国际贸易概论（第四版） 课件 第二单元学习内容二 关税措施

第二单元国际贸易政策与措施学习内容二关税措施CONTENT目录关税的特点与作用01关税的种类02关税的征收03关税对国际贸易的影响04第一节关税的特点与作用一、关税的特点

关税不仅是国家的一种财政收入，更是各国实施对外贸易政策的重要手段，体现为关税的调节职能和保护职能。在长期的国际贸易实践中，各国都普遍地通过关税税率结构的设置和调整来限制和鼓励商品的进出口中国海关进出口商品缴纳税收一、关税的特点第一节关税的特点和作用关税（Tariff）进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向进出口商品所征收的一种税收。关境（CustomsTerritory）,又称关税领域或税境，是指在同一领域内实行同一个关税税法，执行相同的关税制度的区域的总称。相同点不同点关境和国境关境与国境的关系空间角度不同强制性无偿性预定性相同点关税的特点与一般税收的相同点强制性无偿性预定性强制性的税收特征关税作为政府强制征收的一种税，体现了国家对进出口商品控制的权力。这种强制性确保了税收的稳定收入，同时反映了国家对外贸易政策的执行力度。无偿性的经济影响关税的无偿性意味着纳税人支付税款后，不会直接从政府那里获得等价的服务或产品回报。这在一定程度上影响了企业的经营成本和消费者的购买力。预定性的政策工具关税的预定性表明税率是预先设定的，为贸易活动提供了可预见性。这种特性使得关税成为调节国际贸易、保护国内产业和市场的有效政策工具。间接税税收主体和客体是特定的影响关税的因素具有涉外性关税的特点间接税税收主体客体010203关税的税收主体关税的税收主体是进出口商，他们在商品进出关境时根据海关法规向当地海关缴纳关税。关税的税收客体关税的税收客体是进出口货物，海关根据税法与有关规定，对各种进出口商品制定不同税目和税率，征收不同的税收。关税作为间接税的特点关税是一种间接税，可以由进出口商垫付税款，然后把它作为成本的一部分加在货价上，最后转嫁给买方或消费者承担。关税的作用增加财政收入保护国内的产业和市场调节进出口贸易维护国家利益的手段二、关税的作用调整产业结构第二节关税种类一、按照征收的对象或商品流向分类

关税根据不同的分类方法，关税可以分为以下几种：进口税、出口税、进口附加税、差价税、特惠税和普遍优惠制等1进口税2出口税3过境税按照征收的对象或商品的流向分类第二节关税的种类进口税出口税过境税010203进口税的作用进口税是政府对进入国境的商品征收的税费，主要目的是增加国家财政收入和保护国内产业。通过提高进口商品成本，减少其市场竞争力，从而支持本国产业发展。出口税的影响出口税是对离开国境的商品征税，虽然现代国际贸易中较少使用，但历史上曾用于增加国家收入或保护国内资源。高出口税可能抑制出口，影响国家经济平衡。过境税的历史与现状过境税是对通过一国境内运往第三国的货物所征的税，历史上曾是重要财政收入来源。然而，随着全球化和贸易自由化的发展，大多数国家已废除此税种。按照征税的目的分类

财政关税保护关税第二节关税种类财政关税保护关税01财政关税的定义财政关税主要是为了增加国家的财政收入而征收的关税，通常针对那些国内无法生产或无代用品且需求量大的进口商品。02保护关税的作用保护关税旨在通过提高进口商品的税率来保护本国工业或农业免受外国竞争的影响，从而促进本国产业的发展和壮大。03关税政策的经济影响关税政策不仅影响国家财政收入和产业发展，还可能改变国际贸易结构，对全球经济关系和市场竞争力产生深远影响。按照差别待遇和特定的实施情况分类

