某公司车间经济核算管理办法

第第页某公司车间经济核算管理方法*公司车间经济核算管理方法1.目的。为了规范和加强车间经济核算工作，降低生产耗费，促进经济效益不绝提高，现结合有关会计核算规定和经济核算要求及我公司的实际情况，订立本方法。2.紧要性。车间经济核算是企业内部经济核算的紧要环节，也是公司级核算和班组核算的纽带。实行车间核算可以分清和落实车间的经济责任，调动车间职工的乐观性，挖掘车间内部潜力，提高车间在企业内部的竞争意识。3.车间经济核算的组织。3.1车间经济核算工作在公司总会计师统一领导下，本着干什么算什么的原则进行。实在业务受公司财务资产部的管理和引导。公司财务资产部设立车间经济核算岗（内部考核岗），特地负责车间经济核算的管理（财务结算）和考核工作。3.2公司属各基层单位的本钱核算为车间（队）经济核算的特地机构。车间经济核算工作在车间主任领导下，设专职（兼职）本钱核算岗位，负责车间日常经济核算工作。车间经济核算以本钱员为主，车间各主管领导及料子员、统计员、技术员等有关人员分工协作，相互搭配，共同开展好车间经济核算工作。其职责范围是：3.2.1统计员每天统计生产情况，按月汇总，对照生产指标，分析存在的不足，及时反馈给生产主管人员；3.2.2料子员负责车间料子消耗的领用和汇总；3.2.3本钱员每月依照内部结算资料，及时准确了解原材料子加工本钱升降原因；3.2.4车间主任负责每月进行一次经济活动分析，针对存在的问题，提出整改的实在措施。4.经济核算业务结算工作。为了搭配和服务于车间经济核算工作，公司财务资产部设立财务结算岗，负责全公司内部经济核算业务的结算工作。5.专职（兼职）本钱员的设置。5.1车间（队）专职（兼职）本钱员经财务部门考试合格，并报公司总会计师批准后才略上岗。要求配备责任心强，熟识会计核算业务，酷爱本职工作，有确定管理本领的本钱核算人员。5.2专职（兼职）本钱员不得随便更换。若因工作需要更改的，必需事先写出书面申请，经财务部门负责人同意并报公司总会计师批准，在财务资产部备案后方可更换。6.车间经济核算的任务。6.1依据公司下达的生产任务和年度考核指标，订立班组承包指标，确保各项经济技术指标得到分解落实。6.2依照公司订立的定额和内部结算价格，编制本钱（费用）计划，并订立增产节省，掌控本钱（费用）的措施和方案，落实到班组。6.3负责订立内部经济责任及本钱目标考核管理方法，将各项经济指标的完成情况与班组、个人的经济利益相挂钩，实行月考核、季兑现。6.4依照公司订立的核算方法，归集本钱费用，正确计算各种炼制产品（劳务）的车间本钱。6.5依据车间本钱的构成，定期检查各项定额完成情况，开展好经济活动分析，揭示本钱（费用）升降的原因，乐观挖掘降低本钱（费用）的潜力。6.6为车间、公司部决策和分层次考核供应真实数据。7.核算对象和核算内容7.1核算对象，是指核算什么。一般本着干什么、算什么的原则进行。7.1.1基本生产车间，以炼制（调和）产品为核算对象，核算加工费的完成情况；储运车间和油品调和（储运部分）车间以储运炼制产品为核算对象，核算储运费的完成情况。7.1.2辅佑襄助生产车间，以供应的产品或劳务为核算对象，核算劳务（产品）本钱完成情况。7.1.3费用包干单位，以本单位的工作内容为核算对象，核算下达的指标与实际发生费用的节省或超支情况。7.2核算内容，包含生产经营过程中发生的一切耗费和支出，如按其用途进行分类，即为本钱项目。车间经济核算的本钱（费用）项目实在规定如下：基本生产、辅佑襄助生产车间本钱项目：原材料子：指原油或原材料子油。辅佑襄助料子：指催化剂及其他定额化工料等。燃料：指燃煤、重油、柴油、液化气等。动力费用：指直接用于产品生产过程的水（新鲜水、循环水）、电、蒸汽、风等。职工薪酬：是指发放给直接从事产品生产的工人的工资、奖金及其他补贴，以及按发放给直接从事产品生产的工人的工资、奖金及其他补贴总额的确定比例计提或掌控使用的福利费、工会经费、职工教育经费、住房公积金、各项社会保险等。