中级会计师经济法试题及答案

中级会计师经济法试题及答案

1.根据民事法律制度的规定，下列代理行为无效的有（）。

A.郑某受王某委托代为收养子女

B.赵某受钱某委托代为购买汽车

C.周某受吴某委托代为婚姻登记

D.孙某受李某委托代为租赁房屋

【答案】：A|C

【解析】：

AC两项，依照法律规定或按照双方当事人约定，应当由本人

实施的民事法律行为，不得代理，如订立遗嘱、婚姻登记、

收养子女等。本人未亲自实施的，应当认定行为无效。

2.根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司组织机

构的表述中，正确的有（）o

A.国有独资公司董事会成员中应当有公司职工代表

B.国有独资公司不设立股东会，由国有资产监督管理机构行

使股东会职权

C.国有独资公司的董事每届任期不得超过三年

D.国有独资公司监事会成员不得少于3人

【答案】：A|B|C

【解析】：

D项，国有独资公司设立监事会，其成员不得少于5人。

3.根据合同法律制度规定，当事人未作出特别约定的情况下,

下列关于买卖合同标的物损毁、灭失风险承担的表述中，正

确的有（）0

A.出卖人按照约定将标的物置于交付地点，买受人违反约定

没有收取的，买受人应当自违反约定之日起承担标的物损

毁、灭失的风险

B.因买受人原因致使标的物不能按照约定期限交付的，买受

人应当自违反约定之日起承担标的物损毁、灭失的风险

C.出卖人按照约定未交付有关标的物的单证和资料的，不影

响标的物损毁、灭失风险的转移

D.出卖人根据合同约定将标的物运送至买受人指定地点并

交付给承运人后，标的物损毁、灭失的风险由买受人承担

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

A项，出卖人按照约定或依照法律规定将标的物置于交付地

点，买受人违反约定没有收取的，标的物损毁、灭失的风险

自违反约定之日起由买受人承担。B项，因买受人原因致使

标的物不能按照约定期限交付的，买受人应当自违反约定之

日起承担标的物损毁、灭失的风险。C项，出卖人按照约定

未交付有关标的物的单证和资料的，不影响标的物损毁、灭

失风险的转移。D项，出卖人根据合同约定将标的物运送至

买受人指定地点并交付给承运人后，标的物损毁、灭失的风

险由买受人承担。当事人另有约定的除外。

4.甲公司将所属设备租赁给乙公司使用。租赁期间，甲公司

将用于出租的设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，

下列表述中，正确的是（）o

A.甲公司在租赁期间不能出卖出租设备

B.买卖合同有效，原租赁合同继续有效

C.买卖合同有效，原租赁合同自买卖合同生效之日起终止

D.买卖合同有效，原租赁合同须经丙公司同意后方继续有效

【答案】：B

【解析】：

租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效

力。

5.某企业为增值税一般纳税人。2019年8月，该企业销售旧

设备一台，取得不含税收入60万元；该设备2017年购进时

取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税

额。根据增值税法律制度的规定，该企业销售此设备应缴纳

增值税（）万元。

A.0

B.0.98

C.1.95

D.7.80

【答案】：D

【解析】：

一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或

者自制的可以抵扣进项税额的固定资产，按照适用税率征收

增值税，应缴纳增值税=60义13%=7.8（万元）。

6.根据《仲裁法》的规定，下列情形中的仲裁协议，属于无

效的有（）o

A.甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其

后，该建设工程合同被确认无效

B.王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的抚养合同纠

纷交由某仲裁委员会仲裁

C.郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且

不能达成补充协议

D.陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲

裁委员会仲裁

【答案】：B|C|D

【解析】:

