九华旅游财务报表分析报告

安徽九华山旅游发展股份有限公司2021~2023年度财务报表分析报告报告日期：2024年10月2日目录TOC\n1-1\o"1-2"\u一、财务报表数据(一)资产负债表 财务报表数据资产负债表表1.12021~2023年度资产负债表项目(万元)2021年2022年2023年货币资金6108.748592.1017850.34应收账款91.68270.99267.23预付款项257.85166.68496.09其他应收款166.02161.81233.85存货723.62700.62804.32其他流动资产46936.4733986.3423986.14流动资产合计54284.3843878.5343637.97长期股权投资6808.996582.316805.47投资性房地产1040.591004.04967.49固定资产66033.8057185.7871600.92在建工程1920.6415150.3618961.16无形资产15415.6922290.6621740.65长期待摊费用84.63251.52138.38递延所得税资产1223.63431.73606.62其他非流动资产857.23553.62886.97非流动资产合计94831.57103892.61137513.52资产总计149115.95147771.14181151.49应付账款3552.468719.0519179.54应付职工薪酬8702.498218.4610616.83应交税费2548.94552.025509.98其他应付款1879.901849.281656.16一年内到期的非流动负债6.406.727.06其他流动负债169.29165.64149.00流动负债合计17817.7920518.9538070.98长期负债合计345.84339.12332.06其他非流动负债1442.331576.3418.63递延收益-非流动负债1010.72963.79916.86非流动负债合计3722.652879.251267.55负债合计21540.4423398.2039338.53实收资本(或股本)11068.0011068.0011068.00资本公积33329.3833329.3833329.38盈余公积9204.689204.689204.68未分配利润73514.2670262.7687728.60专项储备459.19508.13482.31归属于母公司所有者权益合计127575.51124372.94141812.96所有者权益合计127575.51124372.94141812.96负债与所有者权益总计149115.95147771.14181151.49安徽九华山旅游发展股份有限公司，简称九华旅游，所属的行业是公共设施管理业，公司总部位于安徽省。2023年，九华旅游的资产总计是181,151.49万元，负债合计是39,338.53万元，所有者权益合计是141,812.96万元。图1.1九华旅游2021~2023年资产负债统计图从资产的角度看九华旅游的资产负债表，2021~2023年最近三年的资产总计分别是149,115.95万元、147,771.14万元、181,151.49万元，其中，2023年的流动资产合计为43,637.97万元，包括17,850.34万元的货币资金和804.32万元的存货；非流动资产合计为137,513.52万元，其中的固定资产占到了71,600.92万元。图1.2九华旅游2021~2023年资产总额变动趋势图负债方面，九华旅游最近三年的负债总额分别是21,540.44万元、23,398.20万元、39,338.53万元，其中，2023年的流动负债是38,070.98万元，非流动负债是1,267.55万元。所有者权益方面，2021~2023年九华旅游的所有者权益总额分别为127,575.51万元、124,372.94万元、141,812.96万元，2023年的股本为11,068.00万元。

利润表表1.22021~2023年度利润表项目(万元)2021年2022年2023年营业总收入42566.9233203.5572363.70营业收入42566.9233203.5572363.70营业总成本35877.5234713.7850424.65营业成本25025.6124424.7236454.11税金及附加1079.68978.29816.33销售费用2449.982394.293880.08管理费用7367.736997.029406.11财务费用-45.47-80.54-131.99资产减值损失-955.85-3.35投资收益932.58743.971166.01其中:对联营和合营企业的投资收益-250.41-226.68223.17营业利润8228.52-1259.8023403.96营业外收入10.186.256.62营业外支出61.82105.19165.12利润总额8176.88-1358.7523245.46所得税费用2124.5511.195779.62净利润6052.33-1369.9417465.84归属于母公司所有者的净利润6052.33-1369.9417465.84综合收益总额6052.33-1369.9417465.84归属于母公司所有者的综合收益6052.33-1369.9417465.842021~2023年九华旅游的营业总收入分别为42,566.92万元、33,203.55万元、72,363.70万元，营业总成本分别为35,877.52万元、34,713.78万元、50,424.65万元，净利润分别为6,052.33万元、-1,369.94万元、17,465.84万元。