2024年银行知识财经金融知识竞赛-财税知识竞赛考试近5年真题附答案

（图片大小可自由调整）2024年银行知识财经金融知识竞赛-财税知识竞赛考试近5年真题荟萃附答案第I卷一.参考题库(共100题)1.战略管理领域常用的管理工具方法有（）A、汇率管理B、价值链管理C、利率管理D、产品管理2.某企业2016年8月申报高新技术企业时，填写高新技术产品（服务）收入表时，申报了A、B、C三项自主研发的高新产品，下列（）不属于高新认定的主要产品。A、A产品收入占三类产品收入合计的30%，但只应用了一项实用新型专利B、B产品收入占三类产品收入合计的21%，但应用了一项发明专利C、C产品收入占三类产品收入合计的49%，但应用了公司公司的一项核心技术秘密D、以上都不正确3.下列关于债务重组会计处理的表述中，正确的有（）。A、债权人将很可能发生的或有应收金额确认为应收债权B、债权人收到的原未确认的或有应收金额计入当期损益C、债务人将很可能发生的或有应付金额确认为预计负债D、债务人确认的或有应付金额在随后不需支付时转入当期损益4.《税收执法检查规则》所指的"涉税文件"包括：（）A、正式文件B、询问笔录C、会议记录D、会议纪要5.王某根据劳务合同的规定，取得税后劳务报酬30000元。在不考虑其他税费的情况下，王某该项劳务报酬应缴纳个人所得税（）元。A、3823.5B、4794.5C、5032.12D、6842.116.推行执法责任制应当坚持的原则有（）。A、公正、公开的原则B、责权一致的原则C、监督检查与改进工作相结合的原则D、积极稳妥、奖惩并举的原则7.出口退税系统维护岗可以兼任其他岗位。8.下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有（）。A、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得"缴纳个人所得税B、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得"缴纳个人所得税C、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税9.某商店为小规模纳税人，当月购进货物含税购入价为25万元，再将购入的货物销售给消费者，取得含税收入30万元，请计算该商店当月应交纳的增值税（）A、0、73万元B、0、15万元C、0、87万元10.关于增值税专用和普通发票，描述错误的是（）。A、一般纳税人能够自开增值税专用发票或普通发票B、小规模纳税人仅能开具增值税普通发票C、小规模纳税人能够到税务局代开专用发票D、部分小规模纳税人能够自开增值税专用发票11.下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（）。A、个人接受好友无偿赠与房产的所得B、个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金C、个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得D、个人转让专利权过程中获得的违约金12.下列关于资产的摊销处理中，不正确做法是（）。A、消耗性生物资产的支出，准予摊销B、租入固定资产的改建支出，准予摊销C、自创商誉，不得计算摊销费用D、在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除13.企业通过争取更多的税前“扣除”而实现税收筹划，属于（）A、利用税收优惠政策进行税收筹划B、通过分散税基实现税收筹划C、利用税法弹性进行税收筹划D、利用税法空白进行税收筹划14.修订以后的企业会计准则第14号收入，以（）作为判断收入确认时点的标准。A、控制权的转移B、客户已经支付货款C、企业已经将商品运达客户指定的地点D、企业已完成产品的生产15.什么是执法责任制？16.如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现（）A、时间性差异B、永久性差异C、会同时出现时间性差异和永久性差异D、不会出现时间性差异以及永久性差异17.下列哪种情况属于增值税退（免）税的计税依据？（） A、生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）。B、生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。C、生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定。D、外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。E、外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。18.按修订以后的收入准则，从（）方面判断，可确定企业是主要责任人还是代理人。A、承担存货的风险B、确定商品价格的自主权C、承担主要的履约责任D、以上都考虑19.