A项，仲裁协议独立存在，仲裁协议有效；B项，抚养纠纷

不属于仲裁范围，仲裁协议无效；C项，仲裁协议对仲裁委

员会没有约定或者约定不明确的，又达不成补充协议的，仲

裁协议无效；D项，仲裁协议应以书面形式订立，口头达成

仲裁的意思表示无效，仲裁协议无效。

7.关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的下列表述中，正

确的有（）o

A.民事经济纠纷实行或裁或审制度

B.民事诉讼与仲裁均实行回避制度

C.民事诉讼实行两审终审制度，仲裁实行一裁终局制度

D.民事诉讼一般不公开审判，仲裁一般公开进行

【答案】：A|B|C

【解析】：

民事诉讼一般公开审判，仲裁一般不公开进行。

8.根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的,

将导致票据无效。下列各项中，属于该记载事项的是（）o

A.付款人名称

B.收款人名称

C.付款地

D.出票地

【答案】：B

【解析】：

根据《票据法》的规定：票据金额、日期、收款人名称不得

更改，更改的票据无效。有关人员在进行票据行为时，必须

严格审查这三项内容是否有过更改。如果确属记载错误或需

要重新记载的，只能由出票人重新签发票据。

9.某股份有限公司注册资本为1000万元，其法定公积金为

400万元，经该公司股东大会决议将公司部分法定公积金转

为注册资本。根据《公司法》的规定，该公司将法定公积金

转增注册资本的最高限额为（）万元。

A.150

B.168

C.200

D.224

【答案】：A

【解析】：

根据《公司法》的规定，法定公积金转为资本时，所留存的

该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%,即该公司

将法定公积金转增注册资本的最高限额为：400—1000X25%

=150（万元）。

10.关于定金、违约金、损害赔偿金的关系，下列表述错误的

是（）。

A.主张违约金时，可以实际发生的损失作为要求增加或减少

违约金的依据

B.定金不足以弥补全部损失的，超出定金数额部分的损失，

可以损害赔偿金补充

C.违约金条款与定金条款，二者不能同时并用，但买卖合同

约定的定金不足以弥补一方违约造成的损失，对方请求赔偿

超过定金部分的损失的，人民法院可以并处

D.定金条款、违约金条款、损害赔偿金，三者可以同时并用

【答案】：D

【解析】：

约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院

或者仲裁机构予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失

的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。

A项，主张违约金时可以实际发生的损失作为要求增加或减

少违约金的依据；BC项，在同一合同中，当事人既约定违约

金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金

或者定金条款，但二者不能同时主张。当买卖合同约定的定

金不足以弥补一方违约造成的损失，对方请求赔偿超过定金

部分的损失的，人民法院可以并处，但定金和损失赔偿的数

额总和不应高于因违约造成的损失。

11.根据公司法律制度的规定，下列选项中，属于股份有限公

司监事会职权有（）。

A.提议召开临时董事会会议

B.提议召开临时股东大会会议

C.选举和更换由股东代表出任的监事

D.决定公司内部管理机构的设置

【答案】：A|B

【解析】：

C项属于股东大会的职权；D项属于董事会的职权。

12.下列情形中，中国银保监会可以对保险公司实行接管的是

()o

A.违规设立分支机构的

B.出现大范围客户投诉，造成恶劣影响的

C.公司内部管理人员被司法机关采取强制措施的

D.公司的偿付能力严重不足的

【答案】：D

【解析】：

保险公司有下列情形之一的，中国银保监会可对其进行接

管：①公司的偿付能力严重不足的；②违反保险法规定，损

害社会公共利益，可能严重危及或已经严重危及公司的偿付

能力的。

13.下列关于股份有限公司设立的表述中，不符合公司法律制

度规定的是（）o

A.股份有限公司采取募集设立方式设立的，注册资本为在公

司登记机关登记的实收股本总额

B,股份有限公司可以采取发起设立或者募集设立的方式设

C.股份有限公司采取发起设立方式设立的，发起人应当书面

认足公司章程规定其认购的股份

D.股份有限公司发起人中须有半数以上为中国公民

【答案】：D

【解析】：

设立股份有限公司，应当有2人以上200以下为发起人，其

中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。

14.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选

定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3

人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。

根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（）o

A.按多数仲裁员的意见作出裁决

B.按首席仲裁员的意见作出裁决

C.提请仲裁委员会作出裁决

D.提请仲裁委员会主任作出裁决

【答案】：A

【解析】：

