做账实操-电池单元公司的账务处理示例

会计实操文库PAGE1-做账实操-电池单元公司的账务处理示例一、原材料采购1.采购电池原材料假设某电池单元公司从供应商处采购正极材料、负极材料、电解液等原材料，采购明细如下：-采购正极材料，数量为500千克，单价为200元/千克，金额为100,000元。-采购负极材料，数量为800千克，单价为150元/千克，金额为120,000元。-采购电解液，数量为300升，单价为500元/升，金额为150,000元。增值税税率假设为13%（实际根据相关政策确定），款项通过银行转账支付，原材料已验收入库。总采购金额=100,000+120,000+150,000=370,000元增值税额=370,000×13%=48,100元会计分录如下：借：原材料-正极材料100,000原材料-负极材料120,000原材料-电解液150,000应交税费-应交增值税（进项税额）48,100贷：银行存款418,1002.采购退货若发现部分采购的正极材料存在质量问题，退回给供应商。假设退回正极材料50千克，对应的采购成本为50×200=10,000元。会计分录如下：借：银行存款11,300（含退回货物对应的进项税额可用于抵扣后续销项税额，10,000×13%=1,300）应交税费-应交增值税（进项税额）1,300（红字）贷：原材料-正极材料10,000二、生产环节1.领用原材料假设生产一批电池单元产品，领用正极材料400千克，单位成本按采购单价200元/千克计算，领用成本=400×200=80,000元；领用负极材料600千克，单位成本按采购单价150元/千克计算，领用成本=600×150=90,000元；领用电解液200升，单位成本按采购单价500元/升计算，领用成本=200×500=100,000元。会计分录如下：借：生产成本-直接材料270,000（80,000+90,000+100,000）贷：原材料-正极材料80,000原材料-负极材料90,000原材料-电解液100,0002.人工成本支付生产工人工资30,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：生产成本-直接人工30,000贷：应付职工薪酬30,000支付工资时：借：应付职工薪酬30,000贷：银行存款30,0003.制造费用分配假设本月制造费用共计20,000元（包括车间设备折旧、水电费等），按生产工人工资比例分配到产品成本中。分配率=制造费用总额÷生产工人工资总额=20,000÷30,000=0.67（保留两位小数）分配到该批产品的制造费用=30,000×0.67=20,000元（此处为近似值，实际按计算结果分配）会计分录如下：借：生产成本-制造费用20,000贷：制造费用20,0004.产品完工入库假设该批电池单元产品全部完工入库，生产成本总计为：270,000+30,000+20,000=320,000元会计分录如下：借：库存商品-电池单元产品320,000贷：生产成本-直接材料270,000生产成本-直接人工30,000生产成本-制造费用20,000三、销售环节1.现销业务公司销售电池单元产品，假设某一天销售产品的数量为200个，销售单价为500元/个，增值税税率为13%。销售收入=200×500=100,000元增值税销项税额=100,000×13%=13,000元会计分录如下：借：银行存款113,000贷：主营业务收入-电池单元产品销售100,000应交税费-应交增值税（销项税额）13,000同时，结转销售成本。假设采用加权平均法核算库存成本，本次销售产品的单位成本为（根据完工入库成本及库存数量计算）320,000÷（400÷200）=160元/个，销售成本=200×160=32,000元。会计分录如下：借：主营业务成本-电池单元产品销售32,000贷：库存商品-电池单元产品32,0002.赊销业务假设向某电子设备制造企业赊销一批电池单元产品，销售数量为300个，销售单价为550元/个，增值税税率为13%。销售收入=300×550=165,000元增值税销项税额=165,000×13%=21,450元会计分录如下：借：应收账款-某电子设备制造企业186,450贷：主营业务收入-电池单元产品销售165,000应交税费-应交增值税（销项税额）21,450结转销售成本，假设单位成本为170元/个（根据库存成本核算情况确定），销售成本=300×170=51,000元。会计分录如下：借：主营业务成本-电池单元产品销售51,000贷：库存商品-电池单元产品51,000四、研发环节1.研发费用支出-研发人员工资及福利：支付研发人员工资25,000元，同时发放福利5,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：研发支出-费用化支出（人员工资及福利）30,000贷：应付职工薪酬30,000支付工资时：借：应付职工薪酬30,000贷：银行存款30,000-购买研发设备及材料：购买研发专用设备一台，价值40,000元，增值税税率为13%，通过银行转账支付；购买研发用材料10,000元，增值税税率为13%，通过银行转账支付。设备采购金额=40,000元设备增值税额=40,000×13%=5,200元材料采购金额=10,000元材料增值税额=10,000×13%=1,300元会计分录如下：借：固定资产-研发专用设备40,000原材料-研发用材料10,000应交税费-应交增值税（进项税额）6,500（5,200+1,300）贷：银行存款46,500-研发场地租赁费用：租赁研发场地，每月租金3,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：研发支出-费用化支出（场地租赁）3,000贷：银行存款3,0002.