备考2023上海市初级经济师之初级经济师财政税收试题及答案

备考2023上海市初级经济师之初级经济师财政税收精选试题及答案

一单选题（共100题）

1、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

【答案】D

2、关「资源税计税依据的说法，错误的是（

A.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算

B不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额

C.原油中的稠油、高瘫油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税

D.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税

数量

【答案】D

3、企业发生的职「教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部

分,准予在以后纳税年度结转扣除。

A.2.5%

B.8%

C.5%o

D.5.5%

【答案】B

4、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

5、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C,国家税务总局

D.审计署

【答案】A

6、以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是

()0

A.税收收入

B.收费收入

C债务收入

D.国有资产收益

【答案】B

7、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持()原则。

A.量出为入

B.量入为出

C统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】B

8、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是00

A.合法性原则

真实性原则

C,科学性原则

D.稳妥性原则

【答案】D

9、()是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。

A税率

B.税目

C.纳税人

D彳正税对象

【答案】A

10、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营:

A.1344

B.2240

C.0

D.1792

【答案】A

11、我国国家金库的类型为()0

A.独立国库制

B.集中制

C.银行制

D.委托国库制

【答案】D

12、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占0的比率来表示。

A.财政支出

B.社会商品零售额

C.国民生产总值

D,进出口贸易额

【答案】C

13、关于充分就业的说法，错误的是00

A.有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做

B.这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动

C,在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴

D.就业人口全部都就业了

【答案】D

14、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。

A.政府性基金

B.从非居民企业取得的红利收入

C国债利息收人

D.行政事业性收费

【答案】C

15、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,本期将自产消费税应税产品一批

用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知

其成本价为10000元，成本利润率为8%,消费税税率为10%,产品已转移使用。则该

企业自用产品应缴纳的增值税税额是0元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】D

16、当物价上涨率高于财政收入姆长率时，财政收入会出现（）。

A.名义增长实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

【答案】B

17、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个

人所得税（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

18、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年S月发生下列涉税业务:

A.1430

B.1322,55

C.1425.45

D.1300

【答案】C

19、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买•套新住房，房价为80

万元，下列说法中，正确的是0o（当地契税税率为3%）

A.居民甲不需缴纳契税

B.居民甲应缴纳契税1.8万元

C.居民甲应缴纳契税2.4万元

D.居民甲应缴纳契税0.6万元

【答案】D

20、财政分配的对象主要是（）Q

A.C

B.V

C.B.VCM

D.C+M

【答案】C

21、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款

合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应

申报的销项税额为（）万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

22、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加0o

A.减半退还

B.不退还

C全额退还

D.由税务机关根据情况决定

【答案】B

23、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为0o

A.1.5—30元

B.1.2—24元

C,0.9—18元

D.0.6-12兀

【答案】C

24、契税实行的幅度比例税率是（）。

A.1%〜3%

B.3%〜5%

C.5%〜8%

D.8%〜11%

【答案】B

25、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于0o

A.发行主体不同

B,债务人范围不同

C收益不同

D.担保物不同

【答案】D

26、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有0。

A.载客汽车

B,挂车

C船舶

D.拖船

【答案】B

27、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。

同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年

8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

A.0

B.0.75

C.2.25

D.3

【答案】D

28、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于0o

A.一般公共服务支出

B.国防支出

C.公共安全支出

D.行政管理支出

【答案】D

29、耕地占用税是以纳税人（）的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定

额税率计税°

A.实际占用

B.自行申报

C.税务机关测量

D.批准面积

【答案】A

30、税收首要的和基本的职能是（）。

A.政治职能

B.经济职能

C财政职能

D.社会职能

【答案】C

31、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是0o

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D,溢价发行

【答案】B

32、某运动员2012年受赠•栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.国家机关承受土地用于办公

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房

C.社会团体承受土地用于商业

D.军事单位承受土地用「军事设施

【答案】C

33、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.缴纳契税2万元

B,不缴纳契税

C.缴纳契税L6万元

D.缴纳契税1万元

【答案】A

34、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋•栋，该房屋市场

价值40万元，甲省契税税率为5%;同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价

值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产栋出售，价值60万元，又

将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处-室住房，并支付差价

20万元。该运动员将甲省•栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1万元

C.缴纳契税2万元

D.缴纳契税3万元

【答案】B

35、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

36、政策性银行的资本金主要来源于0o

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

【答案】B

37、非政府投资的主体主要是（：'o

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C事业单位

D.社会团体

【答案】A

38、中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税0元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