裁决应按多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可

以记入笔录。本题中，如果3名仲裁员产生3种不同意见，

按首席仲裁员的意见作出裁决。

15.上市公司董事、监事和高级管理人员在一定期间内不得买

卖本公司股票，该期间包括（）o

A.上市公司定期报告公告前30日内

B.上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内

C.自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项

发生之日或在决策过程中，至依法披露后2个交易日内

D.上市公司定期报告公告后30日内

【答案】：A|B|C

【解析】：

上市公司董事、监事和高级管理人员在下列期间不得买卖本

公司股票：上市公司定期报告公告前30日内；上市公司业

绩预告、业绩快报公告前10日内；自可能对本公司股票交

易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中，

至依法披露后2个交易日内；证券交易所规定的其他期间。

16.根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于无效合同的

有（）o

A.恶意串通损害国家利益的合同

B.损害社会公共利益的合同

C.显失公平的合同

D.以合法形式掩盖非法目的的合同

【答案】：A|B|D

【解析】：

无效的民事法律行为包括：①无民事行为能力人独立实施的

法律行为；②以虚假意思表示实施的民事法律行为；③恶意

串通损害他人利益的民事法律行为（包括损害国家、集体或

第三人利益）；④违反强制性规定或者公序良俗的民事法律

行为。C项属于可撤销的合同。

17.甲于2018年3月5日向乙借款10万元，由丙作为连带责

任保证人。三方约定：甲应于2019年3月5日之前偿还该

借款。若本案中的当事人约定，保证期间截止于2019年2

月1日，则丙承担保证责任期间应截止于（）o

A.2019年2月1日

B.2019年3月5日

C.2019年6月5日

D.2019年9月5日

【答案】：D

【解析】：

根据规定，保证合同约定的保证期间早于或者等于主债务履

行期限的，视为没有约定，保证期间为主债务履行期届满之

日（即2019年3月5日）起6个月。

18.2018年6月1日，赵某向钱某借款15万元，约定借款期

限1年，未约定利息条款。还款时钱某与赵某就利息支付产

生纠纷，下列关于借款利息支付的表述中，正确的是（）o

A.赵某可以不支付借款利息

B.赵某应当按照当地市场利率支付借款利息

C.赵某应当按照当地民间借贷交易习惯支付借款利息

D.赵某应当按照同期贷款市场报价利率支付借款利息

【答案】：A

【解析】：

借款合同对支付利息没有约定的，视为没有利息。借款合同

对支付利息约定不明确，当事人不能达成补充协议的，按照

当地或者当事人的交易方式、交易习惯、市场利率等因素确

定利息；自然人之间借款的，视为没有利息。

19.根据保险法律制度的规定，投保人在订立保险合同时故意

或因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是

否同意承保或提高保险费率的，保险人有权解除合同，保险

人解除合同的权利，自保险人知道有解除事由之日起超过一

定期限不行使而消灭，该期限为（）o

A.1年

B.30日

C.2年

D.3个月

【答案】：B

【解析】：

保险人的合同解除权，自保险人“知道有解除事由”之日起,

超过30日不行使而消灭。“自合同成立之日起”超过2年的

（一直不知道），保险人不得解除合同，发生保险事故的，

保险人应当承担赔偿或者给付保险金的责任。

20.甲、乙双方签订了一份买卖合同，在合同中既约定了定金

条款，又约定了违约金条款。后甲未按合同约定履行合同构

成了违约，造成乙经济损失。下列选项中，乙可选择追究甲

违约责任的方式有（）o

A.要求单独适用定金条款

B.要求单独适用违约金条款

C.要求同时适用定金和违约金条款

D.要求同时适用定金、违约金条款，并另行赔偿损失

【答案】：A|B

【解析】：

在同一合同中，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方

违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，即二者不

能同时主张。但买卖合同约定的定金不足以弥补一方违约造

成的损失，对方请求赔偿超过定金部分的损失的，人民法院

可以并处，但定金和损失赔偿的数额总和不应高于因违约造

成的损失。

21.某有限责任公司的董事李某拟将其所有的一套商住两用

房屋以略低于市场价格的条件卖给公司作为办公用房。关于

交易的下列表述中，正确的有（）。

A.该交易在获得公司监事会批准后可以进行

B.该交易在获得公司董事会批准后可以进行

C.该交易在获得公司股东会批准后可以进行

D.如果公司章程中规定允许此种交易，该交易可以进行

【答案】：C|D

【解析】：

除公司章程规定或者股东会同意外，董事、高级管理人员不

得同本公司订立合同或者进行交易。

22.根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，属于有限合

伙人当然退伙的有（）o

A.作为有限合伙人的自然人死亡

B.有限合伙人个人丧失偿债能力

C.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强

