港口码头公司的账务处理-记账实操

会计实操文库PAGE1-港口码头公司的账务处理-记账实操一、公司基本情况假设某港口码头公司主要从事货物装卸、仓储及船舶停靠服务等业务。公司为一般纳税人，适用的增值税税率根据不同业务有所不同，货物装卸和仓储服务税率为6%，船舶停靠服务税率为9%。二、业务实例及账务处理1.固定资产购置（港口设备）公司购置一台大型起重机，价款为500万元，增值税税额为65万元。借：固定资产——起重机5000000应交税费——应交增值税（进项税额）650000贷：银行存款56500002.收取货物装卸费为某企业装卸货物，收取装卸费10万元，款项已收。借：银行存款106000贷：主营业务收入——货物装卸收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）6000（100000×6%）3.收取仓储费提供货物仓储服务，收取仓储费5万元，款项已收。借：银行存款53000贷：主营业务收入——仓储服务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）3000（50000×6%）4.收取船舶停靠费向船舶收取停靠费8万元，款项已收。借：银行存款87200贷：主营业务收入——船舶停靠收入80000应交税费——应交增值税（销项税额）7200（80000×9%）5.支付员工工资本月支付港口工作人员工资30万元。借：主营业务成本——人工成本300000贷：应付职工薪酬3000006.设备维修保养费对起重机等设备进行维修保养，花费10万元。借：主营业务成本——设备维修保养费100000贷：银行存款等1000007.水电费支出本月水电费共计5万元。借：主营业务成本——水电费50000贷：银行存款等50000三、月末结转损益1.结转收入类科目借：主营业务收入——货物装卸收入100000——仓储服务收入50000——船舶停靠收入80000贷：本年利润2300002.结转成本费用类科目借：本年利润450000（300000+100000+50000）贷：主营业务成本——人工成本300000——设备维修保养费100000——水电费50000四、计提税金及附加1.假设以应交增值税为基数，城市维护建设税税率为7%，教育费附加3%，地方教育附加2%。应交增值税=销项税额合计（6000+3000+7200）可抵扣进项税额（假设无其他进项税额）=16200元。应交城市维护建设税=16200×7%=1134元。应交教育费附加=16200×3%=486元。应交地方教育附加=16200×2%=324元。借：税金及附加1944贷：应交税费——应交城市维护建设税1134——应交教育费附加486——应交地方教育附加324财务报销流程通常包括以下步骤：一、报销申请1.员工在发生费用支出后，收集相关的原始凭证，如发票、收据、车票等。2.填写报销单，注明报销项目、金额、日期、用途等信息，并附上原始凭证。3.将报销单提交给部门负责人审批。二、部门审批1.部门负责人审核报销单的真实性、合理性和必要性。2.检查报销项目是否符合公司的费用政策和预算要求。3.如无问题，在报销单上签字确认，并提交给财务部门。三、财务审核1.财务人员对报销单进行审核，包括以下方面：检查原始凭证的真实性、合法性和完整性。核对报销金额是否与原始凭证一致。审核报销项目是否符合公司的财务制度和费用标准。2.如有问题，财务人员会与报销人或部门负责人沟通，要求补充或更正相关资料。3.审核通过后，财务人员在报销单上签字确认，并进行账务处理。四、领导审批1.对于较大金额的报销或特殊费用项目，可能需要经过公司领导的审批。2.领导根据公司的财务政策和经营情况，对报销单进行审批。3.如批准，领导在报销单上签字确认；如不批准，说明原因并退回给相关部门。五、报销付款1.财务部门根据审批通过的报销单，进行付款操作。2.付款方式可以是现金、银行转账或支票等，具体根据公司的财务规定和报销人的要求确定。3.财务人员在付款后，将报销单归档，并更新财务系统