智慧化税费申报与管理学习通超星期末考试答案章节答案2024年

智慧化税费申报与管理学习通超星期末考试章节答案2024年对个人独资企业投资者的生产经营所得应征收企业所得税,不征收个人所得税。()

答案:错国债利息收入属于不征税收入。()

答案:错储蓄存款利息暂免征收个人所得税。()

答案:对专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除,以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;一个纳税年度扣除不完的,可以结转以后年度扣除。()

答案:错在中国境内无住所的外籍人员约翰2019年3月1日来中国工作,2019年12月31日离境,约翰为2019年度中国个人所得税的居民个人。()

答案:对财产租赁所得以纳税人一个月内取得的租赁收入为一次。()

答案:对居民个人从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过5万元的,需要办理汇算清缴。()

答案:错权益性投资资产转让所得按照投资企业所在也确定所得。()

答案:错包装物押金属于价外费用。()

答案:错纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的,应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表,并缴纳税款。()

答案:对下列所得中,在计算个人所得税时,以每次收入额为应纳税所得额的有()。

答案:股息、红利所得;财产转让所得;偶然所得根据增值税法律制度的规定,下列项目中,免征增值税的有()。

答案:古旧图书;国际组织无偿援助的进口物资;个人销售自己使用过的电视机根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,属于不征税收入的有()。

答案:依法收入取并纳入财政管理的政府性基金;财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费在计算广告费及业务宣传费税前准予扣除限额时,计算的基数为营业收入额,下列收入中,可计入营业收入的是()。

答案:其他业务收入;主营业务收入一般纳税人销售或者进口的下列货物中,适用增值税9%税率的有()。

答案:粮食、食用植物油;图书、报纸个人取得的下列所得中,计缴个人所得税时适用超额累进税率的有()。

答案:经营所得;综合所得根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,企业所得税不得税前扣除的有()。

答案:增值税;企业所得税我国现行的税率形式有()。

答案:定额税率;超额累进税率;比例税率;超率累进税率根据增值税法律制度的规定,单位或者个体工商户发生的下列行为中,视同销售货物缴纳增值税的有()。

答案:将自产的产品用于职工福利;将自产的产品分配给股东;将外购的货物无偿赠送给客户根据个人所得税法律制度的规定,下列个人中,属于居民个人的有()。

答案:在中国境内有住所的个人;在我国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人根据消费税法律制度的规定,下列属于消费税征税范围的是()。

答案:超豪华型汽车根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是()。

答案:卷烟根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,属于“稿酬所得”的是()

答案:作者出版著作取得的所得下列情形中,既征收增值税又征收消费税的是()。

答案:百货商场零售金银首饰根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是()。

答案:财政拨款根据增值税法律制度的规定,一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,在一定期限内不得变更,该期限为()。

答案:36个月根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。

答案:个人独资企业根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中,不计入销售额计算销项税额的是()。

答案:代办保险收取的保险费李某2020年12月份购买体育彩票支出200元,一次性获得中奖所得20000元,则王某该项中奖所得应缴纳个人所得税税额为()。

答案:4000根据个人所得税法律制度的规定,个人的下列所得中,应缴纳个人所得税的是()。

答案:财产租赁所得根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额前扣除的是()。

答案:融资租入资产计提的折旧根据企业所得税法律制度的规定,下列项目的所得中,减半征收企业所得税的是()。

答案:花卉的种植下列税种中,目前采用超额累进税率的是()。

答案:个人所得税非居民个人的下列所得在确认收入额时,适用于减按70%计算的是()。

答案:稿酬所得下列业务属于增值税视同销售的有（）。

答案:将自产的化妆品赠送客户;将自产热水器交由商场代销;将委托加工收回的白酒用于投资

以下不属于增值税价外费用，需要依法计算增值税的有（）。

答案:代收代缴的消费税;以委托方名义开具发票代委托方收取的款项;向购买方收取代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

答案:预收款方式提供租赁服务，为租赁服务完成的当天甲客运公司为增值税一般纳税人，2023年5月购入同款大巴车3辆，取得增值税专用发票注明税款共计23.4万元，将其中一辆用于接送员工上下班使用。则当月可以抵扣的进项税额为（）万元。

