（财务内部审计）审计工作底稿(模板)

稿(模板) 会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：具备(√)√√√√√√√√√√√√√√具备(√)Y具备(√)GHII1I2I3I4J是否二、本年度财务会计报告及有关资料：三、本年度外汇报表及有关资料：审计程序完成情况表（一）项目：是否一1234567二123456三12345678四123456审计程序完成情况表（二）项目：是否78五12345六1234567七12345八12345九12审计程序完成情况表（三）项目：是否345十1234十一12345612345兹由甲方委托乙方对甲方乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月止年度的利润表、股东权益变动表和审计；料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由开始前提供清单。1．乙方的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。乙方按照中国注册会计师实施审计工作，以对财务报表是否不存在重大错报获2．审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表评估时，乙方考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰及评价财务报表的总体列报。3．乙方和合理计划和实施审计工作，以获取充分、适当的的审计证据，为甲方财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。4．由于测试的性质和审计的其他固定限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发现的风险。（2）根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件时间及有关收费规定的的计费标准确定，预计为人民币元。如因审计工作遇到重大问题，致使乙方实际花费审计工作时间有乙方向甲方出具的审计报告一式份，这些报告由甲方分发、派送，使用不当的责任与乙方及签发报告的注册会计师无关。本约定书一式两份，甲乙方各执一份，并具有同等法律效力。本约定书自双方签章之日起生效，并在本约定事项全部完成之日前有效。更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。授权代表：授权代表： 鉴于贵会计事务所审计本公司截止年月日的资产负债表以及相关期间公允地反映本公司的财务状况、经营成果及财务状况变动情况，其编制基础与上年度保持一致。本公司管理当局对报表的真实性、合法性和完整性承担责任。交易事项均已披露。露影响的事项。：（：（ 项目：沟通时间号沟通是层层书面形式式二、计划的审计范三、审计中发现的三、注册会计师的五、要求沟通或商客户单位基本概况表项目：资产试算平衡表项目：负债试算平衡表项目：损益试算平衡表项目：项目：项目：号（-）参加人员：审计项目组：被审计单位的意见：是否同意上述审计调整：项目：号（-）参加人员：审计项目组：被审计单位的意见：是否同意上述审计调整：项目：重分类调减数项目：是否接受委托、业务约定书编号：拒绝接受委托的主要原因：说明：会计师事务所在首次接受委托时所开展的活动，针对被审计定是否接受被审计单位的业务委托。项目：是否针对建立客户关系和具体审计业务实施相应的质量2．评价遵守职业道德规范的情况（贯穿于审计业务要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书接受委托、业务约定书编号：拒绝接受委托的主要原因：说明：会计师事务所在连续审计时，针对被审计审计单位所做的初项目：未审数调整数已审数1、上年末审定数5、库存现金盘点数核对情况：相符不相符6、银行存款明细账与总账核对情况：相符不7、银行存款对账单与明细账核对情况：相符不经审计无调整事项，余额可以确认。经审计调整后，余额可以确认。项目：①②③⑤5⑦2⑧1⑨0.5差异原因0.20.1会计主管:出纳:银行存款余额调节表项目：其中：1.2.3.其中：1.2.3.加:银行已收,企业尚未入账金额其中：1.利息收入2.3.减:银行已付,企业尚未入账金额其中：1.2.3.调整后余额平衡()立审计准则》的要求，应当询证本公司与贵行的与贵行记录相符，请在本函下端“数据证明无误明事项”处详为指正。回函请直接寄至宿州同信会计师事务所。通信地址：邮政编码：（签章）：日期：//（签章）：日期：//短期投资审定表项目：未审数调整数已审数1、上年末审定数经审计无调整事项，余额可以确认。经审计调整后，余额可以确认。