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文档简介

内部控制与风险管理.中国市场开展的五个时期产品短缺时期点子时期标王时期品牌时期整体竞争时期.全新的中国市场状况国际化全面竞争市场时机匮乏市场中的不确定性增加.市场充满着时机和风险研发风险投资风险供给风险生产风险销售风险售后效劳风险.人力资源风险财务风险资产风险信息风险法律风险战略风险.企业致命的风险战略失误投资、购并失败经营失误资债结构失衡，资金链条断裂资本经营投机.启示汇丰集团主席庞·约翰认为：过去摧毁一座金融帝国可能需要一个很漫长的过程，但是现在，即使是经营了上百年的金融帝国也可以在一夜之间倾塌。企业风险管理已成为当今企业管理的一项最重要的工作。.内部控制的开展内部牵制阶段内部控制的产生内部控制两要素阶段内部控制三要素阶段--内部控制结构内部控制五要素阶段--内部控制整体框架内部控制八要素阶段--企业风险管理.内控与风险管理的失灵企业管理混乱有制度不能得到很好执行，制度流于形式人浮于事，责任心不强，抱怨企业自身的免疫力不高，内部控制存在严重缺陷，缺乏主动的风险识别与评估机制，内部控制措施零散、不系统，监督检查环节不到位，内部控制结果不稳定，缺乏对内部控制持续改进的驱动力，风险管理的长效机制没有从根本上得到建立······.怎么办？.战略风险的控制尊重客观经济规律完善公司治理和决策机制培育企业核心竞争力.经营风险的控制完善企业管理制度强化执行力培育企业文化.财务总监做什么？善于沟通〔对上与对下〕，树立权威充分运用财务内控手段.财务内控手段全面预算管理资金集中管理投资可行性论证与监管筹融资控制经营资金使用审核合同审核管理定价、赊销政策的审核本钱费用核算与控制.财务信息化派驻财务总监财务经理管理税收缴纳业绩考核审计事前、事中、事后······.运用财务内控手段的方法循序渐进抓主要矛盾支持企业与监督企业并举持续与不断改进.总结市场充满着时机和风险；风险的源头在于战略与经营，风险管理有利于控制和躲避风险，创造价值；企业内控管理要循序渐进，善于抓主要矛盾，解决主要矛盾；财务总监/经理要善于沟通，推进管理，担当好角色。.共勉：财政部王军副部长寄语：“铁肩担道义，妙手著华章〞希望大家能够坚持学习实践，不断提高能力水平，大力弘扬老实守信、客观公正、胸襟开放、进取创新的中国会计精神，以深厚的理论素养、宽广的国际视野、过硬的业务水平、卓越的工作能力，承担起会计领军人才的重任，发挥好典范的作用、统率的作用、方

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