坚朗五金财务报表分析报告

广东坚朗五金制品股份有限公司2021~2023年度财务报表分析报告报告日期：2024年10月2日目录TOC\n1-1\o"1-2"\u一、财务报表数据(一)资产负债表 财务报表数据资产负债表表1.12021~2023年度资产负债表项目(万元)2021年2022年2023年货币资金152168.49165692.33119753.05交易性金融资产15208.6322605.4421164.37应收票据102504.6933111.5317864.07应收账款342853.67390064.17354777.77预付款项10639.146256.433940.03其他应收款8329.378880.908857.36存货125502.90131073.76133713.19一年内到期的非流动资产5000.00其他流动资产5005.785744.806375.50流动资产合计792926.40793942.19700305.82长期股权投资24780.4541932.8042121.78固定资产110041.60114771.44129895.02在建工程6714.858679.293796.57无形资产29024.0648279.6553759.71长期待摊费用5072.418643.528456.15递延所得税资产9243.5314292.5615019.17其他非流动资产3042.773550.6012056.41非流动资产合计204341.18260671.95282120.23资产总计997267.581054614.14982426.05短期借款39694.0435976.254422.72应付票据78411.8497113.4983600.76应付账款232196.26259655.01207013.55应付职工薪酬38793.0834423.1436021.15应交税费24646.8418209.7717279.58其他应付款5719.944435.655785.42一年内到期的非流动负债40.9511811.4611311.51其他流动负债21303.9824289.6522347.03流动负债合计454660.72499594.45405960.32长期借款16946.5728077.6018302.12长期应付款170.17长期负债合计33308.6545090.1232443.97预计负债773.74618.62827.31递延所得税负债4619.784687.316940.17其他非流动负债1230.721216.72递延收益-非流动负债1278.161182.651087.13非流动负债合计39980.3352809.4342515.31负债合计494641.04552403.87448475.62实收资本(或股本)32154.0032154.0032154.00资本公积111980.84117277.38116773.70盈余公积16077.0016077.0016077.00未分配利润318695.39313997.43343176.30其他综合收益507.60666.03640.00归属于母公司所有者权益合计479414.82480171.84508821.01少数股东权益23211.7222038.4325129.42所有者权益合计502626.54502210.27533950.43负债与所有者权益总计997267.581054614.14982426.05广东坚朗五金制品股份有限公司，简称坚朗五金，所属的行业是金属制品业，公司总部位于广东省。2023年，坚朗五金的资产总计是982,426.05万元，负债合计是448,475.62万元，所有者权益合计是533,950.43万元。图1.1坚朗五金2021~2023年资产负债统计图从资产的角度看坚朗五金的资产负债表，2021~2023年最近三年的资产总计分别是997,267.58万元、1,054,614.14万元、982,426.05万元，其中，2023年的流动资产合计为700,305.82万元，包括119,753.05万元的货币资金和133,713.19万元的存货；非流动资产合计为282,120.23万元，其中的固定资产占到了129,895.02万元。图1.2坚朗五金2021~2023年资产总额变动趋势图负债方面，坚朗五金最近三年的负债总额分别是494,641.04万元、552,403.87万元、448,475.62万元，其中，2023年的流动负债是405,960.32万元，非流动负债是42,515.31万元。所有者权益方面，2021~2023年坚朗五金的所有者权益总额分别为502,626.54万元、502,210.27万元、533,950.43万元，2023年的股本为32,154.00万元。

利润表表1.22021~2023年度利润表项目(万元)2021年2022年2023年营业总收入880682.54764827.03780154.98营业收入880682.54764827.03780154.98营业总成本755456.79738777.82730497.75营业成本570309.69533830.92528475.88税金及附加5479.105119.805820.27销售费用110833.45127630.87125422.86管理费用36184.6338575.0939377.79财务费用1641.664958.152040.73资产减值损失-1671.54-2452.98-3355.35公允价值变动收益5.2125.2768.41投资收益-1549.09-2508.64420.37其中:对联营和合营企业的投资收益-421.01-239.49509.40营业利润113094.4210010.6640768.01营业外