成都锦城学院《银行票据业务模拟》2022-2023学年第一学期期末试卷

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2022-2023学年第一学期期末试卷题号一二三总分得分批阅人一、单选题（本大题共20个小题，每小题2分，共40分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、下列预算编制方法中，不受历史期经济活动中的不合理因素影响，能够灵活应对内外环境的变化的是（）。A.零基预算法B.滚动预算法C.弹性预算法D.增量预算法2、某公司基期息税前利润1000万元，基期利息费用为400万元，假设与财务杠杆相关的其他因素保持不变，则该公司计划期的财务杠杆系数为（）。A.2.5B.1.67C.1.25D.1.883、下列关于财务分析的说法中，不正确的是（）。A.以企业财务报告为主要依据B.对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析C.反映企业在运营过程中的利弊得失和发展趋势D.为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息4、某公司发行的可转换债券的面值是200元，转换价格是40元，目前该债券已到转换期，股票市价为50元，则可转换债券的转换比率为（）。A.5B.4C.1．25D.0．85、甲企业正在编制2022年第三季度资金预算，“现金余缺”预计金额为10000元，如果需要增加资金，则向A银行借入短期借款，年利率为8％，按季度归还利息，借款在期初，还款在期末。企业需要保留的最低现金余额为50000元，银行借款的金额要求是500元的整数倍，那么该企业2022年第三季度的最低借款额为（）元。A.40000B.40816.33C.41000D.420006、销售预测的定量分析法，是指在预测对象有关资料完备的基础上，运用一定的数学方法，建立预测模型，作出预测。下列属于销售预测定量分析法的是（）。A.营销员判断法B.德尔菲法C.产品寿命周期分析法D.因果预测分析法7、下列关于资本结构优化的说法中，不正确的是（）。A.公司价值分析法主要用于对现有资本结构进行调整，适用于资本规模较小的非上市公司的资本结构优化分析B.平均资本成本比较法侧重于从资本投入的角度对筹资方案和资本结构进行优化分析C.在每股收益无差别点上，无论是采用债务或股权筹资方案，每股收益都是相等的D.资本结构优化要求企业权衡负债的低资本成本和高财务风险的关系，确定合理的资本结构8、某公司取得借款100万元，年利率为7%，每季度支付一次利息，到期一次还本，则该借款的实际利率为（）。A.7%B.7.09%C.7.19%D.14.23%9、下列销售预测方法中，属于销售预测定量分析方法的是（）。A.营销员判断法B.趋势预测分析法C.产品寿命周期分析法D.专家判断法10、林先生向银行借入一笔款项，年利率为8%，分4次还清，第3年至第6年每年末偿还本息10000元。下列计算该笔借款现值的算式中，正确的是（）。A.10000×（P/A，10%，4）B.10000×（P/A，8%，4）×（P/F，8%，2）C.10000×（P/A，8%，4）×（P/F，8%，3）D.10000×（P/A，8%，4）×（P/F，8%，4）11、有助于增加预算编制透明度，并能够克服增量预算法缺点的预算方法是（）。A.弹性预算法B.固定预算法C.零基预算法D.滚动预算法12、关于销售预测的趋势预测分析法，下列说法中正确的是（）。A.算术平均法适用于销售量略有波动的产品预测B.移动平均法的代表性较差C.加权平均法的权数选取应遵循“近小远大”的原则D.采用指数平滑法时，在销售量波动较小或进行长期预测时，可选择较大的平滑指数13、在财务管理中，将资金划分为变动资金与不变资金两部分，并据以预测企业未来资金需要量的方法称为（）。A.定性预测法B.比率预测法C.资金习性预测法D.成本习性预测法14、某资产的必要收益率为R，β系数为1.5，市场收益率为10%，假设无风险收益率和β系数不变，如果市场收益率为15%，则资产收益率为（）A.R+7.5%B.R+12.5%C.R+10%D.R+5%15、下列预算中不是在生产预算的基础上编制的是（）。A.直接材料预算B.直接人工预算C.产品成本预算D.管理费用预算16、下列股利政策中，根据股利无关论制定的是（）。A.剩余股利政策B.固定股利支付率政策C.稳定增长股利政策D.低正常股利加额外股利政策17、某年金在前2年无现金流入，从第三年开始连续5年每年年初现金流入300万元，则该年金按10%的年利率折现的现值为（）万元。A.300×（P/A，10%，5）×（P/F，10%，1）B.300×（P/A，10%，5）×（P/F，10%，2）C.300×（P/F，10%，5）×（P/A，10%，1）D.300×（P/F，10%，5）×（P/A，10%，2）18、某公司设立一项偿债基金项目，连续10年于每年年末存入100万元，第10年年末可以一次性获取1800万元，已知（F/A，8%，10）=14.487，（F/A，10%，10）=15.937，（F/A，12%，10）=17.549，（F/A，14%，10）=19.337，（F/A，16%，10）=21.321，则该基金的收益率为（）。A.12.5%B.11.5%C.13.5%D.14.5%19、某公司借入名义年利率为10%的银行借款6000万元，分12个月等额偿还本息，则按照加息法计算的该借款的实际年利率为（）。A.21%B.10.25%C.20%D.10%20、下列关于杜邦分析体系的说法中，不正确的是（）。A.分析思路是根据结果层层寻找影响因素，并确定具体的改进措施B.总资产净利率和权益乘数是杜邦分析体系的基础C.决定净资产收益率高低的主要因素是营业净利率、总资产周转次数和权益乘数D.要想提高营业净利率，只能降低成本费用二、判断题（本大题共10个小题，共20分)1、相对于弹性预算，固定预算以事先确定的目标业务量作为预算编制基础，适应性比较差。（）2、一般来说，金融工具具有流动性、风险性和收益性的特征。（）3、企业价值可以理解为资产的账面价值，或者是企业所能创造的预计未来现金流量的现值。（）4、市盈率越高，意味着投资者对股票的收益预期越看好，投资价值越大，因此市盈率越高越好。（）5、混合成本就是“混合”了固定成本和变动成本两种不同性质的成本，它随业务量的变化而成比例变化。（）6、公司的年度财务预算方案由财务部门制定，经董事会审议批准后方可执行。（）7、与普通股筹资相比，优先股筹资的优点是有利于保障普通股股东的控制权。（）8、企业向银行借款时，如果银行要求一定比例的补偿性余额，则提高了借款的利率水平。（）9、与固定股利政策相比，低正常股利加额外股利政策赋予公司股利发放的灵活性。10、全部成本费用加成定价法中，在工业企业一般是根据销售利润率确定合理的利润，而在商业企业一般是根据成本利润率。（）三、解析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）甲公司为控制杠杆水平，降低财务风险，争取在2019年末将资产负债率控制在65%以内。公司2019年末的资产总额为4000万元，其中流动资产为1800万元；公司2019年年末的负债总额为3000万元，其中流动负债为1200万元。要求：

