医院内部收入内控制度

第第页医院内部收入内掌控度医院内部收入内掌控度医院收入是弥补医疗活动中各项支出和耗费的来源，是医疗事业维持和发展的紧要基础。一、依照“不相容职务分别掌控”的要求，明确职权分工与授权审批报表与现金岗位相分别；票据的保管与使用相分别，办理退费与退费审批相分别；价格管理与价格执行相分别。二、保证各项收入的完整和真实紧要是要求各科室必需严格执行医院订立的收费标准，定时向财务部门报表，并保证其真实、有效。三、票据的内部掌控1、购买票据掌控。各类收款票据的购买、保管、领用、核销、遗失处理及归档必需符合收款票据和会计档案管理的规定。2、领用票据掌控。只有授权的财会人员才略领用该类别的收款票据。实行领用记录掌控，及时记录使用人员所领用收款票据种类、数量、号码和领用日期，并由领用人员签名。3、票据使用掌控。收款票据使用掌控：门诊、住院各收款员每日将所收票据核对无误后，连同日报表上交出纳。往来款、行政事业收款票据使用掌控：负责该票据人员每日对所收款项及时入账、票据使用情况进行内控。四、加强退费的内控管理1、门诊退费内控：应由患者持原始处方及票据，并由收款处负责人审核、签字后方可退款，原始票据及处方一并上交出纳。2、住院退费内控：应由患者持原始票据，由财务人员返回所在科室，护士长审核后予以退费，由财务人员重新办理出院，并对其费用加以审核将原始票据附在新记账联上，在医院系统中应长期保管退费、减免的操作日志，以备审核。五、加强患者欠款管理为防止恶意欠费，在不影响病人治疗的前提下，医院应在微机系统中设置最高限额，假如超限额病区护士及财务人员应及时催交。对于已经产生的呆帐也应定期派人员去催交。六、加强财务人员职业道德教育培训职业道德教育工作是做好收入内控管理工作的一项紧要的工作。平常加强对收入各个岗位人员的定期或不定期的职业道德教育有利于提高职业道德。以上内部掌控措施既相互衔接，又相互制约，形成全程、全方位立体防护网络，可以有效地防止舞弊现象发生，保障收入的安全完整。篇2:运输收入进款管理制度运输收入进款管理制度第一条进款管理总则1、本制度所指的运输收入进款是指车务段辖内各营业站在办理客货运输业务中按有关规章向旅客、托运人或收货人核收的票款、运费、杂费和其他客货运运输有关费用的货币资金。2、运输进款必需按部、集团规定的存缴方法执行，及时完成上级规定的在途天数。3、每年年底（以12月31日为界）车站必需向车务段汇报，并帮忙车务段与欠缴运杂费单位（或个人）办理欠款签认手续，上报上级收入管理部门，对欠款大户还需签订还款计划。4、运输收入进款在结账钱必需做到总账与明细账及有关账户余额相符，银行存款日记帐期末余额与银行对账单核对相符。5、收入报表必需按部、集团统一规定的格式编报，做到数字真实、计算准确无误、内容完整、报表齐全、报送及时。6、收入资料等装订应保证经济业务的完整性，并实现上级有关要求。各种原始凭证和有关报表按规定期限保管借阅和销毁制度。第二条账款分管制度1、各客货运站应依照账款分管的原则，分别设立进款人员和结账人员岗位。进款人员负责运输进款的存、汇缴工作，结账人员负责收入进款的结账和收入帐表的编制工作。2、结账人员要逐日核对银行进账单与银行对账单，检查当日运输收入进款银行是否当日入账，确保帐实相符。第三条专户管理制度1、各站必需认真执行专户专管的原则，专户内不得办理与运输收入无关的金融业务。2、严格执行铁道部有关动支的规定，实行车务段主管领导责任签认制度。3、营业站应建立“运输收入进款银行日记账”，并按月将银行对账单报上级部门审核；同时建立“运输进款收支报告”，日清月结，做到收入正确，帐实相符。