收入520.841163.60684.43营业外支出1357.941519.82480.63利润总额112257.329654.4440971.81所得税费用16018.03952.005944.54净利润96239.298702.4435027.27归属于母公司所有者的净利润88938.286555.9432401.04少数股东损益7301.012146.502626.23其他综合收益(损失)987.65166.13-20.76综合收益总额97226.948868.5735006.51归属于母公司所有者的综合收益89890.126714.3732375.01归属少数股东的综合收益7336.822154.202631.502021~2023年坚朗五金的营业总收入分别为880,682.54万元、764,827.03万元、780,154.98万元，营业总成本分别为755,456.79万元、738,777.82万元、730,497.75万元，净利润分别为96,239.29万元、8,702.44万元、35,027.27万元。其中，销售费用、管理费用和财务费用分别为125,422.86万元、39,377.79万元和2,040.73万元，营业利润和利润总额分别为40,768.01万元、40,971.81万元。图1.3坚朗五金2021~2023年经营成果图

现金流量表表1.32021~2023年度现金流量表项目(万元)2021年2022年2023年销售商品、提供劳务收到的现金718112.33762724.30844902.50收到的税费返还544.45290.97994.37收到的其他与经营活动有关的现金6594.356250.877082.23购买商品、接受劳务支付的现金406630.77393655.11520203.68支付给职工以及为职工支付的现金165298.75187374.04185142.17支付的各项税费47130.8944079.4044536.12支付其他与经营活动有关的现金51554.4650662.5753180.97经营活动产生的现金流量54636.2593495.0149916.16收回投资收到的现金83800.00154229.70160482.00取得投资收益收到的现金328.87332.331097.51处置长期资产收回的现金58.482571.06883.77收到的其他与投资活动有关的现金7.91104.19购建长期资产支付的现金43148.0345590.2634413.11投资支付的现金70786.37181373.65172231.00支付其他与投资活动有关的现金3.460.14投资活动产生的现金流量-29747.04-69826.37-44076.77吸收投资收到的现金3613.00613.002776.74吸收权益性投资收到的现金3613.00613.002776.74其中:子公司吸收投资收到的现金3613.00613.002776.74取得借款收到的现金83209.3899207.9616208.96偿还债务支付的现金34949.3282809.6956687.47分配股利.利润或利息支付的现金20826.2218553.979760.42其中:子公司支付给少数股东的现金1890.003747.503360.76支付其他与筹资活动有关的现金3256.097241.214551.81筹资活动产生的现金流量27790.75-8783.91-52013.99汇率变动对现金的影响-333.60259.58308.71现金及现金等价物净增加额52346.3615144.31-45865.89期初现金及现金等价物余额95677.77148024.14163168.44期末现金及现金等价物余额148024.14163168.44117302.562023年，坚朗五金的期末现金及现金等价物余额为117,302.56万元，其中，经营活动产生的现金流量是49,916.16万元，投资活动产生的现金流量是-44,076.77万元，筹资活动产生的现金流量是-52,013.99万元。图1.4坚朗五金2021~2023年期末现金及现金等价物余额图图1.5坚朗五金2021~2023年经营活动产生的现金流量图图1.6坚朗五金2021~2023年投资活动产生的现金流量图图1.7坚朗五金2021~2023年筹资活动产生的现金流量图会计报表分析资产负债表分析水平趋势分析表2.12023年度水平分析项目变动额变动比货币资金-45939.28-0.28交易性金融资产-1441.07-0.06应收票据-15247.46-0.46应收账款-35286.40-0.09预付款项-2316.40-0.37其他应收款-23.54存货2639.430.02一年内到期的非流动资产5000.00其他流动资产630.700.11流动资产合计-93636.37-0.12长期股权投资188.98固定资产15123.580.13在建工程-4882.72-0.56无形资产5480.060.11长期待摊费用-187.37-0.02递延所得税资产726.610.05其他非流动资产8505.812.40非流动资产合计21448.280.08资产总计-72188.09-0.07短期借款-31553.53-0.88应付票据-13512.73-0.14应付账款-52641.46-0.20应付职工薪酬1598.010.05应交税费-930.19-0.05其他应付款1349.770.30一年内到期的非流动负债-499.95-0.04其他流动负债-1942.62-0.08流动负债合计-93634.13-0.19长期借款-9775.48-0.35长期应付款170.17长期负债合计-12646.15-0.28预计负债208.690.34递延所得税负债2252.860.48其他非流动负债-14.00-0.01递延收益-非流动负债-95.52-0.08非流动负债合计-10294.12-0.19负债合计-103928.25-0.19实收资本(或股本)资本公积-503.68盈余公积未分配利润29178.870.09其他综合收益-26.03-0.04归属于母公司所有者权益合计28649.170.06少数股东权益3090.990.14所有者权益合计31740.160.06负债与所有者权益总计-72188.09-0.07从资产的角度对坚朗五金的资产负债表进行水平分析，2023年的资产总计是982,426.05万元，相比2022年变动了-72,188.09万元，变动了-0.07。