短期投资及跌价准备计算核对表项目：合计未审数未审数未审数短期投资凭证抽查表项目：投资金额价息额投资损益1、记帐凭证会计分录编制：正确（）不正确();2、原始凭证是否完整、合法：是（）否();();致();项目：债务(权)单位名称未审数调整数已审数4、与应收(付)票据相关的会计分录核对情况：编制合规（）编制不合规()6、应收(付)票据在会计报表上的披露情况：恰当不恰当()经审计无调整事项，余额可以确认。经审计调整后，余额可以确认。应收股利（利息）审定表项目：期初数审定数经审计无调整事项，余额可以确认。经审计调整后，余额可以确认。应收账款及坏账准备审定表项目：未审数调整数重分类审定数2---3年2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符不相符()6、应收账款大额业务相关合同抽查情况：未见异常存在异常()经审计无调整事项，余额可以确认。经审计调整后，余额可以确认。应收账款明细核对表项目：序号应收账款函证结果汇总表项目：号称方式金额函证日期程序余额说明备注次次合计债权、债务凭证抽查表项目：债权债务类别对方单位名称业务摘要金额123456789填表及核对内容说明：抽查未发函、未回函的债权、债务原始凭证，抽查其他应收款审定表项目：未审数调整数重分类审定数2---3年2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符不相符()%6其他应收款贷方余额有无作重分类调整：有无不适用()（）经审计无调整事项，余额可以确认。经审计调整后，余额可以确认。预付账款审定表项目：未审数调整数重分类审定数2---3年2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符不相符()经审计无调整事项，余额可以确认。经审计调整后，余额可以确认。本公司聘请的宿州同信会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计，按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项。下列数据出自本公司账薄记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，请事项”处详为指正。回函请直接寄至宿州同信会计师事务所。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。）：/（签章）：日期：//项目：5、存货入库、出库的抽查情况：未见异常存在异常()（）（）经审计无调整事项，余额可以确认。经审计调整后，余额可以确认。采购、销售业务抽查情况表项目：序号客户名称货名金额供(销)货发票入(出)库单123456789核对说明：4．发票入账前经主管人员审核批准。9．记账凭证分录核对正确。存货盘点抽查情况表项目：名称或件号单位单价录果品质质量金额金额发出金额金额金额金额金额()有差异，但不重要()以确认。认。存货跌价准备计算审定表项目：种合计数数数数数数数数数预计损失已提跌价补提跌价转回跌价长期待摊费用审定表项目：限限额数数号不相符不适用()符()相符()()不恰当()长期投资审定表项目：未数未数数数1、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符(不相符()情况：已取证（）未取证()()不恰当()以确认。认。长期投资减值准备审定表项目：称合计数数数数数数数数数固定资产及累计折旧审定表项目：1、与总账、明细账、试算平衡表余额及账实核对情况：相符不相符()2、当期新增固定资产抽查核对情况：存在不存在(（）经审计无调整事项，余额可以确认。经审计调整后，余额可以确认。固定资产及累计折旧明细分类核对表项目：存放地点间原值额加少额数数1、固定资产使用年现：房屋建筑物年，机器设备年，运输设备年，办公设备年在建工程审定表项目：称数(万元)度数减数数数息用地证开证施证符不相符()在()3、抽查有关工程项目的相关证明文件：全部分获得（）未获得()()存在异常()()不恰当()6、在建工程在会计报表上的披露情况：恰当不恰当()以确认。认。无形资产审定表项目：限额加销销余数数符不相符()在()3、抽查有关无形资产的相关证明文件：全部分获得（）未获得()()存在异常()确()恰当()以确认。认。项目：位额件期加审定数相符不相符()存在()()部分获得（）未获得()()不正确()不恰当()经审计调整后，余额可以确认应付帐款审定表项目：未审数调整数重分类审定数2---3年2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符不相符()经审计无调整事项，余额可以确认。经审计调整后，余额可以确认。预收帐款审定表项目：未审数调整数重分类审定数2---3年2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符不相符()经审计无调整事项，余额可以确认。经审计调整后，余额可以确认。