下列应纳营业税的业务中，应按向客户收取的全部价款作为计税营业额的是（）A、保险公司办理的初保业务B、金融企业从事的受托收款业务C、旅游企业从事的旅游业务D、金融企业从事的金融商品买卖业务20.在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。这种税率设计方式属于（）A、定额税率B、定率税率C、超额累进税率D、全额累进税率21.某影楼为顾客提供拍摄服务的同时，销售相架、相册，这种行为属于兼营销售行为，应分别核算，否则适用从高税率。22.房产原值无法确定的，应（）A、由房地产评估机构比照同时期的同类房产评估B、由房产所在地税务机关参考同类房产核定C、由房产所在地税务机关参考全国平均的同类房产核定D、按市场价格确定23.下列各项中，不征收营业税的有（）A、人民银行对金融机构的贷款业务B、人民银行委托金融机构贷款的业务C、中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务D、中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务24.2018年4月4日，财政部、国家税务总局发布了《关于调整增值税税率的通知》，决定自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为（）和（）。A、16%；10%B、15%；10%C、16%；9%D、15%；9%25.合同执行过程中的追加收入不包括（）。A、合同初始收入B、合同变更收入C、索赔收入、奖励形式追加的收入D、调价补差26.施工企业发生的下列管理费用中，可以取得增值税专用发票，并进行进项税额抵扣的是（）。A、诉讼代理费B、绿化费C、会议费中的餐饮服务费D、消防费27.甲公司适用所得税率为25%，2015年度财务报告批准报出日为2016年3月31日，预计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2015年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2016年3月6日，法院对该起诉讼做出判决，甲公司应赔偿乙公司600万元，甲公司和乙公司均不再上诉。不考虑其他因素，该资产负债表日后事项导致甲公司2015年度净利润增加（）。A、135万元B、150万元C、180万元D、200万元28.政府会计主体的资产按照流动性，分为（）。A、流动资产和非流动资产B、长期资产和短期资产C、速动资产和非速动资产D、以上均不对29.某公司（增值税一般纳税人，非转型试点范围）销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，当月取得增值税专用发票上注明价款130000元，增值税22100元，2016年6月出售时开具普通发票，注明金额120640元，已知该公司未放弃减税优惠，则该公司转让设备行为应纳增值税额为（）元。A、3023.45B、2342.52C、1850.25D、1280.7830.法制部门受理的非本单位征管范围内的涉外投诉，应于受理后几日内将投诉资料报市局（）A、5日B、10日C、15日D、3日31.下列各项中不属于单位内部控制的控制方法的是（）A、授权审批制度B、政府采购业务控制C、自我评价32.全国会计专业技术人员继续教育工作的综合管理和统筹协调由（）负责。A、财政部B、教育部C、人力资源社会保障部D、科技部33.当实际增值率小于无差别平衡点增值率时，缴纳（）可以节税。A、增值税B、营业税C、消费税D、企业所得税34.以下哪个不是中国企业内部控制基本规范中设定的实施内部控制的目标。（）A、经营管理的合法合规性B、资产的安全完整C、避免破产D、经营的效率和效果35.税收执法检查中，被检查单位接到《行政执法改正建议书》或《行政执法纠正通知书》后，可以根据本单位实际情况决定是否执行。36.中国财政学会是由与财政（包括财务）有关的社会团体和科研院所自愿结成的全国性、学术性、非营利性的（）。A、社会组织B、事业单位C、国家行政机关D、企业37.建业公司2015年5月1日承接了乙公司的一项厂房建造工程，预计整个工期为2年，合同总价款为2000万元，预计总成本为1500万元，采用完工百分比法确认收入，约定合同签订日支付合同价款的20%，2015年末支付合同价款的40%，剩余的40%在完工验收时支付，2015年建业公司共发生成本800万元，预计完成合同尚需发生800万元，则建业公司2015年因该项安装业务而影响的损益金额为（）。A、200万元B、266万元C、213万元D、 038.我国个人所得税判断居民与非居民纳税人的标准是住所标准和居住时间标准。39.对政府负有担保责任或可能承担一定救助责任的或有债务，地方政府要依法妥善处置。对确需依法代偿的或有债务，地方政府（），依法对原债务单位及有关责任方保留追索权A、无需将代偿部分的资金纳入预算管理B、要将代偿部分的资金纳入预算管理C、要报经省级政府批准，转化为政府债务后纳入预算管理40.