要对被核查人进出口相关生产经营活动真实性、合法性和规范性进行验核查证。第二节海关稽（核）查制度

2.海关核查的分类根据核查指令的性质风险类核查管理类核查根据核查工作实施主体属地核查指定核查协助核查第二节海关稽（核）查制度（二）海关核查的内容

目前，海关核查已经涵盖关税、统计、企管、保税、动植物检疫、食品、商品检验等7个业务领域64项核查事项。“多查合一”将原后续监管中的稽查、核查、贸易调查等与动植物检验检疫、商品检验和食品安全等业务条线下的后续监管作业项目进行全面融合，整合优化运行机制，提升后续监管整体效能。其中，一个很重要的内容就是将动植物检验检疫、商品检验和食品安全等业务条线下的后续监管作业纳入海关核查事项。第二节海关稽（核）查制度（三）海关核查的方式1.主要过程

大体概括为：核查准备—核查实施—核查处置和反馈—跟踪验证。2.主要方式

一般为现场核查，海关也会采取互联网+核查、采信第三方报告等便利措施，最大限度地减少对企业正常经营的干扰。第二节海关稽（核）查制度（四）企业配合海关核查1.根据海关要求，准备相关资料备查；2.派员到场配合核查；3.核查过程中需要对被核查人的有关资料进行复制的，被核查人的法定代表人或者主要负责人或者其指定的代表应确认复制资料与原件无误后，在复制资料上注明出处、页数、复制时间以及“本件与原件一致，核对无误”并签章。4.核查过程中涉及商业秘密、未披露信息或者保密商务信息的，被核查人应当向海关提出保密要求；5.核对海关的检查记录、询问笔录、核查工作记录等文书，并签章确认；6.签收依法送达的核查文书；7.配合海关进行抽样、采样，并在抽/采样凭证上签章；8.对核查发现的问题，按照海关要求及时、全面整改；9.法律、法规、海关规章规定的其他义务。第二节海关稽（核）查制度（五）核查处理

海关核查发现企业存在问题的，企业应按海关要求进行整改，涉及税款的及时补税。

海关核查发现企业存在违法行为的，海关会视具体情形依法予以行政处罚、行政强制等；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第三节海关事务担保制度一、海关事务担保的含义

海关事务担保，是指与进出境活动有关的自然人、法人或者其他组织（以下统称“当事人”）在向海关申请从事特定的经营业务或者办理特定的海关事务时，以向海关提交保证金、保证函等担保，承诺在一定期限内履行其法律义务的法律行为。第三节海关事务担保制度

二、海关事务担保的基本内容

（一）海关事务担保的适用1.海关事务担保的一般适用（1）当事人申请提前放行货物的担保（2）当事人申请办理特定海关业务的担保（3）税收保全担保（4）免予扣留财产的担保2.海关事务担保的其他适用3.海关事务总担保第三节海关事务担保制度（二）海关事务担保担保人的资格

《海关法》规定:“具有履行海关事务担保能力的法人、其他组织或者公民，可以成为担保人。法律规定不得为担保人的除外。”（三）海关事务担保的方式1.以人民币、可自由兑换的货币提供担保2.以汇票、本票、支票、债券、存单提供担保3.以银行或者非银行金融机构出具的保函提供担保4.以海关依法认可的其他财产、权利提供担保指除上述财产、权利外的其他财产和权利。第三节海关事务担保制度（四）海关事务担保的实施1.以保函提供担保的

当事人以保函向海关提供担保的，保函应当以海关为受益人2.涉及担保金额的确定标准

当事人提供的担保应当与其需要履行的法律义务相当3.办理海关事务担保的程序当事人申请海关受理担保的变更担保责任的履行担保的销案第三节海关事务担保制度

4.担保人、被担保人的法律责任

担保人、被担保人违反《中华人民共和国海关事务担保条例》，使用欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由海关责令其继续履行法律义务，处5000元以上50000元以下的罚款；情节严重的，可以暂停被担保人从事有关海关业务或者撤销其从事有关海关业务的注册登记。第四节知识产权海关保护制度一、知识产权海关保护概述