项目：1、与总帐余额核对情况：相符不相符()相符不相符()3、与试算平衡表余额核对情况相符不相符 .经审计无调整事项，余额可以确认。经审计调整后，余额可以确认。项目：数数税 元； 元；⑤本期应交增值税(③--④)为元。税税企业所教育费1、与总帐余额核对情况：相符不相符();2、与明细帐余额核对情况：相符不相符();3、与试算平衡表余额核对情况：相符不相符();()不一致();致不一致();6、应交税金在会计报表上的披露情况：恰当()不恰当();经审计调整后，余额可以确认项目：应计数—实际数=0为一致否则为不一致()经审计无调整事项，余额可以确认。经审计调整后，余额可以确认。其他应付款审定表项目：未审数调整数重分类审定数2---3年2、与总账、明细账、试算平衡表余额核对情况：相符不相符()%审经审计无调整事项，余额可以确认。经审计调整后，余额可以确认。项目：数数数1、与总帐余额核对情况：相符不相符();2、与明细帐余额核对情况：相符不相符();3、与试算平衡表余额核对情况：相符不相符();4、获取公司章程并验证其与股东实际出资是否一致：是()否();()不一致();务所[]验字号验资报告验证。可以确认。确认。项目：准备准备准备准备准备折价其他合计年初余额本期增加本期减少期末余额审定数1、与总帐余额核对情况：相符不相符();2、与明细帐余额核对情况：相符不相符();();4、资本公积增加变动的内容及依据核对情况：合规()不合规();5、资本折算差额的会计处理的核对情况：正确()不正确不适用();确不正确不适用();7、资本公积在会计报表上的披露情况：恰当()不恰当()经审计无调整事项，余额可以确认经审计调整后，余额可以确认项目：额额数数号例额损本法定盈余公积金任意盈余公积合计1、与总帐余额核对情况：相符不相符();2、与明细帐余额核对情况：相符不相符();4、盈余公积明细项目的增加(提取)核对情况：合规()不合规();确认。5、盈余公积减少的内容及依据核对情况：合规不合规（）不适用();6、盈余公积在会计报表上的披露情况：恰当不恰被审计单位：索引号：I1I2项目：符();相符();3、与试算平衡表余额核对情况：相符()不相符();断变动趋势：无异常（）异常()核对情况：无异常（）异常()入的确认有无跨年度情况：有（）无()大额销售：未发现发现()1月经审计无调整事项，余额可以确认。经审计调整后，余额可以确认。数数被审计单位：索引号：I1I2项目：期∨(×)额号被审计单位：项目：12341、与总帐余额核对情况：相符不相符();2、与明细帐余额核对情况：相符不相符();3、与试算平衡表余额核对情况：相符不相符();4、与应交税金科目明细中“本期应交数”核对：一致()不一致();5、与其他应交款科目明细中“本期应交数”核对：一致()不一致();();7、营业税金及附加在会计报表上的披露情况：恰当不恰当()经审计无调整事项，余额可以确认。被审计单位：项目：1、与总帐余额核对情况：相符不相符();2、与明细帐余额核对情况：相符不相符();3、与试算平衡表余额核对情况：相符不相符();4、其他业务利润在会计报表上的披露情况：恰当不恰当()项目：1、与总帐余额核对情况：相符不相符();2、与明细帐余额核对情况：相符不相符();3、与试算平衡表余额核对情况：相符不相符();（）经审计无调整事项，余额可以确认。经审计调整后，余额可以确认。项目：1、与总帐余额核对情况：相符不相符();2、与明细帐余额核对情况：相符不相符();3、与试算平衡表余额核对情况：相符不相符();4、记帐凭证抽样测试详见“货币资金支出凭证抽查表”：未见异常（）异常();5、管理费用在会计报表上的披露情况：恰当不恰当();项目：1、与总帐余额核对情况：相符不相符();2、与明细帐余额核对情况：相符不相符();3、与试算平衡表余额核对情况：相符不相符();5、应该资本化的利息支出是否存在列入本期财务费用：不存在存在不适用经审计无调整事项，余额可以确认。经审计调整后，余额可以确认。项目：1、与总帐余额核对情况：相符不相符();2、与明细帐余额核对情况：相符不相符();3、与试算平衡表余额核对情况：相符不相符();4、股权投资收益的核算方法：权益法成本法不适用();5、投资收益的计算核对情况：正确（）不正确();经审计无调整事项，余额可以确认。经审计调整后，余额可以确认。被审计单位：索引号：I项目：1、与总帐余额核对情况：相符不相符();2、与明细帐余额核对情况：相符不相符();3、与试算平衡表余额核对情况：相符不相符();4、营业外收支科目的使用是否正确：正确（）不正确();5、营业外收入是否已按规定纳税：是否不适用();项目：1、与总帐余额核对情况：相符不相符();2、与明细帐余额核对情况：相符不相符();3、与试算平衡表余额核对情况：相符不相符();4、与应交税金科目明细中“本期应交数”核对：一致不一致();5、与纳税申报表中“本期应交数”核对：一致不一致();6、与所得税“年度清缴汇算表”的相关数据核对：一致不一致();经审计无调整事项，余额可以确认。