其中，销售费用、管理费用和财务费用分别为3,880.08万元、9,406.11万元和-131.99万元，营业利润和利润总额分别为23,403.96万元、23,245.46万元。图1.3九华旅游2021~2023年经营成果图

现金流量表表1.32021~2023年度现金流量表项目(万元)2021年2022年2023年销售商品、提供劳务收到的现金44208.0434281.8475473.44收到的税费返还1192.921036.28收到的其他与经营活动有关的现金912.72657.02633.40购买商品、接受劳务支付的现金8889.498096.5416638.71支付给职工以及为职工支付的现金17707.3917725.9921730.20支付的各项税费4357.403955.073802.71支付其他与经营活动有关的现金2153.871479.202968.46经营活动产生的现金流量12012.604874.9932003.05收回投资收到的现金67000.0078000.0044000.00取得投资收益收到的现金1237.051018.38689.64处置长期资产收回的现金6.1510.3423.03收到的其他与投资活动有关的现金92.69110.621464.23购建长期资产支付的现金4782.8913626.4118598.71投资支付的现金73000.0066000.0049000.00支付其他与投资活动有关的现金1900.00投资活动产生的现金流量-19550.19-487.07-23321.81分配股利.利润或利息支付的现金1660.201881.56支付其他与筹资活动有关的现金23.0023.0023.00筹资活动产生的现金流量-1683.20-1904.56-23.00现金及现金等价物净增加额-9220.792483.368658.24期初现金及现金等价物余额15329.536108.748592.10期末现金及现金等价物余额6108.748592.1017250.342023年，九华旅游的期末现金及现金等价物余额为17,250.34万元，其中，经营活动产生的现金流量是32,003.05万元，投资活动产生的现金流量是-23,321.81万元，筹资活动产生的现金流量是-23.00万元。图1.4九华旅游2021~2023年期末现金及现金等价物余额图图1.5九华旅游2021~2023年经营活动产生的现金流量图图1.6九华旅游2021~2023年投资活动产生的现金流量图图1.7九华旅游2021~2023年筹资活动产生的现金流量图会计报表分析资产负债表分析水平趋势分析表2.12023年度水平分析项目变动额变动比货币资金9258.241.08应收账款-3.76-0.01预付款项329.411.98其他应收款72.040.45存货103.700.15其他流动资产-10000.20-0.29流动资产合计-240.56-0.01长期股权投资223.160.03投资性房地产-36.55-0.04固定资产14415.140.25在建工程3810.800.25无形资产-550.01-0.02长期待摊费用-113.14-0.45递延所得税资产174.890.41其他非流动资产333.350.60非流动资产合计33620.910.32资产总计33380.350.23应付账款10460.491.20应付职工薪酬2398.370.29应交税费4957.968.98其他应付款-193.12-0.10一年内到期的非流动负债0.340.05其他流动负债-16.64-0.10流动负债合计17552.030.86长期负债合计-7.06-0.02其他非流动负债-1557.71-0.99递延收益-非流动负债-46.93-0.05非流动负债合计-1611.70-0.56负债合计15940.330.68实收资本(或股本)资本公积盈余公积未分配利润17465.840.25专项储备-25.82-0.05归属于母公司所有者权益合计17440.020.14所有者权益合计17440.020.14负债与所有者权益总计33380.350.23从资产的角度对九华旅游的资产负债表进行水平分析，2023年的资产总计是181,151.49万元，相比2022年变动了33,380.35万元，变动了0.23。图2.1九华旅游2021~2023年流动资产合计图其中，九华旅游2023年流动资产合计为43,637.97万元，相比2022年变动了-240.56万元，变动了-0.01。