2023年《实施内部审计业务》综合练习及答案6

一、单项选择题

1.用以确定某种模型是否确实衡量了计划衡量对象的过程叫做：

A.统计推断

B.假定测试

C.置信系数分析

D.正确性检测

2.在对采购程序开展经营审计时，内部审计师发现了以下情况：采购经理没有事先经过竞争

性招标就批准了一笔采购定货。该信息能对以下哪项结论提供最有力的支持。

A.事先没有经过竞争性招标就得到批准的可能并非只限于这笔采购定货；

B.采购经理没有遵守公司政策；

C.该审计发现应该在最终审计报告中得到反映；

D.在这笔采购定货上，公司可能付了货款。

3.某内部审计经理意识到，在开展某项审计业务时，审计小组可能会超出时间预算。考虑到

审计小组由经验丰富的审计师组成，审计经理决定不加审查，直接接受审计小组的审计结论,

以避免超出时间预算。审计经理的做法是否符合《标准》？

A.不符合，因为审计经理没有就此决定与审计委员会磋商

B.不符合，因为审计业务没有得到恰当的监督

C.符合，因为应用经验丰富的审计师保障了审计业务的质量

D.符合，因为预算的审计小时数没有超过

4.用单位平均抽样来估计存货价值，内部审计师得到了下列结果：预计存货价值$300000

0

置信水平95%置信区间$2800000-$3200000

标准差（标准离差/样本量的平方根）$100000Z值（大约）2.0

精确度

$200000存货的账面值约为$3075000

从样本中可以得出下列哪个逻辑结论：

A.有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；

B.有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；

C.存货有实质性错报；

D.存货有2.5%的可能性会超过$3200000。

5.以下哪项不属于控制自我评价所带来的好处？

A.业务部门的员工得到风险的控制程序评价方面的培训

B.非正式的控制或软控制更容易得到确认和评估

C.研讨会上和直率讨论有助于减少法律诉讼风险

D.风险和控制基础结构接受更有力的监督，得到持续的改善

6.一旦审计报告起草完毕，负责监督审计师的人员应该对报告初稿进行审查，这主要是为了

确保所有

A.陈述均得到证据支持，而且可以得到真伪鉴证

B.关于采取纠正行动的建议都明确清晰

C.被审计领域内部的程序均得到审计

D.抽样规模适合所发现的任何问题

7.公司和他的最大客户准备投资建立贸易伙伴关系，但在消息的内容方面还存在争议。在对

客户订单的内容产生争议的情况下能够对事件提供证明的最好方法是：

A.将所有的消息写入磁带文件中。

B.给大额订单的客户寄出确认函。

C.将所有的消息写入一次写多次读设备。

D.同意将所有的争议提交仲裁。

8.以下各项均有可能成为关于某部门全面质量管理计划是否有效的证据来源。而说服力最差

的证据是：

A.计划实施前后员工士气的比较

B.计划实施前后废料和重新加工成本的比较

C.计划实施前后客户退货数量的比较

D.计划实施前后单位制造成本和销售成本的比较

9.以下哪些因素可能会干扰审计师有效解决问题？

I、对以前与被审计单位打交道的经历做出反应；

II、只强调最可能的原因；

III、纠正问题的症状。

A.只有I是对的

B.只有HI是对的

C.只有I和H是对的

D.I、II和HI都对

10.一个连锁零售店的内部审计部门最近结束了对东南部地区所有商店的销售调整审计。审

计揭示几个商店每季度花费了公司近85000美元给顾客的费用账户重复赊账。审计结束8

周后发表的审计报告，包含了内部审计师对商店管理部门提出的建议，该建议提出应阻止对

顾客账户的重复赊账。在上述的案例中，以下哪一个报告标准被忽视了？

A.进一步的行动是不适当的。

B.当重复赊账的情况一经发现，内部审计师应执行适当的纠正措施。

C.内部审计师的建议不应包含在报告中。

D.报告不及时。

11.为确定对合同进行解释所涉及审计证据的充分性，内部审计师使用

A.收集到的最好的审计证据。

B.主观判断。

C.客观评估。

D.证据与事件的逻辑关系。

12.内部审计师遇到一个IIA《道德规范》没有明确规定的道德难题，其通常应该:

A.咨询独立的律师，以确定潜在行动对个人的影响。

B.采取与IIA《道德规范》体现的原则相一致的行动。

C.在决定采取行动前，咨询审计委员会。

D.采取与雇主公司的道德规范相一致的行动，即使该项行动与IIA的《道德规范》不一

致。

13.某公司的生产使用两种主要的原材料投入，公司为编制生产经营预算不得不预测投入材

料的成本变动，两种成本的变动是互相独立的。采购部门提供了如下概率成本变动/材料1/

材料2：上升3%/0.3/0.5；上升5%/0.5/0.4；上升10%/0.2/0.1,材料1和材料2的成本均

上升3%的概率将是：

A.15%

B.40%

C.80%

D.20%

14.内部审计师从审计总体中抽取了一个大样本，包含大量小额的余额和少量余额的余额。

假定如此，内部审计师可以得出结论

A.抽样分布不是正态分布。因而，以“泊松”分布为基础的PPS抽样能更精确地定义总体

的实质。

B.抽样分布是正态分布，因而在评价样本结果时可以运用Z值。

C.抽样分布不是正态分布，因而属性抽样是唯一能适当运用的可选的统计工具。

D.以上都不是。

15.以下哪一项是控制自我评价程序应该重视的，但不是控制自我评价程序应该做的？

A.将从组织各组成部分收集到的信息整合在一起。

B.增加对贯穿组织的控制程序的评估覆盖面。

C.提高由程序拥有者制定的纠正措施的质量。

D.将内部审计的工作集中于对高风险程序和异常情况的检查。

16.在很多程序中，内部审计投入到组织控制自我评价中的力量有多大？

A.内部审计提议、设计、实施并且实际上拥有该程序；实施培训；提供能够促进程序顺

利进行的人员、文书和撰写报告的人；精心安排管理部门和工作小组的参与工作。

B.内部审计作为利益关系方提供服务，为整个程序提供咨询，并且对工作小组作出的评

估结果进行最终检查。

C.通常处于a和b之间。

D.从不大于b,有时还要小于b»