第四条进款交待制度1、各站要严格执行先交款后结账的原则，未办理交款手续前不准办理结账工作。2、各站必需由进款会计人员或经授权结账人员办结账工作，在办理交接款时，经双方共同确认无误后，双方在交接记录上签字确认。第五条安全内掌控度1、安全保证制度。运输进款存放点必需有安全设备和防范措施，配备保险柜存放资金和票据。2、印鉴分管制度。银行预留印鉴和个人印章必需由车站负责人保管，严禁印鉴和支票由同一人保管。3、权限签认制度。车务段实行运输进款动支主管领导权限签认制度，没有主管领导的签字一律不准动支。出纳员开具支票时，车站负责人必需与经主管站领导签认后的《车站退款证明书》核对无误后方可加盖银行预留印章。严格限制签发空白转账支票。4、监督检查制度。车务段收入主管必需定期或不定期的对现金（含备用金）、银行收付款凭证、银行交款单、银行对账单、银行日记账、预付款明细账、银行流转额表进行核对，每月不少于2次。5、稽核审批制度。各站明确进款管理流程，并要有车务段收入主管人员的稽核签认。6、现金管理制度（1）各站不得从银行运输收入专户提取现金，办理运费费用退款时，按原交款方式办理退款。（2）设立进款交接登记本，进行现金交接时，应当面点清，交接双方签字认可；运输收入进款存放地方必需有安全设备和防范措施。（3）当日所收现金，不得自留过夜，应在银行下班前及时缴存银行；送缴款时必需由公安护送，并建立运输进款押款登记薄（4）银行支票领回后，必需放入保险柜内，不得锁在抽屉里，并建立登记薄；人员调动必需办理交接手续，由车站负责人监交。（5）各站应乐观办理货运预付款业务，减少现金流量。篇3:公司销售收入管理制度公司销售收入管理制度总则1.1企业销售收入是企业生产经营活动的直接收入，按经营方式的不同，可分为产品销售收入和其他业务收入。为了加强销售收入管理，特订立本制度。1.2销售的日常管理由销售部门负责，销售的一级核算管理由财务部门负责，二级核算管理由销售部门负责。1.3销售核算管理紧要包含编制销售计划（金额计划）、分析销售实绩及时反馈信息、订立和管理销售价格、协调处理销售环节中的财务税收问题等。销售收入确实认必需同时具备两个条件2.1商品已经发出或劳务已经供应。2.2已经收讫价款或取得索取价值款的证据。公司的销售收入核算，分为产品销售收入核算和其他业务收入核算3.1产品销售收入包含产产品、自制半产品、零部件、外购商品、工业性作业等的销售收入。均由销售部门负责对外开具发票，办理托收或转帐结算（包含收取现金）等手续。3.2其他业务收入包含原材料子出售对外协作加工，固定资产出租、图纸技术资料、包装物出租、出售、运输费收入、无形资产出售及非工业性劳务收入等。以上销售业务的发生，同样统一由销售部门对外开发票，财务部门负责收款，有关部门凭财务部门盖上收款图章的提货单发货（固定资产出售由财务部门核定售价，开收据后，不作销售处理）。4“退货”的销售收入处理销售退货，无论销售时间发生在什么期间，均应在退货当期的销售收入中扣除。产品销售价格折扣处理财务部门统一订立产品销售价格，销售部门应依据规定，有权在公司规定的幅度内予以优惠（折扣），在发票上直接开明并在金额中扣除计算。科协、技协的咨询活动财务结算由科协、技协扎口管理，科协、技协咨询经营活动，开市科协统一的发票，财务部门收款。在服务过程中需要耗用原材料子、工具、在制品等物资，由有关部门负责本钱核算，并由财务部门负责结算事宜。公司内各部门与兄弟单位，因工作关系，发生非经营性业务收入的财务处理此类业务如外单位培训技工的培训费及有关资料费等，由财务部门开收据办理交款手续。8销售发票、收款收据一律加盖现金或转帐收讫的财务专用章以及承办人的私章才属有效销售发票及收据的购买、登记、收发、销号