【答案】B

39、王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生

本月应税收入为()元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】C

40、财政收入的取得，凭借的是国家的()°

A,公共权力

B.所有者权力

C.公共权力和所有者权力

D.管理权力

【答案】C

41、中国公民王先生2009年受赠栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出,

单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税12万元

B.缴纳契税3万元

G缴纳契税1.2万元

D不缴纳契税

【答案】B

42、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

【答案】B

43、下列合同需要缴纳印花税的是（）。

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同

B.贴息贷款合同

C,某人将所继承遗产赠4孤儿院所签的合同

D.某人因货物保管签订的仓储合同

【答案】D

44、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署

【答案】A

45、反映具体的征税范围，代表在税广度的是0o

A.计税依据

B税目

C税基

D,税率

【答案】B

46、财政分配的目的是0o

A.满足社会公共需要

B.满足政府部门需要

C.满足企业需要

D.满足纳税人需要

【答案】A

47、下列事项中，需要进行预算调整的是（）。

A.动用预备费

B.科目经费流用

C预算级次划转

D,举借债务数额增加

【答案】D

48、下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。

A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据

B.现行教育费附加征收率为3%

C,对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加

D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

【答案】D

49、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在（）元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.l200

【答案】A

50、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

【答案】D

51、个人或利益集团通过游说'贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额

垄断利润的活动称为0O

A.拉拢

B.寻租

C专营

D设租

【答案】B

52、甲企业为增值税般纳税人，增值税税率为17%,本期将自产消费税应税产品一批

用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知

其成本价为10000元，成本利润率为8%,消费税税率为10%,产品已转移使用。则该

企业自用产品应缴纳的增值税税额是0元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】D

53、下列房产中，应缴纳房产税的是()o

A・房管部门向居民出租的公有住房

B.国家机关出租的办公楼

C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

D.公园自用的房产

【答案】B

54、财政收入的取得，凭借的是国家的0o

A.公共权力

B.所有者权力

C.公共权力和所有者权力

D.管理权力

【答案】C

55、关于税率的说法，错误的是（）o

A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率

B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

C在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关

D,按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额

【答案】D

56、从社会保隙资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是（）。

A.医疗保险

B.养老保险

C,疾病保险

D.失业保险

【答案】B

57、下列关于房产税纳税人的说法错误的是（）。

A.产权属全民所有的，由经营管理单位纳税

B.产权出典的，由出典人纳税

C产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税

【答案】B

58、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.4000

C.36000

D.40000

【答案】C

、纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是

590o

A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用

B.抵押期满后将房地产抵债

C.国家出让国有土地使用权

D.房地产出租

【答案】B

60、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于0。

A.清朝末年

B.北洋军阀时期

C国民党统治时期

D.新中国成立以后

【答案】A

61、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.57175

B.51000

C.34000

D.17000

【答案】B

62、下列行为不征收契税的是（）。

A.以房抵债

B.以房产对外投资

C.房屋赠与

D.房屋产权等价交换

【答案】D

63、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按l%o的税率缴纳印花税的是0o

A技术咨询合同

R股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

【答案】D

64、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与

其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为0O

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】A

65、烟叶税实行比例税率,税率统为（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

【答案】B

66、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。

A.高档消费品

B.金银首饰

C个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D,单价在5000元以上的生活用品

【答案】C

67、下列属于契税的征税对象是0o

A.无形资产

B房屋

C,开征范围的土地

D.所有权发生转移的土地和房屋

【答案】D

68、根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在（）元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

【答案】A

69、城镇土地使用税以纳税人（;为计税标准。

A,使用的土地面积

B.申报的土地面积

C.实际占用的土地面积

D.估算的土地面积

【答案】C

70、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）°

A.公债依存度

B.公债负担率

C.财政偿债率

D.公债偿还率

【答案】C

71、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B,受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