17.对你所在组织预算程序的经营性审计揭示出：部门领导经常通过虚报预算或隐瞒削减成

本的机会等行为来回避预算控制，其中一项审计建议中涉及到成立一个包括部门领导在内的

小组来寻求此问题的解决方案。以下哪种方法可能在小组成员之间形成努力致力于解决方案

的共识？

A.头脑风暴法，小组成员口头确认尽可能多的备选方案，而其他成员不加以批评。

B.来自于高层管理部门的授权。

C.德尔菲技术法，运用一系列调查问卷以达到共识。

D.公开讨论该问题及其潜在的解决方法直至达成共识。

18.管理层要求内部审计机构对某主要分部的电话营销情形开展经营审计，并要求其对该经

营的管理控制改善问题推荐相应的程序与政策。内部审计师应当：

A.不接受该业务，因为推荐控制措施将有损于未来对该被审计单位进行审计的客观性。

B.不接受该业务，因为审计机构精通的是会计控制，而非市场营销控制。

C.接受该业务，但必须向管理层指出提供控制方面的建议将有损于未来审计该领域时的

审计独立性。

D.接受该业务，因为并不损害独立性。

19.在审计主管复核一系列工作底稿时，以下哪项应被认为是缺陷？

A.解释审计中某一部分工作超出时间预算的备忘录。

B.记录在工作底稿和报告草稿中但没有提供评价标准的审计发现。

c.解释为何省略了某--审计步骤的备忘录。

D.写给被审计单位的用于概述审计范围的信。

20.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定：

A.财务报表披露的适当性；

B.存在具体的错误或遗漏；

C.报表内容的总体合理性：

D.截止日的错误采用。

21.永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量

的恰当性时，审计人员最不可能考虑：

A.短缺成本(stock—outcost),包括失去的顾客

B.预测存货需求时的季节性变动

C.由经济订货模型决定的最佳订货规模；

D.可供使用的仓库空间和潜在的报废数。

22.以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现

金方面最为有效：

A.确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；

B.与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；

C.将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；

D.将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。

23.公司需要防止安装不符合环境保护要求的新设备，或防止以不再符合环境保护要求的方

式改革现有工艺，为此，以下哪项内容可以提供最有效的方法？

A.要求环境合规部门定期检查有关制造设施以确定哪些属于新设备或正在进行的新工

艺改革

B.依靠各监管部门开展的年度检查，确定哪些设备或工艺需要获得环保许可

C.要求环境合规部门员工参加公司不同部门每月举行一次的安全会议，以直接听取工人

对有关改革措施的意见

D.邀请环境合规部门参与检查拟进行的影响环保许可要求的工艺改革和设备采购工作

24.某公司每月的手机费差额很大，不同销售代表的手机费差额也很大。为此而设立的咨询

项目采取哪种手段开展工作最为合适？

A.开展涉及销售代表的控制自我评价：

B.参照其他手机用户，开展考核工作：

C.对手机需要进行业务程序检查；

D.在预算编制过程中确定业绩衡量指标、进行相关设计。

25.在审计某银行商业货款处理程序是地，审计师检查了85笔已发放的贷款样本，结果他注

意到，尽管银行政策要求在发入贷款必须事先经过贷款委员会批准，其中的4笔贷款并没

有得到贷款委员会批准。由于时间限制，一位银行副行长批准了这4笔贷款。针对这种情

况，以下哪种说法是正确的？

I.样本离差率超过4%；

II.审计师应该检查副行长批准的贷款的性质，以确定这是否已形成一种模式；

III.应该在该项审计业务的最终报告中包括上述观察到的情况，并建议贷款委员会复核这些

已发放的贷款。

A.只有I和H是对的；

B.只有I和ni是对的；

c.只有n和m是对的；

D.I,n和HI都对。

26.在准备为某控制自我评价会议充当协调人时，审计师最不可能确保：

A.所有关键利益相关方的代表都能作为与会人员参加控制自我评价会议

B.一位专家到场，帮助解决有关分歧

C.背景调研得到完成

D.就相关问题和工作重点与管理层进行磋商

27.某内部审计师担心，管理人员故意在应付账款中漏报了某些卖方，以达到虚增净收入的

目的。为了确定是否发生了舞弊，审计师应该开展以下哪些工作？

I、开展结账测试；

II、对应付账款开展正面查证；

III、分析应计和递延项目；

W、对材料库存进行观察和计价。

A.只有I是对的：

B.只有II和HI是对的；

C.只有I、HI和IV是对的：

D.IHIII和IV都对。

28.在审计某银行分行时，内部审计师获悉，由于分行发生了一系列的系统故障，分行对原

计划的客户工薪直接储蓄处理被延误了4天。第一次故障是磁盘驱动故障，然后是软件和

其他次要故障。审计师应该建议该分行采取哪种控制措施来避免处理过程中发生类似的延

误？

A.预防性维护；

B.冗余校检；

C.过程监督；

D.应急计划。

29.在对某工厂进行质量审计时，内部审计师应该审计：

A.实际产量与计划产量的比较情况。

B.重新加工和废料的发生程度。

C.所采购的原材料的成本。

D.生产配额的完成情况。

30.在舞弊调查中，审计师需要与在遥远的地方工作的嫌疑犯进行面谈。审计师事先没有通

知对方，对该嫌疑犯进行突袭质问。审计师的这种行为：

A.是恰当的，因为应该假定嫌疑犯对审计师持敌视态度，而就质问发出事先警告则使嫌

疑犯有时间准备为自己辩护;

B.不适合，因为没有证明嫌疑犯一起安排面谈有助于与其保持良好工作关系；

C.不适合，因为质问只能与测谎器测出的证据一起使用，而应用测谎器必须事先征得有

关方面的同意；

D.是恰当的，因为在证明嫌疑犯无辜之前审计师是有权把嫌疑犯当作态度敌对的证人看

待。

31.在评估某大型医院后勤工作的质量时，以下哪项内容可以提供最可靠的证据来源？

A.对医务人员进行抽样面谈；

B.在医务人员之间开展问卷调查，并对医务人员直接返回后勤工作部经理的问卷进行审

查；

C.对后勤工作部经理保持的后勤工作记录进行检查；

D.与高层医院领导面谈。

32.在跟踪审计公司的开票部门时，以下哪种做法比较合适？

I、考虑公司其他部门遵循的属于跟踪性质的程序；

II、调查审计工作结束以后出现的应付款问题；

III、评价管理层所采取的纠正性措施是否恰当；

IV、在开展跟踪审计时，把判断和评估情况告知管理层和董事会。

A.只有m是对的；

B.只有I和II是对的;

c.只有n和w是对的；

D.只有I、HI和W是对的。

33.某内部审计师正在审计新的自动化人力资源系统。该系统包含一张与员工岗位分类相匹

配的工薪一览表。以下哪项内容属于最佳控制措施，能够保证该表格只根据有效的工薪变化

得到正确更新：

A.只允许有权确定工薪水平的管理人员和部门监督人员接触该数据表格；

B.要求无法修改该表格的一位部门监督人员将工薪变化的内容与署名管理层授权进行

比较；

C.保证自动化系统中内置恰当的编辑和合理性检查程序;