货币资金为17,850.34万元，相比2022年变动了9,258.24万元，变动了1.08，存货为804.32万元，相比2022年变动了103.70万元，变动了0.15。图2.2九华旅游2021~2023年存货统计图非流动资产合计为137,513.52万元，相比2022年变动了33,620.91万元，变动了0.32，其中的固定资产为71,600.92万元，相比2022年变动了14,415.14万元，变动了0.25。图2.3九华旅游2021~2023年固定资产统计图负债方面，九华旅游2023年的负债总额为39,338.53万元，相比2022年变动了15,940.33万元，变动了0.68，其中，流动负债是38,070.98万元，非流动负债是1,267.55万元，相比2022年，分别变动了17,552.03万元和-1,611.70万元，变动比率分别是0.86和-0.56。所有者权益方面，2023年九华旅游的所有者权益总额为141,812.96万元，相比2022年变动了17,440.02万元，变动了0.14；股本为11,068.00万元，相比2022年变动了0.00万元，变动了0.00。垂直结构分析表2.22023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比货币资金5.81%9.85%4.04%0.69%应收账款0.18%0.15%-0.04%-0.20%预付款项0.11%0.27%0.16%1.43%其他应收款0.11%0.13%0.02%0.18%存货0.47%0.44%-0.03%-0.06%其他流动资产23.00%13.24%-9.76%-0.42%流动资产合计29.69%24.09%-5.60%-0.19%长期股权投资4.45%3.76%-0.70%-0.16%投资性房地产0.68%0.53%-0.15%-0.21%固定资产38.70%39.53%0.83%0.02%在建工程10.25%10.47%0.21%0.02%无形资产15.08%12.00%-3.08%-0.20%长期待摊费用0.17%0.08%-0.09%-0.55%递延所得税资产0.29%0.33%0.04%0.15%其他非流动资产0.37%0.49%0.11%0.31%非流动资产合计70.31%75.91%5.60%0.08%资产总计100.00%100.00%0.00%0.00%应付账款5.90%10.59%4.69%0.79%应付职工薪酬5.56%5.86%0.30%0.05%应交税费0.37%3.04%2.67%7.14%其他应付款1.25%0.91%-0.34%-0.27%一年内到期的非流动负债0.00%0.00%0.00%-0.14%其他流动负债0.11%0.08%-0.03%-0.27%流动负债合计13.89%21.02%7.13%0.51%长期负债合计0.23%0.18%-0.05%-0.20%其他非流动负债1.07%0.01%-1.06%-0.99%递延收益-非流动负债0.65%0.51%-0.15%-0.22%非流动负债合计1.95%0.70%-1.25%-0.64%负债合计15.83%21.72%5.88%0.37%实收资本(或股本)7.49%6.11%-1.38%-0.18%资本公积22.55%18.40%-4.16%-0.18%盈余公积6.23%5.08%-1.15%-0.18%未分配利润47.55%48.43%0.88%0.02%专项储备0.34%0.27%-0.08%-0.23%归属于母公司所有者权益合计84.17%78.28%-5.88%-0.07%所有者权益合计84.17%78.28%-5.88%-0.07%负债与所有者权益总计100.00%100.00%0.00%0.00%从资产的来源看，2023年度，九华旅游的负债占总资产的比重为21.72%，所有者权益占总资产的比重为78.28%，其中，流动负债占据了21.02%，非流动负债占据了0.70%。从资产的构成看，2023年度，九华旅游的流动资产占总资产的比重为24.09%，其中，货币资金占据了9.85%，非流动资产占总资产的比重为75.91%，其中，固定资产占据了39.53%。利润表分析水平趋势分析表2.32023年度水平分析项目变动额变动比营业总收入39160.151.18营业收入39160.151.18营业总成本15710.870.45营业成本12029.390.49税金及附加-161.96-0.17销售费用1485.790.62管理费用2409.090.34财务费用-51.450.64资产减值损失952.50-1.00投资收益422.040.57其中:对联营和合营企业的投资收益449.85-1.98营业利润24663.76-19.58营业外收入0.370.06营业外支出59.930.57利润总额24604.21-18.11所得税费用5768.43515.50净利润18835.78-13.75归属于母公司所有者的净利润18835.