做账实操-倾听咨询公司的会计科目

会计实操文库PAGE1-做账实操-倾听咨询公司的会计科目一、资产类1.库存现金：用于核算公司持有的现金。2.银行存款：记录公司存入银行的各种款项。3.应收账款：反映公司提供咨询服务后应向客户收取的款项。4.其他应收款：如员工暂借款、应收的各种赔款等。5.固定资产：公司拥有的办公设备、家具等长期资产。6.累计折旧：固定资产的折旧累计额。二、负债类1.应付账款：公司因购买商品或接受服务而应支付给供应商的款项。2.应付职工薪酬：核算应支付给员工的工资、奖金、福利等。3.应交税费：包括增值税、企业所得税、城市维护建设税等各种应交的税费。4.其他应付款：如应付的租金、押金等。三、所有者权益类1.实收资本：股东投入公司的资本。2.资本公积：如资本溢价等。3.盈余公积：从净利润中提取的用于特定用途的资金。4.未分配利润：公司历年累积未分配的利润。四、成本类1.主营业务成本：公司提供咨询服务所发生的直接成本，如咨询师薪酬、培训费用等。五、损益类1.主营业务收入：公司提供咨询服务所获得的收入。2.其他业务收入：如出售旧办公设备等非主营业务的收入。3.销售费用：用于推广公司咨询服务所发生的费用，如广告宣传费、市场推广费等。4.管理费用：公司日常管理活动所发生的费用，如办公费、水电费、管理人员薪酬等。5.财务费用：如银行手续费、利息支出等。6.所得税费用：公司应缴纳的企业所得税。以下是一份企业资金管理制度示例：《企业资金管理制度》一、总则1.目的为加强企业资金管理，提高资金使用效率，确保资金安全，根据国家有关法律法规和企业实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于企业内部各部门及所属单位的资金管理。3.基本原则（1）安全性原则：确保资金的安全完整，防范资金风险。（2）效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效益。（3）集中管理原则：实行资金集中统一管理，统筹安排资金。（4）预算控制原则：严格按照资金预算安排资金使用。二、资金预算管理1.预算编制（1）各部门根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，包括收入预算、支出预算和资金筹集预算等。（2）财务部门汇总各部门资金预算，结合企业整体经营目标和财务状况，编制企业年度资金预算草案。（3）预算草案经企业管理层审核批准后，作为企业资金管理的重要依据。2.预算执行与控制（1）各部门严格按照批准的资金预算安排资金使用，不得超预算支出。（2）财务部门对资金预算执行情况进行实时监控，定期分析预算执行差异，及时采取措施进行调整。（3）对于重大预算调整事项，需经企业管理层审批。三、资金筹集管理1.筹资渠道与方式企业根据自身发展需要和资金需求状况，选择合适的筹资渠道和方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹资决策（1）在进行筹资决策时，企业应充分考虑筹资成本、风险、期限等因素，制定合理的筹资方案。（2）筹资方案需经企业管理层审批后实施。3.资金到位与使用（1）财务部门负责跟踪筹资进度，确保资金按时到位。（2）筹集的资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。四、资金使用管理1.资金支付审批（1）企业建立严格的资金支付审批制度，明确审批权限和流程。（2）资金支付需经相关部门负责人和财务负责人审批，重大资金支付需经企业管理层审批。2.采购与付款管理（1）企业制定采购计划，严格按照采购流程进行采购，确保采购物资的质量和价格合理。（2）加强对供应商的管理，合理确定付款期限和方式，及时支付货款，维护企业良好的商业信誉。3.销售与收款管理（1）企业制定销售政策，积极开拓市场，提高销售收入。（2）加强对客户的信用管理，严格控制应收账款风险，及时催收货款，确保资金回笼。4.投资管理（1）企业进行投资决策时，应充分考虑投资风险和收益，制定科学合理的投资方案。（2）投资方案需经企业管理层审批后实施，财务部门负责对投资项目进行跟踪管理，确保投资资金的安全和收益。五、资金结算管理1.银行账户管理（1）企业严格按照国家有关规定开设和使用银行账户，不得擅自开设或多头开户。（2）财务部门负责对银行账户进行日常管理，定期核对银行账目，确保资金安全。2.资金结算方式企业根据业务需要选择合适的资金结算方式，如银行转账、支票、汇票等，确保资金结算的安全、快捷。3.资金对账（1）财务部门定期与银行、供应商、客户等进行资金对账，及时发现和处理资金结算中的问题。（2）对账结果应形成书面记录，存档备查。六、资金风险管理1.风险识别与评估企业定期对资金管理过程中的风险进行识别和评估，确定风险的类型、程度和影响范围。2.风险控制措施（1）针对不同类型的风险，制定相应的风险控制措施，如建立风险预警机制、加强内部控制、购买保险等。（2）财务部门负责对风险控制措施的执行情况进行监督和检查，确保风险得到有效控制。七、资金监督与审计1.内部监督企业建立健全内部监督机制，对资金管理的各个环节进行监督检查，及时发现和纠