（1）计算2019年末的流动比率和营运资金。

（2）计算2019年末的产权比率和权益乘数。

（3）计算2019年末的资产负债率，并据此判断公司是否实现了控制杠杆水平的目标。2、（本题10分）B公司为一家医药制造企业，为了维持生产经营，于2019年12月31日购进一台机器并立即投入使用，价格为200000元，预计使用5年，残值率为5%。该机器常年处于强腐蚀状态，根据税法的规定，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。企业所得税税率为25%。

要求：

（1）根据上述条件，分别采用直线法、双倍余额递减法、年数总和法和折旧年限缩短为3年的方法计算各年的折旧额及折旧所带来的抵税收益（计算结果保留整数，下同）。

（2）假设每年年末B公司都有足够多的征税收入来抵扣各扣除项目，分析双倍余额递减法和缩短折旧年限的方法中哪一种对企业更为有利？（B公司的加权平均资本成本为10%）3、（本题10分）甲公司2018年度全年营业收入为4500万元（全部为赊销收入），应收账款平均收现期为60天。公司产品销售单价为500元/件，单位变动成本为250元/件，若将应收账款所占用的资金用于其他风险投资，可获得的收益率为10%。2019年公司调整信用政策，全年销售收入（全部为赊销收入）预计增长40%，应收账款平均余额预计为840万元。假定全年按照360天计算。

要求：

（1）计算2018年应收账款平均余额。

（2）计算2018年变动成本率。

（3）计算2018年应收账款的机会成本。

（4）计算2019年预计的应收账款的周转率和应收账款周转天数。4、（本题10分）甲公司目前采用30天付款的信用政策，全年销售量为150000件，单价为6元，单位变动成本为5元，固定成本为45000元，可能发生的收账费用和坏账损失分别为2500元和4500元，现拟将信用期