78-13.75综合收益总额18835.78-13.75归属于母公司所有者的综合收益18835.78-13.75垂直结构分析表2.42023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比营业总收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业总成本104.55%69.68%-34.87%-0.33%营业成本73.56%50.38%-23.18%-0.32%税金及附加2.95%1.13%-1.82%-0.62%销售费用7.21%5.36%-1.85%-0.26%管理费用21.07%13.00%-8.07%-0.38%财务费用-0.24%-0.18%0.06%-0.25%资产减值损失-2.88%0.00%2.87%-1.00%投资收益2.24%1.61%-0.63%-0.28%其中:对联营和合营企业的投资收益-0.68%0.31%0.99%-1.45%营业利润-3.79%32.34%36.14%-9.52%营业外收入0.02%0.01%-0.01%-0.51%营业外支出0.32%0.23%-0.09%-0.28%利润总额-4.09%32.12%36.22%-8.85%所得税费用0.03%7.99%7.95%235.99%净利润-4.13%24.14%28.26%-6.85%归属于母公司所有者的净利润-4.13%24.14%28.26%-6.85%综合收益总额-4.13%24.14%28.26%-6.85%归属于母公司所有者的综合收益-4.13%24.14%28.26%-6.85%现金流量表分析水平趋势分析表2.52023年度水平分析项目变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金41191.601.20收到的税费返还-156.64-0.13收到的其他与经营活动有关的现金-23.62-0.04购买商品、接受劳务支付的现金8542.171.06支付给职工以及为职工支付的现金4004.210.23支付的各项税费-152.36-0.04支付其他与经营活动有关的现金1489.261.01经营活动产生的现金流量27128.065.56收回投资收到的现金-34000.00-0.44取得投资收益收到的现金-328.74-0.32处置长期资产收回的现金12.691.23收到的其他与投资活动有关的现金1353.6112.24购建长期资产支付的现金4972.300.36投资支付的现金-17000.00-0.26支付其他与投资活动有关的现金1900.00投资活动产生的现金流量-22834.7446.88分配股利.利润或利息支付的现金-1881.56-1.00支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动产生的现金流量1881.56-0.99现金及现金等价物净增加额6174.882.49期初现金及现金等价物余额2483.360.41期末现金及现金等价物余额8658.241.01垂直结构分析表2.62023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金398.99%437.52%38.53%0.10%收到的税费返还13.88%6.01%-7.88%-0.57%收到的其他与经营活动有关的现金7.65%3.67%-3.97%-0.52%购买商品、接受劳务支付的现金94.23%96.45%2.22%0.02%支付给职工以及为职工支付的现金206.31%125.97%-80.34%-0.39%支付的各项税费46.03%22.04%-23.99%-0.52%支付其他与经营活动有关的现金17.22%17.21%-0.01%0.00%经营活动产生的现金流量56.74%185.52%128.78%2.27%收回投资收到的现金907.81%255.07%-652.74%-0.72%取得投资收益收到的现金11.85%4.00%-7.85%-0.66%处置长期资产收回的现金0.12%0.13%0.01%0.11%收到的其他与投资活动有关的现金1.29%8.49%7.20%5.59%购建长期资产支付的现金158.59%107.82%-50.78%-0.32%投资支付的现金768.15%284.05%-484.10%-0.63%支付其他与投资活动有关的现金0.00%11.01%11.01%0.00%投资活动产生的现金流量-5.67%-135.20%-129.53%22.85%分配股利.