记账实操-金属材料销售公司的账务处理

会计实操文库PAGE1-记账实操-金属材料销售公司的账务处理一、采购环节（一）金属材料采购1.采购钢材假设采购钢材，如螺纹钢，数量为100吨，单价为4000元/吨，金额为400000元；采购工字钢，数量为50吨，单价为4500元/吨，金额为225000元。增值税税率假设为13%（实际根据相关政策确定），款项通过银行转账支付，金属材料已验收入库。总采购金额=400000+225000=625000元增值税额=625000×13%=81250元会计分录如下：借：库存商品-螺纹钢400000库存商品-工字钢225000应交税费-应交增值税（进项税额）81250贷：银行存款7062502.采购有色金属材料（如铜材等）假设采购铜材，数量为20吨，单价为60000元/吨，金额为1200000元。增值税税率为13%，通过银行转账支付，金属材料已验收入库。会计分录如下：借：库存商品-铜材1200000应交税费-应交增值税（进项税额）156000贷：银行存款1356000二、仓储环节（一）仓储费用支付仓库租赁费用，每月15000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用-仓储费用15000贷：银行存款15000若仓库发生一些维护保养费用，如仓库货架修缮花费5000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用-仓储费用5000贷：银行存款5000三、销售环节（一）现销业务1.销售钢材公司销售螺纹钢，数量为60吨，销售单价为4500元/吨，增值税税率为13%。销售收入=60×4500=270000元增值税销项税额=270000×13%=35100元会计分录如下：借：银行存款305100贷：主营业务收入-螺纹钢销售270000应交税费-应交增值税（销项税额）35100同时，结转销售成本。假设采用加权平均法核算库存成本，本次销售螺纹钢的单位成本为（根据采购成本及库存数量计算）4000元/吨，销售成本=60×4000=240000元。会计分录如下：借：主营业务成本-螺纹钢销售240000贷：库存商品-螺纹钢2400002.销售铜材销售铜材，数量为10吨，销售单价为65000元/吨，增值税税率为13%。销售收入=10×65000=650000元增值税销项税额=650000×13%=84500元会计分录如下：借：银行存款734500贷：主营业务收入-铜材销售650000应交税费-应交增值税（销项税额）84500同时，结转销售成本。假设采用加权平均法核算库存成本，本次销售铜材的单位成本为（根据采购成本及库存数量计算）1200000÷20=60000元/吨，销售成本=10×60000=600000元。会计分录如下：借：主营业务成本-铜材销售600000贷：库存商品-铜材600000（二）赊销业务1.销售钢材假设向某建筑公司赊销工字钢，数量为30吨，销售单价为4800元/吨，增值税税率为13%。销售收入=30×4800=144000元增值税销项税额=144000×13%=18720元会计分录如下：借：应收账款-某建筑公司162720贷：主营业务收入-工字钢销售144000应交税费-应交增值税（销项税额）18720结转销售成本，假设单位成本为4500元/吨（根据库存成本核算情况确定），销售成本=30×4500=135000元。会计分录如下：借：主营业务成本-工字钢销售135000贷：库存商品-工字钢1350002.销售铜材假设向某电子厂赊销铜材，数量为8吨，销售单价为68000元/吨，增值税税率为13%。销售收入=8×68000=544000元增值税销项税额=544000×13%=70720元会计分录如下：借：应收账款-某电子厂614720贷：主营业务收入-铜材销售544000应交税费-应交增值税（销项税额）70720结转销售成本，假设单位成本为60000元/吨（根据库存成本核算情况确定），销售成本=8×60000=480000元。会计分录如下：借：主营业务成本-铜材销售480000贷：库存商品-铜0材（此处表述有误，应为“库存商品-铜材”）480000四、费用处理（一）管理费用1.管理人员工资及福利：支付公司管理人员工资30000元，同时发放福利5000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用-管理人员工资及福利30000管理费用-管理人员福利5000贷：应付职工薪酬35000支付工资时：借：应付职工薪酬35000贷：银行存款350002.办公场地租金及水电费：支付办公场地租金每月10000元，水电费每月3000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用-办公场地租金及水电费10000贷：银行存款10000（二）销售费用1.市场推广费用：为推广公司的产品，支付广告宣传费用15000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用-市场推广费用15000贷：银行存款15000五、其他业务账务处理（一）预付款项1.预付金属材料款公司计划采购一批新的钢材，预付给供应商20000元作为定金，通过银行转账支付。会计分录如下：借：预付账款-供应商20000贷：银行存款20000-当钢材到货并验收合格，支付剩余款项（假设钢材总价为100000元，已付定金20000元，剩余80000元），增值税税率为13%（假设供应商为一般纳税人，实际根据具体情况确定）。钢材采购金额=100000元增值税额=100000×13%=13000会计分录如下：借：库存商品-钢材100000应交税费-应交增值税（进项税额）13000贷：预付账款-供应商20000银行存款830002.预付仓储费预付下一季度的仓库租赁费用45000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：预付账款-仓储服务提供商45000贷：银行存款45000-当季度开始，按实际使用情况分摊费用，假设本季度应分摊15000元（因为租赁费用每月15000元）。会计分录如下：借：销售费用-仓储费用15000贷：预付账款-仓储服务提供商15000（二）应收账款管理1.催收逾期账款：若公司存在应收账款逾期未收的情况，例如某客户的应收账款30000元逾期未收，公司需要进行催收等管理工作。此时无需做账务处理，但要做好相关记录以便跟踪和管理。-核销坏账（若有必要）：如果经过努力仍无法收回的应收账款，经批准后可作为坏账核销。假设经过一段时间后，确定某客户的应收账款5000元无法收回，经批准核销。会计分录如下：借：坏账准备5000贷：应收账款-客户名称5000会计做账流程一般包括以下几个主要步骤：一、收集原始凭证原始凭证是做账的依据，包括发票、收据、银行对账单、费用报销单等。会计人员需要及时收集这些凭证，并确保其真实性、合法性和完整性。二、填制记账凭证1.根据原始凭证的内容，确定会计科目和借贷方向。2.填写记账凭证的日期、凭证编号、摘要、金额等信息。3.审核记账凭证的准确性和合规性，如有错误及时更正。三、登记会计账簿1.根据记账凭证，将会计科目和金额登记到相应的会计账簿中，包括总账、明细账、日记账等。2.按照会计科目进行分类汇总，确保账簿数据的准确性和完整性。3.定期对账簿进行核对和结账，保证账账相符、账实相符。四、成本核算1.对于生产企业或有成本核算需求的单位，需要进行成本核算。2.确定成本核算对象和成本项目，收集相关的成本数据。3.采用适当的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等，计算产品或服务的成本。五、编制财务报表1.根据会计账簿的数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.确保财务报表的格式规范、数据准确、内容完整。3.对财务报表进行分析和解读，为企业管理层提供决策依据。六、纳税申报1.根据税法规定，计算企业应缴纳的各种税款，如增值税、企业所得税、个人所得税等。2.填写纳税申报表，按时向税务机关申