图2.1坚朗五金2021~2023年流动资产合计图其中，坚朗五金2023年流动资产合计为700,305.82万元，相比2022年变动了-93,636.37万元，变动了-0.12。货币资金为119,753.05万元，相比2022年变动了-45,939.28万元，变动了-0.28，存货为133,713.19万元，相比2022年变动了2,639.43万元，变动了0.02。图2.2坚朗五金2021~2023年存货统计图非流动资产合计为282,120.23万元，相比2022年变动了21,448.28万元，变动了0.08，其中的固定资产为129,895.02万元，相比2022年变动了15,123.58万元，变动了0.13。图2.3坚朗五金2021~2023年固定资产统计图负债方面，坚朗五金2023年的负债总额为448,475.62万元，相比2022年变动了-103,928.25万元，变动了-0.19，其中，流动负债是405,960.32万元，非流动负债是42,515.31万元，相比2022年，分别变动了-93,634.13万元和-10,294.12万元，变动比率分别是-0.19和-0.19。所有者权益方面，2023年坚朗五金的所有者权益总额为533,950.43万元，相比2022年变动了31,740.16万元，变动了0.06；股本为32,154.00万元，相比2022年变动了0.00万元，变动了0.00。垂直结构分析表2.22023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比货币资金15.71%12.19%-3.52%-0.22%交易性金融资产2.14%2.15%0.01%0.01%应收票据3.14%1.82%-1.32%-0.42%应收账款36.99%36.11%-0.87%-0.02%预付款项0.59%0.40%-0.19%-0.32%其他应收款0.84%0.90%0.06%0.07%存货12.43%13.61%1.18%0.10%一年内到期的非流动资产0.00%0.51%0.51%0.00%其他流动资产0.54%0.65%0.10%0.19%流动资产合计75.28%71.28%-4.00%-0.05%长期股权投资3.98%4.29%0.31%0.08%固定资产10.88%13.22%2.34%0.21%在建工程0.82%0.39%-0.44%-0.53%无形资产4.58%5.47%0.89%0.20%长期待摊费用0.82%0.86%0.04%0.05%递延所得税资产1.36%1.53%0.17%0.13%其他非流动资产0.34%1.23%0.89%2.65%非流动资产合计24.72%28.72%4.00%0.16%资产总计100.00%100.00%0.00%0.00%短期借款3.41%0.45%-2.96%-0.87%应付票据9.21%8.51%-0.70%-0.08%应付账款24.62%21.07%-3.55%-0.14%应付职工薪酬3.26%3.67%0.40%0.12%应交税费1.73%1.76%0.03%0.02%其他应付款0.42%0.59%0.17%0.40%一年内到期的非流动负债1.12%1.15%0.03%0.03%其他流动负债2.30%2.27%-0.03%-0.01%流动负债合计47.37%41.32%-6.05%-0.13%长期借款2.66%1.86%-0.80%-0.30%长期应付款0.00%0.02%0.02%0.00%长期负债合计4.28%3.30%-0.97%-0.23%预计负债0.06%0.08%0.03%0.44%递延所得税负债0.44%0.71%0.26%0.59%其他非流动负债0.12%0.12%0.01%0.06%递延收益-非流动负债0.11%0.11%0.00%-0.01%非流动负债合计5.01%4.33%-0.68%-0.14%负债合计52.38%45.65%-6.73%-0.13%实收资本(或股本)3.05%3.27%0.22%0.07%资本公积11.12%11.89%0.77%0.07%盈余公积1.52%1.64%0.11%0.07%未分配利润29.77%34.93%5.16%0.17%其他综合收益0.06%0.07%0.00%0.03%归属于母公司所有者权益合计45.53%51.79%6.26%0.14%少数股东权益2.09%2.56%0.47%0.22%所有者权益合计47.62%54.35%6.73%0.14%负债与所有者权益总计100.00%100.00%0.00%0.00%从资产的来源看，2023年度，坚朗五金的负债占总资产的比重为45.65%，所有者权益占总资产的比重为54.35%，其中，流动负债占据了41.32%，非流动负债占据了4.33%。从资产的构成看，2023年度，坚朗五金的流动资产占总资产的比重为71.28%，其中，货币资金占据了12.19%，非流动资产占总资产的比重为28.72%，其中，固定资产占据了13.22%。