中级会计师经济法模拟题库答案解析

中级会计师经济法模拟题库答案解

析

1.甲公司向乙公司订购一台生产设备，乙公司委托其控股的

丙公司生产该设备并交付给甲公司。甲公司在使用该设备时

发现存在严重的质量问题。根据合同法律制度的规定，下列

关于甲公司权利的表述中，正确的是（）。

A.甲公司有权请求乙公司承担违约责任

B.甲公司有权请求丙公司承担违约责任

C.甲公司有权请求乙、丙公司连带承担违约责任

D.甲公司有权请求乙、丙公司按照责任大小按份承担违约责

任

【答案】：A

【解析】：

当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债

务或者履行债务不符合约定，应当由债务人（乙公司）向债

权人（甲公司）承担违约责任。违约责任具有相对性，只有

合同当事人之间才承担违约责任，丙公司并非买卖合同的当

事人。

2.根据证券投资基金法律制度的规定，下列有关开放基金申

购、赎回的表述中，正确的是（）o

A.办理基金单位申购、赎回业务的人仅限于基金管理人

B.除基金合同另有约定外，基金管理人应当在每个工作日办

理基金申购、赎回业务

C.非公开募集基金，不得向合格投资者之外的单位和个人募

集资金，但可以通过报刊、电台、电视台等公众传播媒体进

行宣传推介

D.封闭式基金合同期限届满的，由证券交易所暂停其上市交

易

【答案】：B

【解析】：

A项，开放式基金的基金份额的申购、赎回和登记，由基金

管理人或者其委托的基金服务机构办理；C项，非公开募集

基金，不得向合格投资者之外的单位和个人募集资金，不得

通过报刊、电台、电视台、互联网等公众传播媒体或者讲座、

报告会、分析会和布告、传单、手机短信、微信、博客和电

子邮件等方式向不特定对象宣传推介；D项，封闭式基金合

同期限届满的，由证券交易所“终止”其上市交易。

3.根据公司法律制度的规定，下列人员中，可以担任公司监

事的是（）o

A.职工代表

B.财务负责人

C.总经理

D.独立董事

【答案】：A

【解析】：

BCD三项，董事、高级管理人员不得兼任监事。

4.甲公司与乙公司签订买卖合同后，为了支付价款，甲公司

签发了一张以乙公司为收款人的银行承兑汇票，公司财务经

理签字，并加盖了公司的合同专用章。承兑人丙银行的代理

人签字并加盖了银行的汇票专用章。乙公司背书转让给丁公

司后，丁公司在票据到期时向丙银行请求付款。根据票据法

律制度的规定，下列表述中，错误的有（）o

A.丙银行可以拒绝付款

B.丙银行无权拒绝付款

C.如果丙银行拒绝付款，丁公司可以向甲公司行使追索权

D.如果丙银行拒绝付款，丁公司可以向乙公司行使追索权

【答案】：B|C|D

【解析】：

AB两项，出票人甲公司的签章不符合规定，票据无效，丙银

行可以拒绝付款；CD两项，由于票据无效，丁公司不享有票

据权利，因此不享有对甲公司、乙公司的追索权。

5.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于不可以挂失

止付的票据的有（）o

A.已承兑的商业汇票

B.未记载付款人的汇票

C.未填明“现金”字样的银行汇票

D.未填明“现金”字样的银行本票

【答案】：B|C|D

【解析】：

未记载付款人的票据或者无法确定付款人及其代理付款人

的票据不能挂失止付。可以挂失止付的票据包括：①已承兑

的商业汇票；②支票；③填明“现金”字样和代理付款人的

银行汇票；④填明“现金”字样的银行本票。

6.在承揽合同中，承揽人的下列行为中，不符合合同法律制

度规定的是（）o

A.承揽人发现定作人提供的图纸不合理，立即停止工作并通

知定作人，因等待答复，未能如期完成工作

B.承揽人发现定作人提供的材料不合格，遂自行更换为自己

确认合格的材料

C.承揽人未征得定作人同意，将其承揽的辅助工作交由第三

人完成

D.因定作人未按期支付报酬，承揽人拒绝交付工作成果

【答案】：B

【解析】：

A项，承揽人发现定作人提供的图纸或者技术要求不合理的,

应当及时通知定作人，因定作人怠于答复造成承揽人损失

的，应当赔偿损失；B项，承揽人发现定作人提供的材料不

合格，应当及时通知定作人，承揽人不得擅自更换定作人提

供的材料；C项，承揽人可以将其承揽的辅助工作交由第三

人完成（不需要征得定作人的同意）；D项，定作人未向承揽

人支付报酬或者材料费等价款的，承揽人对完成的工作成果

享有留置权。

7.根据公司法律制度的规定，有限责任公司代表V10以上表

决权的股东可以提议召开临时股东会会议，这体现的股东权

利属于（）。

A.共益权

B.自益权

C.少数股东权

D.单独股东权

【答案】：A|C

【解析】：

A项，共益权是指股东依法参加公司事务的决策和经营管理

的权利，它是股东基于公司利益同时兼为自己的利益而行使

的权利，本题中是会议召集请求权，属于共益权；C项，少

数股东权是指须单独或共同持有占股本总额一定比例以上

股份方可行使的权利。

8.某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2019年8月外购一

批免税农产品，收购发票上注明农产品买价43000元，支付

运费2790元，取得的运输业增值税专用发票上注明的增值