制造费用：指车间所支出的各项管理费和业务费用，其明细项目是：职工薪酬：是指发放给车间管理人员的工资、奖金及其他补贴，以及按发放给车间管理人员的工资、奖金及其他补贴总额确定比例计提或掌控使用的福利费、工会经费、职工教育经费、住房公积金、各项社会保险等。折旧费：指车间应计提折旧的固定资产按规定比例计提的折旧。资产保险费（安保基金）：指对车间资产进行投保而交纳的保险费。劳动保护费：指车间发生的各种劳动保护费用。办公费：指车间发生的电话费、文具、邮电、图书资料及办公用品等费用支出。印刷费：指车间发生的印刷费用。差旅费：指车间职工因公外出的差旅费、交通费以及按规定支出的职工探亲路费和调遣的费用。修理费：指车间对外支出的各种修理费及负担的内部修理劳务费用。运输费：指车间对外支出的各种运输费用，及应负担的内部运输部门供应的运输劳务。低值易耗品：指车间耗用的各种低值易耗品。物料消耗：指车间为维护生产设备等所消耗的各种料子（不包含修理用和劳动保护用料子）。排污费：指车间负担的污水处理等所发生的排污费用。水费：指车间为组织生产耗用水而发生的费用。电费：指车间为组织生产耗用电而发生的费用。取暖费：指车间发生的取暖费用。租赁费：指车间租赁资产所发生的费用。试验检验费：指车间对料子、产品进行的分析、试验、化验、检验、容器检定等所发生的费用。设计制图费：指车间支出的设计费、技术资料费、图纸及有关用品的费用。转输费：指企业储运车间（部门）供应给有关生产车间的转输劳务费。停工损失：指车间因修理期间停工而发生的损失费用。其他：指车间不能列入以上各项目的其他制造费用。管理部门管理费用项目：职工薪酬：是指发放给管理人员的工资、奖金及其他补贴，以及按发放给管理人员的工资、奖金及其他补贴总额确定比例计提或掌控使用的福利费、工会经费、职工教育经费、住房公积金、各项社会保险等。折旧费：指管理部门的各项固定资产依照规定的比例计提的折旧费。劳动保护费：管理部门发生的各种劳动保护费用，包含：工作服、劳保用品及其他劳动保护方面的费用。资产保险费（安保基金）：指企业管理部门支出的资产保险费用等。办公费：指企业管理部门发生的电话费、办公用品等费用。差旅费：指企业管理部门职工因公外出的各种差旅费、留宿费、交通费等。修理费：指企业管理部门支出的修理费。物料消耗：指企业管理部门耗用的各种物耗。低值易耗品：指企业管理部门耗用的低值易耗品。运输费：指管理部门支出的运输费用。租赁费：指管理部门租赁所发生的费用。排污费：指企业按规定交纳的排污费。水费：管理部门消耗水而支出的费用。电费：管理部门消耗电而支出的费用。取暖费：指企业管理部门发生的取暖费。化验检验费：管理部门对料子、产品进行分析、化验、检验所发生的费用。会议费：指企业因召开会议按规定支出的各种费用，其中包含会议伙食补助费、会议公杂费、留宿费和会场租赁费，会议交通费等。管理部门职工因公外出开会发生的会议费也在此核算。招标投标费：指企业在招标、投标过程中发生的费用。业务接待费：指为业务经营的合理需要而支出的接待费用。出国人员经费：指企业为生产经营业务的需要出国人员发生的费用。技术开发费：指企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用。技术转让费：教唆用专利技术而支出的费用。无形资产摊销：指专利权、商标权、著作权、土地使用权、房产使用权、非专利技术等无形资产的摊销。开办费：指企业工程项目在筹建期间发生的开办费，从开始生产经营的当月起，按规定进行摊销。长期望摊费用摊销：指企业发生的长期望摊费用按规定进行摊销。存货的盘亏和毁损：指定额内损耗及按规定报经批准由当期损益负担的其他存货盘亏和毁损净额（减盘盈数）提取的坏帐准备：指按应收帐款年末余额的确定比例提取的坏帐准备。土地（海域）使用及损失弥补费：指生产经营过程中使用及破坏的国家不征用的土地所支出的弥补费用。矿产品资源弥补费：指按国家有关规定使用国家矿产品资源交纳的弥补费。采矿权使用费：指企业按有关规定交纳的采矿权使用费。房产税：指企业按规定支出的房产税。车船使用税：指企业按规定支出的车船使用税。土地使用税：指企业按规定支出的土地使用税。印花税：指企业按规定支出的印花税。