××餐饮有限公司财务管理制度

××餐饮有限公司财务管理制度第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消第二节内部会计管理体系（三）负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指,主管会计出纳员成本会计往来款会计资产会主管会计出纳员成本会计往来款会计资产会计稽核收银员保管员主管会计出纳员往来会计记账员资产会计第三节会计人员岗位职责（一）按照国家财务、税务相关法律、法规要求，责任制财务指标的确立、考核，并实施过程监督、评价和监督、指导、规范，对整个公司的财务人员第十条财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报2.审查公司基建、投资等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪9.负责搞好全系统财务人员的培训工作，不断提高财会人员的第十一条财务部经理领导财务部的工作，在总经理和财务总监领导下主持公司的财2.执行总经理和财务总监有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本及各项费3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和5.协助财务总监编制各种会计报表，主持公司6.参与公司开发新项目、重大投资、重要经济合同的第十三条下属公司、分店的财务部经理，在总经理领导下主持本单位的财务工作。5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调整，做到与银行对帐业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和2、月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原4、及时核算每周、每月的原材料成本率，如2、负责鉴定各实体转交的签字消费账单的4、对所管辖区的闲置财产负责保管好，并建4、对各吧台商品进行不定期盘点，每月不少第十三条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严第二十四条各级领导必须切实保障财会人员第二十五条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人第二十六条财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权债务移交清移交交接必须监交。下属公司、分店一般财会人员的交接，由本单位负责人会同财务第四节科目报表及会计核算原则第二十八条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定第三十条记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位第三十一条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付第三十五条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资第三十六条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润第三十七条长期借款的利息支出，应根据使第三十九条购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。第四十条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必4.利润分配表（年第四十四条报表编制程序和质量要求：由各实体财务先编制，报公司财务汇总。会第四十五条公司及各实体报表须加封面，封面上加盖单位财务章、法人章、财务负第五节内部牵制牵制度（一）凡是公司的财务收支、采购、生产、销售、投资等各种活动，其管理部门之间（二）对公司内部机构、岗位及其职责和权限进行合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离的原则，确保不同部门和岗位之间权责分明（四）能够明确各项经济业务的牵制手续和第四十七条公司主要负责人：各股东按《公司法》规定行使监督权，董事会对股东第四十八条公司财务根据各项经营指标对各实体（一）货币资金的支出必须由公司总经理审批、部门负责人、财务经理、经办人签章（二）严格按规定程序办理支付业务，除现金管理办法规定的现金开支范围外，1000（五）当天的收支业务，必须当天做完记账凭证并登记入账，做到日清。且各类付款（七）10000元以上的付款必须先做凭（十）工资表、奖金表须经实体财务填制并上报公司人事部审核无误签章，由总经理第五十条材料采购由三人以上共同办理，定价员做到货比三家，材料物美价廉，以第五十二条各类物品（原材料、物品、商品）须有两套以上的账进行管理。其中保第五十三条使用人领用物品填写领料单，交部门负责人签字，保管员审核后，根据第五十四条实体之间物品调拨，由需方填写调拨单，负责人、领料人、发料人签字第五十五条固定资产购置，由需用部门填写固定资产购置请求单，经部门负责人、第五十八条账务人员外出结算，如遇客人要求优惠时，须填写优惠审批单，并报总第五十九条每个吧台设置收银员、核算员、商品员各一名，商品员核对账单上商品款，顾客签单时，核实签单人的签单权限。