进口附加税差价税特惠税普遍优惠税第二节关税种类进口附加税差价税特惠税普惠税01进口附加税进口附加税是一种临时性措施，通常用于应对国际收支危机或防止外国商品低价倾销。例如，美国在1971年对所有进口商品征收了10%的进口附加税以调节贸易失衡。差价税差价税是按国内价格与进口价格之间的差额征收的关税，主要用于保护国内生产和市场。欧盟共同市场对重要农畜产品如谷物、猪肉等征收差价税，以维持内部市场价格稳定。普惠税普惠税是发达国家对发展中国家输入的商品给予的非互惠关税优惠待遇，旨在增加发展中国家的外汇收入和促进其工业化。普惠制自1968年通过以来，对发展中国家扩大出口起到了一定的促进作用。0203第三节关税征收一、关税征收的依据关税的计征方法主要有从量税和从价税两种；征收关税的法律依据是海关税则（CustomsTariff）；关税征收手续通常包括申报、查验、征税和放行三个基本环节二、关税计征方法（一）从量税是按照商品的重量、数量、容量、长度、面积等计量为标准计征的关税计算公式:从量税额=商品数量×每单位从量税两个缺点：（1）从量计征税额是固定的。当价格上涨时，保护作用减弱，下降时，保护作用增强。（2）对同一种商品，不分质量好坏，价格高低，从量计征，都按同样税额征收，易造成优质高价商品税负较轻，劣质低价商品税负较重，对纳税人纳税不公平二、关税计征方法（二）从价税按照进口商品的价格为标准而计征一定比率的关税，其税率表现为货物价格的百分比计算公式:从价税额=商品总值×从价税率4个优点：（1）税的征收比较简单（2）税率明确，便于比较各国税率（3）税收负担较为公平，从价税额随商品价格与品质的高低而增减（4）在税率不变时，税额随商品价格上涨而增加，既可增加财政收入，又可起到保护关税的作用（三）混合税

混合税又称复合税，指对某种进口商品，采用从量税和从价税同时征收的一种方法。计算公式：混合税额=从量税额+从价税额

二、关税计征方法（三）混合税

二、关税计征方法具体采用时，可分两种情况：（1）从量税为主计征从价税。例如，从1999年起，中国对完税价格高于2000美元/台的录像机，征收混合税。普通税率是每台20600元人民币的从量税，再加6%的从价税；优惠税率是每台7000元（2002年降到5480元）人民币的从量税，加3%的从价税。（2）以从价税为主加征从量税。例如，日本对每只价格在6000日元以下的手表进口征收混合税，从价税15%，加征每只150日元的从量税。（四）选择税

选择税是对于一种进口商品同时订有从价和从量两种税率，征税时选择其税额较高一种征税

例如，日本对某些糖，从价税70%或每公斤30日元计税，取高征之。但有时，为鼓励某种商品进口，也选择其中税额低者征收。如日本对某些酒，列出从价19.6%和每公斤86.2日元两个税率，从低征之。二、关税计征方法第四节关税对国际贸易的影响一、对世界贸易发展的影响