税税额为251.1元。根据增值税法律制度的规定，该加工厂

上述业务可以抵扣的进项税额为（）元。

A.7505.3

B.4121.1

C.5952.7

D.4372.2

【答案】：B

【解析】：

购进农产品，取得农产品收购发票或销售发票的，按照农产

品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除

率计算进项税额抵扣；从试点地区的一般纳税人接受交通运

输劳务，按照其开具的增值税专票上注明的进项税额进行抵

扣；该加工厂本月可以抵扣的进项税额=43000X9%+25Ll

=4121.1（元）。

9.根据公司法律制度的规定，下列关于公司发起人的说法中,

正确的有（）o

A.设立股份有限公司的，发起人为2人以上200人以下

B.发起人以设立公司名义对外订立合同，公司成立后合同相

对人请求公司承担合同责任的，人民法院应予支持

C.发起人制订公司章程，股份有限公司采用募集方式设立的

需要经创立大会通过

D.发起人为设立公司以自己名义对外签订合同，合同相对人

请求该发起人承担合同责任的，人民法院不予支持

【答案】：A|B|C

【解析】：

D项，根据规定，发起人为设立公司以自己名义对外签订合

同，合同相对人请求该发起人承担合同责任的，人民法院应

予支持。

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应

纳税所得额时不得从收入总额中扣除的有（）o

A.企业发生的合理的劳动保护费用

B.企业用于不征税收入支出所形成的费用

C.企业用于不征税收入支出形成的资产所计算的折旧

D.企业缴纳的房产税

【答案】：B|C

【解析】：

BC两项，企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在

计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形

成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时

扣除。

11.甲股份有限公司2014年6月召开股东大会，选举公司董

事。根据《公司法》的规定，下列人员中，不得担任该公司

董事的是（）

0

A.张某，因挪用财产被判处刑罚，执行期满已逾6年

B.吴某，原系乙有限责任公司董事长，因其个人责任导致该

公司破产，清算完结已逾5年

C.储某，系丙有限责任公司控股股东，该公司股东会决策失

误，导致公司负有300万元到期不能清偿的债务

D.杨某，原系丁有限责任公司法定代表人，因其个人责任导

致该公司被吊销营业执照未逾2年

【答案】：D

【解析】：

《公司法》第一百四十六条规定，有下列情形之一的，不得

担任董事、监事、高级管理人员：

①无民事行为能力人或者限制民事行为能力；

②因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市

场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾五年，或者因犯罪

被剥夺政治权利，执行期满未逾五年；

③担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该

公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清

算完结之日起未逾三年；

④担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法

定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业

执照之日起未逾三年；

⑤个人所负数额较大的债务到期未清偿。

12.根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人的表述中正

确的有（）o

A.个体工商户必须按照小规模纳税人纳税

B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税

C.不经常发生应税行为的企业可以选择按照小规模纳税人

纳税

D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳

税人纳税

【答案】：B|C

【解析】：

BC两项，非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选

择按小规模纳税人纳税；AD两项，个体工商户以外的其他个

人，不可以登记为一般纳税人，但个体工商户符合一般纳税

人标准的，应登记为一般纳税人。年应税销售额超过小规模

纳税人标准的其他个人按照小规模纳税人纳税。

13.某封闭式基金经理管理人申请，国务院证券监督管理机构

核准，拟在证券交易所上市交易。根据《证券投资基金法》

的规定，下列各项中，符合该基金上市条件的有（）o

A.基金募集期限届满，该基金募集的基金份额总额达到了核

准规模的85%

B.该基金持有人为1001人

C.该基金募集金额为人民币3亿元

D.该基金合同期限为12年

【答案】：A|B|C|D

【解析】:

根据规定，基金份额上市交易，应当符合下列条件：①基金

的募集符合《证券投资基金法》的规定；②基金合同期限为

5年以上；③基金募集金额不低于2亿元人民币；④基金份

额持有人不少于1000人；⑤基金份额上市交易规则规定的

其他条件。

14.甲公司拟吸收合并乙公司，两公司均为有限责任公司；有

关该项合并的下列说法中，符合公司法律制度规定的有（）。

A.甲公司和乙公司应当分别召开股东会，并经代表羽以上

表决权的股东决议通过合并事项

B.甲公司和乙公司应当分别自合并决议作出之日起10日内

通知债权人，并于60日内在报纸上公告

C.乙公司的债权、债务，应当由合并后继续存续的甲公司承

继

D.乙公司办理注销登记前应当进行公司解散清算

【答案】：A|C

【解析】：

B项，公司应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人，

并于30日内在报纸上公告；D项，因合并、分立而解散的公

司，因其债权债务由合并、分立后继续存续的公司承继，不

需要清算。

15.甲与乙签订销售空调100台的合同，但当甲向乙交付时，

乙以空调市场疲软为由，拒绝受领，要求甲返还货款。根据

合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）o

A.甲可以向有关部门提存这批空调

B.空调在向当地公证机关提存后，因遇火灾，烧毁5台，其

损失应由甲承担

C.提存费用应由乙支付

D.若自提存之日起5年内乙不领取空调，则归甲所有

【答案】：A|C

【解析】：

A项，债权人无正当理由拒绝受领，债务人可以将标的物提

存；BC两项，标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人（乙）

承担，提存费用由债权人（乙）负担，标的物的信息归债权

人所有；D项，债权人领取提存物的权利，自提存之日起5

年内不行使而消灭，提存物扣除提存费用后归“国家”所有。

16.甲公司在与乙公司交易中获汇票一张，出票人为丙公司，

承兑人为丁公司。根据票据法律制度的规定，下列各项中，

甲公司可以在汇票到期日前行使追索权的有（）o

A.乙公司申请注销法人资格

B.丙公司被吊销营业执照

C.丁公司被宣告破产

D.丁公司因违法被责令终止业务活动

【答案】：C|D

【解析】：

只有“承兑人或者付款人”被依法宣告破产或者因违法被责

令终止业务活动的，才可以行使追索权。

17.A公司在实施收购B上市公司过程中，下列与A公司构成

一致行动人的有（）。

A.C公司（系A公司的母公司）

B.D公司（A公司的董事甲兼任D公司的监事）

C.E公司（为A公司的收购行为提供咨询服务）

D.乙自然人（持有A公司的股份30%,同时持有B上市公司

1%的股份）

【答案】：A|B|D

【解析】：

如果没有相反证据，投资者有下列情形之一的，为一致行动

人：①投资者之间有股权控制关系；②投资者受同一主体控

制；③投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，

同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员；④

投资者参股另一投资者，可以对参股公司的重大决策产生重

大影响；⑤银行以外的其他法人、其他组织和自然人为投资

者取得相关股份提供融资安排；⑥投资者之间存在合伙、合

作、联营等其他经济利益关系；⑦持有投资者30%以上股份

的自然人，与投资者持有同一上市公司股份；⑧在投资者任

职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市公

司股份；⑨持有投资者30%以上股份的自然人和在投资者任

职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其

配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及

其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份；⑩在上市

公司任职的董事、监事、高级管理人员及其前项所述亲属同

时持有本公司股份的，或者与其自己或者其前项所述亲属直

接或者间接控制的企业同时持有本公司股份；包上市公司董

事、监事、高级管理人员和员工与其所控制或者委托的法人

或者其他组织持有本公司股份；领资者之间具有其他关联

关系。A项，投资者之间有股权控制关系的，为一致行动人。

B项，投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，

同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员，为

一致行动人。D项，持有投资者30%以上股份的自然人，与

投资者持有同一上市公司股份。

18.吴某与考上重点中学的12岁外甥孙某约定，将其收藏的