D.要求所有工资变化均需得到员工署名，以核实变化部分确实发给了真正应得这部分薪

金的员工。

34.有人匿名向审计部门举报，指控某员工偷盗客户寄给公司的支票并兑现，审计师要确定

此种舞弊行为如何发生以及哪名员工可能是嫌疑人的最有效方式是：

A.核实应收账款

B.核实应付账款

C.针对已作废的客户支票，检查背书和入帐银行

D.针对现金收取过程的关健控制措施绘制流程图并开展相应分析

35.关于中期报告中所讨论的对审计发现的处理，以下哪些说法是合适的？

I、审计发现必须包含在最终报告中

H、如果管理层已经在最终审计报告发布之前以令人满意的方式解决了问题，那么，最终审

计报告中就不需要包括重要审计发现

III、如果审计发现重大，且对公司的运营具有重要意义，则应包括在最终审计报告中

A.只有I是对的

B.只有H是对的

C.只有山是对的

D.以上都不对

36.以下哪种弄虚作假的分录可能出于隐藏偷盗某资产的目的？

A.借记一项支出，贷记该资产

B.借记该资产，贷记另一资产账

C.借记收入，贷记该资产

D.借记该资产，贷记一项支出

37.在提出将在审计报告中得到反映的建议时，以下哪项内容不相关？

A.建议的可行性

B.实施建议的成本

C.提出建议的原因

D.与建议有关的后续措施的时间安排

38.在进行投资决策时分行业信息对评估以下哪项内容有用？

A.只对评估潜在的未来投资回报有用。

B.只对评估潜在的投资回报风险有用。

C.对评估潜在的未来投资回报和投资回报风险都有用。

D.对评估投资组合的理想风险程度以及潜在的未来投资回报和回报风险都有用。

39.某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？

A.选择解决方案。

B.生成不同的解决方案。

C.确认理想的情形。

D.考虑高层管理人员的反应

40.在进行研究时，下述最重要的是：

A.使用计算机数据寻找所有相关的信息来源

B.提供证据来源的书面文件

C.仅仅提供那些能够支持结论的事实

D.提供所有反面论点平衡意见

41.某零售公司的内部审计师向公司内部审计主任提交报告。该审计师受命对一家地区分公

司进行审计。审计师报告同时送交公司办公室与该地区分公司主计长。审计师实地审计六个

月，每月根据公司内部审计任务对经营业务的一部分进行审计并提交月度报告。本月审计师

遵循公司内部审计安排首次对存货控制进行了审计。

在看了关于存货控制的审计报告后，分公司主计长通过电话要求与审计师见面。会面时，该

主计长大声极力指责审计师工作的准确性，审计方法的合理性，以及审计报告所示结果。过

去，当分公司主计长和审计师意见不一致时，分公司主计长总是理智的考虑，随后开展适当

的工作纠正审计师发现的问题。内部审计师意识到这次审计工作并不是最佳的，他应该：

A.目前仍为其工作辩护，但在将来尽力改进它；

B.要求分公司主计长指出报告存在缺陷指出，如果他认为反对理由合理，就修改报告;