构成偷税罪的，偷税数额占应纳税额百分之十以上并且偷税数额在1万元以上，处（）年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额5倍以下的罚金。41.甲建筑公司为增值税小规模纳税人，机构所在地为肥西县。2016年5月1日到肥东承接A工程项目，并将A项目中的部分施工项目分包给了乙公司，5月30日发包方按进度支付工程价款222万元。5月甲公司支付给乙公司工程分包款50万元。甲建筑公司5月进行纳税申报时应补缴增值税（）万元。A、5.01B、10.02C、3.41D、042.在一个评价年度内非正常原因增值税连续（）或者累计（）零申报、负申报的，不能评为A级。A、2个月；4个月B、3个月；6个月C、4个月；6个月D、4个月；8个月43.罗尔斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，罗尔斯在中国境内实际工作天数为（）天。A、282B、283C、284D、28544.下列各项不属于企业所得税法规定的职工福利费支出的是（）。A、集体福利部门工作人员的住房公积金B、职工因公外地就医费用C、自办职工食堂经费补贴D、离退休人员工资45.关于固定资产的核算，下列表述不正确的是（）。A、生产车间的固定资产日常修理费用应当计入管理费用B、固定资产定期检查发生的大修理费用，符合资本化条件的应当计入固定资产成本C、盘亏固定资产，应通过“固定资产清理”科目核算D、盘盈固定资产，应通过“以前年度损益调整”科目核算46.根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（）。A、企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除B、企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除C、企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方和受托方协商确定加计扣除额度D、企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用47.下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是（）。A、债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失B、固定资产超过使用年限正常报废清理的损失C、因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失D、与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失48.根据“营改增”有关规定，下列不属于视同提供应税服务的有（）。A、为单位员工无偿提供修缮服务B、向客户无偿提供建筑服务C、销售货物同时无偿提供运输服D、向关联单位无偿提供建筑服务49.除法律另有规定外，地方政府及其所属部门不得为任何单位和个人的债务以任何方式提供（）。A、资助B、担保C、优惠D、救助50.下列关于房产税计税依据的表述中，不正确的是（）。A、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值B、以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征房产税C、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税D、对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价51.推动新型（）同步发展，主动参与和推动经济全球化进程，发展更高层次的开放型经济，不断壮大我国经济实力和综合国力。A、产业化、信息化、城镇化、农业现代化B、工业化、信息化、城镇化、农业现代化C、工业化、信息化、城市化、农业现代化D、产业化、智能化、城镇化、农业现代化52.《预算法》规定，中央对地方的一般性转移支付应当在全国人民代表大会批准预算后（）日内正式下达。中央对地方的专项转移支付应当在全国人民代表大会批准预算后（）日内正式下达。A、三十，九十B、二十，九十C、三十，八十D、二十，八十53.纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（）A、自然人税收筹划B、企业法人逃避缴纳税款C、国际避税D、非暴力抗税54.按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。A、居民企业适用税率是25%B、非居民企业来源于中国境内的所得适用税率均为10%C、符合条件的小型微利企业适用税率为20%D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得使用税率为10%55.中国财政学会的会刊是（）。A、《财政研究》B、《财政科学》C、《财贸经济》D、《经济研究参考》56.