一幅名画赠与孙某，下列关于吴某与孙某之间赠与合同效力

的表述中，符合合同法律制度规定的是（）o

A.合同效力待定，因为吴某可以随时撤销赠与

B.合同无效，因为孙某为限制民事行为能力人

C.合同有效，因为限制民事行为能力人孙某可以签订纯获利

益的合同

D.合同效力待定，孙某的法定代理人有权在一个月内追认

【答案】：c

【解析】：

12岁的孙某属于限制民事行为能力人，其订立的纯获利益的

合同直接有效，不必经法定代理人追认，因此C项正确。

19.根据保险法律制度的规定，人寿保险的被保险人或者受益

人自其知道或应当知道保险事故发生之日起计算，向保险人

请求给付保险的诉讼时效期间为（）年。

A.5

B.4

C.3

D.2

【答案】：A

【解析】：

人寿保险的被保险人或者受益人向保险人请求给付保险金

的诉讼时效期间为5年，自其知道或者应当知道保险事故发

生之日起计算。

20.甲保险公司在与乙工厂订立保险合同时已经知道乙公司

隐瞒投保设备存在隐患的情况，但仍然决定承保，在保险期

限内，此设备发生了保险事故的，甲保险公司应当（）o

A.承担赔偿或者给付保险金的责任

B.拒绝进行赔付

C.终止保险合同

D.部分履行赔偿或者给付保险金的责任

【答案】：A

【解析】：

保险人在合同订立时已经知道投保人未如实告知的情况的，

保险人不得解除合同；发生保险事故的，保险人应当承担赔

偿或给付保险金的责任。

21.有限合伙人李某从甲有限合伙企业退伙。关于李某退伙后

责任承担的下列表述中，正确的是（）o

A.李某退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务

承担责任，但以其加入合伙企业时投入的财产为限

B.李某退伙后，不再对合伙企业债务承担责任

C.李某退伙后，仍需对合伙企业全部债务承担责任，但以其

退伙时从合伙企业中取回的财产为限

D.李某退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务

承担责任，但以其退伙时从合伙企业中取回的财产为限

【答案】：D

【解析】：

《合伙企业法》规定，有限合伙人退伙后，对基于其“退伙

前”的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合

伙企业中取回的财产承担责任。

22.关于抵押制度，下列表述错误的是（）o

A.抵押人将已抵押的房屋出租的，抵押权实现后，租赁合同

对受让人不具有约束力

B.抵押物因附合、混合或者加工使抵押物的所有权为第三人

所有的，则债权人不能行使抵押权

C.抵押权设定前为抵押物的从物的，抵押权的效力及于抵押

物的从物

D.最高额抵押权所担保的债权范围，不包括抵押物因财产保

全或者执行程序被查封后或债务人、抵押人破产后发生的债

权

【答案】：B

【解析】：

B项，抵押物因附合、混合或者加工使抵押物的所有权为第

三人所有的，抵押权的效力及于补偿金。A项，抵押权设立

后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权；

C项，抵押权设定前为抵押物的从物的，抵押权的效力及于

抵押物的从物；D项，最高额抵押权所担保的债权范围，不

包括抵押物因财产保全或者执行程序被查封后或债务人、抵

押人破产后发生的债权。

23.陈某用自己的轿车作抵押向银行借款40万元，并办理了

抵押登记手续。陈某驾驶该车出行时，不慎发生交通事故。

经鉴定，该车的价值损失了30%,保险公司赔偿了该车损失,

根据合同法律制度的规定，下列关于该抵押担保的表述中,

正确的有（）0

A.该轿车不再担保银行债权

B.该轿车应担保银行债权

C.保险赔偿不应担保银行债权

D.保险赔款应担保银行债权

【答案】：B|D

【解析】：

AB两项，根据规定，在所担保的债权未受全部清偿前，担保

权人可就担保物的全部行使权利，担保物部分灭失，残存部

分仍担保债权全部；CD两项，在抵押物灭失、毁损或者被征

用的情况下，抵押权人可以就该抵押物的保险金、赔偿金或

者补偿金优先受偿。

24.李某为其母亲赵某投保人寿险，在确定具体受益人时李某

与赵某发生了分歧，下列关于如何确定受益人的表述中，符

合保险法律制度规定的是（）o

A.受益人只能是李某

B.受益人只能是赵某

C.受益人可以由李某指定，但必须经赵某同意

D.受益人只能由赵某指定

【答案】：C

【解析】：

人身保险的受益人由被保险人或投保人指定，投保人指定受

益人时须经被保险人同意，投保人变更受益人时也须经被保

险人同意；以死亡为给付保险金条件的合同，未经被保险人

同意并认可保险金额的，保险合同无效，父母为其未成年子

女投保的人身保险不受此限。

25.人身保险合同约定分期支付保险费，投保人支付首期保险

费后，除合同另有约定外，投保人自保险人催告之日起超过

（）未支付当期保险费，或者超过约定的期限（）未支付

当期保险费的，合同效力中止，或者由保险人按照合同约定

的条件减少保险金额。

A.10日；60日