C.解析影响他近期所能开展审计工作的一些个人方面的原因；

D.要求给予时间以培训不足之处。

42.某零售公司的内部审计师向公司内部审计主任提交报告。该审计师受命对一家地区分公

司进行审计。审计师报告同时送交公司办公室与该地区分公司主计长。审计师实地审计六个

月，每月根据公司内部审计任务对经营业务的一部分进行审计并提交月度报告。本月审计师

遵循公司内部审计安排首次对存货控制进行了审计。

在看了关于存货控制的审计报告后，分公司主计长通过电话要求与审计师见面。会面时，该

主计长大声极力指责审计师工作的准确性，审计方法的合理性，以及审计报告所示结果。过

去，当分公司主计长和审计师意见不一致时，分公司主计长总是理智的考虑，随后开展适当

的工作纠正审计师发现的问题。如果内部审计师认为批评是完全不合理的，该审计师应：

A.要求分公司主计长指出意见不同之处，并记录在审计报告的管理当局反映栏内；

B.同分公司主计长当面会谈，表明他同样敢作敢当，在公司环境中能够存在；

C.亲自提出重写报告，采取后续步骤以纠正存货方面问题，保证审计工作的正确性：

D.漠视主计长的反应。

43.某零售公司的内部审计师向公司内部审计主任提交报告。该审计师受命对一家地区分公

司进行审计。审计师报告同时送交公司办公室与该地区分公司主计长。审计师实地审计六个

月，每月根据公司内部审计任务对经营业务的一部分进行审计并提交月度报告。本月审计师

遵循公司内部审计安排首次对存货控制进行了审计。

在看了关于存货控制的审计报告后，分公司主计长通过电话要求与审计师见面。会面时，该

主计长大声极力指责审计师工作的准确性，审计方法的合理性，以及审计报告所示结果。过

去，当分公司主计长和审计师意见不一致时，分公司主计长总是理智的考虑，随后开展适当

的工作纠正审计师发现的问题。分公司主计长若是采取哪项行为，将会更好地处理这种情

况？

A.接受报告，因为审计师总是干得十分出色，而且该报告并不是很重要；

B.接受报告，但是告诉内审部门领导该报告并不令人满意；

C.改变公司审计方法；

D.同审计师讨论该报告不足之处，并就某些变动和适当的附加工作达成一致的意见。

44.某零售公司的内部审计师向公司内部审计主任提交报告。该审计师受命对一家地区分公

司进行审计。审计师报告同时送交公司办公室与该地区分公司主计长。审计师实地审计六个

月，每月根据公司内部审计任务对经营业务的一部分进行审计并提交月度报告。本月审计师

遵循公司内部审计安排首次对存货控制进行了审计。

在看了关于存货控制的审计报告后，分公司主计长通过电话要求与审计师见面。会面时，该

主计长大声极力指责审计师工作的准确性，审计方法的合理性，以及审计报告所示结果。过

去，当分公司主计长和审计师意见不一致时，分公司主计长总是理智的考虑，随后开展适当

的工作纠正审计师发现的问题。尽管分公司主计长从未说过审计师的工作是非规范的，但他

总是这样认为。分公司主计长若是采取下列哪项行为将可以更好地处理这种情况？

A.提供关于存货控制审计的培训，以便审计师在下一次更好地工作

B.定期地记录不足之处，并将这些不足之处报告给内审部门领导；

C.同其他内审人员讨论该审计师的工作并将该审计师的审计方法同其他在公司内采用

的方法比较；

D.要求内审部门的领导替换该审计师。

45.某公司为下属员工购买医疗保险，并委托一家代理机构进行管理。过去3年中，公司的

医疗费用逐年增长。审计师发现，公司员工人员人均保险费用比同业可比公司高出8%,据

此，审计师可以得出的结论是：

A.代理机构收费太高。

B.该公司为其员工提供的医疗保险计划比其竞争对手优越。

C.代理机构索保工作没做好。

D.上述说法都不对。

46.确保审计目标的实现是监督整个审计项目的内容之一，也是谁的最终责任？

A.被指派的内部审计师

B.审计委员会

C.内部审计督导

D.首席审计执行官

47.审计师意识到某些场合下即使有关方面同意采取相关更正措施，这些措施仍未真正落实,

内部审计师将：

A.决定必要后续工作的程度

B.由管理当局决定何时采取后续审计，因为这是管理当局的最终责任

C.只有当管理当局要求审计师协助时才决定进行后续审计

D.编制后续审计报告，载明发现的所有情况及其对经营业务的重要性

48.总体中个体美元的可变性将影响以下那种抽样计划的抽样规模

A.属性抽样

B.规模比例概率抽样

C.单位抽样

D.发现抽样

49.系列关于集体决策的陈述中通常被认为是错误的是：

A.进行集体决策是责任不明

B.集体决策几乎总是不如个人决策有效：

C.尽管集体内部成员关于决策总是有相反观点，但由于每人都力图使自己的观点能为集

体所接纳，所以能公开的否定受到了限制；

D.集体决策比个人决策缺乏创造性；

50.初步调查显示被审计单位职员的大量减少导致会计人员长时间地加班，部门成员明显地

有压力，而且对于裁员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前——样，而且许多关键

控制，比如职责分工，已不再设置。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没

有时间审查和批准由该部门其他人员处理的业务。自裁员以来的6个月的日记账显示出上

月调整和更正记录数目的增加，包括月末结账时错记或漏记的收入、销售成本和应记账项。

那么审计师应该：

A.与审计部门管理层讨论这些发现，确定此时进一步的审计工作还能否成为对审计资源

的有效利用。

B.继续进行预定的审计工作，但是根据预期审计发现的数量以及缺少被审计单位会汁管

理层协助的估计，增加审计人员。

C.对临时协助机构进行调查了解，估计外部服务的成本和效益。

D.因为审计发现很明显，所以终止进一步的审计工作并且发出审计报告。

51.以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计工作程序？

A.经营环境比较稳定，变动极少。

B.经营环境复杂多变。

C.在多个地方进行类似经营。

D.在同一个地点将进行后续存货审计。

52.某内部审计师刚刚完成了一项现场调查以熟悉公司的工薪情况，下一步他应该

A.分配审计人员。

B.制定初步审计目标。

C.制定审计工作程序。

D.实施现场工作。

53.在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计活动相关的风险，

此处风险的定义是

A.账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报风险

B.事件或行为对被审计活动产生不利影响的概率。

C.没行遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。

D.未完成审计活动或方案的既定目标。

54.某内部审计师的业务目标时，确定收发室职员是否被充分的利用。下列哪一种业务技术

最有利于实现这一目标：

A.检查文件；

B.观察；

C.询问；

D.分析性复核。

55.首席审计执行官注意到近期披露的一项舞弊活动在上次评价现金业务的审计中没有发

现。对工作底稿的复核表明这项舞弊交易没有包括在已测试的且经恰当设计的交易统计样本

中。以下哪项适用于这种情形：

A.由于现金业务是高风险区域，应对所有交易进行100%的测试；

B.由于已对重大交易的恰当统计样本进行测试，因此内部审计师是按应有的职业审慎性

开展业务的；

C.在最近所审核的领域内一定会发现舞弊行为；

D.在开展对现金业务的审计师，特别的审慎是有必要的。内部审计师应对疏忽负责。

56.一位新任命的内部审计主任意识到对审计人员强调运用激励技巧的必要性。在集体会议

上，这位新审计主任对下列情况作了说明：1、部门内的沟通需要管理当局的最大关注。2、

在审计手册中预先制定和打印出审计项目以提高工作效率。3、如果审计人员的业绩达到了

明确设置的部门工作守则，符合为任务完成设置的时间表,并提交了正确的表格式工作底稿,

他们就应得到基本的公司薪水提升百分比。4、这位审计主任的前任仅招用了审计督导（su

pervisov）符合水平素质要求的应届大学毕业生。仅有（于前任审计主任共事20多年）在

公司呆了三年多。5、对审计工作进行划分，并分配于三个特定的小组：财务、操作、电子

数据程序（EDP）。6、前任审计主任依例否决了所有成员参加研究生学位组的请求。下列

哪种情况要求在审计部门运用解决冲突的原则和技巧？

A.参加研究生学位项目的申请；

B.业绩标准；

C.将成员划分到三个特定小组；

D.预先分配审计任务。

57.某组织的审计委员会委托内部审计主任带领本部门全面遵守《标准》。该主任的第一个

任务是制定章程。确定应该包括在目标说明中的条款：

A.每个季度向审计委员会报告所有审计发现。

B.向政府管理机构报告本组织管理层的不道德商业行为。

C.确定组织内部控制系统的充分性和有效性。

D.每个月向管理层上报部门预算差异报告。

58.组织的政策在下述何种情形中作用最大?