中国企业会计准则与国际财务报告准则的趋同方式是（）A、全面实质趋同B、直接采用C、经认可后采用D、以上都不对57.个体工商户与企业联营而分得的利润，以分得的利润全额按20%的税率计征个人所得税。58.当税法提供了多种纳税方案时，纳税人有权作出选择最低税负方案的决策，税收机关应反对。59.财政部发布的管理会计应用指引--预算管理认为预算编制时可以采用（）。A、零基预算B、滚动预算C、弹性预算D、以上皆可60.关于自行建造固定资产会计处理，下列表述中正确的是（）。A、为建造固定资产支付的职工薪酬计入当期损益B、固定资产的建造成本不包括工程完工前盘亏的工程物资净损失C、已达到预定可使用状态但未办理竣工决算的固定资产按暂估价值入账D、工程完工前因正常原因造成的单项工程报废净损失计入营业外支出61.下列项目中，符合印花税计税依据规定的有（）。A、建筑安装工程承包合同的计税依据为转包金额B、仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用C、产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额D、资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额62.（）是发展的根本目的。A、提升人民幸福B、增进民生福祉C、实现美好生活D、实现国家富强63.财政部、国家税务总局、证监会三部门发布通知，经国务院批准，自2015年9月8日起，实行上市公司股息红利差别化个人所得税政策，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过（）的，股息红利所得暂免征收个人所得税A、半年B、1年C、2年64.按照《企业会计信息化工作规范》规定，单位会计软件不得提供已记账凭证的哪种功能（）A、修订B、更正C、删除65.加强税收宣传，形成良好舆论环境，逐渐形成人人（）的良好社会环境。A、懂法B、知法C、守法D、用法66.财政收入表现为（）过程A、组织收入、分配资金B、增加收入、筹集资金C、筹集收入、使用资金D、组织收入、筹集资金67.纳税人的主要义务有：（）A、依法办理税务登记B、按期进行纳税申报C、主动接受检查D、依法进行帐簿管理68.下列各项中不属于行政事业单位业务层面内部控制设计的是（）A、设立专门的内部控制部门B、建立预算业务控制C、建立收支业务控制69.省级财政部门在财政部下达的新增一般债券规模内，提出新增一般债券规模分配建议，编制预算调整方案，需（）审批A、省级政府同意后报省级人大常委会B、直接报省级人大常委会C、省级政府同意后报财政部70.确需变更合同内容、延长合同期限以及变更社会资本方的，由政府和社会资本方协商解决，但应当保持（）的持续性和稳定性。项目资产移交时，要对移交资产进行性能测试、资产评估和登记入账，并按照国家统一的会计制度进行核算，在政府财务报告中进行反映和管理。A、项目B、合同C、公共服务D、资金链71.2017年中央决算报告中，包括了（）。A、中央一般公共预算收支决算情况B、中央一般公共预算收支决算情况和中央政府性基金预算收支决算情况C、中央一般公共预算收支决算情况、中央政府性基金预算收支决算情况和中央国有资本经营预算收支决算情况D、中央一般公共预算收支决算情况、中央政府性基金预算收支决算情况、中央国有资本经营预算收支决算情况和社会保险基金决算。72.为进一步支持国家大众创业、万众创新战略的实施，促进科技成果转化，2018年7月1日起，依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据《中华人民共和国促进科技成果转化法》规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按（）计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。A、30%B、40%C、50%D、60%73.试论税收与经济稳定的关系，并说明经济波动时政府应如何发挥税收的自动稳定机制和相机抉择机制。74.增值税纳税期限包括（）。A、1日、3日、5日、10日、15日B、半年C、1个季度D、1个月75.某房地产公司实施一次性开发的，按某一成本对象占地面积占全部成本对象占地面积的比例进行分配，这种分配方法为（）。A、占地面积法B、建筑面积法C、直接成本法D、预算造价法76.按照国家统计局公布的我国2017年GDP初步核算数82.71万亿元计算，我国政府债务负债率（债务余额/GDP）为36.2%，低于欧盟的警戒线标准，该标准为（）。A、40%B、50%C、60%D、70%77.2017年2月22日，业主通知甲建筑企业将于近期付款1000万元，要求甲企业开具增值税发票，甲企业于2017年2月24日开具发票1000万元，2017年3月15日，甲企业收到工程款1000万元。甲企业的增值税纳税义务发生时间为（）。A、2017年3月15日B、2017年2月22日C、2017年2月24日78.按照法律法规和职业准则等规定，会计师事务所审计档案的最低保管年限不应低于（）A、五年B、十年C、十五年79.