B.30日；60日

C.10日；30日

D.30H；90日

【答案】：B

【解析】：

人身保险合同约定分期支付保险费，投保人支付首期保险费

后，除合同另有约定外，投保人自保险人催告之日起超过30

日未支付当期保险费，或者超过约定的期限60日未支付当

期保险费的，合同效力中止，或者由保险人按照合同约定的

条件减少保险金额。

26.特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业中因重大过失

给合伙企业造成损失。下列关于合伙人对此损失承担责任的

表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）o

A.王某承担无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产

份额为限承担责任

B.王某与其他合伙人共同承担无限连带责任

C.王某承担无限责任，其他合伙人不承担责任

D.王某承担无限责任，其他合伙人以其实缴的出资额为限承

担责任

【答案】：A

【解析】：

特殊的普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业

活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担

无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为

限承担责任。

27.陈某向张某借款5万元，没有约定利息，一年后，张某获

知陈某经营个体企业获利，在陈某还款时要求其支付利息

1800元，陈某表示反对。根据《合同法》的规定，下列关于

陈某应否支付利息的表述中，正确的是（）o[2013年真题]

A.陈某应该按银行同期贷款利率支付利息

B.陈某应按当地民间惯例支付利息

C.陈某无需支付利息

D.陈某应支付1800元利息

【答案】：c

【解析】：

根据《合同法》的规定，自然人之间的借款合同对支付利息

没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息。

28.甲公司于7月1日向乙公司发出要约，出售一批原材料，

要求乙公司在1个月内做出答复，该要约于7月2日到达乙

公司。当月，因市场行情变化，该种原材料市场价格大幅上

升，甲公司拟撤销该要约。根据《合同法》的规定，下列关

于甲公司能否撤销要约的表述中，正确的是（）。

A.不可以撤销该要约，因该要约确定了承诺期限

B.可以撤销该要约，撤销通知在乙公司发出承诺通知之前到

达乙公司即可

C.可以撤销该要约，撤销通知在承诺期限届满前到达乙公司

即可

D.可以撤销该要约，撤销通知在乙公司发出承诺通知之前发

出即可

【答案】：A

【解析】：

根据《合同法》的规定，有下列情形之一的，要约不得撤销:

①要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤

销；②受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履

行合同做了准备工作。题中，甲公司在要约中要求乙公司在

1个月内做出答复，即确定了承诺期限，不得撤销要约。

29.甲公司2018年度亏损200万元，2019年度未弥补亏损前

的应纳税所得额为600万元。甲公司2019年度购进一台符

合规定的安全生产专用设备用于生产经营，设备投资额为

100万元。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应

纳的企业所得税额为（）万元。

A.75

B.90

C.125

D.140

【答案】：B

【解析】：

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年

度的所得弥补，但结转年限最长不超过5年（特殊企业为10

年）。企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安

全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业

当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个

纳税年度结转抵免。甲公司2019年度应纳的企业所得税=

（600-200）X25%-100X10%=90（万元）。

30.根据专利法律制度的规定，实用新型专利权的期限为（）。

A.3年

B.10年

C.20年

D.50年

【答案】：B

【解析】：

发明专利权的期限为20年，实用新型专利权和外观设计专

利权的期限为10年，均自申请日起计算。

31.甲公司将一套设备租赁给乙公司使用，租赁期间，经询问

确认乙公司无购买意向后，甲公司将该设备卖给丙公司。根

据《合同法》的规定，下列关于买卖合同与租赁合同效力的

表述中，正确的是（）o[2012年真题]