董事会费：指公司最高权利机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包含差旅费、会议费等。印刷费：指管理部门发生的印刷费用。图书资料费：指管理部门购买图书资料发生的费用。微机联网安装费：指管理部门进行现代化管理，微机联网发所生的安装服务费。咨询费：指企业向有关咨询机构进行科学技术和经营管理咨询所支出的费用，包含聘请经济技术顾问、法律顾问等支出的费用。审计费：指企业聘请中国注册会计师及审计部门进行查帐验资以及进行资产评估等所发生的各项费用。环境卫生费：指为工业卫生及环境卫生而发生的费用。团体会费：指企业参加各种社会团体活动按规定交纳的费用。警卫消防费：指警卫、消防部门发生的维护费和日常经费，包含消防用料子等。考察联络费：指企业管理部门发生的考察联络费。诉讼费：指企业因起诉或者应诉而发生的各项费用。上级管理费：指下级单位分摊的上级管理部门发生的费用。其他：指不能列入以上各项目的各种管理费。销售部门的营业费用项目运输费：指为销售商品和供应劳务而发生的运输费用。装卸费：指为销售商品和供应劳务而发生的装卸费用。包装费：指为销售商品和供应劳务而发生的包装费。保险费：指为销售商品和供应劳务而发生的各项保险费用。展览费：指为销售商品和供应劳务而发生的展览费用。广告费：指为销售商品和供应劳务而发生的广告、宣传费用。委托代销手续费：指委托其他销售机构代销产品的手续费。租赁费：指为销售商品而从外部租入各种资产而支出的租金。销售服务费：指在销售商品和供应劳务费过程中发生的服务费。职工薪酬：是指发放给销售部门人员的工资、奖金及其他补贴，以及按发放给销售部门人员的工资、奖金及其他补贴总额确定比例计提或掌控使用的福利费、工会经费、职工教育经费、住房公积金、各项社会保险等。差旅费：指为销售商品和供应劳务而发生的差旅费用。办公费：指为销售商品和供应劳务而发生的办公费用。折旧费：指销售机构按实有固定资产和规定比例计提的折旧费。修理费：指销售机构发生的各种修理费用。物料消耗：指销售机构耗用物料而发生的费用。低值易耗品：指销售机构耗用的各种低值易耗品的费用。产品出口手续费：指产品出口而发生的手续费用。其他：指不能列入以上项目的各种销售费用。8.核算方法和程序8.1车间经济核算一般运用计划、核算、分析的方法。8.1.1通过编制本钱（费用）计划，选择和确定最优方案，订立降低生产耗费的措施。8.1.2通过核算的反映和监督，除掉可能发生的损失和挥霍。8.1.3通过进行本钱活动分析，研究实际执行结果和原定计划的偏差，发动职工充分挖掘内部潜力，努力实现增收节支。8.2车间经济核算程序。车间经济核算借助于会计核算的形式，系统地反映车间（队）生产经营过程中的经济活动。8.2.1设置账户。将车间生产过程中发生的业务按其不同的经济内容进行归类。8.2.2复式记账。反映经济活动中资金运用的来龙去脉。8.2.3填制和审核凭证。依据原始资料填制记账凭证并经审核后，作为车间经济核算记账的依据。8.2.4登记账薄。依据填制的会计凭证，分别登记在账薄上分类反映，这样可以得到各种可靠的数据资料。8.2.5本钱计算。本钱计算是按确定对象归集生产过程中发生的耗费，从而确定其实际本钱的一种方法。8.2.6资产清查。这里讲的资产清查，是指车间笸箩料（定额化工料、一般辅佑襄助料子）的清查，每月进行一次核查实有数额的一种方法。月初按账面数加添当月生产本钱，月末盘存后按实有数冲减当月生产本钱。8.2.7车间经济核算报表。车间经济核算报表是定期总和反映车间经济活动成绩和经济情形的一种特地方法。9.费用归集与本钱计算。9.1费用归集的方法。9.1.1基本生产车间生产费用归集的方法：9.1.1.1按规定的本钱项目聚集所发生的生产费用。9.1.1.2归集费用的原始凭证包含领料单，工资表，费用结算单及财务部门下发的费用通知单。9.1.1.3划清炼化生产与制造费用的界限。原材料子、职工薪酬、水、电、汽、风等都应归集到“生产本钱”核算科目；对办公费、差旅费、修理费、运输费、低值易耗品、折旧费、化验费、劳保等费用，一般应归集到“制造费用”核算科目。