2024年合作社财务管理制度样本（二篇）

第5页共5页2024年合作社财务管理制度样本以下是对原文内容的改写，保持其含义不变，并采用了严谨、稳重、理性、官方的语言风格：第十六条合作社实行严格的存货管理制度，定期对存货进行盘点核对，确保账实相符。每年年末，必须进行一次全面的盘点清查工作。对于盘亏、毁损及报废的存货，若其价值在____元以内，由理事会进行充分讨论并决定处理方式；若其价值高于____元（含____元），则需由理事会提交至合作社社员代表会议讨论，经审议批准后，按照实际成本扣除责任人、保险公司应赔偿的金额及残料价值后的余额，计入合作社的其他支出项目。盘亏、毁损及报废的存货信息，必须在年底向社员大会进行公开披露。第十七条合作社所接受的捐赠、扶助等形式的资产，均纳入资本公积金管理，并根据相关规定分摊至各成员账户。第十八条合作社严禁以任何形式为任何单位或个人提供经济担保服务。第三章财会人员第十九条为确保财务工作的规范性和安全性，合作社遵循账、钱、物相互独立分管的原则，设置专职会计员、出纳员及财产物资保管员。凡涉及款项收付、财物结算及登记等事项，均需由两人或两人以上分工协作完成。第二十条合作社的会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法。会计年度自公历____月____日起至____月____日止。会计核算统一使用人民币“元”作为金额单位，元以下金额精确至“分”。第二十一条财务负责人负责全面领导合作社的财务工作，包括制定内部财务制度、编制财务收支计划及对财务支出进行审核等。同时，财务负责人需确保会计信息资料的真实、安全及完整。第二十二条会计员负责按照相关规定设置账簿、开设账户，并实行总分类及明细核算。会计员应正确运用会计科目，真实编制会计凭证，准确登记会计账簿，并按期编制会计报表。会计员还需发挥参谋作用，依法实施会计监督，并负责会计档案的收集、整理、装订及管理工作。第二十三条出纳员需严格遵守国家有关规定办理现金收付及银行结算业务。出纳员应设置现金日记账及银行日记账，并做到序时登记、日结日清，确保现金的安全与完整。收入现金应于当日存入银行，严禁以“白条”抵库现金或挪用、坐支现金。第二十四条财产物资保管员负责合作社固定资产及存货的日常管理及核算工作。保管员需根据会计凭证登记固定资产账卡，并定期进行盘点核对以确保账、卡、物相符。同时保管员还需根据出、入库单进行存货的管理、盘点及核对工作。第二十五条合作社财会人员在调动或离职时，必须严格办理交接手续并编制交接清单。交接清单需经移交人、接交人及监交人签字盖章后存档。在未办清交接手续前财会人员不得擅自离职。第四章财务收支第二十六条合作社在开展生产经营活动并取得营业收入时，必须使用统一规定的收款凭证。严禁以白条抵库、挪用公款、公款私存或设立“小金库”等违规行为。第二十七条合作社在支付费用时必须取得合法的原始凭证。原始凭证需包含六要素：名称、日期、交易双方单位名称、经济业务内容、数量单价金额及经办人员签名盖章。若原始凭证需附带附件则必须齐全。第二十八条合作社财务支出实行“一支笔审批”制度并分档逐级审核限额授权。所有财务支出均需由合作社理事长签字审批。第二十九条生产经营性开支根据金额大小分别由理事长审批、理事会集体研究决定后由理事长审批或社员会议表决通过后由理事长审批。第三十条非生产经营性开支需遵循勤俭节约和量入为出的原则严格控制不得高于利润的一定比例（如____%）。其审批流程与生产经营性开支类似根据金额大小分别由理事长审批、理事会集体研究决定后由理事长审批或社员会议表决通过后由理事长审批。第三十一条合作社财务支出需按以下程序进行：经办人提供合法原始凭证并注明相关信息；出纳员和会计员审核原始凭证；理事长根据审批权限进行审批；超出审批权限的需提交至理事会或社员代表会议审议通过；不规范原始凭证需退回补充完整后方可审批支付。第五章民主理财第三十二条合作社建立民主理财制度以保障社员对合作社财务的知情权、决策权和监督权。第三十三条合作社年初财务收支计划及重大财务事项需通过社员会议形式征得社员同意并记录存档。第三十四条合作社社员享有以下民主管理财务的权利：有权对公布的财务账目提出质疑；有权委托监事会查阅审核相关2024年合作社财务管理制度样本（二）一、为强化合作社财务收支管理，依据财政部发布的《农民专业合作社财务会计制度（试行）》及相关法律法规，并紧密结合本合作社章程与实际操作情况，特此制定本制度。二、本合作社财务工作将严格遵循本制度规定，确保账目清晰，实现日清月结。三、合作社现金支出实施严格控制。单次支出金额在____元以下者，由理事长直接审批；____元至____元范围内，需经理事会集体研究后决定，并由理事长签字确认后支付；超出____元的大额开支，则需提交合作社成员或成员代表会议审议通过，并由理事长签字后方可办理支付手续。四、所有支出会计凭证必须明确标注用途，并经手人、证明人、执行监事审核、审批人签字，手续完备后，方可报销入账。五、合作社理事会应严格控制非生产性支出，对通讯费、交通费、书刊订阅费、办公费、差旅费等实施限额管理。六、合作社实行会计、出纳岗位分离，严格遵守账、款收支分开管理原则。现金收付业务由合作社出纳员专职负责，非出纳人员不得涉足现金管理。支票与银行预留印鉴分别由专人保管。七、严格遵守财经纪律，禁止坐支现金、平调或挪用公款、公款私存及白条抵库等行为。确保收入现金及时入账，不瞒报收入。八、严格执行库存现金限额管理制度，合作社库存现金限额由开户银行确定。超出限额部分应及时存入信用社或银行，以保障集体资金安全。九、合作社会计、出纳在办理现金收付业务时，须遵循相关规定，使用统一规范的收付款票据，并及时传递原始凭证，确保及时记账。十、合作社与外单位之间的往来款项结算，若金额达到支票结算起点以上，不得采用现金结算方式。十一、合作社出纳需定期盘点库存现金，并与会计每月核对一次现金账目，发现差异立即纠正，确保账账、账款、账物相符。十二、合作社经济活动情况需按季度向社员公布，重大经济活动则在业务完成后随即公布，充分接