中级审计师-审计理论习题(第一部分)第二章-审计组织与审计法律责任习题

（第一部分）第二章审计组织与审计法律责任一、单项选择题1、下列不属于对内部审计人员的处罚的是（）。A、罚款B、批评教育C、行政处分D、移交司法机关2、审计人员在财务报表审计中所负的审计责任是（）。A、建立健全被审计单位内部控制B、查处所有差错、舞弊和违法行为C、编制财务报表D、对财务报表的公允性发表审计意见3、社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，应采取的行动是（）。A、必须接受其要求出具报告B、有权拒绝出具有关报告C、应立即向相关执法部门举报D、应立即向中国注册会计师协会举报4、下列选项中，有关会计师事务所的组织形式不正确的是（）。A、有偿服务，自收自支B、独立核算C、依法纳税D、不具有法人资格5、我国审计机关在国家机构中的组织地位是（）。A、司法体制B、立法体制C、行政体制D、财政体制6、领导内部审计机构开展工作的应当是（）。A、本单位的财务经理B、本单位的财务部门C、本单位的监事会D、本单位主要负责人或者权力机构7、对于《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任。正确的说法是（）。A、它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任B、它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任C、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任D、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任8、下列行为中，不属于国家审计机关权限的是（）。A、要求被审计单位提供财务报表B、要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告C、建议有关主管部门纠正被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为D、废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定二、多项选择题1、下列不属于内部审计权限的有（）。A、参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议B、参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行C、对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，直接对其通报批评或追究责任D、有权干涉被审单位经营决策E、检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物2、对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，有权予以暂时封存的有（）。A、本单位出纳B、本单位监事会C、本单位主要负责人D、权力机构E、本单位财务总监3、防范审计人员法律责任风险的对策有（）。A、明确被审计单位和审计组织责任并严格遵循职业道德规范和执业准则B、聘请专家和法律顾问C、深入了解被审计单位的情况D、为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询E、不用建立审计工作的有效监督和检查体系4、下列业务中只有注册会计师能够承办的业务有（）。A、代理纳税申报B、代办申请注册登记，协助拟定合同、协议、章程以及其他经济文件C、办理企业合并、分立、清算及其他事项中的审计业务，出具有关报告D、参与进行可行性研究E、审查企业会计报表，出具审计报告5、根据《注册会计师法》的规定，关于我国会计师事务所的设立，下列说法正确的有（）。A、可以设立独资会计师事务所B、可以设立合伙会计师事务所C、可以设立有限责任会计师事务所D、不可以设立独资会计师事务所E、不可以设立合伙会计师事务所6、世界各国对于内部审计机构的设置，根据其所隶属企业领导的层次不同，可以分为的体制有（）。A、董事会领导体制B、监事会或审计委员会领导体制C、总经理领导体制D、财务总经理领导体制E、财务副总经理领导体制7、下列属于《审计法》法律责任的特点的有（）。A、它是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任B、它是国家审计的法律责任，包括内部审计和社会审计法律责任C、它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位及有关的直接责任人和国家审计人员D、它是以行政责任为主的法律责任E、它还包括相应的刑事责任和民事责任8、根据《注册会计师法》《证券法》有关规定，会计师事务所和注册会计师可能承担的责任有（）。A、刑事责任B、民事责任C、行政责任D、诉讼责任E、担保责任9、我国社会审计组织的业务范围有（）。A、监督内部人审计人员行为，并对其进行相应的奖惩措施B、验证企业资本，出具验资报告C、设计财务会计制度，培训会计人员D、代理纳税申报E、监督国家审计10、根据《审计法》规定，审计机关对预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况进行监督的机构有（）。A、本级人大常委会B、本级人民政府C、本级各部门D、下级政府E、下级人大常委会11、下列行为中，属于国家审计机关权限的有（）。A、国家审计机关有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供收支、预算、决算的执行情况以及社会审计机构出具的审计报告B、国家审计机关可以行使公安、财政、税务等一系列国家机关行使的权力C、国家审计机关有权要求向被审单位的有关单位和个人就一切问题进行调查并取得相关证明材料D、国家审计机关有权检查被审单位电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统E、国家审计机关有权建议有关主管部门纠正被审单位的有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的部分12、下列有关国家审计机关的管辖范围的叙述中，正确的有（）。A、审计机关的审计管辖范围，根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定B、涉及国家重大机密的军品科研、生产单位，由审计署专业审计司审计C、审计署根据规定，结合审计对象的实际情况，具体确定审计署各专业审计司和派出机构的审计分工范围D、对于中央被审机构的审计，已经划定了审计管辖范围和审计分工的不得随意更改E、审计机关的审计管辖范围，仅仅根据被审计单位的财务隶属关系确定13、在我国，判断社会审计人员法律责任的成文法主要有（）。A、《注册会计师法》B、《审计法》C、《证券法》D、《公司法》E、《刑法》14、根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，各级地方审计机关对本级预算执行情况进行审计后，应当将审计结果报告提交给（）。