A.当根据客观标准对空间进行分配时；

B.当预算允许所有雇员的工资度可以增加时；

C.当提升是以雇员的工作态度为基础时；

D.当业绩成果能明确表述并具客观性时。

59.对于一名新的内部审计师而言，了解公司企业文化的最佳方式是：

A.向同时受雇的更有经验的人员请教，了解公司是如何运作的；

B.阅读专业性的文章与期刊以明了专家对该公司所持观点；

C.观察其他人的行为确定什么有效什么无效；

D.询问几位管理人员，请他们解析他们的行为是怎样与组织文化保持一致的。

60.非语言性的交流包含的信息由何者传递？

I.发出者与接受者之间实质性的距离；

II.说话时的面部表情；

III.诸如电子邮件之类的电子传递手段；

IV.发言者说话时无意识的举动。

A.仅有III；

B.仅有IV：

C.I和II；

D.I、II、IV。

61.一名内部审计师正在审计某组织的财务运作情况。下面哪项不是“内部审计责任说明”指

定的审计范围的内容？

A.检查财务信息的可靠性和完整性。

B.检查已经建立的系统确保遵从适当的政策、计划、程序和其他的官方要求。

C.评价资源应用的经济性、效率性和效果性。

D.检查财务决策制订过程。

62.质量控制程序使用许多工具用于问题的定义和分析。散布图是其中之一。散布图的目的

是：

A.展示分析的项目总体。

B.用图的形式显示频度分布。

C.把数据的整体分为同质的组。

D.显示重要的趋势和个别的琐细项目。

63.以下哪一种日志文件有助于评估计算机安全事例的危害程度？

A.联络日志。

B.活动日志。

C.事件日志。

D.审计日志。

64.以下哪一组防止语音邮件舞弊的控制措施在抵消系统安全缺点的同时，也损失了原来的

优点？

I.在非工作时间，关闭自动拨入系统访问端。

II.分离内部外部的呼叫转移特权。

III.实施呼叫定向。

IV.断开拨入维护端口。

A.I和H

B.I和IV

C.III和W

D.II和III。

65.传统的信息系统开发和运行包括四个功能区域。系统分析功能主要是分析和设计系统满

足组织的需求；编程功能主要负责设计、编码、测试和调试程序来具体实现系统分析所提出

的系统功能；计算机运行功能主要负责数据准备、作业管理和系统维护；用户功能主要为系

统提供输入和接收输出。这四项功能中的哪一项功能在终端用户开发(EUC)环境下经常被忽

视

A.系统分析功能。

B.编程功能。

C.运行功能。

D.运行功能。

66.为保证正常运行的计算机系统能被连续使用，用户支持服务是很重要的，以下哪一种情

况与用户支持服务比较接近？

A.事件处理能力。

B.配置管理。

C.存储介质控制。

D.系统备份。

67.提供有用和及时的信息和促进经营的是内部审计师的目标。为了在报告中完成这个目标,

内部审计师应该：

A.提供报告给高层管理部门，报告中强调缺欠情况的经营细节。

B.提供报告给经营管理部门，报告中强调一般关心的事情和风险。

C.在与被审计单位讨论前，以书面形式提供信息。

D.提供符合经营和高层两级管理部门期望和认识的报告。

68.语音黑客可以

A.盗窃信息和损害计算机系统。

B.攻击调制解调器池和访问数据网络。

C.访问数据网络和盗窃通讯服务。

D.攻击调制解调器池和损害计算机系统。

69.以下测试中可以帮助审计师评价公司坏账准备提取的充分性的是

A.将应收账款明细账和控制账户进行对账

B.编制账龄分析表

C.审查赊销期限的授权

D.从贷方备忘录追查至应收账款明细账

70.内部审计工作结束后必须撰写审计报告。根据《标准》，审计报告中的审计发现的内容

包括：

A.审计结果、原因和情况说明。

B.与审计过程中未涉及的控制弱点相关的事实说明。

C.审计过程中涉及的所有事实与观点说明。

D.涉及到被审计单位未来利益的事实说明。

71.对政府资助大学的专项基金进行遵循性审计的主要审计目标是确定：

A.符合公认的会计原则。

B.该机构预算通过的适当性。

C.财务报告的准确性。

D.专项基金支出经过批准。

72.某审计师正在观察现金销售，确定是否给客户开具了书面收据。这一测试的目标是保证:

A.收到的现金等于收据的总额。

B.客户按已批准的价格支付。

C.现金余额是正确的。

D.所有现金销售都被记录。

73.对薪金部门的审计揭示出几个例子，其中一个负责人工资的职员在工资单上增加虚假的

员工名字，并将支票存入近亲帐户。哪项控制能防止这种行为？

A.在计算员工收入时利用时间卡和签收卡。

B.建立一项政策处理近亲在同一部门工作的问题。

C.由出纳部门签发工薪支票。

D.只能由人事部门授权改动工资单。

74.在组织中，现金收款职能应与相关记账职能分离，是为了：

A.保管现金收款。

B.当第一次收到现金时，明确责任。

C.防止从现金收入中支付现金支出。

D.尽量减少未被发现的不当现金收款。

75.电子工作底稿的使用：

A.不必遵守管理人员进行复核的事务标准；

B.不必遵守文件记录标准的事务标准；

C.不需要遵守保管要求的标准；

D.产生了统一的问题，但对电子工作底稿的使用是得到事务标准允许的。

76.工作底稿包括下列哪项内容时，审计监管人员将质疑审计证据是否证明审计结论：有关

日记账记录和授权是否恰当：

A.主计长的保证申明：日记账在录入电脑系统之前总是先由会计监管人员核查；

B.近期有关标准和非标准日记账的手写说明副本，证明所有的分录都由填制人签名，并

由主计长总体审核；

C.由主计长签字的电脑文件副本，列示所有的自动和非标准日记账，证明审计人员参照

了系统和逐月调整；

D.与其他工作底稿相互印证，支持该结论的有效证据。

77.在解决问题的技能方面

A.你做出结论之前应当更多分析其他可能；

B.你清楚表达思想的能力比较强;

C.如果你是运用逻辑而不是武断下结论，将会加速问题的解决；

D.你能轻易减少冲突并不会使人对抗。

78.内部审计专业实务框架规定了内部审计师报告观察信息及结论的职责。以下哪项不是对

中期审计报告的适当说法？中期报告：

A.用以传达需要立即引起注意的信息；

B.用以传达需复核行为的审计范围的变化；

C.在审计时间较长时，向管理层通告审计工作的进展；

D.消除了最终报告的必要性。

79.以下的资料来自一个生产分部的财务报表。首席审计执行官对这些数据进行审查来确认

潜在风险以作为计划审计活动的基础。该分部己有三年未经过内部审计活动的审计。该分部

对大多数业务都有自主权，以前该分部主要依赖一种主要产品，但是这种产品已经老化，其

专利权保护很快就要到期。

比率当年去年前年行业平均数流动比率1.941.892.282.13速动比率

0.660.881.221.4平均收账期112937269存货平均周转天数148

1679273商品销售成本/销售额0.3750.4020.4120.445

销售额/有形资产2.892.582.533.01销售额/总资产1.331.31

2.532.78销售增长率0.030.160.020.045净收益(千元)