答案:15.6

增值税一般纳税人企业，下列情形中可以抵扣进项税额的是（）。

答案:因管理不善原因导致的原材料被盗下列行为中，应缴纳增值税的是（）。

答案:咨询公司无偿为老客户提供咨询服务

下列业务应缴纳增值税的是（）。

答案:单位取得的与销售收入直接挂钩的财政补贴收入

增值税专用发票的记账联是销售方核算销售收入和增值税销项税额的凭证。（）

答案:对下列属于商品和劳务税类的税种有（

）

答案:消费税;增值税增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。

答案:农产品销售发票下列出租住房的行为，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是（

）。

答案:个人出租在城市的住房下列税法要素中，能够区别一税种和另一税种的重要标志是（

）。

答案:征税对象增值税纳税人的销售额未达到起征点的，免征增值税。

答案:对纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣

答案:对采取委托银行收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天

答案:错对金银首饰的以旧换新业务，应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

答案:对企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除

答案:对根据增值税法律制度规定，小规模纳税人一律不得使用增值税专用发票

答案:错国有性质的企业，其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除

答案:对关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。

答案:纳税人取得的经营所得，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴;居民个人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报;从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报下列关于非货币性资产投资企业所得税处理的表述，正确的有（）。

答案:企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得;企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整;企业在对外投资5年内注销的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在注销当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税;非货币性资产投资，限于以非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业下列支出，属于企业所得税中职工福利范围的有（）。

答案:丧葬补助费;企业创办的托儿所支出;探亲假路费下列业务中，应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”的有（）。

答案:生产企业对外销售产品对应的成本;用于抵债的货物成本;生产企业出租无形资产的累计摊销关于个人所得税的征收管理，下列表述正确的有（）。

答案:纳税人取得经营所得，在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴;纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款居民个人取得的下列所得中，适用按次征收个人所得税的是（）。

答案:出租房产取得的租金所得纳税人下列行为应视同销售确认企业所得税收入的有()。

答案:将货物用于对外投资;将商品用于捐赠;将产品用于职工福利根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的有（）。

答案:采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额关于个人所得税专项附加扣除，下列表述正确的有（）。

答案:纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除;享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除;一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除某居民个人甲2022年1月取得工资收入10000元，缴纳符合规定的社保费用和住房公积金1500元，该居民个人享受住房贷款利息专项附加扣除并选择在预扣预缴环节扣除。该居民个人2022年1月预扣预缴的税款是（）元。

答案:75企业的下列支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。

答案:烟草企业的烟草广告费和业务宣传费;企业为投资者购买的商业保险;支付给母公司的管理费下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的是（）。

答案:李小白转让商标权取得的收入根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于居民个人的有（）。

答案:外籍个人乙2019年9月1日入境直到2020年8月1日离境;外籍个人丙2019年1月1日入境，2019年12月31日离境，其间三次离境合计90天根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额时，允许据实扣除的支出有（）。

答案:与生产经营有关的合理成本费用;向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出下列关于增值税一般纳税人登记条件判定中，年应税销售额的说法不正确有（）。

答案:年应税销售额是指1月1日至12月31日内累计应征增值税销售额;纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不计入年应税销售额；但销售无形资产销售额应计入;有扣除项目的纳税人，年销售额以扣除之后的销售额计算2022年某服装生产企业实现商品销售收入2000万元，另发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，获得投资收益20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元（均已取得相应发票）。2022年度该企业在计算应纳税所得额时可扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计（）万元。

答案:310房地产开发企业（一般纳税人）采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（

）

答案:3%李某按市场价格出租住房，2021年3月取得不含税租金收入3000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为200元，修缮费用1300元，均取得合法票据。李某当月应缴纳个人所得税为（）元。

答案:120依据企业所得税法的规定，企业购买规定的专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，该设备应符合的条件是（）。

答案:用于环境保护下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额计算抵扣扣除率的是

答案:9%征税要素应当尽量明确，避免歧义，这体现了

答案:税收法定原则对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是（）。

答案:经营所得企业发生下列处置资产的情形中，应当视同销售确认企业所得税收入的是（）。

答案:将自产货物用于职工福利下列权力中，作为国有征税依据的是（）

答案:政治权力我国公民王先生在甲公司工作，2021年10月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年职工平均工资为18000元。王先生取