A.买卖合同无效，租赁合同继续有效

B.买卖合同有效，租赁合同继续有效

C.买卖合同有效，租赁合同自买卖合同生效之日起终止

D.买卖合同有效，租赁合同须经丙公司同意后才继续有效

【答案】：B

【解析】：

租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效

力，即“买卖不破租赁"。承租人继续使用租赁物，出租人

没有提出异议的，原租赁合同继续有效，但租赁期限为不定

期。

32.下列适用3%征收率政策的行为有（）o

A.寄售商店（一般纳税人）代销寄售物品

B.典当店（一般纳税人）销售死当物品

C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

D.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品

【答案】：A|B|D

【解析】：

一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依

照3%征收率计算缴纳增值税：①寄售商店代销寄售物品（包

括居民个人寄售的物品在内）；②典当业销售死当物品。CD

两项，小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固

定资产，减按2%征收率征收增值税；销售自己使用过的除

固定资产以外的物品，应按3%的征税率征收增值税。

33.某公司2013年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按

规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全

体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业

保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司

2013年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除

的数额为（）万元。

A.260

B.230

C.200

D.150

【答案】：C

【解析】：

根据企业所得税法律制度的规定：①企业依照规定的范围和

标准为职工缴纳的基本社会保险费可以全额在税前扣除；②

企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老

保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%

标准内的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣

除；③除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身

安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其

他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险

费，不得扣除。题中，该公司在2013年发生上述保险费在

计算应纳税所得额时准予扣除的数额=150+1000X5%=

200（万元）。

34.根据合同法律制度的规定，下列关于租赁合同解除的表述

中，正确的有（）o

A.租赁物在租赁期间发生所有权变动，买受人不愿继续出租

的，可以解除租赁合同

B.承租人无正当理由未支付租金，经催告在合理期间内仍不

支付的，出租人可以解除合同

C.租赁物危及承租人的安全或健康的，承租人可以随时解除

合同

D.承租人未经出租人同意转让的，出租人可以解除合同

【答案】：B|C|D

【解析】：

A项中，买卖不破租赁，租赁物在租赁期间发生所有权变动,

不影响租赁合同的效力。买受人不愿继续出租的，不可以解

除租赁合同。

35.甲公司2013年取得一项发明专利，乙、丙、丁、戊四个

公司未经甲公司许可使用其专利。根据专利法律制度的规

定，下列行为中，属于侵犯甲公司专利权的是（）o

A.乙公司购买了甲公司的专利产品，经研究产品的原理后仿

造该产品

B.丙公司在甲公司申请专利前已经制造相同产品，并且仅在

原有范围内继续制造

C.丁公司为进行科学实验而使用甲公司的专利产品

D.戊公司取得强制许可后制造该专利产品

【答案】：A

【解析】：

侵犯专利权的行为：①未经专利权人的许可，实施其专利的

行为；②假冒专利。BC两项，不视为侵犯专利权的行为包括:

①权利穷竭；②在先使用；③临时过境；④为科研和实验的

使用；⑤药品及医疗器械强制审查例外。D项，强制许可是

指国务院专利行政部门可以不经专利权人同意，直接向申请

实施专利技术的申请人颁发专利强制许可证的制度。

36.甲曾表示将赠与乙5000元，且已实际交付乙2000元，后

乙在与甲之子丙的一次纠纷中，将丙殴成重伤。根据合同法

律制度的规定，下列表述中，正确的有（）0

A.甲可以撤销对乙的赠与

B.丙可以要求撤销其父对乙的赠与

C.甲应在丙被殴伤6个月内行使撤销权

D.甲有权要求乙返还已赠与的2000元

【答案】：A|D

【解析】：

A项，受赠人严重侵害赠与人或者赠与人的近亲属的，赠与

人有权撤销赠与；B项，赠与人的撤销权不能由其近亲属行

使；C项，赠与人的撤销权应当自知道或者应当知道撤销原

因之日起1年内行使；D项，撤销权人撤销赠与的，可以向

受赠人要求返还赠与的财产。

37.下列商品中，属于法律、行政法规规定必须使用注册商标

的是（）o

A.卷烟

B.服装

C.食品

D.化妆品

【答案】：A

【解析】：

法律、行政法规规定必须使用注册商标的商品为卷烟、雪茄

烟、有包装的烟丝，生产经营者必须申请商标注册，未经核

准注册的，商品不得在市场销售。

38.甲将自己的房屋出租给乙，租期为2年，在租赁期间，甲

又与丙签订了房屋买卖合同。根据合同法律制度的规定，下

列表述中，正确的有（）o

A.甲与丙签订的买卖合同无效，因为甲未取得乙的同意

B.甲应当提前通知乙房屋将要出售

C.乙在同等条件下有权优先于丙购买该房屋

D.如丙购买了房屋，则丙有权决定甲、乙之间的原房屋租赁

合同是否继续执行

【答案】：B|C

【解析】：

ABC三项，出租人出卖租赁房屋的，应当在出卖之前的合理

期限内“通知”承租人，承租人享有以同等条件优先购买的

权利；D项，租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响

租赁合同的效力。

39.根据《仲裁法》的规定，下列情形中，属于仲裁员审理案

件时必须回避的有（）o

A.是本案的当事人

B.与本案有利害关系

C.是本案当事人的近亲属

D.接受当事人的礼物

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

根据《仲裁法》的规定，仲裁员有下列情况之一的，必须回

避，当事人也有权提出回避申请：①是本案当事人，或者当

事人、代理人的近亲属的；②与本案有利害关系的；③与本

案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；④私

自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送

礼的。

40.甲小学为了“六一”儿童节学生表演节目的需要，向乙服

装厂订购了100套童装，约定在“六一”儿童节前一周交付。

5月28日，甲小学向乙服装厂催要童装，却被告知，因布匹

供应问题6月3日才能交付童装，甲小学因此欲解除合同。

根据《合同法》的规定，下列关于该合同解除的表述中，正

确的是（）o[2011年真题]