($7,600)$985($1,200)$4,500

上一年该部销售额大幅增加，最有可能的原因是该分部：

A.大多数产品类别的销售价格下降；

B.获得另一家公司的所有权，并将此业务作为采购业务而不是联营进行核算；

C.清理了相当大一部分陈旧存货；

D.将大多数无形资产拍卖，确认为销售利润。

80.一家大城市医院的肿瘤病房的护士长，正在编制下一周将要面临的最紧迫的问题。这个

病房全年24小时营业，供聘用40名专职护士。管理小组由这名护士长和3名轮班主管护

士组成。病假和事假人员由临时人员代替。在以下选项中，所选的问题或任务最能说明头脑

风暴发会起作用的决策：

A.编写增加每位轮班主管护士工资的建议：

B.决定给护士管理办公室配备一台计算机(这台计算机已经得到批准，数据处理中心已

经提供了可以利用的信息一览表）；

C.制定部门下个月的工作安排表（说明休假和轮班工作的时间）；

D.做一些改善病房外管的事情，将患者的投诉数量降下来。

81.一家大城市医院的肿瘤病房的护士长，正在编制下一周将要面临的最紧迫的问题。这个

病房全年24小时营业，供聘用40名专职护士。管理小组由这名护士长和3名轮班主管护

士组成。病假和事假人员由临时人员代替。在以下选项中，所选的问题或任务最能说明不应

由护士长去做的决定：

A.编写增加每位轮班主管护士工资的建议。

B.做一些改善病房外管的事情，将患者的投诉数量降下来。

C.决定给护士管理办公室配备一台计算机（这台计算机已经得到批准，数据处理中心已

经提供了可以利用的信息一览表）；

D.决定下午3-11点轮班护士的工作内容，这位护士在过去2周内没有明显理由就出现

业绩下滑的状况；

82.一家大城市医院的肿瘤病房的护士长，正在编制下一周将要面临的最紧迫的问题。这个

病房全年24小时营业，供聘用40名专职护士。管理小组由这名护士长和3名轮班主管护

士组成。病假和事假人员由临时人员代替。在以下选项中，所选的问题或任务最能说明护士

长应分派恰当的主管护士去做的决策：

A.决定下午3-11点轮班护士的工作内容，这位护士在过去2周内没有明显理由就出现

业绩下滑的状况；

B.编写增加每位轮班主管护士工资的建议；

C.决定给护士管理办公室配备一台计算机（这台计算机已经得到批准，数据处理中心已

经提供了可以利用的信息一览表）；

D.做一些改善病房外管的事情，将患者的投诉数量降下来。

83.一家大城市医院的肿瘤病房的护士长，正在编制下一周将要面临的最紧迫的问题。这个

病房全年24小时营业，供聘用40名专职护士。管理小组由这名护士长和3名轮班主管护

士组成。病假和事假人员由临时人员代替。在以下选项中，选出一项对雇员来说是最应该接

受的重要决策：

A.编写增加每位轮班主管护士工资的建议：

B.决定给护士管理办公室配备一台计算机（这台计算机已经得到批准，数据处理中心已

经提供了可以利用的信息一览表）；

C.制定部门下个月的工作安排表（说明休假和轮班工作的时间）；

D.决定下午3-11点轮班护士的工作内容，这位护士在过去2周内没有明显理由就出现

业绩下滑的状况；

84.一家大城市医院的肿瘤病房的护士长，正在编制下一周将要面临的最紧迫的问题.这个

病房全年24小时营业，供聘用40名专职护士。管理小组由这名护士长和3名轮班主管护

士组成。病假和事假人员由临时人员代替。在以下选项中，所选的问题或任务最能说明创造

性是重要的决策：

A.决定下午3-11点轮班护士的工作内容，这位护士在过去2周内没有明显理由就出现

业绩下滑的状况；

B.编写增加每位轮班主管护士工资的建议。

C.制定部门下个月的工作安排表（说明休假和轮班工作的时间）；

D.做一些改善病房外管的事情，将患者的投诉数量降下来。

85.一家大城市医院的肿瘤病房的护士长，正在编制下一周将要面临的最紧迫的问题。这个

病房全年24小时营业，供聘用40名专职护士。管理小组由这名护士长和3名轮班主管护

士组成。病假和事假人员由临时人员代替。在护士长所列的问题或任务当中，选择一个最可

能在可供选择的评价阶段说明一项任务的选项：

A.做一下改善病房外管的事情，将患者的投诉数量降下来；

B.编写增加每位轮班主管护士工资的建议。

C.制定部门下个月的工作安排表（说明休假和轮班工作的时间）。

D.决定给护士管理办公室配备一台计算机（这台计算机已经得到批准，数据处理中心已

经提供了可以利用的信息一览表）；

86.一家大城市医院的肿瘤病房的护士长，正在编制下一周将要面临的最紧迫的问题。这个

病房全年24小时营业，供聘用40名专职护士。管理小组由这名护士长和3名轮班主管护

士组成。病假和事假人员由临时人员代替。在护士长所列的问题或任务当中，选择一个最能

在问题定义阶段说明一项任务的选项：

A.决定下午3-11点轮班护士的工作内容，这位护士在过去2周内没有明显理由就出现

业绩下滑的状况；

B.编写增加每位轮班主管护士工资的建议。

C.决定给护士管理办公室配备一台计算机（这台计算机已经得到批准，数据处理中心已

经提供了可以利用的信息一览表）；

D.制定部门下个月的工作安排表（说明休假和轮班工作的时间）；

87.一家大城市医院的肿瘤病房的护士长，正在编制下一周将要面临的最紧迫的问题。这个

病房全年24小时营业，供聘用40名专职护士。管理小组由这名护士长和3名轮班主管护

士组成。病假和事假人员由临时人员代替。在护士长所列的问题或任务当中，选择一个所描

述的任务最适合于决策者用直觉的信息处理模式而非分析性的模式的选项：

A.决定下午3-11点轮班护士的工作内容，这位护士在过去2周内没有明显理由就出现

业绩下滑的状况；

B.决定给护士管理办公室配备一台计算机（这台计算机已经得到批准，数据处理中心已

经提供了可以利用的信息一览表）；

C.做一下改善病房外管的事情，将患者的投诉数量降下来；

D.制定部门下个月的工作安排表（说明休假和轮班工作的时间）。

88.一家大城市医院的肿瘤病房的护士长，正在编制下一周将要面临的最紧迫的问题。这个

病房全年24小时营业，供聘用40名专职护士。管理小组由这名护士长和3名轮班主管护

士组成。病假和事假人员由临时人员代替。在护士长所列的问题或任务当中，选择一个最能

在相对确定的情况下描述常规决策的选项；

A.决定给护士管理办公室配备一台计算机（这台计算机已经得到批准，数据处理中心已

经提供了可以利用的信息一览表）；

B.制定部门下个月的工作安排表（说明休假和轮班工作的时间）；

C.决定下午3-11点轮班护士的工作内容，这位护士在过去2周内没有明显理由就出现

业绩下滑的状况；

D.编写增加每位轮班主管护士工资的建议。

89.一家大城市医院的肿瘤病房的护士长，正在编制下一周将要面临的最紧迫的问题。这个

病房全年24小时营业，供聘用40名专职护士。管理小组由这名护士长和3名轮班主管护

士组成。病假和事假人员由临时人员代替。在护士长所列的问题或任务当中，选择一个最能

描述非程序化决策的选项：

A.决定下午3-11点轮班护士的工作内容，这位护士在过去2周内没有明显理由就出现

业绩下滑的状况;