A、本级人民政府B、本级人大C、本级人大常委会D、上一级审计机关E、全国人大常委会答案部分HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.1一、单项选择题1、【正确答案】A【答案解析】内部审计机构或内部审计人员利用职权，谋取私利隐瞒审计中查出的问题，或者出具虚假的审计报告、审计决定，玩忽职守，泄露国家秘密和被审计单位秘密，给国家和单位造成重大损失等，应由其所在部门、单位根据有关规定给予批评教育或者行政处分，构成犯罪的，应当移交司法机关处理。【答疑编号10510707】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.12、【正确答案】D【答案解析】审计人员在审计财务报表时，应当对财务报表的公允性进行审计。【答疑编号10510708】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.13、【正确答案】B【答案解析】社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，有权拒绝出具有关报告。【答疑编号10510710】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.14、【正确答案】D【答案解析】会计师事务所实行有偿服务，自收自支，独立核算，依法纳税，具有法人资格。【答疑编号10510712】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.15、【正确答案】C【答案解析】在以上体制中，我国属于行政体制。我国审计署就是在国务院总理领导下工作，对国务院负责并报告工作。【答疑编号10510713】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.16、【正确答案】D【答案解析】考核内部审计机构的设置，内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。【答疑编号10510714】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.17、【正确答案】C【答案解析】中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。参考教材35页。【答疑编号10510716】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.18、【正确答案】D【答案解析】要求被审计单位提供财务报表，要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告，建议有关主管部门纠正被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为属于国家审计机关权限。【答疑编号10510718】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.1二、多项选择题1、【正确答案】CD【答案解析】选项C应当改为对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或提出追究责任的建议；选项D应当改为无权干涉被审单位经营决策。【答疑编号10510720】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.12、【正确答案】CD【答案解析】对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人和权力机构批准，有权予以暂时封存。【答疑编号10510722】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.13、【正确答案】ABCD【答案解析】防范审计人员法律责任风险的对策有建立审计工作的有效监督和检查体系。【答疑编号10510724】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.14、【正确答案】CE【答案解析】此题考核的是注册会计师的业务范围。社会审计组织的业务范围主要有审计业务、会计咨询和会计服务业务。其中审计业务只能由注册会计师承办。在以上答案中只有选项C和选项E是审计业务，其他三项是会计咨询和会计服务业务。【答疑编号10510726】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.15、【正确答案】BCD【答案解析】根据《注册会计师》法的规定，我国注册会计师只准设立有限责任公司会计师事务所和合伙会计师事务所，不准个人设立独资会计师事务所。【答疑编号10510728】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.16、【正确答案】ABCE【答案解析】考核世界各国对于内部审计的机构设置。参考教材35页。【答疑编号10510730】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.17、【正确答案】ACD【答案解析】选项B应当改成它是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计法律责任；选项E应当改成它还包括相应的刑事责任但不包括民事责任。【答疑编号10510732】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.18、【正确答案】ABC【答案解析】会计师事务所和注册会计师可能承担民事责任、行政责任、刑事责任。【答疑编号10510733】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.19、【正确答案】BCD【答案解析】社会审计组织的业务范围主要有审计业务、会计咨询和会计服务业务。选项A和选项E不在这个范围内。【答疑编号10510736】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.110、【正确答案】CD【答案解析】审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督。【答疑编号10510754】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.111、【正确答案】ADE【答案解析】选项ADE都属于国家审计机关的权限范围。对于选项B，国家审计机关只能提请公安、财政、税务等国家机关予以协助，不能代为行使他们的权力。对于选项C，国家审计机关只能够就审计事项有关问题对被审单位的有关单位和个人进行调查并取得相关证明材料。【答疑编号10510756】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.112、【正确答案】ABC【答案解析】选项D的错误是审计署根据工作需要统一组织或授权派出机构和地方审计机关对中央被审计单位进行审计，不受已划定