2024年企业税务策略：纳税担保制度新规则

甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER专业合同封面RESUME甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER专业合同封面RESUMEPERSONAL

2024年企业税务策略：纳税担保制度新规则本合同目录一览1.纳税担保制度的定义与范围1.1纳税担保的定义1.2纳税担保的范围2.纳税担保人的资格与责任2.1纳税担保人的资格要求2.2纳税担保人的责任与义务3.纳税担保的申请与审批3.1纳税担保的申请流程3.2纳税担保的审批条件与程序4.纳税担保的解除与终止4.1纳税担保的解除条件4.2纳税担保的终止情形5.纳税担保的监督与管理5.1纳税担保的监督机制5.2纳税担保的管理措施6.纳税担保的违规处理与法律责任6.1违规处理的方式与程序6.2纳税担保的法律责任7.纳税担保制度对新企业的适用7.1新企业纳税担保的特殊规定7.2新企业纳税担保的申请流程8.纳税担保制度对中小企业支持8.1中小企业纳税担保的优惠政策8.2中小企业纳税担保的申请流程9.纳税担保制度对高风险企业的管理9.1高风险企业纳税担保的特殊规定9.2高风险企业纳税担保的审批流程10.纳税担保制度的变更与调整10.1纳税担保制度的变更条件10.2纳税担保制度的调整程序11.纳税担保制度的解释与争议解决11.1纳税担保制度的解释权归属11.2纳税担保制度争议的解决方式12.纳税担保制度的相关法律法规引用12.1纳税担保制度引用的法律法规12.2法律法规的更新与适用13.纳税担保制度实施的起始日期与过渡期13.1纳税担保制度实施的起始日期13.2纳税担保制度的过渡期安排14.纳税担保制度的其他事项14.1纳税担保制度的补充规定14.2纳税担保制度的其他特殊事项第一部分：合同如下：第一条纳税担保制度的定义与范围1.1纳税担保的定义纳税担保是指为企业在税款缴纳过程中，因特殊情况需要提供担保以确保税款征收的行为。纳税担保可以是物的担保、人的担保或者保证担保等方式。1.2纳税担保的范围纳税担保的范围包括企业应缴纳的税款、滞纳金、罚款及其他与税收有关的费用。第二条纳税担保人的资格与责任2.1纳税担保人的资格要求2.2纳税担保人的责任与义务纳税担保人对企业应缴纳的税款及滞纳金等承担连带责任。纳税担保人在企业未履行完毕纳税义务时，不得要求解除担保责任。第三条纳税担保的申请与审批3.1纳税担保的申请流程企业应向税务机关提交纳税担保申请，并提供相关担保材料。税务机关应在收到申请材料后5个工作日内完成审批。3.2纳税担保的审批条件与程序税务机关应根据企业的税收风险、财务状况等因素，对纳税担保申请进行审查。对于符合条件的申请，税务机关应与企业签订纳税担保协议。第四条纳税担保的解除与终止4.1纳税担保的解除条件企业履行完毕纳税义务，税务机关应与企业签订解除纳税担保协议，并通知担保人。4.2纳税担保的终止情形有下列情形之一的，纳税担保终止：（1）企业履行完毕纳税义务；（2）税务机关与企业解除纳税担保协议；（3）纳税担保人同意解除担保责任。第五条纳税担保的监督与管理5.1纳税担保的监督机制税务机关应建立健全纳税担保的监督机制，对纳税担保企业的税收风险进行定期评估。5.2纳税担保的管理措施税务机关可以采取实地核查、财务审计等手段，对纳税担保企业的经营状况进行监控。第六条纳税担保的违规处理与法律责任6.1违规处理的方式与程序企业违反纳税担保协议的，税务机关可以采取暂停税款征收、查封财产等措施，并依法追究企业及担保人的法律责任。6.2纳税担保的法律责任企业未履行纳税担保责任的，担保人应承担相应的法律责任。税务机关可以要求担保人支付违约金，并依法追究其法律责任。第七条纳税担保制度对新企业的适用7.1新企业纳税担保的特殊规定新设立的企业在办理税务登记时，可以根据税收法律法规的规定，申请纳税担保。7.2新企业纳税担保的申请流程新企业在办理税务登记时，应向税务机关提交纳税担保申请，并提供相关材料。