B.编写增加每位轮班主管护士工资的建议；

C.制定部门下个月的工作安排表（说明休假和轮班工作的时间）；

D.做一些改善病房外管的事情，将患者的投诉数量降下来。

90.货运单据应该被追踪并与销售纪录或发票相比较，以：

A.确定付款是否适当地支付给客户账户。

B.保证所运货物已给客户开具账单。

C.确定是否所开账单上的单价与销售合同一致。

D.查清是否所有的销售都有货运单据的支持。

91.一位工人从他前三位督导出得到业绩突出的评价。他尽力使他的第四位督导也感到满意,

但他完成得越多，他的新督导就越苛求。这位新督导总体而言可称作勉强够格的执行者，问

题的最可能根源是什么？

A.这位督导的不胜任性；

B.工人业绩；

C.工作环境；

D.工作标准。

92.一位新任命的内部审计主任意识到对审计人员强调运用激励技巧的必要性。在集体会议

上，这位新审计主任对下列情况作了说明：1、部门内的沟通需要管理当局的最大关注。2、

在审计手册中预先制定和打印出审计项目以提高工作效率。3、如果审计人员的业绩达到了

明确设置的部门工作守则，符合为任务完成设置的时间表,并提交了正确的表格式工作底稿,

他们就应得到基本的公司薪水提升百分比。4、这位审计主任的前任仅招用了审计督导（su

pervisov）符合水平素质要求的应届大学毕业生。仅有（于前任审计主任共事20多年）在

公司呆了三年多。5、对审计工作进行划分，并分配于三个特定的小组：财务、操作、电子

数据程序（EDP）。6、前任审计主任依例否决了所有成员参加研究生学位组的请求。下列

何者不是对导致冲突产生的结构性状况的描述？

A.部门内的沟通；

B.大多数部门成员的资历：

C.被记录和强化的补偿标准;

D.进入三个特定领域的人员规模和组别。

93.应该提供给内部审计人员适当的方法，通过这些方法他们能讨论问题并接受有关部门政

策的更新。对于实现这个目标的最适当的方式：

A.部门的非正式沟通渠道。

B.部门之间的备忘录。

C.员工会议。

D.员工评价会议。

94.一位新任命的内部审计主任意识到对审计人员强调运用激励技巧的必要性。在集体会议

上，这位新审计主任对下列情况作了说明：1、部门内的沟通需要管理当局的最大关注。2、

在审计手册中预先制定和打印出审计项目以提高工作效率。3、如果审计人员的业绩达到了

明确设置的部门工作守则，符合为任务完成设置的时间表,并提交了正确的表格式工作底稿,

他们就应得到基本的公司薪水提升百分比。4、这位审计主任的前任仅招用了审计督导（su

pervisov）符合水平素质要求的应届大学毕业生。仅有（于前任审计主任共事20多年）在

公司呆了三年多。5、对审计工作进行划分，并分配于三个特定的小组：财务、操作、电子

数据程序（EDP）。6、前任审计主任依例否决了所有成员参加研究生学位组的请求。下列

何种情形属于新任审计主任需要克服的传统激励观点？

A.采用预先制定和打印的审计项目；

B.强调工作守则和及时完成任务；

C.以随后设定的规则为基础给予补偿奖励；

D.以上都是。

95.某零售公司内部审计主任收到了一个分公司主计长打来的电话，他抱怨派至其所在分公

司的内部审计师开展的审计工作，并要求解雇该审计师。内部审计主任尚是首次听到针对该

审计师的抱怨之辞。事实上，该审计师的报告总是及时和称职的。业绩评价也表明该审计师

工作能力比较强。然而，该审计师有时又有点讨人嫌。该分公司经审计发现的问题属一般数

量，对于审计人员指出的问题总是及时予以改正。为了减少公司内部类似的冲突发生，该审

计主任可能：

A.告诉所有内部审计师应抵制分公司主计长；

B.对内部审计师的攻关技巧予以持续的培训；

C.通知所有分公司主计长，内部审计师是企业职工一部分，应以礼相待;