财务核算员负责每天对第六十条膳食部严格按收银员签章的账单制做菜品，保存账单的厨房联，不得有丢失现象，对菜品价格，菜名是否与实际相符认真检第六十一条吧台保存餐饮账单的收款联，作为计算当天收入的依据，并与厨房联核第六十一条服务员对账单中商品、菜品变动情况进行监督，出现划、退必须有领班第六节内部财务稽核制度第六十二条为加强会计核算与监督，提高会计核第六十三条财务部设置一名稽核主管和一名稽核办单位会计机构负责人和单位领导人批准后，（一）每一交易行为发生，是否按规定填制传票，（二）会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否（三）各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，（四）各种账簿记载错误的纠正划线、结转、地页（六）活页账页的编号及保管，是否依照规定手（七）旧账簿内未用空白账页，有无加划线或第七节会计凭证和档案保管第七十条各下属公司、企业必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣第七十一条会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事第七十三条采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应第七十四条会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会税务机关一、会计核算基础工作规定会计核算基础工作规定第二条会计科目的运用及帐户的设置、按本公司《财务会计管第四条会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期(一)记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，(二)登记帐簿时用钢笔写(除了复写的以外，不得使用(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划(七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，2.经济业务计算错误而发生多付或多收；(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发(十一)月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便计"和"本年合计"的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数(十二)编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，(一)结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发(二)对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实1.帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管货币资金管理规定第二条本规定所指货币资金指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条本规定适用于公司及所属各实体、部门。第四条各实体负责人对本实体货币资金的安全负责。公司总经理授权实体总经理，经实体总经理（四）办理支付：出纳员根据审核无误的借款单办理支付，并及时登记现金和银行总、驻店财务负责人、出纳员处以200元、100元、200元的罚款。1、各店营业收入应当日送存开户银行，需向公司报帐的单位，于每周二、周五向公4、现金要做到日清月结，每日结出各帐户的余额，驻店财务负责人每月至少抽盘现商品物资材料管理办法原材料进行盘点，对所有原材料都要过称计量，盘点时由资将对商品保管员、财务负责人及其他当事人严应收账款管理办法（三）小型企业、新办企业原则上不允许签实体要按以上程序上报审批后方可以签字挂账。若违反规定处存在上述问题，款项由该核算员负责收回，无法收回的，应付帐款控制管理办法（一）采购员根据所购物品(原材料、物料用品、库存商品等)填写购货单，仓库或厨房保管员（核算员）验收入库后制出验收单，验收单一式四联，一联保管留存并据以登记保管账，其余三联交采购采购部门负责人审核、签字，并经财务部上报总经理签字后由主管会计传采购部两联，一联由采购部留存，另一联由采购员交客户，第四联验收单交往来（二）往来帐款会计将交来的原材料、物料（三）往来款会计监督购货单与验收单一致，对于未能及时结算的客户，往来款会计应在月末将有关单据暂估价入账，待有关手续到位后再（二）每季必须与全部客户对帐一次，对于进货次数较多的每月对账一次，对不符者（二）根据总经理批示，制出允付账款一览表，由财务经理复核后，转出纳处据以付（三）付款完毕后制付款明细表，上报总经理，并固定资产管理办法机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备2、供热系统设备11年6、洗涤设备5年8、厨房机具设备5年包括：冰箱、冷柜9、电子计算机系统设备6年包（二）使用部门建立部门资产清单，并按使用管理人建立固定资产卡片，管理责任明公司内部实体之间的固定资产相互调拨，必须经过部门、使用部门的固定资产职能管理部门同时在有关帐表季应对帐目核对一次，每年年终决算前对所有的固定资产采用“实地盘点法”清查盘点一须认真查明原因，写出处理意见；编制固定资产盘盈（亏）报告表，及时报总经理批准后单位名称：3、保证资产的安全、完整，在我所使用期间发生丢失低值易耗品管理办法将低值易耗品的残料价值作为当月低值易耗品摊销额的减少，冲减有关（二）本使用部门低值易耗品的经管人员变更，应及时填写“财产责任书”上的“经管（三）职工调离公司，必须将自己经管的低值易耗品移交各归口管理部门，由部门经理（二）财务部对申请报废的低值易耗品要查看实物，并会同工程部认真核实，并填写处（三）批准报废的低值易耗品，财务部及工程部技术人员对其实物进行估价，有残余价值的由使用部门填制入库单到仓库办理废料财产清查管理办法财产清查是通过对各项财产进行盘点和核对，确定各项财产物资、货币资金和债权债3、开展清产核资，进行全面清查，经摸清家底，准（三）定期清查。