税务机关应在收到申请材料后5个工作日内完成审批。第八条纳税担保制度对中小企业支持8.1中小企业纳税担保的优惠政策中小企业在申请纳税担保时，可以根据税收法律法规的规定，享受一定的优惠政策。8.2中小企业纳税担保的申请流程中小企业在申请纳税担保时，应向税务机关提交相关材料，并按照税务机关的要求提供担保。税务机关应在收到申请材料后5个工作日内完成审批。第九条纳税担保制度对高风险企业的管理9.1高风险企业纳税担保的特殊规定高风险企业在申请纳税担保时，应提供更高的担保额度和更为严格的担保条件。9.2高风险企业纳税担保的审批流程高风险企业申请纳税担保时，税务机关应进行更为严格的审查，并在收到申请材料后10个工作日内完成审批。第十条纳税担保制度的变更与调整10.1纳税担保制度的变更条件纳税担保制度可以根据税收法律法规的修改、政策调整或者实际情况的需要进行变更。10.2纳税担保制度的调整程序税务机关应按照法定程序，对企业纳税担保制度进行调整，并及时向社会公布。第十一条纳税担保制度的解释与争议解决11.1纳税担保制度的解释权归属本纳税担保制度的解释权归税务机关所有。11.2纳税担保制度争议的解决方式对于纳税担保制度引起的争议，各方可以协商解决；协商不成的，可以依法向人民法院提起诉讼。第十二条纳税担保制度的相关法律法规引用12.1纳税担保制度引用的法律法规本纳税担保制度依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国担保法》等法律法规制定。12.2法律法规的更新与适用如法律法规发生变更，本纳税担保制度应根据变更后的法律法规进行相应调整。第十三条纳税担保制度实施的起始日期与过渡期13.1纳税担保制度实施的起始日期本纳税担保制度自2024年1月1日起施行。13.2纳税担保制度的过渡期安排对于本纳税担保制度实施前已发生的事项，应当按照原有规定执行；实施后发生的事项，应当按照新规定执行。第十四条纳税担保制度的其他事项14.1纳税担保制度的补充规定本纳税担保制度未尽事宜，应当按照税收征收管理法律、法规的规定执行。14.2纳税担保制度的其他特殊事项如本纳税担保制度在执行过程中出现特殊情况，税务机关可以根据实际情况作出相应处理，并及时向社会公布。第二部分：第三方介入后的修正第一条第三方介入的定义与范围1.1第三方介入的定义第三方介入是指在本合同执行过程中，除甲乙方外，其他依法参与并影响合同履行的主体，包括但不限于中介方、评估机构、审计机构等。1.2第三方介入的范围第三方介入包括但不限于为企业提供纳税担保评估、审计、监管等服务的主体。第二条第三方介入的职责与权利2.1第三方介入的职责第三方介入应按照法律法规和本合同的约定，履行评估、审计、监管等职责，确保纳税担保的合法性、合规性和有效性。2.2第三方介入的权利第三方介入有权根据合同约定，获取相关的业务资料和信息，对甲乙方的履行情况进行评估和监督。第三条第三方介入的义务与责任3.1第三方介入的义务第三方介入应保持独立客观，公正履行评估、审计、监管等职责，并对所提供的服务承担责任。3.2第三方介入的责任第三方介入应对其提供的评估、审计、监管等服务的结果承担责任，并依法承担相应的法律责任。第四条第三方介入的限定条件4.1第三方介入的限定条件第三方介入应符合法律法规和本合同规定的条件，包括但不限于具备相应的资质、能力和信誉。4.2第三方介入的选定程序甲乙双方应共同选定第三方介入，并签订相应的服务合同，明确服务内容、期限、费用等事项。第五条第三方介入的变更与解除5.1第三方介入的变更甲乙双方如需变更第三方介入，应按照原选定程序进行，并签订变更协议。5.2第三方介入的解除甲乙双方如需解除第三方介入，应提前书面通知第三方介入，并按照合同约定承担相应责任。第六条第三方介入的费用与支付6.1第三方介入的费用第三方介入的费用由甲乙双方按照合同约定承担。6.2第三方介入的支付甲乙双方应按照服务合同的约定，及时支付第三方介入的费用。