制执行

D.作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失

民事行为能力

【答案】：A|C

【解析】：

B项，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承

担有限责任，因此有限合伙人个人丧失偿债能力与是否退伙

无关；D项，作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续

期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退

伙。

23.丈夫贾某于2013年为妻子李某投保保额为20万元的终身

寿险，受益人为贾某。2015年二人办理了离婚手续，2017

年李某再婚并生育一子，2018年李某因交通意外身故。保险

人应（）o

A.向李某之子给付20万元保险金

B.因保险事故发生时贾某对李某不具有保险利益，故不承担

给付保险金责任

C.向贾某给付保险金20万元

D.不承担给付保险金责任，但可向贾某退还保单现金价值

【答案】：C

【解析】：

人身保险的投保人在“保险合同订立时”，对被保险人应当

具有保险利益。题中是人身保险，在合同订立时二人是夫妻

关系，投保人对被保险人有保险利益；因为保险事故发生后,

是向受益人贾某支付保险金。

24.根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于预算收入的

有（）o

A.采矿权拍卖所得

B.地方从中央获得的消费税返还

C.上级政府收到的下级政府的上解收入

D.税务机关征收的所得税收入

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

预算收入主要包括税收收入（D项）、行政事业性收费收入、

国有资源（资产）有偿使用收入（A项）、转移性收入（BC

两项）和其他收入。

25.根据物权法律制度的规定，以特定财产作为抵押物的，抵

押权须办理抵押登记才能设立，下列各项中，属于该类特定

财产的是（）o

A.飞机

B.正在建造的建筑物

C.正在建造的轮船

D.轿车

【答案】：B

【解析】：

以“建筑物和其他土地附着物；建设用地使用权；以招标、

拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权；正在

建造的建筑物”这四种财产设定抵押，应当办理抵押登记。

抵押权自登记之日起设立。

26.甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限合伙企业，

其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。在其订立

合伙协议时约定的下列事项中，符合合伙企业法律制度规定

的有（）o

A.甲、乙、丙、丁均可以自营与本合伙企业相竞争的业务

B.甲、乙、丙、丁均不得自营与本合伙企业相竞争的业务

C.甲、乙可以自营与本合伙企业相竞争的业务，丙、丁不得

自营与本合伙企业相竞争的业务

D.甲、乙不得自营与本合伙企业相竞争的业务，丙、丁可以

自营与本合伙企业相竞争的业务

【答案】：B|D

【解析】：

AC两项，普通合伙人“绝对不能”从事同本合伙企业相竞争

的业务，这是法律的强制性规定，合伙协议不能作出与此相

矛盾的约定；BD两项，有限合伙人能否自营与本合伙企业相

竞争的业务，依据合伙协议的约定，可以允许或禁止有限合

伙人自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的

业务。

27.（本题根据新教材进行了修订）甲企业为符合条件的小型

微利企业。2019年甲企业的应纳税所得额为25万元。甲企

业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.1.25

B.2.5

C.5

D.3.75

【答案】：A

【解析】：

自2019年1月1日起至2021年12月31日，将小型微利企

业的年应纳税所得额上限由100万元提高至300万元，对年

应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税

所得额，按20%的税率征收企业所得税；对年应纳税所得额

超过100万元但不超过300万元（含300万元）的小型微利

企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴

纳企业所得税。因此本题中甲企业的应纳所得税税额=25X

25%X20%=1.25（万元）。

28.下列关于公司股东出资方式的表述中，不符合公司法律制

度规定的是（）o

A.股东可以用债权出资

B.股东可以用股权出资

C.股东可以用非专利技术出资

D.股东可以用劳务出资

【答案】：D

【解析】：

股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或

者设定担保的财产等作价出资。

29.根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，

有限合伙人可以从事的行为有（）o

A.同本企业进行交易

B.将其在合伙企业中的财产份额出质

C.执行合伙企业新业务

D.经管本企业相竞争的业务

【答案】：A|B|D

【解析】：

C项，有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙

企业；A项，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；B

项，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出

质；但是，合伙协议另有约定的除外；D项，有限合伙人可

以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业

务。

30.下列关于股份有限公司股票发行的表述中，符合《公司法》

规定的是（）o

A.公司历次发行股票的价格都必须相同

B.对于同一种类的股票可以针对不同的投资主体规定不同

的发行条件和发行价格

C.公司发行的股票必须为无记名股票

D.公司股票的发行价格不得低于票面金额

【答案】：D

【解析】：

A项，只有“同次发行”的同种类股票，每股的发行条件和

价格才必须相同；B项，对于同一种类的股票不允许针对不

同的投资主体规定不同的发行条件和发行价格；C项，公司

发行的股票，可以为记名股票，也可以为无记名股票，但公

司向发起人、法人发行的股票，应当为记名股票，并应当记

载发起人、法人的名称或者姓名，不得另立户名或者以代表

人姓名记名；D项，股票发行价格可以按照票面金额，也可

以超过票面金额，但不得低于票面金额。

31.某金店是增值税的一般纳税人，2019年6月采取以旧换

新方式销售纯金项链10条（增值税税率13%）,每条新项链

的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每

条2000元，该笔业务的销项税额为（）元。［2012年真题

改编］

A.5200

B.3600

C.2600

D.1800

【答案】：C

【解析】：

纳税人采取以旧换新方式销售商品，应按新货物的同期销售

价格确定销售额。但是，对金银首饰以旧换新销售货物，应

按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收增

值税销项税额。该笔业务的增值税销项税额=（4000-2000）

X10X13%=2600（元）。

32.甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转

账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书

转让给戊。当戊主张票据权利时，根据票据法律制度的规定,

下列表述中，正确的是（）o

A.甲不承担票据责任

B.乙公司承担票据责任

C.丙不承担票据责任

D.丁不承担票据责任

【答案】：A

【解析】：

A项，由于伪造人甲在票据上根本没有以自己名义签章，因

此不承担票据责任；B项，持票人即使是善意取得，对被伪

造人乙也不能行使票据权利；CD项，票据上有伪造签章的，

不影响票据上其他真实签章的效力，丙和丁属于在票据上真

正签章的当事人，仍应对被伪造的票据的债权人承担票据责

任。

33.根据《合伙企业法》的规定，下列关于普通合伙企业合伙

人权利的表述中，正确的有（）o

A.合伙人对执行合伙事务享有同等的权利

B.合伙人可以查阅企业会计账簿

C.合伙人可以自营与本企业相竞争的业务

D.执行企业事务的合伙人可以自行决定是否向其他合伙人

报告企业经营状况

【答案】：A|B

【解析】：

A项，合伙人无论出资多少，都有权平等享有执行合伙企业

事务的权利；B项，合伙人有权查阅合伙企业会计账簿等财

务资料；C项，普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与

本合伙企业相竞争的业务；D项，合伙事务执行人“有义务”

（而非自行决定）向不参加执行事务的合伙人报告企业经营

状况和财务状况。

34.甲是普通合伙企业的合伙人，因病身亡，其继承人只有乙

（具备完全民事行为能力）。关于乙继承甲的合伙财产份额

的下列表述中，符合《合伙企业法》规定的有（）o

A.乙可以要求退还甲在合伙企业的财产份额

B.乙只能要求退还甲在合伙企业的财产份额

C.乙因继承而当然成为合伙企业的合伙人

D.经其他合伙人同意，乙因继承而成为合伙企业的合伙人

【答案】：A|D

【解析】：

根据《合伙企业法》对财产继承的规定：①继承人具备完全

民事行为能力的，按照合伙协议的约定或者经全体合伙人一

致同意，从继承开始之日起，取得普通合伙人资格；②合伙

人的继承人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人

的，经全体合伙人一致同意，可以依法成为有限合伙人，普

通合伙企业依法转为有限合伙企业；③全体合伙人未能一致

同意的，合伙企业应当将被继承合伙人的财产份额退还该继

承人。

35.根据有关规定，担任上市公司独立董事应当符合的基本条

件有（）o

A.具有符合要求的独立性

B.熟悉相关法律、行政法规

C.年龄在50岁以上

D,具有5年以上法律等工作经验

【答案】：A|B|D

【解析】：

对独立董事没有具体的年龄要求。

36.甲公司于4月1日向乙公司发出订购一批实木沙发的要

约，要求乙公司于4月8日前答复。4月2日乙公司收到该

要约。4月3日，甲公司欲改向丙公司订购实木沙发，遂向

乙公司发出撤销要约的信件，该信件于4月4日到达乙公司。

4月5日，甲公司收到乙公司的回复，乙公司表示暂无实木

沙发，问甲公司是否愿意选购布艺沙发，根据《合同法》的

规定，甲公司要约失效的时间是（）o[2011年真题]