9.1.2辅佑襄助生产车间生产费用归集的方法：辅佑襄助生产车间的生产费用按规定的本钱项目聚集，将为生产产品或供应劳务而发生的生产费用计入“辅佑襄助生产”核算科目。9.1.3管理部门及销售部门发生的费用支出应计入“管理费用”“营业费用”核算科目。10.会计科目、帐簿和报表10.1会计科目的设置：依据我公司的实际情况拟设以下会计科目，公司内银行存款、公司内银行拨款、制造费用、生产本钱、辅佑襄助生产、管理费用、营业费用。10.2账簿设置：依照规定的会计科目，对应设置各分类明细账及公司内银行存款帐。10.3会计报表10.3.1编制要求10.3.1.1车间（部门）经济核算，必需正确及时地按规定编制车间经济核算报表。所编报表必需做到数字真实，账表数字全都，内容完整，为公司决策、考核供应准确可靠的会计核算与信息资料。10.3.1.2编表前应将本期所发生的全部经济业务登记入账，不得将本期发生的经济业务延后，也不能提前结账而少记经济业务。10.3.1.3编表前应做好对帐工作，保证账证相符、账账相符、账实相符，确保会计记录的正确无误。若发现有误，应查明原因，及时更正。10.3.1.4所报报表应附编报说明，并在次月4日前上报财务资产部，规定上报的报表要加具封面。报表封面上的内容要齐全，实在有编报单位、单位领导、填表以及报送日期等内容。10.3.2报表种类10.3.2.1开展经济核算的车间（队）统一编制《科目余额表》。10.3.2.2基本生产车间要编制《炼油化工产品本钱计算表》《制造费用表》《生产费用表》。10.3.2.3辅佑襄助生产车间要编制《辅佑襄助生产车间本钱计算表》《制造费用表》《生产费用表》。10.3.2.4管理部门编制《管理费用明细表》。10.3.2.5销售部门编制《营业费用明细表》。10.3.3报表编制方法10.3.3.1科目余额表。所填的数字是依据记账凭证汇总数而填，反映本期发生数和期末余额数。10.3.3.2制造费用表。所填数据是依据核对过的制造费用明细账上的数据而填列。10.3.3.3炼油化工产品本钱计算表。此表依据生产本钱明细账数据填列。表中除原材料子本钱外，均为完全费用项目。原材料子本钱加完全费用总额即为车间（装置）生产本钱总额。10.3.3.4辅佑襄助生产车间本钱计算表。表中一至六项依据“辅佑襄助生产”明细账当期发生额对应车间所供应的产品或劳务名称栏目填列。依据车间（项目）总本钱和劳务量计算填列实际单位本钱。依据计划单位本钱乘上劳务量计算填列车间计划总本钱，由实际本钱与计划本钱计算填列本钱差别。10.3.3.5管理费用明细表。此表反映管理部门所发生的费用，按管理费用明细账内容对应填列。10.3.3.6营业费用明细表。此表反映销售部门所发生的费用，按营业费用明细账填列。11.目标本钱管理11.1目标本钱确定。车间（队）的目标本钱管理偏重于经济承包指标管理，以公司部下达的生产任务和计划经济指标作为订立目标本钱的依据，以确定车间目标本钱或经费支出计划。11.2目标本钱分解。建立个人保班组、班组保车间（队）、车间（队）保公司部的纵横交错的指标保证体系。11.2.1纵向分解。车间（队）依据公司下达的目标本钱，确定本车间（队）目标本钱后，分解到各班组或个人。11.2.2横向分解。本着“管什么，负责什么”的原则，由车间目标本钱管理机构负责各项单项目标本钱的分解核定工作。11.3目标本钱责任制。建立以责、权、利为主体的目标本钱责任体系和层层负责、纵横交错、一级保一级的责任网络体系。车间（队）主任（队长）是目标本钱的第一责任人，对车间（队）目标本钱的执行和完成情况负责；本钱员在主任（队长）的领导下实在负责车间（队）目标本钱确实定及班组（个人）目标本钱的分解和落实。车间目标本钱的核算，反映目标本钱的完成情况，分析形成目标本钱的差别及原因，并对班组（个人）目标本钱完成情况进行考核等。车间主任（队长）以第一责任人的身份对车间目标本钱管理全面负责，下设三个组。第一组为生产管理组，由工艺副主任（主管）、技术员、统计员负责日常生产，及时解决生产上存在的问题。第二组为设备管理组，由设备副主任（主管）、技术员、料子员负责，直接掌握各设备的运行状态，设备配件计划的编制，设备检修效率的管理，严把料子入库（出库）关，对不合格料子及时进行退料处理。