第七条第三方介入的责任限额7.1第三方介入的责任限额第三方介入的责任限额应根据服务合同的约定确定，并由甲乙双方在合同中明确。7.2第三方介入的赔偿责任第三方介入在履行评估、审计、监管等职责过程中，如存在过错导致甲乙双方损失的，应依法承担赔偿责任。第八条第三方介入的争议解决8.1第三方介入的争议解决甲乙双方与第三方介入之间如发生争议，应通过友好协商解决；协商不成的，可以依法向人民法院提起诉讼。8.2第三方介入的仲裁如合同约定仲裁解决争议，甲乙双方与第三方介入之间的争议应提交约定的仲裁机构仲裁。第九条第三方介入的法律法规适用9.1第三方介入的法律法规适用第三方介入应遵守中华人民共和国法律法规，以及国际惯例和相关行业标准。9.2法律法规的更新与适用如法律法规发生变更，第三方介入应根据变更后的法律法规进行相应调整。第十条第三方介入的生效与终止10.1第三方介入的生效本第三方介入修正条款自甲乙双方签字盖章之日起生效。10.2第三方介入的终止本第三方介入修正条款在甲乙双方达成书面一致意见后终止。第十一条第三方介入的其他事项11.1第三方介入的其他事项本第三方介入修正条款未尽事宜，应当按照税收征收管理法律、法规的规定执行。11.2第三方介入的其他特殊事项如本第三方介入修正条款在执行过程中出现特殊情况，甲乙双方可以根据实际情况作出相应处理，并及时向社会公布。第三部分：其他补充性说明和解释说明一：附件列表：附件1：纳税担保申请表格附件2：纳税担保协议模板附件3：第三方介入服务合同模板附件4：纳税担保评估报告模板附件5：审计报告模板附件6：监管协议模板附件7：第三方介入费用明细表附件8：第三方介入责任限额确认书附件9：法律法规清单附件10：税收征收管理相关规定附件的详细要求和附件的说明：附件1：纳税担保申请表格本表格应包括企业基本信息、纳税担保金额、担保方式等内容。企业应按照税务机关的要求填写并提交。附件2：纳税担保协议模板纳税担保协议应包括协议各方基本信息、担保金额、担保期限、担保责任等内容。协议模板应符合法律法规和税务机关的要求。附件3：第三方介入服务合同模板第三方介入服务合同应包括合同各方基本信息、服务内容、服务期限、费用支付等内容。合同模板应符合法律法规和税务机关的要求。附件4：纳税担保评估报告模板评估报告应包括企业税收风险评估、财务状况分析、担保额度建议等内容。报告模板应符合法律法规和税务机关的要求。附件5：审计报告模板审计报告应包括企业财务状况、内部控制制度、税收合规性等内容。报告模板应符合法律法规和税务机关的要求。附件6：监管协议模板监管协议应包括监管内容、监管期限、监管责任等内容。协议模板应符合法律法规和税务机关的要求。附件7：第三方介入费用明细表费用明细表应详细列明第三方介入的费用项目、费用金额、费用支付方式等内容。附件8：第三方介入责任限额确认书责任限额确认书应明确第三方介入的责任限额，以及超过责任限额后的处理方式。附件9：法律法规清单清单应列明本合同涉及的法律法规，以及相关法律法规的引用条款。附件10：税收征收管理相关规定相关规定应包括税收征收管理的相关法律法规、政策文件等内容。说明二：违约行为及责任认定：1.甲乙双方未按照合同约定履行纳税义务的。2.第三方介入未按照合同约定提供服务，或者存在过错的。3.甲乙双方未按照约定支付第三方介入费用的。4.甲乙双方未按照约定提供相关业务资料和信息的。违约责任认定标准：1.对于甲乙双方的违约行为，应根据合同约定和相关法律法规，承担相应的违约责任。2.对于第三方介入的违约行为，应根据服务合同的约定和相关法律法规，承担相应的违约责任。简要示例说明：例如，如果甲乙双方未按照合同约定履行纳税义务，税务机关可以要求甲乙双方支付滞纳金，并依法追究其法律责任。说明三：法律名词及解释：1.纳税担保：为企业在税款缴纳过程中，因特殊情况需要提供担保以确保税款征收的行为。2.第三方介入：指在本合同执行过程中，除甲乙外，其他依法参与并影响合同履行的主体，包括但不限于中介方、评估机构、审计机构等。3.纳税义务：企业依法应缴纳的税款、滞纳金、罚款及其他与税收有关的费用。4.违约责