利润或利息支付的现金21.90%0.00%-21.90%-1.00%支付其他与筹资活动有关的现金0.27%0.13%-0.13%-0.50%筹资活动产生的现金流量-22.17%-0.13%22.03%-0.99%现金及现金等价物净增加额28.90%50.19%21.29%0.74%期初现金及现金等价物余额71.10%49.81%-21.29%-0.30%期末现金及现金等价物余额100.00%100.00%0.00%0.00%财务指标分析偿债能力分析短期偿债能力分析表3.12021~2023年度短期偿债能力指标2021年2022年2023年流动比率3.282.701.55速动比率0.650.420.48保守速动比率0.640.410.48现金比率0.360.470.61营运资金与借款比-1.09-1.63-2.58营运资金(万元)38828.7630896.1415443.38图3.1九华旅游2021~2023年流动比率图图3.2九华旅游2021~2023年现金比率图长期偿债能力分析表3.22021~2023年度长期偿债能力指标2021年2022年2023年利息保障倍数-178.8317.87-175.12经营活动产生的现金流量净额与流动负债比0.670.251.09现金流利息保障倍数-264.19-60.53-242.47平均资产负债率(%)14.3115.1419.07长期借款与总资产比有形资产负债率(%)15.7317.4022.02有形资产与带息债务比0.020.030.01权益乘数1.171.181.24产权比率0.170.180.24权益与负债比5.995.614.24长期资本负债率(%)2.352.551.53长期负债与权益比0.020.030.02经营活动产生的现金流量净额与负债合计比0.570.221.02经营活动产生的现金流量净额与带息债务比3.981.4715.38图3.3九华旅游2021~2023年平均资产负债率统计图营运能力分析流动资产周转分析表3.32021~2023年度流动资产周转分析指标2021年2022年2023年营业收入应收账款率(%)0.300.550.37应收账款周转率336.31183.10268.90应收账款周转天数1.091.991.36存货与收入比0.020.020.01存货周转率36.0434.3048.45存货周转天数10.1310.647.53应付账款周转率7.343.982.61营运资金周转率1.121.115.00现金及现金等价物周转率4.102.842.11流动资产周转率0.760.681.65图3.4九华旅游2021~2023年应收账款周转率统计图固定资产周转分析表3.42021~2023年度固定资产周转分析指标2021年2022年2023年固定资产周转率0.660.541.12非流动资产周转率0.470.330.60图3.5九华旅游2021~2023年固定资产周转率统计图总资产周转分析表3.52021~2023年度总资产周转分析指标2021年2022年2023年总资产周转率0.290.220.44股东权益周转率0.340.260.54图3.6九华旅游2021~2023年总资产周转率统计图盈利能力分析资产经营盈利能力分析表3.62021~2023年度资产经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年资产报酬率0.05-0.010.13总资产净利润率(ROA)0.04-0.010.11图3.7九华旅游2021~2023年资产报酬率统计图资本经营盈利能力分析表3.72021~2023年度资本经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净资产收益率(ROE)4.83-1.0913.12息税前利润与资产总额比0.08-0.020.21投入资本回报率0.05-0.010.13长期资本收益率0.06-0.010.17投资收益率0.140.110.17图3.8九华旅游2021~2023年净资产收益率图商品经营盈利能力分析表3.82021~2023年度商品经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净利润与利润总额比0.741.010.75营业毛利率0.410.260.50营业成本率0.590.740.50营业利润率0.19-0.040.32营业净利率0.14-0.040.24总营业成本率0.841.050.70销售费用率0.060.070.05管理费用率0.170.210.13财务费用率销售期间费用率0.230.280.18成本费用利润率0.23-0.040.47息税前营业利润率0.19-0.040.32价格成本费用利润率1.701.361.99图3.9九华旅游2021~2023年营业净利率统计图盈利质量分析表3.92021~2023年度盈利质量分析指标2021年2022年2023年经营现金流量净额与净利润比1.98-3.561.83经营现金流量净额与营业收入比0.280.150.44应收账款与营业收入比0.01图3.10九华旅游2021~2023年经营现金流量净额与营业收入比统计图发展能力分析资产资本成长分析表3.102021~2023年度资产资本成长分析指标2021年2022年2023年资本保值增值率(%)88.9183.4195.97资本积累率(%)-11.09-16.59-4.03固定资产增长率(%)3950.232877.43372.