无人船生产企业的完整账务处理－做账实操

会计实操文库无人船生产企业的完整账务处理－做账实操一、资金筹集阶段1.接受投资收到货币资金投资：若投资者投入现金1,000,000元。借：银行存款1,000,000贷：实收资本[投资者名称]1,000,000收到固定资产投资（如生产设备）：假设设备评估价值为500,000元。借：固定资产-生产设备500,000贷：实收资本[投资者名称]500,000收到无形资产投资（如专利技术）：假设专利技术价值300,000元。借：无形资产-专利技术300,000贷：实收资本[投资者名称]300,0002.取得借款取得短期借款：从银行借入短期借款200,000元，期限6个月，年利率6%。借：银行存款200,000贷：短期借款[银行名称]200,000取得长期借款：向银行借入长期借款500,000元，用于购置长期资产，年利率8%，期限3年。借：银行存款500,000贷：长期借款[银行名称]500,000二、采购阶段1.原材料采购-现购：采购电子元件、船体材料等原材料，价款80,000元，增值税10,400元，以银行存款支付。-借：原材料80,000-应交税费-应交增值税（进项税额）10,400-贷：银行存款90,400-赊购：采购一批价值50,000元的原材料，增值税6,500元，供应商给予30天信用期。-借：原材料50,000-应交税费-应交增值税（进项税额）6,500-贷：应付账款[供应商名称]56,5002.采购固定资产（如生产设备、运输工具等）-购入新设备：购置一台生产无人船的专用设备，价款300,000元，增值税39,000元，运输费2,000元，款项通过银行转账支付。设备预计使用年限5年，无残值。-借：固定资产-生产设备302,000-应交税费-应交增值税（进项税额）39,000-贷：银行存款341,000-购入二手设备：购买一台二手运输车辆用于厂内运输，协议价格150,000元，支付运输费1,000元，以银行存款支付。估计该车辆还可使用3年，残值5,000元。按直线法计提折旧。-借：固定资产-运输车辆151,000-贷：银行存款151,000三、生产阶段1.领用原材料-根据生产计划，领用原材料100,000元用于无人船生产。-借：生产成本-直接材料100,000-贷：原材料100,0002.计算和支付人工成本-计提生产工人工资：计算本月生产工人工资40,000元。-借：生产成本-直接人工40,000-贷：应付职工薪酬-工资40,000-支付工资：通过银行转账发放工资。-借：应付职工薪酬-工资40,000-贷：银行存款40,0003.分摊制造费用-归集制造费用：本月车间发生水电费5,000元、设备折旧费10,000元（按设备原值和预计使用年限计算），以银行存款支付水电费。-借：制造费用-水电费5,000-制造费用-折旧费10,000-贷：银行存款5,000-累计折旧10,000-分摊制造费用：假设按生产工时将制造费用分摊到产品中，本月总工时500小时，生产无人船耗用300小时。制造费用总计15,000元。-借：生产成本-制造费用（无人船）9,000（15,000×300÷500）-贷：制造费用15,0004.产品完工入库-本月生产的无人船完工入库，生产成本共计149,000元（100,000+40,000+9,000）。-借：库存商品-无人船149,000-贷：生产成本-直接材料100,000-生产成本-直接人工40,000-生产成本-制造费用9,000四、销售阶段1.现销产品-销售无人船，售价200,000元，增值税26,000元，收到银行存款。-借：银行存款226,000-贷：主营业务收入200,000-应交税费-应交增值税（销项税额）26,0002.赊销产品-销售一批无人船给客户，价款150,000元，增值税19,500元，给予60天信用期。-借：应收账款[客户名称]169,500-贷：主营业务收入150,000-应交税费-应交增值税（销项税额）19,5003.销售退回-若因质量问题，客户退回部分无人船，售价30,000元，成本20,000元。-借：主营业务收入30,000-应交税费-应交增值税（销项税额）3,900-贷：应收账款[客户名称]33,900-借：库存商品-无人船20,000-贷：主营业务成本20,0004.结转销售成本-假设本月销售无人船的成本为120,000元。-借：主营业务成本120,000-贷：库存商品-无人船120,000五、其他日常经营业务1.支付日常办公费用-以银行存款支付本月办公费8,000元。-借：管理费用-办公费8,000-贷：银行存款8,0002.支付差旅费-员工报销差旅费5,000元，以现金支付。-借：管理费用-差旅费5,000-贷：库存现金5,0003.支付销售费用-支付广告宣传费12,000元，银行转账。-借：销售费用-广告宣传费12,000-贷：银行存款12,000六、财务费用处理1.利息支出-本月短期借款利息支出1,000元（200,000×6%÷12），长期借款利息支出3,333.33元（500,000×8%÷12），以银行存款支付。-借：财务费用-利息支出4,333.33-贷：银行存款4,333.332.利息收入-收到银行存款利息200元。-借：银行存款200-贷：财务费用-利息收入200七、税务处理1.计算增值税-本月销项税额45,500元（26,000+19,500），进项税额16,900元（10,400+6,500），应缴纳增值税28,600元（45,500-16,900）。2.计算城市维护建设税和教育费附加（假设城市维护建设税税率7%，教育费附加率3%）-城市维护建设税=28,600×7%=2,002元-教育费附加=28,600×3%=858元-借：税金及附加2,860-贷：应交税费-应交城市维护建设税2,002-应交税费-应交教育费附加8583.计算企业所得税（假设税率25%，无其他调整事项）-本月利润总额=（200,000+150,000-30,000-120,000-8,000-5,000-12,000-4,333.33+200）-2,860=167,006.67元-所得税费用=167,006.67×25%=41,751.67元-借：所得税费用41,751.67-贷：应交税费-应交所得税41,751.67八、期末结账1.结转收入类科目-借：主营业务收入320,000（200,000+150,000-30,000）-财务费用-利息收入200-贷：本年利润320,2002.结转成本、费用类科目-借：本年利润184,945-贷：主营业务成本120,000-管理费用13,000（8,000+5,000）