A.4月3日

B.4月4日

C.4月5日

D.4月8日

【答案】：C

【解析】：

《合同法》第十九条规定，有下列情形之一的，要约不得撤

销：①要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可

撤销；②受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为

履行合同做了准备工作。题中，甲公司要求乙公司在4月8

日前答复，即确定了承诺期限，因此该要约不能撤销。受要

约人对要约的内容做出实质性变更。发生这种情况即为反要

约，反要约是一个新的要约，提出反要约就是对原要约的拒

绝，使原要约失去效力。乙在4月5日对要约进行了实质性

变更，属于新要约，原要约失效。

37.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行

为中，不应视同销售的是（）o

A.将购进的货物作为投资提供给其他单位

B.将购进的货物用于集体福利

C.将自产的货物无偿赠送给其他单位

D.将自产的货物分配给股东

【答案】：B

【解析】：

B项，纳税人将“外购”的货物用于“集体福利或者个人消

费”时，不视同销售货物。ACD三项，纳税人将“外购或自

产”的货物用于“投资、分配、无偿赠送”的，视同销售货

物。

38.根据票据法律制度的规定，某公司签发汇票时出现的下列

情形中，导致该汇票无效的是（）o

A.汇票上未记载付款日期

B,汇票上金额记载为“不超过50万元”

C.汇票上记载了该票据项下交易的合同号码

D.签章时加盖了本公司公章，公司负责人仅签名而未盖章

【答案】：B

【解析】：

A项，“付款日期”属于相对应记载事项，未记载的不影响汇

票的效力；B项，汇票金额应为“确定的金额”；C项，“合

同号码”属于非法定事项，是否记载与汇票的效力无关；D

项，法定代表人的签章应为“签名或者盖章”。

39.甲、乙两个国有企业出资设立丙有限责任公司。下列关于

丙有限公司组织机构的表述中，不符合公司法律制度规定的

是()0[2011年真题]

A.丙公司监事会成员中应当有公司股东代表

B.丙公司董事会成员中应当有公司职工代表

C.丙公司董事长须由国有监督管理机构从董事会成员中指

定

D.丙公司监事会主席由全体监事过半选举产生

【答案】：C

【解析】：

A项，监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表;

B项，根据我国《公司法》的规定，两个以上的国有企业或

者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司，

其董事会成员中应当有公司职工代表；C项，董事长、副董

事长的产生办法由公司章程规定；D项，监事会设主席1人,

由全体监事过半数的监事选举产生。

40.根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列选项中，属

于变造票据的有()。

A.变更票据金额

B.变更票据上的到期日

C.变更票据上的签章

D.变更票据上的付款日

【答案】：A|B|D

【解析】：

票据的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外

的记载事项加以变更的行为，如变更票据上的到期日、付款

日、付款地、金额等。变更票据上的签章，则属于票据的伪

造。

41.股份有限公司的董事、高级管理人员执行公司职务时违反

法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，

具备一定资格的股东可以向人民法院提起诉讼。该具备一定

资格的股东是指（）o

A.连续180日以上单独持有公司1%以上股份的股东

B.累计180日以上单独持有公司1%以上股份的股东

C.连续180日以上合计持有公司1%以上股份的股东

D.累计180日以上合计持有公司1%以上股份的股东

【答案】：A|C

【解析】：

根据规定，股份有限公司的董事、高级管理人员执行公司职

务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成

损失的，连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股

份的股东，可以进行股东代表诉讼。

42.根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，不符合普通合

伙企业合伙人当然退伙情形的是（）o

A.合伙人丧失偿债能力

B.合伙人被宣告破产

C.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执

行

D.合伙人未履行出资义务

【答案】：D

【解析】：

《合伙企业法》规定，有限合伙人出现下列情形时当然退伙:

①作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；②作为合

伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、

撤销，或者被宣告破产；③法律规定或者合伙协议约定合伙

人必须具有相关资格而丧失该资格；④合伙人在合伙企业中

的全部财产份额被人民法院强制执行。D项，属于“除名”