D.在存货控制程序方面对内部审计师予以必要的培训I。

96.某零售公司内部审计主任收到了一个分公司主计长打来的电话，他抱怨派至其所在分公

司的内部审计师开展的审计工作，并要求解雇该审计师。内部审计主任尚是首次听到针对该

审计师的抱怨之辞。事实上，该审计师的报告总是及时和称职的。业绩评价也表明该审计师

工作能力比较强。然而，该审计师有时又有点讨人嫌。该分公司经审计发现的问题属一般数

量，对于审计人员指出的问题总是及时予以改正。内部审计主任在决定该如何处理分公司主

计长的抱怨时，必须考虑以下那一种情况？

A.该审计师已履行了关于存货审计的标准工作；

B.不考虑审计师工作质量，分公司主计长对此可能很恼火；

C.除非内部审计师工作是完全不充分的，否则分公司主计长不会生气；

D.内部审计师在这个部门呆了六个月，不可能十分优秀。

97.为使采购部门代理利用职位谋取私利的风险最小化，组织应该：

A.定期轮换采购代理任务。

B.要求内部审计师对选择出来的采购和应付账款进行函证。

C.指定购买的所有品必须通过单位成本价值检查。

D.指导采购部门保存已支付的购买价格记录，并要求每6个月进行一次检查。

98.审计主任计划作出一些可能会遭到成员反对的变动事项，降低抵制程度的最佳方式是：

A.在向审计成员公布前对新方法加以完善；

B.获得总经理（CEO）的批准并在公布新方法的部门成员会议上邀请总经理参加；

C.向成员说明主要思想并让他们也加入改善变动方法的队伍；

D.让作为内审成员的内部客户的管理人员支持这些变动事项。

99.《内部审计标准公告》，第一条，控制概念，其中增加了标准的指南。下列哪项是该指

南的概述？

A.控制是管理层适当计划、组织和指导的结果。

B.控制是对组织所选择现实目标的最明确的陈述。

C.当采取成本-效益分析将限制在可容忍水平内时提供的控制。

D.在资源使用最小化的情况下，控制能以精确和及时的方式实现目标和目的。

100.内部审计师对非盈利活动的综合审计主要关注：

A.遵守政策和程序的程度。

B.与预算制订过程相关的程序。

C.组织使命的现实程度。

D.关于资金来源和应用方面报告的精确性。

101.内部审计负责向高级管理层或董事会报告舞弊，当以下哪种情形出现的时候：

A.能合理的确定一个大额欺诈发生。

B.内部审计部门得到可以可疑报告。

C.确定了不正常的交易并正在进行调查。

D.对所有可以的欺诈交易的检查已完成。

102.利用公司政策来确定何时需要批准，审计师抽取了金额超过$1000的应收账款样本以

确定信用部门是否适当时要求对赊销进行信用检查。这是以下哪种抽样技术的例子：

A.货币单位抽样。

B.每单位均值抽样。

C.属性抽样。

D.变量抽样。

103.在审计抽样中，内部审计师使用精度(precision)的概念，精度是：

A.一个总体的特征，不在内部审计师的直接控制下

B.是对从样本估计中得出的推断的精确性的衡量，在选择与评价样本前，所需精度应事

先确定

C.对给定样本的可靠性的独立评价

D.在评价变量抽样结果时是重要的，在评价属性抽样结果时不重要

104.内部审计师在审计抽样时采用置信水平(confidencelevel)的概念，在给定的抽样计划

下，

A.是一个决策变量，审计人员在考虑了因抽样误差而导致错误结论的经济后果后，制定

该置信水平的值

B.是审计总体的特性，不在内部审计师的直接控制下

C.本质上是样本选择及测试后的抽样结果精确性的衡量

D.在样本规模确定前不能正式确定，在样本选择与测试后由计算得出

105.按照法律要求，管理层需要为所有危险品的移动准备一份装运文件，此文件必须与装船

提单一起存档。管理层要求这一过程100%合乎标准，以下哪一种抽样技术是最适合的：

A.属性抽样

B.探索抽样

C.目标抽样

D.变量抽样

106.某内部审计师对销售发票系统的准确性感兴趣。单张发票货币金额变动较大。内部审计

师有合理的原因相信发票处理过程中的错误率在3%到10%之间，但不能确定错误金额大

小。在确定选用哪一种特定的变量抽样技术时，审计人员必须意识到：

A.由于错误金额无法确定，分层均值估计在这种情况下作用较小

B.在3%到10%的错误率范围，对总体进行分层是无益的

C.在这种情况下，差异估计或比率估计都比不分层的均值抽样估计要有效

D.除非总体每一项目都有审计值与帐面值，否则差异估计或比率估计都是不可行的

107.样本容量为214,7个个体存在问题，样本差错发生率最接近于：

A.3.3%

B.4.0%

C.6.5%

D.9.3%

108.如果可靠程度由95%降至90%,将导致：

A.如果样本规模保持214,那么实际精确度将变小(即高于2.5%)

B.如果要求的精确度保持2.5%,那么样本规模不变。

C.如果要求的精确度保持2.5%,那么样本规模变大。

D.如果要求的精确度保持2.5%,那么样本规模变小。

109.通过样本帐户平均值对总体数值进行统计推断，审计人员估计全部设备帐户金额为28

0万美元。这一例示属于：

A.货币单位抽样；

B.均值抽样；

C.属性抽样；

D.统计差异估计。

110.存货清单包括2050种未标明号码的产品，产品按不同类别排列，每种类别包括10种

产品。同一类别的产品，单位价值最高的产品列在前面。审计人员希望通过区间抽样技术从

总体中选取100种产品。最好的方法是：

A.在整个总体范围内，随机选择1-20中的任一数字作为起点，每次抽取第20个产

B.随机选择1—15中的任一数字作为起点，每次抽取第15个产品，直到抽取到100个

产品；

C.随机选择1—135中的7个数字作为起点，每次抽取第138个产品，循环抽取7次；

D.首先选择50种最大的产品(比如金额最大)，在排除这50种产品以后，随即选择1

—37任一数字作为起点，每次抽取第37个产品。

111.反馈(feedback)使得审计经理能监督审计人员的效率(efficiency)与效力(effectiv

eness),以下哪一项不是从反馈中导致的行动：

A.修正审计计划阶段的风险评估

B.修正实际审计时间，仅反映预算时间

C.确认未来的审计领域

D.对良好的建议进行定期的跟进

112.公司董事、管理层、外部审计师和内部审计师在创造适当的控制环境时都发挥了积极的

作用。最高管理层主要负责：

A.建立适当的环境，明确整个内部控制的构架。

B.检查财务信息的可靠性和完整性以及用于收集和报告信息的方式。

C.确信外部和内部审计师充分的监督控制环境。

D.实施和监督由董事会设计的控制。

113.在审计经理会议上，内部审计主任分配下一年计划审计任务。下列哪种方法可以保证每

位审计经理都能够适当的分享工作任务和内部审计资源？

A.根据风险和技术分析将可审计的单位分配给每个经理。

B.每位审计经理选择所希望的审计任务，根据对审计领域和审计的管理人员个人的偏好

进行选择。

C.根据经理能获得的部门内的工人工时总数，每位审计经理选择审计任务偏好。

D.安排审计任务的所有清单都印发给审计师，工作任务是根据他们的兴趣和旅行要求进

行分配。

114.内部审计师对部门进行财务审计。审计的此要目标是提出形成更有效经营方式的建议。

达到该次要目标的最佳方式是：

A.促使审计小组提出十个有效建议；

B.说明每一审计人员的此次审计业绩评估将极大地取决于其提出有效建议的数量和质

量；

C.当审计人员提出以下建议时作出积极反馈；

D.对完成的工作底稿进行审查，在每--份末提出有效建议的工作底稿上写下提示性的评

语

115.同业检查过程可以由内部或外部进行。外部检查的显著特征是其目标可以：

A.明确能够得到较好执行的任务。

B.确定审计活动是否符合职业标准。

C.提出改进的管理建议。

D.提供独立的评价。

116.在审计某大型零售企业的鞋业零售部门的准备阶段，内部审计师收集了该零售企业各商

店的有关信息。现列表如下:除人工成本外，各商店发生的其他主要成本为租赁费用和维修

费用。

所有商店东北地区西南地区中部地

区

各商店平均销售额7360008400007600006

30000

各商店平均销售成本3750004200003250003

95000

商店个数481318

17

商店平均面积（平方英尺）1800220018501

550

全职店员平均销售额137000152000140000

122000

各商店平均薪金费用980001020008200011

2000

各商店平均净利润2380002850003200001

15000

管理部门采用集中购货方式，并采用以上年销售额为基础来调整市场趋势的模型，比如按休

闲鞋走俏的行情进行调整。审计小组中有一审计师认为集中购货可能是导致中部地区低利润

的原因之一。为证实该审计师的假定，应当采用的最优审计程序是：

A.对商店的收货单进行抽样并追踪检查定货单，以确定商品采购与运送间的时间跨度；

B.会见中部地区的商店经理摸清他们对集中购货的态度；

C.对中部地区选择一部分商店进行存货清查，以确定是否需要对永续盘存记录进行调

整;

D.对中部地区的购货与销售进行生产线分析，并与其他地区进行比较。

117.在内部审计人员业绩评价过程中，经理人员采取下列何种措施，将有助于提高评价过程

质量？

A.频繁的给予评估并