研发费用结转假设本月研发支出全部为费用化支出，期末将研发支出结转至管理费用。会计分录如下：借：管理费用-研发费用39,000（30,000+3,000）贷：研发支出-费用化支出（人员工资及福利）30,000研发支出-费用化支出（场地租赁）3,000五、费用处理1.管理费用-管理人员工资及福利：支付公司管理人员工资20,000元，同时发放福利4,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用-管理人员工资及福利20,000管理费用-管理人员福利4,000贷：应付职工薪酬24,000支付工资时：借：应付职工薪酬24,000贷：银行存款24,000-办公场地租金及水电费：支付办公场地租金每月2,500元，水电费每月1,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用-办公场地租金及水电费2,500贷：银行存款2,5002.销售费用-市场推广费用：为推广公司的产品，支付广告宣传费用5,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用-市场推广费用5,000贷：银行存款5,000六、其他业务账务处理1.预付款项-预付原材料款：公司计划采购一批负极材料，预付给供应商3,000元作为定金，通过银行转账支付。会计分录如下：借：预付账款-供应商3,000贷：银行存款3,000-当负极材料到货并验收合格，支付剩余款项（假设负极材料总价为10,000元，已付定金3,000元，剩余7,000元），增值税税率为13%（假设供应商为一般纳税人，实际根据具体情况确定）。负极材料采购金额=10,000元增值税额=10,000×13%=1,300元会计分录如下：借：原材料-负极材料10,000应交税费-应交增值税（进项税额）1,300贷：预付账款-供应商3,000银行存款8,3002.应收账款管理-催收逾期账款：若公司存在应收账款逾期未收的情况，例如某客户的应收账款20,000元逾期未收，公司需要进行催收等管理工作。此时无需做账务处理，但要做好相关记录以便跟踪和管理。-核销坏账（若有必要）：如果经过努力仍无法收回的应收账款，经批准后可作为坏账核销。假设经过一段时间后，确定某客户的应收账款5,000元无法收回，经批准核销。会计分录如下：借：坏账准备5,000贷：应收账款-客户名称5,000以下是一份企业资金管理制度示例：《企业资金管理制度》一、总则1.目的为加强企业资金管理，提高资金使用效率，确保资金安全，根据国家有关法律法规和企业实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于企业内部各部门及所属单位的资金管理。3.基本原则（1）安全性原则：确保资金的安全完整，防范资金风险。（2）效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效益。（3）集中管理原则：实行资金集中统一管理，统筹安排资金。（4）预算控制原则：严格按照资金预算安排资金使用。二、资金预算管理1.预算编制（1）各部门根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，包括收入预算、支出预算和资金筹集预算等。（2）财务部门汇总各部门资金预算，结合企业整体经营目标和财务状况，编制企业年度资金预算草案。（3）预算草案经企业管理层审核批准后，作为企业资金管理的重要依据。2.预算执行与控制（1）各部门严格按照批准的资金预算安排资金使用，不得超预算支出。（2）财务部门对资金预算执行情况进行实时监控，定期分析预算执行差异，及时采取措施进行调整。（3）对于重大预算调整事项，需经企业管理层审批。三、资金筹集管理1.筹资渠道与方式企业根据自身发展需要和资金需求状况，选择合适的筹资渠道和方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹资决策（1）在进行筹资决策时，企业应充分考虑筹资成本、风险、期限等因素，制定合理的筹资方案。（2）筹资方案需经企业管理层审批后实施。3.资金到位与使用（1）财务部门负责跟踪筹资进度，确保资金按时到位。（2）筹集的资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。四、资金使用管理1.资金支付审批（1）企业建立严格的资金支付审批制度，明确审批权限和流程。（2）资金支付需经相关部门负责人和财务负责人审批，重大资金支付需经企业管理层审批。2.采购与付款管理（1）企业制定采购计划，严格按照采购流程进行采购，确保采购物资的质量和价格合理。（2）加强对供应商的管理，合理确定付款期限和方式，及时支付货款，维护企业良好的商业信誉。3.销售与收款管理（1）企业制定销售政策，积极开拓市场，提高销售收入。（2）加强对客户的信用管理，严格控制应收账款风险，及时催收货款，确保资金回笼。4.投资管理（1）企业进行投资决策时，应充分考虑投资风险和收益，制定科学合理的投资方案。（2）投资方案需经企业管理层审批后实施，财务部门负责对投资项目进行跟踪管理，确保投资资金的安全和收益。五、资金结算管理1.银行账户管理（1）企业严格按照国家有关规定开设和使用银行账户，不得擅自开设或多头开户。（2）财务部门负责对银行账户进行日常管理，定期核对银行账目，确保资金安全。2.资金结算方式企业根据业务需要选择合适的资金结算方式，如银行转账、支票、汇票等，确保资金结算的安全、快捷。3.资金对账（1）财务部门定期与银行、供应商、客户等进行资金对账，及时发现和处理资金结算中的问题。（2）对账结果应形成书面记录，存档备查。六、资金风险管理1.风险识别与评估企业定期对资金管理过程中的风险进行识别和评估，确定风险的类