的情形。

43.甲上市公司拟为乙公司(非关联方)向A银行借款提供保

证担保，由于乙公司最近一期经审计财务会计报表显示其资

产负债率已高达80%,甲上市公司高层就该担保事项慎重审

议。会议上发表的下列意见中，符合公司法律制度规定的是

()o

A.由于乙公司的资产负债率已经超过70%,该事项应当经股

东大会审议批准

B.虽然乙公司的资产负债率较高。但乙公司并非关联方，该

事项只需提交董事会审议通过

C.虽然乙公司的资产负债率较高，但该担保额度占甲上市公

司净资产的比率极低，该事项只需经高层会议集体慎重决策

即可

D.虽然乙公司的资产负债率较高，但该担保额度占甲上市公

司总资产的比率极低，该事项直接由总经理决定即可

【答案】：A

【解析】：

根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司章程指引》

的规定，上市公司为资产负债率超过70%的担保对象提供的

担保，上市公司的股东大会有权审议批准该担保行为。

44.甲上市公司在成立6个月时召开股东大会，该次股东大会

通过的下列决议中，符合公司法律制度规定的是（）o

A.公司董事、监事、高级管理人员持有的本公司股份可以随

时转让

B.公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交

易所上市交易之日起可以对外转让

C.公司收回本公司已发行股份的4%用于未来1年内奖励本

公司职工

D.决定与乙公司联合开发房地产，并要求乙公司以其持有的

甲公司股份作为履行合同的质押担保

【答案】：C

【解析】：

A项，董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司

股票上市交易之日起1年内不得转让。B项，公司公开发行

股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之

日起1年内不得转让。C项，公司将股份用于员工持股计划

或者股权激励而收购的本公司股份，公司合计持有的本公司

股份数不得超过本公司已发行股份总额的10%,并应当在3

年内转让或者注销。D项，股份有限公司不得接受以本公司

的股票作为质押权的标的。

45.根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合

伙人当然退伙的情形是（）o

A.合伙人执行合伙事务时有不当行为

B.合伙人个人丧失偿债能力

C.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失

D.合伙人未履行出资义务

【答案】：B

【解析】：

合伙人有下列情形之一的，当然退伙：①作为合伙人的自然

人死亡或者被依法宣告死亡；②个人丧失偿债能力（B项）；

③作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责

令关闭、撤销，或者被宣告破产；④法律规定或者合伙协议

约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；⑤合伙人在合

伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。ACD三项属

于可除名退伙的情形。

46.根据增值税法律制度的规定，向境外单位提供的完全在境

外消费的下列服务中，适用增值税零税率的有（）o

A.软件服务

B.研发服务

C.知识产权服务

D.合同能源管理服务

【答案】：A|B|D

【解析】：

ABD三项适用增值税零税率；C项，境内的单位和个人向境

外单位提供的完全在境外消费的知识产权服务，免征增值

税。

47.2018年1月1日，甲企业向银行贷款100万元，乙企业

为甲企业的银行债务提供保证，保证方式为连带责任保证。

2018年7月1日，贷款期限届满，甲企业不能清偿到期的债

务，银行在2018年8月1日时要求乙承担保证责任，乙企

业于2018年8月10日按照合同约定清偿了债务，那么乙企

业对甲企业追偿权的诉讼时效，应该从（）开始计算。

A.2018年7月1日

B.2018年8月1日

C.2018年8月10日

D.2018年1月1日

【答案】：C

【解析】：

根据规定，保证人对债务人行使追偿权的诉讼时效，自保证

人向债权人承担责任之日起开始计算。本题中，即为乙清偿

债务日：2018年8月10日。

48.增值税一般纳税人发生下列运输费用不得作为进项税额

进行抵扣的是（）o

A.对外销售免税产品所支付的运输费用

B.购进自用的应征消费税的小汽车支付的运输费用

C.向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用

D.向农业生产者收购免税农产品支付的运输费用

【答案】：A

【解析】：

A项，增值税免税产品，不征收销项税额，其进项税额不得

从销项税额中抵扣，相关的运输费用不得作为进项税额进行

抵扣；B项，增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、

汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣，同时发生

的运输费用也可以抵扣进项税；C项，向小规模纳税人购买

货物，只要取得增值税专用发票，就可以抵扣进项税，相应

地为其发生的运费也可以抵扣；D项，从农业生产者手中购

进农产品，可以计算抵扣进项税额，相关运费可以作为进项

税额进行抵扣。

49.根据票据法律制度的规定，如果本票的持票人未在法定付

款提示期限内提示见票的，则丧失对特定票据债务人以外的

其他债务人的追索权。该特定票据债务人是（）o

A.出票人

B.保证人

C.背书人

D.被背书人

【答案】：A