利润表分析水平趋势分析表2.32023年度水平分析项目变动额变动比营业总收入15327.950.02营业收入15327.950.02营业总成本-8280.07-0.01营业成本-5355.04-0.01税金及附加700.470.14销售费用-2208.01-0.02管理费用802.700.02财务费用-2917.42-0.59资产减值损失-902.370.37公允价值变动收益43.141.71投资收益2929.01-1.17其中:对联营和合营企业的投资收益748.89-3.13营业利润30757.353.07营业外收入-479.17-0.41营业外支出-1039.19-0.68利润总额31317.373.24所得税费用4992.545.24净利润26324.833.02归属于母公司所有者的净利润25845.103.94少数股东损益479.730.22其他综合收益(损失)-186.89-1.12综合收益总额26137.942.95归属于母公司所有者的综合收益25660.643.82归属少数股东的综合收益477.300.22垂直结构分析表2.42023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比营业总收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业总成本96.59%93.63%-2.96%-0.03%营业成本69.80%67.74%-2.06%-0.03%税金及附加0.67%0.75%0.08%0.11%销售费用16.69%16.08%-0.61%-0.04%管理费用5.04%5.05%0.00%0.00%财务费用0.65%0.26%-0.39%-0.60%资产减值损失-0.32%-0.43%-0.11%0.34%公允价值变动收益0.00%0.01%0.01%1.65%投资收益-0.33%0.05%0.38%-1.16%其中:对联营和合营企业的投资收益-0.03%0.07%0.10%-3.09%营业利润1.31%5.23%3.92%2.99%营业外收入0.15%0.09%-0.06%-0.42%营业外支出0.20%0.06%-0.14%-0.69%利润总额1.26%5.25%3.99%3.16%所得税费用0.12%0.76%0.64%5.12%净利润1.14%4.49%3.35%2.95%归属于母公司所有者的净利润0.86%4.15%3.30%3.85%少数股东损益0.28%0.34%0.06%0.20%其他综合收益(损失)0.02%0.00%-0.02%-1.12%综合收益总额1.16%4.49%3.33%2.87%归属于母公司所有者的综合收益0.88%4.15%3.27%3.73%归属少数股东的综合收益0.28%0.34%0.06%0.20%现金流量表分析水平趋势分析表2.52023年度水平分析项目变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金82178.200.11收到的税费返还703.402.42收到的其他与经营活动有关的现金831.360.13购买商品、接受劳务支付的现金126548.570.32支付给职工以及为职工支付的现金-2231.87-0.01支付的各项税费456.720.01支付其他与经营活动有关的现金2518.400.05经营活动产生的现金流量-43578.85-0.47收回投资收到的现金6252.300.04取得投资收益收到的现金765.182.30处置长期资产收回的现金-1687.29-0.66收到的其他与投资活动有关的现金96.2812.17购建长期资产支付的现金-11177.15-0.25投资支付的现金-9142.65-0.05支付其他与投资活动有关的现金-3.32-0.96投资活动产生的现金流量25749.60-0.37吸收投资收到的现金2163.743.53吸收权益性投资收到的现金2163.743.53其中:子公司吸收投资收到的现金2163.743.53取得借款收到的现金-82999.00-0.84偿还债务支付的现金-26122.22-0.32分配股利.利润或利息支付的现金-8793.55-0.47其中:子公司支付给少数股东的现金-386.74-0.10支付其他与筹资活动有关的现金-2689.40-0.37筹资活动产生的现金流量-43230.084.92汇率变动对现金的影响49.130.19现金及现金等价物净增加额-61010.20-4.03期初现金及现金等价物余额15144.300.10期末现金及现金等价物余额-45865.88-0.28垂直结构分析表2.62023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金467.45%720.28%252.83%0.54%收到的税费返还0.18%0.85%0.67%3.75%收到的其他与经营活动有关的现金3.83%6.04%2.21%0.58%购买商品、接受劳务支付的现金241.26%443.47%202.21%0.84%支付给职工以及为职工支付的现金114.83%157.83%43.00%0.37%支付的各项税费27.01%37.97%10.95%0.41%支付其他与经营活动有关的现金31.05%45.34%14.29%0.46%经营活动产生的现金流量57.30%42.55%-14.75%-0.26%收回投资收到的现金94.52%136.81%42.29%0.45%取得投资收益收到的现金0.20%0.94%0.73%3.59%处置长期资产收回的现金1.58%0.75%-0.82%-0.52%收到的其他与投资活动有关的现金0.00%0.09%0.08%17.32%购建长期资产支付的现金27.94%29.34%1.40%0.05%投资支付的现金111.16%146.83%35.67%0.32%支付其他与投资活动有关的现金0.00%0.00%0.00%-0.94%投资活动产生的现金流量-42.79%-37.58%5.22%-0.12%吸收投资收到的现金0.38%2.37%1.99%5.30%吸收权益性投资收到的现金0.38%2.37%1.99%5.30%其中:子公司吸收投资收到的现金0.38%2.37%1.99%5.30%取得借款收到的现金60.80%13.82%-46.98%-0.77%偿还债务支付的现金50.75%48.33%-2.43%-0.05%分配股利.