（一）知识产权海关保护的含义

知识产权海关保护，是指海关对与进出口货物有关并受中华人民共和国法律、行政法规保护的商标专用权、著作权和与著作权有关的权利、专利权、世界博览会标志、奥林匹克标志实施的保护。（二）海关保护知识产权的意义1.有利于维护正常的进出口贸易秩序2.有利于提高中国产品的国际形象3.有利于完善中国知识产权保护体系，改善国内投资环境第四节知识产权海关保护制度

二、知识产权海关保护的方式

（一）依职权保护海关发现进出口货物涉嫌侵犯已在海关总署备案的知识产权的，通知知识产权权利人向海关提出扣货申请并提交担保后，海关依法对货物实施扣留并进行调查、依法作出行政处理决定的知识产权保护措施。海关认定侵权的，依法没收侵权货物并处以罚款，对涉嫌犯罪的，移送公安机关依法追究刑事责任。

依职权保护，企业事先需要向海关总署备案，海关发现侵权嫌疑货物会主动中止放行，担保金要求比较宽松，海关有权调查和认定，海关可以给予行政处罚。第四节知识产权海关保护制度（二）依申请保护

知识产权权利人发现侵权嫌疑货物即将进出口并要求海关予以扣留的，应当向货物进出境地海关提交申请书并提供担保，海关依法对有关货物实施扣留，并由权利人依法向人民法院提起诉讼的知识产权保护措施。

依申请保护，企业不需要事先向海关总署备案，企业应当提供相当于货物价值的担保，根据权利人申请启动程序，海关不进行调查处理，根据司法裁决协助执行。第四节知识产权海关保护制度（三）海关发现涉嫌侵权货物的处理方式对于已备案的知识产权，海关在执法过程中发现疑似侵权货物时，会依职权中止通关程序，并书面通知权利人确权。权利人如认为不构成侵权，海关则对货物正常放行；如认为构成侵权，权利人需提出书面申请并缴纳担保金，海关依法对侵权货物予以扣留，并对涉案货物进行调查认定，认定侵权的，依法没收侵权货物并对当事人进行行政处罚。第四节知识产权海关保护制度三、知识产权海关保护备案申请（一）注册为系统用户（二）录入备案申请数据（三）收到核准或者驳回申请的通知第四节知识产权海关保护制度四、申请海关知识产权保护的对象进出口货物收发货人知识产权权利人其他第五节海关行政处罚制度一、海关行政处罚概述

（一）海关行政处罚的含义

海关行政处罚是指海关根据法律授予的行政处罚权力，对公民、法人或者其他组织违反海关法律、行政法规，依法不追究刑事责任的走私行为和违反海关监管规定的行为，以及法律、行政法规、国务院规范性文件规定由海关实施行政处罚的行为所实施的一种行政制裁。（二）海关行政处罚的性质

海关行政处罚以当事人的行为违反海关法律、行政法规，并需要追究当事人的行政法律责任为前提。对于应追究刑事责任的违反海关法的行为也不能以罚代刑，即不能用海关行政处罚代替刑事惩罚。（一）海关行政处罚的范围

《海关行政处罚实施条例》仅适用于应受海关行政处罚行为的处理。应受海关处罚行为包括不予追究刑事责任的走私行为和违反海关监管规定行为，以及法律、行政法规规定由海关实施行政处罚的行为。（二）海关行政处罚的管辖

海关行政处罚的管辖是指海关实施行政处罚权限的划分和分工。1.由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地海关管辖；2.两个以上海关都有管辖权的案件，由最先发现违法行为的海关管辖；3.管辖不明确的案件，由有关海关协商确定管辖，协商不成的，报请共同的上级海关指定管辖；