关税，作为调节外贸的一项重要措施，对国际贸易的影响是非常巨大的。其影响主要表现在对世界贸易发展、商品结构和地理方向、商品价格和销售以及贸易差额与国际收支等方面第四节关税对国际贸易的影响一、对世界贸易发展的影响关税是在进口商品的价格上额外增加的费用，它提高了商品的价格，降低了其在市场上的竞争能力，从而影响到销售，导致商品进出口贸易量的减少，不利于国际贸易的开展。一般地说，其他条件不变的情况下，各国关税税率的增减与国际贸易的发展速度成反比关系三、对商品价格和销售的影响通常，进口关税税率越高，进口商品在国内市场上价格也越高，限制进口作用也越大，从而使用国内受保护产品竞争力相对增强，销售扩大，市场份额增加。不过，以关税保护来促进本国同类产品生产和销售的作用是有一定限度的，有时，甚至会起负面作用二、对货物结构和地理方向的影响在20世纪50年代至70年代初期的世界贸易自由化过程中，资本主义国家采取的关税政策是：工业制成品关税的下降幅度大于农产品关税下降的幅度；经济集团内部的关税下降幅度大于其对集团外的下降幅度。结果导致国际贸易中工业制成品的增长超过农产品的贸易，也使集团内部贸易的增长超过了其对集团外的贸易增长四、对贸易差额与国际收支的影响当一国出现严重的贸易逆差和国际收支逆差时，如果对进口商品的提高关税这个间接手段，可能会暂时抑制进口，使外汇支付减少，从而缩小贸易逆差，改善国际收支状况。但是从长期来看，是否能达到改善国际收支的目的，则较难确定世界贸易发展影响关税对国际贸易速度的影响关税的高低直接影响国际贸易的发展速度。高关税壁垒会减缓贸易发展，而降低关税则能促进贸易增长，如20世纪50年代至70年代的贸易自由化时期。关税与全球贸易量的关系关税对贸易结构的影响关税政策的变化对全球贸易量有显著影响。例如，经济全球化趋势下，关税降低促进了全球贸易量的增加，但近年全球化进程受阻导致贸易增速放缓。不同商品的关税税率差异会影响国际贸易货物结构。工业制成品关税下降幅度大于农产品，导致工业制成品贸易增长超过农产品。010203货物结构地理方向影响010203关税对货物结构的影响关税政策通过调整不同商品的税率，直接影响进口商品的成本和价格，进而改变国内市场的货物结构，促进或抑制某些商品的消费和生产。对外贸易地理方向变化关税措施可以影响国家之间的贸易流向，高关税可能促使贸易伙伴寻找其他市场或供应源，从而改变传统的贸易地理方向和模式。保护国内产业的策略通过对竞争性进口商品征收较高关税，政府能够有效保护国内新兴或弱势产业免受外国竞争压力，支持本土产业的发展和壮大。商品价格销售影响010203关税对商品价格的影响关税通过增加进口商品的成本，直接导致其在国内市场的售价上升。这种价格变动减少了进口商品的市场竞争力，从而保护了本国同类产品的市场地位。销售影响分析提高关税后，进口商品因成本增加而价格上涨，这通常会减少消费者的购买意愿，进而影响该商品的销售量。长期而言，这可能导致市场份额的重新分配。消费者负担加重当进口商品被征收关税时，增加的成本最终会转嫁给消费者，使得消费者需要支付更高的价格来购买相同的商品，增加了消费者的经济负担。贸易差额国际收支影响关税对贸易逆差的影响提高进口关税可能暂时减少进口，缩小贸易逆差，但长期可能导致出口竞争力下降，反而扩大逆差。国际收支的调整机制通过调整关税政策，国家试图改善国际收支状况，但需注意连锁反应和国际市场的反作用力。关税政策的长期后果长期高关税可能损害国内产业的国际竞争力，影响经济增长，从而对国际收支产生负面影响。关税措施关税概述关税种类关税的概念关税的特点关税的作用征收对象和商品流向分类差别待遇和特定实施情况分类按保护程度分类关税对国际贸易的影响对世界贸易的影响对商品价格哈销售的影响对商品结构和地理方向影响对贸易总额和国际收支影响本内容总结23154在发达国家的关税结构中，有效关税税率远远大于名义关税税率。

最惠国待遇原则与普惠制原则一样都具有互惠性

对来自不同国家的商品进口税不同，因此，关税比非关税具有更大的灵活性对于受到补贴的倾销货物，进口国不得同时对它既征收反倾销税又征收反补贴税反倾销税是对实行倾销的出口商征收的一种进口附加税。一、判断正误21二、课堂讨论什么是反倾销？反倾销税的征收程序是怎样的？什么是反补贴？反补贴税的征收程序是什么？反补贴税与反倾销税有何异同？海关关税的征收依据是什么？34关境和国境的关系国境=关境

国境关境

关境B国境A国境C国境进口税（ImportDuties)在外国商品输入时，根据海关税则对本国进口商所征收的关税。这种进口税一般在外国货物直接进入关境或国境时征收，或者外国货物由自由港、自由贸易区或海关保税仓库等提出运往进口国的国内市场销售时在办理通关手续时征收。进口税是关税中最主要的一种。普通税最惠国税根据征税幅度进口税（ImportDuties)征税目的和作用提高进口商品成本关税壁垒关税升级原材料半制成品工业制成品

A国

B国C国过境税进口附加税进口国家对进口商品除了征收一般关税以外，再加征额外的关税，这种关税叫做进口附加税。征税作用改善国际收支状况维持进出口平衡阻止外国商品倾销对某个国家实行贸易歧视或报复征税的特点目的明确针对性强透明度不高灵活性强进口附加税的形式反倾销税反补贴税反倾销税（Anti-dumpingDuty）是对于实行商品倾销的进口货物所征收的一种进口附加税。反补贴税（Counter-veilingDuty）又称抵消税，是对直接或间接地接受任何资金或补贴的外国商品进口所征收的一种进口附加税差价税当某种本国生产的产品国内价格高于同类的进口商品价格时，为