利润或利息支付的现金11.37%8.32%-3.05%-0.27%其中:子公司支付给少数股东的现金2.30%2.87%0.57%0.25%支付其他与筹资活动有关的现金4.44%3.88%-0.56%-0.13%筹资活动产生的现金流量-5.38%-44.34%-38.96%7.24%汇率变动对现金的影响0.16%0.26%0.10%0.65%现金及现金等价物净增加额9.28%-39.10%-48.38%-5.21%期初现金及现金等价物余额90.72%139.10%48.38%0.53%期末现金及现金等价物余额100.00%100.00%0.00%0.00%财务指标分析偿债能力分析短期偿债能力分析表3.12021~2023年度短期偿债能力指标2021年2022年2023年流动比率1.891.651.64速动比率1.521.341.31保守速动比率1.501.321.29现金比率0.440.350.27营运资金与借款比9.014.966.47营运资金(万元)302196.00299460.30280589.30图3.1坚朗五金2021~2023年流动比率图图3.2坚朗五金2021~2023年现金比率图长期偿债能力分析表3.22021~2023年度长期偿债能力指标2021年2022年2023年利息保障倍数69.382.9521.08经营活动产生的现金流量净额与流动负债比0.150.200.11现金流利息保障倍数33.2818.8624.46平均资产负债率(%)45.3951.0349.13长期借款与总资产比0.010.020.02有形资产负债率(%)46.9753.0351.73有形资产与带息债务比0.060.090.08权益乘数1.832.041.97产权比率0.831.040.97权益与负债比1.200.961.04长期资本负债率(%)5.288.458.42长期负债与权益比0.060.090.09经营活动产生的现金流量净额与负债合计比0.140.180.10经营活动产生的现金流量净额与带息债务比1.151.040.63图3.3坚朗五金2021~2023年平均资产负债率统计图营运能力分析流动资产周转分析表3.32021~2023年度流动资产周转分析指标2021年2022年2023年营业收入应收账款率(%)29.4947.9147.74应收账款周转率3.392.092.09应收账款周转天数107.65174.89174.24存货与收入比0.130.170.17存货周转率4.984.163.99存货周转天数73.2787.7291.44应付账款周转率3.622.172.26营运资金周转率2.872.422.65现金及现金等价物周转率3.853.274.51流动资产周转率1.330.961.04图3.4坚朗五金2021~2023年应收账款周转率统计图固定资产周转分析表3.42021~2023年度固定资产周转分析指标2021年2022年2023年固定资产周转率9.056.806.38非流动资产周转率5.033.292.87图3.5坚朗五金2021~2023年固定资产周转率统计图总资产周转分析表3.52021~2023年度总资产周转分析指标2021年2022年2023年总资产周转率1.050.750.77股东权益周转率1.931.521.51图3.6坚朗五金2021~2023年总资产周转率统计图盈利能力分析资产经营盈利能力分析表3.62021~2023年度资产经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年资产报酬率0.210.030.07总资产净利润率(ROA)0.120.010.03图3.7坚朗五金2021~2023年资产报酬率统计图资本经营盈利能力分析表3.72021~2023年度资本经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净资产收益率(ROE)21.071.736.76息税前利润与资产总额比0.220.020.07投入资本回报率0.170.020.05长期资本收益率0.240.030.08投资收益率-0.04-0.040.01图3.8坚朗五金2021~2023年净资产收益率图商品经营盈利能力分析表3.82021~2023年度商品经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净利润与利润总额比0.860.900.85营业毛利率0.350.300.32营业成本率0.650.700.68营业利润率0.130.010.05营业净利率0.110.010.04总营业成本率0.860.970.94销售费用率0.130.170.16管理费用率0.040.050.05财务费用率0.01销售期间费用率0.170.220.21成本费用利润率0.160.010.06息税前营业利润率0.130.020.06价格成本费用利润率1.541.431.48图3.9坚朗五金2021~2023年营业净利率统计图盈利质量分析表3.92021~2023年度盈利质量分析指标2021年2022年2023年经营现金流量净额与净利润比0.5710.741.43经营现金流量净额与营业收入比0.060.120.06应收账款与营业收入比0.290.480.48图3.10坚朗五金