基于风险管理导向的企业内部控制措施研究

【摘要】企业作为社会主义市场经济中的经营组织，风险管理意识的强化带动其内部控制的高效高质，以完善的内部控制奠定企业持续运营的内在发展基础。企业必须重视风险管理，以科学严谨的风险管理意识统筹内部控制，宏观统筹并细节化调整，提高企业经营发展能力，推动企业可持续发展。【关键词】企业;风险管理;内部控制;策略一、企业内部控制与风险管理的关系（一）风险管理是内控的扩展延伸风险管理在企业内部控制中发挥重要作用，特别是目标的设定、风险的防范与分析、风险管理。作为内部控制体系的延续与扩展，已经成为现代企业经营管理的重要内容。社会主义市场经济体系的日趋完善，全球经济一体化趋势的加强，企业市场竞争压力增大，对应的发展管理风险相应增加，将风险管理理念引入到企业内部控制，有效降低企业运营风险，为企业的持续稳定发展奠定内部管理的基础。（二）内部控制与风险管理相互作用企业作为社会主义市场经济的经营单元，在经营发展中承受着各种各样的发展压力，也面临着较多的发展风险，而风险中很大一部分来自于企业的内部管理。内部控制与风险管理在目标上具有一致性，内部控制的主要目的是降低运营风险，增强企业对外发展的应对能力。风险管理应贯彻到企业内部控制的方方面面。企业内部控制与企业风险管理也存在互补性，有效的风险管理帮助企业识别潜在风险，做好风险的分类归因。而内部控制则基于已经明确归类归因的风险进行针对性的处理，两者结合将风险的不利影响降到最低，助力企业创新发展。二、风险管理导向下的企业内部控制措施（一）强化企业风险管理意识，统筹内控管理思想上的重视带动行动上的落实，只有强化企业的风险管理意识，才能以风险为导向做好企业内部控制，确保内部控制各项制度的贯彻实施。具体来说，风险管理意识的强化需要着手两大方面。一方面提高员工的风险管理意识。从管理层到基层员工，都应该认识到风险管理的重要性，掌握基本的风险管理知识，将风险管理自觉融入到自身工作中，自上而下在企业内部形成风险管理的良好风尚。另一方面，以文化建设宣传风险管理。加大对风险管理相关知识的宣传，以营造风险关注相关的文化氛围。提高员工对风险管理的自觉性，并以文化为纽带，加强风险管理与企业运营的关联，让风险管理成为企业文化建设的一部分。（二）坚持风险管理导向，优化内控体系与流程内部控制策略实施依托于完善的内部控制体系，风险管理导向下的企业内控要向落到实处，必须在内部控制体系构建中引入风险管理的内容。内控体系与流程既满足风险管理的内在要求，又着眼于内部控制目标的达成，综合作用下提升企业的管理经营能力，确保企业发展处于良好态势。内部控制体系的建构中融入风险管理的内容，就要求从“权、责、利”三点出发，构建完善的带有风险管理导向的内控原则和治理结构。一方面坚持风险导向，企业总体发展目标为风险管理的依托点，将风险管理各要素融入到内控体系建设各环节，服务于企业经营发展的全过程。流程设计的精简优化，带来公司内部管理的高效简洁，降低成本，节约资源，也使得风险防范更清晰，协同效应更明显。另一方面兼顾效率效益。对于企业内部控制系统的建设来说其离不开效益。在追求效益的同时，考虑到风险问题，以精准的风险防范提高效率效益，实现成本投入与效率产出的均衡取舍，提升企业内部控制体系执行效率。最后，坚持动态化的管理，企业经营发展是动态变化的，风险管理导向下的内部控制体系也要坚持动态发展的理念，不断更新修正，完善基于风险管理导向，关注国内外风险管理内控管理的新成果新经验，为我所用，走企业经营发展的现代化内控之路。（三）深入评估分析风险，做好风险归类基于风险管理导向，做好企业内控最基础的是做好风险的预测分析、识别评估、防范应对。企业经营发展中。既存的潜在的发展风险都可以通过敏锐的观察，有效的监管及时发现，从而提出针对性的风险解决对策，做好风险全方面的应对。当前企业识别风险与防范风险可以基于企业的战略发展实际、市场环境、同行业的运行、企业内部财务、相应的法律知识进行风险防范，分析与管理。具体操作中，企业基于自身经营特点，重点标注高风险领域和高风险环节。针对投资、投资税务管理、担保理财、收益分配、回款成本等大类风险点进行风险的筛选与识别，在确定大类风险点风险实际的情况下细化风险点，做好自身经营范围及实际运行情况的客观综合分析，提高对风险的应对能力。风险防范应对必须要事前预测研判，也需要事中的控制与应对，更需要事后的总结与改善。（四）强化监督反馈，优化内部控制评价基于风险管理导向的内部控制需要有效的监督，因此强化监督反馈是风险导向下的内部控制落地的保障。企业基于自身经营发展实际，建立完善的内部控制评价流程，明确并细化内部控制评价各项指标，确保内部控制评价体系发挥持续动态的监督实效。以此更新完善内部控制系统，及时明确企业内控的薄弱点，以稳定闭环的内部控制确保企业风险防范的有效性，内部管控的有效性。内部控制评價体系下的监督反馈具体操作中，需要组织企业内部各部门基于风险管理导向做好内部控制执行情况的自我审查分析。在各部门内部控制检查基础上由企业的风控部门或者内部审计部门进行抽查监管，最终出具各部门工作风险管控自查与抽查报告。对于自查与抽查中存在的问题，制定解决方案，及时解决问题，做好风险的防范应对，降低风险损失。通过风险管理导向下的企业内部控制实践反思现有的内部控制评价体系、控制制度等，对于设计缺陷进行弥补调整，积累风险管理内控实操经验，为企业内部控制的持续优化提供指导与借鉴，从而实现不同维度风险管理导向下的内控行为落地。以实践带动体系制度的整改，以体系制度进行内控效果的评估。三、结束语对于企业经营发展来说，