自2018年5月1日起，我国增值税17%税率降至（）。A、16%B、10%C、11%D、6%80.地方政府一般债券（以下简称一般债券）是指省、自治区、直辖市政府（含经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府）为（）的政府债券A、有一定收益的公益性项目发行的、约定一定期限内主要以政府性基金预算收入还本付息B、没有收益的公益性项目发行的、约定一定期限内主要以一般公共预算收入还本付息C、公益性项目和非公益性项目发行的、约定一定期限内主要以一般公共预算收入还本付息81.把党的政治建设摆在首位，思想建党和制度治党同向发力，统筹推进党的各项建设，抓住（），坚持“三严三实”，坚持民主集中制。A、关键少数B、关键多数C、绝大多数D、最广大的人民82.下列不属于“高福利陷阱”的表现是（）A、社会福利支出的迅速增长导致公共开支日益庞大B、失业问题严重C、经济实力不足以支撑庞大的社会保障网络D、社会保障机构日益“官僚化”，使普通老百姓与政府的关系变得紧张起来83.土地储备资金是指纳入国土资源部名录管理的土地储备机构按照国家有关规定征收、收购、优先购买、收回土地以及（）等所需的资金。A、土地储备机构日常经费B、居民住宅配套公共服务设施C、土地储备专项债券发行费用D、对其进行前期开发84.下列不属于环境保护税税目的是（）。A、大气污染物B、水污染物C、固体废物D、CO2排放物85.一般纳税人出租其2016年4月30日之前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按照（）的征收率计算应纳税额。A、2%B、3%C、5%D、6%86.十九大报告要求，要为把我国建设成为（）的社会主义现代化强国而奋斗。A、富强文明创新和谐美丽B、富强民主文明和谐美丽C、富强生态文明和谐美丽D、富强法治文明和谐美丽87.存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除（）后的余额，确认损失。A、责任人赔偿B、保险理赔及责任人赔偿后C、残值及责任人赔偿D、保险理赔88.取得不动产，包括以（）以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。A、直接购买B、接受捐赠C、接受投资入股D、自建89.增值税只就生产经营中由某个生产经营环节的纳税人自身创造的、尚未征过税的那部分增值额征税。90.税收具有三性，即强制性、（）和固定性。91.采用权益法核算长期股权投资时，初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的差额，应计入（）科目。A、投资收益B、资本公积C、营业外收入D、公允价值变动损益92.作为增值税纳税人，选择一般纳税人总是最合算的。93.下列关于劳务派遣服务政策说法正确的是（）。A、一般纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，可开具增值税专用发票B、选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，既可开具增值税专用发票，也可开具普通发票C、选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票D、劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务94.过错追究是执法责任制的（）。A、保障B、手段C、基础D、关键95.财政转移支付包括（），以为均衡地区间基本财力、由下级政府统筹安排使用的一般性转移支付为主体A、中央对地方的转移支付和地方上级政府对下级政府的转移支付B、中央对基层的转移支付和地方政府对下级政府的转移支付C、中央对地方的转移支付和地方上级政府对乡镇、村（居）的转移支付D、中央直接对乡、民族乡、镇等下级政府的转移支付96.中华人民共和国财政部、国家档案局2015年12月11日颁布的新的《会计档案管理办法》，开始实施的时间是（）A、2015年7月1日B、2016年1月1日C、2017年1月1日97.N公司于2014年年初将其所拥有的一座桥梁收费权出售给A公司10年，10年后由N公司收回收费权，一次性取得收入1000万元，款项已收存银行。售出10年期间，桥梁的维护由N公司负责，2007年N公司发生桥梁的维护费用20万元。则N公司2014年该项业务应确认的收入为（）万元。A、1000万元B、20万元C、0D、100万元98.一般债券期限为（），由各地根据资金需求和债券市场状况等因素合理确定，但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的（）A、1年、3年、5年、7年和10年，30%B、1年、2年、3年、5年、7年和10年，50%C、1年、2年、3年、5年和7年，25%99.为简便的、成本最低的、同时也是风险最小的税收筹划方法是（）A、税收屏蔽B、利用税收优惠C、逃税D、降低涉零税风险100.近年来政府性基金收入的快