A.甲小学应先催告乙服装厂履行合同，乙服装厂在合理期限

内未履行的，甲小学才可以解除合同

B.甲小学可以解除合同，无须催告

C.甲小学无权解除合同，只能要求乙服装厂承担违约责任

D.甲小学无权自行解除合同，但可以请求法院解除合同

【答案】：B

【解析】：

根据《合同法》的规定，因预期违约当事人可以解除合同，

即在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的

行为表明不履行主要债务的，对方当事人可以解除合同。题

中，甲小学在5月28日被告知乙服装厂会有违约的情况，

此时甲小学可以直接解除合同，无需催告。

41.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按

照“销售服务一一生活服务”税目计缴增值税的是（）。

A.文化创意服务

B.车辆停放服务

C.广播影视服务

D.旅游娱乐服务

【答案】：D

【解析】：

生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服

务活动。包括文化、体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服

务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。A项，

按照“现代服务一一文化创意服务”计缴增值税；B项，按

照“现代服务一一租赁服务”计缴增值税；C项，按照“现

代服务一一广播影视服务”计缴增值税。

42.甲死亡，乙对甲在某普通合伙企业中的财产份额享有合法

继承权。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确

的有（）o

A.如果乙不愿意成为合伙企业的合伙人，则该合伙企业可以

不必向乙退还甲的财产份额

B.如果乙未取得合伙协议约定的合伙人资格，则该合伙企业

可以不必向乙退还甲的财产份额

C.如果乙为无民事行为能力人，全体合伙人未能一致同意乙

入伙，则该合伙企业应当将甲的财产份额退还乙

D.如果乙为无民事行为能力人，经全体合伙人一致同意，乙

可以成为有限合伙人，但该合伙企业应转为有限合伙企业

【答案】：C|D

【解析】：

AB两项，普通合伙人死亡，继承人不愿意成为合伙人或者继

承人未取得合伙协议约定的合伙人资格时，合伙企业应当向

合伙人的继承人退还被继承合伙人的财产份额；CD两项，继

承人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，经全

体合伙人一致同意，可以依法成为有限合伙人，普通合伙企

业依法转为有限合伙企业。全体合伙人未能一致同意的，合

伙企业应当将被继承合伙人的财产份额退还该继承人。

43.甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合

计含税售价为10735元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B

产品40套，B产品在甲商场正常的零售单价为113元。上述

产品均适用13%的增值税税率，甲商场上述业务应确认的销

项税额为（）元。

A.1395.55

B.1235

C.1983.15

D.1755

【答案】：D

【解析】：

直接售出的100套A产品，以不含税价格计税；赠送的80

套B产品视同销售，按照同类货物的不含税销售价格计算增

值税，零售单价属于含税价格，应将其价税分离为不含税价

格。甲商场本月应确认的销项税额=(10735+113X40)4-

(1+13%)X13%=1755(元)。

44.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征

收管理的表述中，正确的有()o

A.企业依法清算的，应当以清算期间作为1个纳税年度

B.企业只有在盈利的情况下，才需要按照规定期限，向税务

机关报送预缴企业所得税纳税申报表

C.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营

期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

D.企业按季预缴企业所得税的，应当自季度终了之日起15

日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税

款

【答案】：A|C|D

【解析】：

B项，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规

定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度

企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当

报送的其他有关资料。

45.某有限责任公司注册资本为人民币2000万元，2017年税

后利润为300万元，累计已提取法定公积金600万元。根据

规定，该公司当年法定公积金应提取的数额为（）o

A.30万元

B.15万元

C.40万元

D.可不再提取

【答案】：A

【解析】：

法定公积金按照税后利润的10%提取，当公司法定公积金累

计额已达到注册资本的50%时，可不再提取。本题中已提取

金额600万元，没有超过注册资本的50%,即1000万元，

应提取法定公积金300X10%=30（万元）。

46.乙公司与丙公司交易时以汇票支付。丙公司见汇票出票人

为甲公司，遂要求乙公司提供担保，乙公司请丁公司为该汇