就是按预先计划安排的时间对财产所进行的清查。一般在年度、季（四）不定期清查。就是事先并无规定清查时间，而根据实际需要所进行的临时性清货币资金的清查包括库存现金、有价证券及（一）现金及有价证券的清查。由财务部门负责，通过实地盘点的方法，确定库存现金及有价证券的实存数，再与现金日记账及有价证券账的账面余额进行核对，以查明盈亏情况。现金及有价证券的清查，一般由财务部经理或主管会计主持，出纳人员必须在场。现金清查的时间：一是出纳员负责清点，二是财务部门采取不定期清查，一般每月进（二）银行存款的清查由财务部门负责，采用与开户银行核对账目的方法进行。在同银行核对账目之前，应先详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性，然后根据银若债权债务过多，或长期未能清查，应成立清理债权债务专门班子进行突击清查，以防止（一）财务部门必须设置清理债权债务岗位，专司债权债务清查之职。核对后的往来（二）采购部门的采购人员，须建立“物资购入、货款支付及结存”台账，逐笔登记物资购入、货款支付情况，并按月与本公司财务部门、仓库部门及各种财产物资的清查，应从数量和质量两个方面进行，井根据各种财产物资的实物形态、体积重量、堆放方式不同，分别采用不同的清查方法。实物数量的清查一般有两种方法：1、实地盘点法，即通过逐一清点或用计量器来确定财产的实存数量；2、是技术推算盘点，即通过量方、计尺等方法来确定财产的实数量。此种方法适用于煤炭、工业盐等大量成堆，难以逐一清点或计量的物资。各种财产物资清查有以下具体（一）固定资产的清查。由财务部门和固定资产归口管理部门、使用部门共同负责，每年至少在年终决算前进行一次。固定资产的清查主要抓好两方的工作：一是查物点数，核对账目。财务人员要深入现场逐项清查固定资产，核对每台设备的主机、附机的实存数与账面数是否一致，核对设备存放地点与账面记录是否相符。发现固定资产盘盈、盘亏，要认真记录，查明原因，弄清责任，妥善处理。二是检查固定资产的保管、使用及维护情况。要弄清固定资产有无长期闲置、使用不当的情况：有无保管不妥、维护不够精心的情况；管理制度有无不完善之处。发现不需要的设备，应建议转让，盘活资产；发生毁损的设备，要建议及时修复，保证设备完好；发现报废的设备，应立即办理报废手续.（二〕原材料的清查。由财务部门和采购部门共同负责，每年除必须在年终决算前，全面清查一次外，在年度期间，还应区别不同情况，对原材料进行轮流清点、重点抽查或定期清查。对贵重干货类材料每月至少清查一次。材料保管员每月至少核对账物一次。材料的清查主要抓好以下两方面的工作；一通过点数、过磅或测量等盘点方法，准确确定材料的实存数量，以其同账面结存数量相核对，井查明账实不符的原因。二是在清查中要注意库存材料的质量，发现霉烂变质和毁损的材料以及超储积压的材料，应查明原因。清查（三）工程部仓库的清查。由财务部门、归口管理部门、使用部门共同负责，年终决（四）低值易耗品的清查。由财务部门、归口管理部门、使用部门共同负责，年终决算前必须进行一次清查。其中设备部门负责生产经营用低值易耗品的清查，办公室负责管（五）在建工程的清查。由财务部门、项目管理部门共同负责。除年终决算前清查一次外，项目决算进工前，必须进行清查盘点，将剩余的材料退回仓库，减少工程成本，以准确，编制年度会计报表之前，公司财务必须进行全面担任，副组长由财务总监、财务部经理担任，成员由财务、工程、总办等职能部门的负责账面的核对及债权债务、银行存款、库存现金、有价证券的清查核工程部负责各自所管辖的在建工程的清查盘点，已完工项目要造册登记，做出竣工决3、财务部门和采购部门要准备好清查盘点用的计量4、采购部门所管辖的财产物资，都要在日常永续盘点的基础上进行全面盘点属计量罐内的物资，要反复测量，准确计算。对盘点实物中发现的数量、质量等问题，要务，如因责任事故延误上报时间，公司将按有关规定追究公司内部招待及打折、退菜的管理办法㈠公司内外所有招待必须由董事长签字。各酒店招待必须报请公司总经理批准方可执㈡公司副总经理以下人员及非本店高层管理人员无直接招待或打折的权利，如遇特殊㈢在处理客人投诉或遇紧急情况时，经店总批准后，餐厅经理以上管理人员可先做超签字并做出内部处理意见，然后报公司总经理菜价格不得超过15元。各级人员当天送菜个数不得累计（一）各部门可根据人提出申请，经公司总经理或董事长批准后按标准要（二）各部门招待结准人（总经理或董事长）签字确认予以承认，否则（三）公司各部门经理、酒店部门经理以上的管理人员（含部门经理级非工作时间方能入账，但禁止签单挂帐，违者罚款50/吧台管理办法（一）吧台人员的任用采取在培训的基础上竞争上岗的办法。财务部每季在服务生中（二）在岗人员未通过考核需调离吧台时，必须服从分配。下岗的（三）吧台人员的行政管理隶属所在酒店，由所在酒店餐厅部负责考勤、卫生检查、（四）为