做账实操-光电产品公司的账务处理示例

会计实操文库PAGE1-做账实操-光电产品公司的账务处理示例一、原材料采购环节1.采购光电元件、光学材料等原材料假设某光电产品公司从供应商处采购以下原材料：-采购光电二极管，数量为5000个，单价为2元/个，金额为10000元。-采购光学镜片，花费8000元。-采购电路板等用于组装光电产品的部件，花费12000元。增值税税率假设为13%（实际根据相关政策确定），款项通过银行转账支付，原材料已验收入库。总采购金额=10000+8000+12000=30000元增值税额=30000×13%=3900元会计分录如下：借：原材料-光电二极管10000原材料-光学镜片8000原材料-电路板等部件12000应交税费-应交增值税（进项税额）3900贷：银行存款339002.采购退货若发现部分采购的原材料存在质量问题，退回给供应商。假设退回光电二极管500个，对应的采购成本为500×2=1000元。会计分录如下：借：银行存款1130（含退回货物对应的进项税额可用于抵扣后续销项税额，1000×13%=130）应交税费-应交增值税（进项税额）130（红字）贷：原材料-光电二极管1000二、生产加工环节1.领用原材料假设生产一批光电产品（如光电传感器），领用光电二极管4000个，单位成本按采购单价2元/个计算，领用成本=4000×2=8000元；领用光学镜片6000元（根据实际领用情况确定）；领用电路板等部件10000元（根据实际领用情况确定）。会计分录如下：借：生产成本-直接材料24000（8000+6000+10000）贷：原材料-光电二极管8000原材料-光学镜片6000原材料-电路板等部件100002.人工成本支付生产工人工资15000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：生产成本-直接人工15000贷：应付职工薪酬15000支付工资时：借：应付职工薪酬15000贷：银行存款150003.制造费用分配（假设制造费用共计8000元，按一定标准分配到产品成本中，此处简化示例按直接人工成本比例分配）假设制造费用分配率=制造费用总额÷直接人工成本总额=8000÷15000=0.5333（保留四位小数）分配到该批产品的制造费用=15000×0.5333=8000（约等于，实际计算时按精确值）会计分录如下：借：生产成本-制造费用8000贷：制造费用80004.产品完工入库假设该批光电产品全部完工入库，生产成本总计为：24000+15000+8000=47000元会计分录如下：借：库存商品-光电产品47000贷：生产成本-直接材料24000生产成本-直接人工15000生产成本-制造费用8000三、销售环节1.现销业务公司销售光电产品，假设某一天销售光电产品的数量为1000个，销售单价为50元/个，增值税税率为13%。销售收入=1000×50=50000元增值税销项税额=50000×13%=6500元会计分录如下：借：库存现金（或银行存款等，取决于收款方式）56500贷：主营业务收入-光电产品销售50000应交税费-应交增值税（销项税额）6500同时，结转销售成本。假设采用加权平均法核算库存成本，本次销售光电产品的单位成本为（根据完工入库成本及库存数量计算）47000÷（4000÷1000）=11.75元/个，销售成本=1000×11.75=11750元。会计分录如下：借：主营业务成本-光电产品销售11750贷：库存商品-光电产品117502.赊销业务假设向某电子厂赊销一批光电产品，销售数量为1500个，销售单价为60元/个，增值税税率为13%。销售收入=1500×60=90000元增值税销项税额=90000×13%=11700元会计分录如下：借：应收账款-[电子厂名称]101700贷：主营业务收入-光电产品销售90000应交税费-应交增值税（销项税额）11700结转销售成本，假设单位成本为15元/个（根据库存成本核算情况确定），销售成本=1500×15=22500元。会计分录如下：借：主营业务成本-光电产品销售22500贷：库存商品-光电产品22500四、库存管理环节1.商品盘点定期对库存光电产品进行盘点。（1）假设盘点后发现盘盈光电产品，数量为100个，按加权平均单位成本11.75元/个计算，价值为1175元（不含税）。会计分录如下：借：库存商品-光电产品1175贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1175经查明原因，如为计量误差等正常原因导致盘盈，批准后进行如下处理：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1175贷：管理费用1175（2）若盘点发现盘亏光电产品，数量为200个，价值为2350元（不含税），增值税税率为13%，相应的进项税额转出为305.5（假设该商品已抵扣进项税额且盘亏属于非正常损失）。会计分录如下：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2655.5贷：库存商品-光电产品2350应交税费-应交增值税（进项税额转出）305.5经查明原因，如为保管不善导致盘亏，由责任人赔偿部分损失，假设赔偿1000元，其余损失计入管理费用。借：其他应收款-[责任人姓名]1000管理费用1655.5贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2655.5五、费用核算环节1.销售人员工资及提成本月支付销售人员工资12000元，同时根据销售业绩发放提成5000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用-工资及提成17000贷：银行存款170002.运输费用公司为将光电产品运输到客户处，支付运输费用3000元，通过银行存款支付。会计分录如下：借：销售费用-运输费3000贷：银行存款30003.管理费用-管理人员工资及福利：支付公司管理人员工资15000元，同时发放福利3000元，通过银行存款支付。会计分录如下：借：管理费用-管理人员工资及福利15000管理费用-管理人员福利3000贷：应付职工薪酬18000支付工资时：借：应付职工薪酬18000贷：银行存款18000-办公场地租金及水电费：支付办公场地租金每月3000元，水电费每月1000元，通过银行存款支付。会计分录如下：借：管理费用-办公场地租金及水电费4000贷：银行存款4000会计做账流程一般包括以下几个主要步骤：一、收集原始凭证原始凭证是做账的依据，包括发票、收据、银行对账单、费用报销单等。会计人员需要及时收集这些凭证，并确保其真实性、合法性和完整性。二、填制记账凭证1.根据原始凭证的内容，确定会计科目和借贷方向。2.填写记账凭证的日期、凭证编号、摘要、金额等信息。3.审核记账凭证的准确性和合规性，如有错误及时更正。三、登记会计账簿1.根据记账凭证，将会计科目和金额登记到相应的会计账簿中，包括总账、明细账、日记账等。2.按照会计科目进行分类汇总，确保账簿数据的准确性和完整性。3.定期对账簿进行核对和结账，保证账账相符、账实相符。四、成本核算1.对于生产企业或有成本核算需求的单位，需要进行成本核算。2.确定成本核算对象和成本项目，收集相关的成本数据。3.采用适当的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等，计算产品或服务的成本。五、编制财务报表1.根据会计账簿的数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.确保财务报表的格式规范、数据准确、内容完整。3.对财务报表进行分析和解读，为企业管理层提供决策依据。六、纳税申报1.根据税法规定，计算企业应缴纳的各种税款，如增值税、企业所得税、个人所得税等。2.填写纳税申报表，按时向税务机关申报纳税。3.