72、通常把一年以内还本付息的公债称为（）。

A.短期公债

BL级公债

C.中期公债

D.强制公债

【答案】A

73、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为0o

A,英国《大宪章》的签订

B.英国《权利法案》的出台

C.美国《预算与会计法》的建立

D.中国《预算法》的颁布

【答案】A

74、影响财政收入规模的最主要的因素是0o

A.市场价格变动

B.经济体制

C.收入分配政策

D.经济发展水平

【答案】D

75、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.将购进农产品用于本企业职1：福利应视同销售

B.购进农产品不得计提进项税额

C用干本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣

D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

【答案】C

76、()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。

A.公共产品的特征

B,公共产品的取得方式

C,公共产品效用的不可分割性

D.公共产品提供目的的非盈利性

【答案】A

77、()是政府非税收入的征收主管机关。

A.各级政府

B.各级部门、单位

C.各级财政部门

D.国库

【答案】C

78、大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%,假设税法规定对其

应纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为0元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】C

79、可以在金融市.场上自由流通买卖的公债，称为()。

A.自由公债

B.货币公债

C,可新上公债

D.短期公债

【答案】C

80、（）是政府非税收入的征收主管机关。

A.各级政府

B.各级部门、单位

C洛级财政部门

D.国库

【答案】C

81、契税是在房屋所育权转移登记时，向（）课征的一种税。

A.房屋使用人

B.房屋所有人

C.产权承受方

D.产权转出方

【答案】C

82、国家征税凭借的是（）。

A.经济权力

B.财产权力

C政治权力

D.分配权力

【答案】C

83、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,

并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3

B.4

C.5

D.6

【答案】C

84、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.我国境内土地

B.我国境内房屋权属

C.我国境内不动产

D.我国境内转移上地、房屋权属的行为

【答案】D

85、充分就业目标中的“就业”是指（）。

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

【答案】C

86、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元°

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

87、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收

取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为

每月2000元（租赁合同的印花税税率为l%o）Q

A.7200

B.8160

C.8400

D.8600

【答案】B

88、现代社会保障制度的核心内容是()0

A.社会保险

B.社会福利

C社会救助

D.社会优抚

【答案】A

89、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.Oye

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

90、财政分配的主体是（）。

A.国家

B.国有企业

C.主管部门

D.个人

【答窠】A

91、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万

元，当地规定的契税税率为3%,居民甲需要缴纳契税0万元。

A.0

B.0.6

C.3

D.3.6

【答案】B

92、下列消费品不征收消费税的是（）。

A.彩电

B.啤酒

C高尔夫球

D.木制•次性筷子

【答案】A

93、下列不是属于纯公共需要的是()。

A.国防

B.外交

C.基础科学研究

D.高等教育

【答案】D

94、财政分配的对象是(??)o

A.全部社会产品

B.全部剩余产品

C.全部国民收入

D,剩余产品的--部分

【答案】D

95、2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2

年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为(??)0

A.20

B.40

C.80

D.120

【答案】C

96、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利

74万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

97、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起0内申报纳税.

A.1日

B.15日

C.20日

D.1个月

【答案】B

98、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】A

99、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现0o

A.名义增长，实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C只有名义增长，而实际不增不够

D不确定变化

【答案】C

100、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是（）。

A.公募法

B,出卖法

C,支付发行法

D.承受法

【答案】B

二多选题（共20题）

1、我国行政管理支出包括（）。

A.高等教育支出

B.司法检直支出

C,外交支出

D.国防事业费

E.国家安全支出

【答案】BC

2、预算支出的拨款原则包括（）。

A.按预算计划拨款

B.按事业进度拨款

C.按预算结果拨款

D.按核定的支出用途拨款

E.按预算级次拨款

【答案】ABD

3、政府采购的基本原则主要包括0。

A.公开透明原则

B.公平竞争原则

C.公正原则

D.诚实信用原则

E.重点性原则

【答案】ABCD

4、分类规范管理政府非税收入的具体内容包括0o

A.从严审批管理收费基金，扩大收费基金规模

B.完善国有资源有偿使用收入管理政策，防止国有资源收入流失

C.加强国有资本收益管理，维护国有资本权益

D.加强彩票公益金管理，提高彩票公益金使用效益

E.规范其他非税收入管理，确保政府非税收入应收尽收

【答案】BCD

5、按政府预算的内容性质划分，政府预算通常包括0o

A.•般公共预算

B.政府性基金预算

C国有资本经营预算

D.社会保险菸金预算

E.社会保障基金预算

【答案】ABCD

6、公债的发行方式包括0。

A.公募法

B.承受法

C.买进法

D.支付发行法

E.强制摊派法

【答案】ABD

7、房屋交换行为涉及的内容不包括（）o