票作保证，丁公司在汇票背书栏签注“若甲公司出票真实，

本公司愿意保证”。后经了解甲公司实际并不存在。根据票

据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）o

A.丁公司应承担一定赔偿责任

B.丁公司只承担一般保证责任，不承担票据保证责任

C.丁公司应当承担票据保证责任

D.丁公司不承担任何责任

【答案】：C

【解析】：

保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。

47.甲于2月14日向乙发出签订合同的要约，乙于2月28日

承诺同意，甲、乙双方在3月13日签订合同，合同中约定

该合同于3月25日生效。根据合同法律制度的规定，该合

同的成立时间是（）。

A.2月14日

B.2月28日

C.3月13日

D.3月25日

【答案】：B

【解析】：

该合同属于附生效期限的合同，合同的“生效时间”为3月

25日；合同自承诺生效时成立，合同的“成立时间”为2月

28日；如果合同当事人事先约定以合同书形式订立合同的，

自双方当事人签字、盖章之日起成立（3月13日）。

48.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所

得中，可以免征企业所得税的有（）o

A.茶的种植

B.棉花的种植

C.蔬菜的种植

D.水果的种植

【答案】：B|C|D

【解析】：

A项，企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种

植取得的所得减半征收企业所得税；BCD三项，企业从事蔬

菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、

坚果的种植取得的所得免征企业所得税。

49.2017年3月，文U、关、张三人分别出资2万元、2万元、

1万元设立甲普通合伙企业，并约定按出资比例分配和分担

损益。8月，甲合伙企业为乙企业的借款提供担保；12月因

乙企业无偿债能力，甲合伙企业承担保证责任，为乙企业支

付1万元。12月底，刘提出退伙要求，关、张同意，经结算,

甲合伙企业净资产3万元。根据合伙企业法律制度的规定，

应退还刘的财产数额是（）。

A.2万元

B.1.2万元

C.1万元

D.0.8万元

【答案】：B

【解析】：

合伙人退伙，其他合伙人应当与该退伙人按照“退伙时”的

合伙企业财产状况进行结算，退还退伙人的财产份额。因此,

刘某在退伙时应退还的财产数额为3X羽=1.2（万元）。

50.根据公司法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表

述中，正确的有（）o

A.可转换公司债券在发行时必须规定转换办法

B.可转换公司债券可以转换为公司股票

C.可转换公司债券应当在债券上标明可转换公司债券字样

D.可转换公司债券的持有人在转换条件具备时必须行使转

换权

【答案】：A|B|C

【解析】：

D项，当条件具备时，债券持有人拥有将公司债券转换为公

司股票的选择权，可转可不转，看当事人自己。

51.汪、钱、潘、刘共同投资设立了一个有限合伙企业，其中

汪、钱为普通合伙人，潘、刘为有限合伙人。后该合伙企业

因经营不善，企业资产不足清偿到期债务。根据合伙企业法

律制度的规定，下列选项中，正确的有（）o

A.债权人可以依法申请该合伙企业破产

B.债权人可以要求任一合伙人清偿全部债务

C.债权人只能要求汪、钱清偿全部债务

D.如果该企业宣告破产，则汪、钱仍需要承担无限连带责任

【答案】：A|C|D

【解析】：

ABC三项，合伙企业不能清偿到期债务的，债权人可以依法

向人民法院提出破产清算申请，也可以要求“普通合伙人”

清偿；D项，合伙企业依法被宣告破产的，“普通合伙人”对

合伙企业债务仍应承担无限连带责任。

52.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，可导致合伙

企业解散的情形有（）o

A.2/3合伙人决定解散

B.合伙人已不具备法定人数满15天

C.合伙企业被依法吊销营业执照

D.合伙协议约定的合伙目的已经实现

【答案】：C|D

【解析】：

A项，应当由“全体”合伙人决定解散；B项，合伙人已不

具备法定人数满30天。

53.根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人退伙后，以特

定的财产对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债

务承担责任。该特定财产是（）o

A.该合伙人退伙时从有限合伙企业中取回的财产

B.该合伙人入伙时认缴的出资

C.该合伙人入伙时实缴的出资

D.该合伙人的合伙财产

【答案】：A

【解析】：

根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人退伙后，对基于其

退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限

合伙企业中取回的财产承担责任。

54.下列有关借款合同的说法，符合规定的有（）。

A.自然人之间的借款合同可以不采用书面形式

B.利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借

款并计算利息

C.借款期间不满1年的，借款利息应当在返还借款时一并支

付

D.自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不

明确的，视为不支付利