有线智能家装企业的账务处理－记账实操

会计实操文库有线智能家装企业的账务处理－记账实操1.采购环节采购原材料和设备情况描述：有线智能家装企业采购电线、网线、智能开关、智能插座等原材料，金额共计100,000元，增值税税率为13%，进项税额为13,000元；同时采购安装工具和检测设备，价款为50,000元，增值税税额为6,500元，款项通过银行转账支付。会计分录：借：原材料家装材料100,000固定资产安装工具及检测设备50,000应交税费应交增值税（进项税额）19,500贷：银行存款169,500采购装修耗材（如线管、螺丝等）情况描述：购买线管、螺丝等装修耗材，金额为20,000元，增值税税率为13%，进项税额为2,600元。会计分录：借：原材料装修耗材20,000应交税费应交增值税（进项税额）2,600贷：银行存款22,6002.施工环节领用原材料和耗材情况描述：承接一个家装项目，领用家装材料60,000元、装修耗材10,000元。会计分录：借：工程施工直接材料70,000贷：原材料家装材料60,000原材料装修耗材10,000人工成本情况描述：支付该家装项目施工人员工资30,000元。会计分录（计提工资）：借：工程施工直接人工30,000贷：应付职工薪酬工资30,000会计分录（发放工资）：借：应付职工薪酬工资30,000贷：银行存款30,000设备折旧（假设安装工具及检测设备按直线法折旧，预计使用年限5年，无残值）会计分录（每月计提折旧）：每月折旧额=50,000÷5÷12≈833元借：工程施工间接费用（设备折旧）833贷：累计折旧8333.项目完工结算环节项目完工确认收入（假设该家装项目合同金额为150,000元，不含税，增值税税率为9%）会计分录（确认收入）：销售收入=150,000元，销项税额=150,000×9%=13,500元借：应收账款（或银行存款）163,500贷：主营业务收入家装项目150,000应交税费应交增值税（销项税额）13,500结转成本会计分录（结转工程施工成本）：工程施工成本总计=70,000+30,000+833=100,833元借：主营业务成本家装项目100,833贷：工程施工直接材料70,000工程施工直接人工30,000工程施工间接费用（设备折旧）8334.期间费用环节管理费用（假设支付管理人员工资20,000元、办公费3,000元）会计分录（管理人员工资）：借：管理费用工资20,000贷：应付职工薪酬工资20,000实际发放时：借：应付职工薪酬工资20,000贷：银行存款20,000会计分录（办公费）：借：管理费用办公费3,000贷：银行存款3,000销售费用（假设支付市场推广费10,000元、销售人员工资15,000元）会计分录（市场推广费）：借：销售费用市场推广费10,000贷：银行存款10,000会计分录（销售人员工资）：借：销售费用工资15,000贷：应付职工薪酬工资15,000会计分录（实际发放）：借：应付职工薪酬工资15,000贷：银行存款15,0005.税务处理环节计算增值税情况描述：本月销项税额为13,500元，进项税额为19,500（原材料和设备采购）+2,600（装修耗材采购）=22,100元。会计分录（假设本月进项税额大于销项税额，形成留抵税额）：本月无需缴纳增值税，不做额外分录。若后期销项税额大于进项税额时，再进行缴纳增值税的分录。计算企业所得税（假设不考虑其他因素，利润总额=主营业务收入主营业务成本管理费用销售费用）情况描述：利润总额=150,000100,83323,000（管理费用）25,000（销售费用）=1,167元，企业所得税税率为25%。会计分录（计提企业所得税）：应缴纳企业所得税=1,167×25%=291.75元借：