【解析】：

持票人未按照规定提示付款的，丧失对“出票人以外的”前

手（背书人及其保证人）的追索权。

50.贾某是一有限合伙企业的有限合伙人。根据合伙企业法律

制度的规定，下列选项中，正确的有（）o

A.若贾某被法院判决认定为无民事行为能力人，其他合伙人

可以因此要求其退伙

B.若贾某死亡，其继承人可以取得贾某在有限合伙企业中的

资格

C.若贾某转为普通合伙人，其必须对其作为有限合伙人期间

企业发生的债务承担无限连带责任

D.如果合伙协议没有限制，贾某可以不经过其他合伙人同意

而将其在合伙企业中的财产份额出质

【答案】：B|C|D

【解析】：

A项，有限合伙人被认定为无民事行为能力人，无须退伙。B

项，作为有限合伙人的自然人死亡、被依法宣告死亡或者作

为有限合伙人的法人终止时，其继承人或者权利承受人可以

依法取得该有限合伙人在有限合伙企业中的资格。C项，有

限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有

限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。D项，有限合伙

人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙

协议另有约定的除外。

51.根据公司法律制度的规定，某股份有限公司发生下列情形

时，应当在2个月内召开临时股东大会的有（）。

A.董事人数不足公司章程所规定人数的1/2时

B.公司未弥补的亏损达到实收股本总额的加时

C.持有公司股份8%的股东李某请求时

D.监事会主席张某提议召开时

【答案】：A|B

【解析】：

A项，股份有限公司的董事人数不足5人或者不足公司章程

所定人数的羽时，就应当召开临时股东大会；B项，公司未

弥补的亏损达实收股本总额的3时，就应当召开临时股东

大会；C项，持有公司股份10%以上的股东请求时，应当召

开临时股东大会；D项，监事会（而非监事会主席）提议时,

应当召开临时股东大会。

52.在法定的会计账簿以外另立会计账簿的，由县级以上人民

政府财政部门责令改正，处以（）的罚款。

A.5万元以上30万元以下

B.5万元以上50万元以下

C.营业利润的50%

D.10万元以上50万元以下

【答案】：B

【解析】：

在法定的会计账簿以外另立会计账簿的，由县级以上人民政

府财政部门责令改正，处以5万元以上50万元以下的罚款。

构成犯罪的，依法追究刑事责任。

53.2020年1月某自来水公司（一般纳税人）销售自来水，

取得销售额价税合计100万元，当月向独立的水厂购进自来

水取得专用发票，注明价款40万元，税额2.4万元，则当期

应纳增值税为（）万元。

A.5.34

B.2.39

C.2.91

D.5.58

【答案】：C

【解析】：

根据现行规定，对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水

按简易办法以3%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来

水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。当期应纳税额

=1004-(1+3%)X3%=2.91(万元)。

54.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资

产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是

()o

A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费

为计税基础

B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支

付的相关税费为计税基础

C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支

付的相关税费为计税基础

D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值

和支付的相关税费为计税基础

【答案】：A

【解析】：

无形资产按照以下方法确定计税基础：①外购的无形资产，

以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达

到预定用途发生的其他支出为计税基础；②自行开发的无形

资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用

途前发生的支出为计税基础；③通过捐赠、投资、非货币性

资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公

允价值和支付的相关税费为计税基础。

55.陈某向贺某借款20万元，借期2年。张某为该借款合同

提供保证担保，担保条款约定，张某在陈某不能履行债务时

承担保证责任，但未约定保证期间。陈某同时以自己的房屋

提供抵押担保并办理了登记。如果贺某打算放弃对陈某的抵

押权，并将这一情况通知了张某，张某表示反对。根据物权

法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）o

A.贺某不得放弃抵押权，因为张某不同意

B.若贺某放弃抵押权，张某仍应对全部债务承担保证责任

C.若贺某放弃抵押权，则张某对全部债务免除保证责任

D.若贺某放弃抵押权，则张某在贺某放弃权利的范围内免除

保证责任

【答案】：D

【解析】：

主债务人以自己的财产设定抵押，抵押权人放弃该抵押权

的，其他担保人在抵押权人丧失优先受偿权益的范围内免除

担保责任，但其他担保人承诺仍然提供担保的除外。

56.根据诉讼时效