做账实操-工程规划设计管理公司的账务处理

会计实操文库PAGE1-做账实操-工程规划设计管理公司的账务处理一、规划设计服务合同签订环节（一）签订工程规划设计服务合同假设公司与某建设单位签订了一份工程规划设计服务合同，负责为其某大型建筑工程项目提供整体规划设计方案、详细设计图纸绘制以及施工过程中的设计管理等服务，合同金额为800,000元，服务期限为9个月，合同约定按照服务进度分阶段收款，增值税税率假设为6%（现代服务业适用税率，实际根据相关政策确定）。二、服务成本核算环节（一）人工成本支付参与该工程规划设计服务项目的规划师、设计师、工程师等人员工资、奖金、津贴等人工费用共计300,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：主营业务成本-工程规划设计服务（人工成本）300,000贷：应付职工薪酬300,000支付工资时：借：应付职工薪酬300,000贷：银行存款300,000（二）材料及设备损耗（如有）假设在工程规划设计服务过程中，使用了一些办公设备及消耗性材料，设备折旧费为20,000元（假设设备原值为200,000元，预计使用年限10年，采用直线法计提折旧，本月折旧额为20,000元），消耗性材料费用为10,000元，这些费用均应计入该项目成本。会计分录如下：借：主营业务成本-工程规划设计服务（材料及设备损耗）30,000贷：累计折旧20,000库存商品-消耗性材料10,000三、收入确认环节（一）按照服务进度确认收入根据合同约定及服务实际进度，假设在项目实施到中期（第4.5个月）时，经评估已完成工程规划设计服务总量的50%，按照完工百分比法确认收入。合同金额为800,000元，本期应确认收入=800,000×50%=400,000元增值税销项税额=400,000×6%=24,000元会计分录如下：借：应收账款-[建设单位名称]424,000贷：主营业务收入-工程规划设计服务400,000应交税费-应交增值税（销项税额）24,000四、成本结转环节在确认收入的同时，需要结转相应的成本。截至第4.5个月，该项目累计归集的成本（包括人工、材料及设备损耗等）为220,000元（假设人工成本200,000元，材料及设备损耗成本20,000元）。会计分录如下：借：主营业务成本-工程规划设计服务220,000贷：主营业务成本-工程规划设计服务（人工成本）200,000主营业务成本-工程规划设计服务（材料及设备损耗）20,000五、服务完成及尾款结算环节（一）服务完成确认剩余收入当项目服务期满9个月后，完成全部工程规划设计服务内容，此时需确认剩余收入。剩余收入=800,000-400,000=400,000元增值税销项税额=400,000×6%=24,000元会计分录如下：借：应收账款-[建设单位名称]424,000贷：主营业务收入-工程规划设计服务400,000应交税费-应交增值税（销项税额）24,000（二）收到尾款并结转全部成本假设在服务完成后，建设单位支付了尾款，款项已存入银行账户。同时，结转全部成本，假设整个项目累计归集的成本（包括人工、、材料及设备损耗等）为350,000元（假设人工成本300,000元，材料及设备损耗成本50,000元）。-收到尾款时：借：银行存款424,000贷：应收账款-[建设单位名称]424,000-结转全部成本时：借：主营业务成本-工程规划设计服务350,000贷：主营业务成本-工程规划设计服务（人工成本）300,000主营业务成本-工程规划设计服务（材料及设备损耗）50,000六、费用处理环节（一）管理费用1.管理人员工资及福利：支付公司管理人员工资120,000元，同时发放福利30,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用-管理人员工资及福利120,000管理费用-管理人员福利30,000贷：应付职工薪酬150,000支付工资时：借：应付职工薪酬150,000贷：银行存款150,0002.办公场地租金及水电费：支付办公场地租金每月25,000元，水电费每月10,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用-办公场地租金及水电费25,000贷：银行存款25,000（二）销售费用1.市场推广费用：为推广公司的业务，支付广告宣传费用25,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用-市场推广费用25,000贷：银行存款25,000会计做账流程一般包括以下几个主要步骤：一、收集原始凭证原始凭证是做账的依据，包括发票、收据、银行对账单、费用报销单等。会计人员需要及时收集这些凭证，并确保其真实性、合法性和完整性。二、填制记账凭证1.根据原始凭证的内容，确定会计科目和借贷方向。2.填写记账凭证的日期、凭证编号、摘要、金额等信息。3.审核记账凭证的准确性和合规性，如有错误及时更正。三、登记会计账簿1.根据记账凭证，将会计科目和金额登记到相应的会计账簿中，包括总账、明细账、日记账等。2.按照会计科目进行分类汇总，确保账簿数据的准确性和完整性。3.定期对账簿进行核对和结账，保证账账相符、账实相符。四、成本核算1.对于生产企业或有成本核算需求的单位，需要进行成本核算。2.确定成本核算对象和成本项目，收集相关的成本数据。3.采用适当的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等，计算产品或服务的成本。五、编制财务报表1.根据会计账簿的数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.确保财务报表的格式规范、数据准确、内容完整。3.对财务报表进行分析和解读，为企业管理层提供决策依据。六、纳税申报1.根据税法规定，计算企业应缴纳的各种税款，如增值税、企业所得税、个人所得税等。2.填写纳税申报表，按时向税务机关申报纳税。3.留存纳税申报的相关资料，以备税务检查。七、档案管理1.将会计凭证、账簿、报表等会计资料进行