第三组为费用管理组，由车间技术骨干各把一方，负责对各项费用的管理，如技术员负责化验费用，逐一登记每天的油品分析项目、次数，全月汇总，按公司内部价格与化验部门结算劳务；其他诸如水费、电费等均是由专人负责，责任明确，严格把关。11.4目标本钱管理流程图：见附图12.基础工作管理12.1为了加强本钱管理，确保目标本钱的实现，必需建立和完善基础工作：12.1.1加强定额管理。公司内部的各项定额统一由各有关职能部门负责订立、修改、下达，各基层单位应严格执行公司部下达的各项定额，并在执行中对各项定额提出修改看法，以便进一步完善。12.1.2严格计量制度。全部物料的收发、消耗，都要认真计量、验收、办理入库、出库手续（批量购入，分批分次消耗）。各种计量设备、仪表和工具必需常常维护和修理校正，保证计量准确。12.1.3健全原始记录。对原材料子、辅佑襄助料子、燃料、动力、工具、工时的消耗，费用的支出，质量检验，在产品、半产品、劳务的内部转移和产产品的出入库，资产、物资的损失等都要建立完整的原始记录，并按规定的程序传递。12.1.4严格劳务结算价格。公司内部的劳务结算价格由公司财务资产部会同有关部门统一订立（修订）下达，各单位应严格遵奉执行。12.1.5加强针线笸箩料管理。各基层单位的针线笸箩料要有专人管理，要有账有卡，收、发手续要齐全，要按月上报当月的收、发、存明细表，公司财务资产部据以办理“假退料”手续，冲减有关本钱费用。12.2加强低值易耗品管理12.2.1车间（队）的专用工具等低值易耗品要实行定岗、定人、定数量的三定工作；做到有账有卡，有收、发手续的三有工作，定期进行清理，保证帐实相符。12.2.2建立委托代管制度。对于专用工具可委托使用人短时间代管，一旦使用人更改要及时办理专用工具交接手续，不得以任何理由不交或带走。12.2.3实行赔偿制度。若经过清理，发现车间（队）的低值易耗品账实不符，有丢失现象，要追究当事人责任，视情节照原价或加倍进行赔偿。13.本钱考核与分析13.1目标本钱考核。实行按目标本钱分级管理的层次，自上而下考核的方法进行考核。13.1.1公司部对部门和车间的考核，考核部门、车间目标本钱完成情况，每月进行一次。公司财务资产部内部考核岗人员依据各单位上报（收集）的本钱费用核算资料，经核对、汇总，并报送部门负责人及主管领导审核后，上报公司企管考核部门。13.1.2车间对班组的考核，考核班组目标本钱完成情况，每周进行一次。车间在考核班组经济核算时，检查准确率及时率以及各项耗费情况，每月打分，按分数的高处与低处分发班组的奖金。对本钱费用掌控好的班组进行嘉奖，否则扣罚，与每个人的切身利益挂钩，形成人人关怀生产，人人节省本钱的好局面。13.2经济活动分析13.2.1车间经济活动分析。车间经济活动分析是以公司下达的生产计划、经济指标及核算资料为依据，对车间经济活动的过程及结果进行检查与分析。分析分为旬分析、月分析、季分析等。13.2.1.1班组分析由班组长主持，每周进行一次。分析本周产品质量和目标本钱费用完成情况，产品收率和能耗情况，原始记录是否完整，数据是否正确，对存在的问题及时整改，及时上报。13.2.1.2车间分析由车间主任主持，车间领导、技术员、本钱员和班组长参加，每月进行一次。分析本车间（队）目标本钱差别形成的原因和责任，以便有效地进行掌控。13.2.1.3季度进行全面分析，紧要问题进行重点分析。通过对目标本钱完成情况的分析，做出正确评价，找出存在的问题及影响本钱升降的原因，提出加强目标本钱管理的措施，从而降低本钱，提高经济效益。13.2.1.4全面分析和专题分析。13.2.1.4.1全面分析，包含生产方面的分析和经济方面的分析。生产方面的分析，紧要是从原材料子加工，产品收率，产品质量以及生产均衡性和生产任务完成情况等诸因素的分析；经济方面的分析，紧要是从生产本钱构成包含各种生产消耗的降低或升高的原因，影响的程度分析等等。13.2.1.4.2专题分析，通常是针对车间经济活动某个比较突出的问题进行实在深入的分析。如吨油完全费用升高原因专题分析，加工损失过大等专题分析。13.2.2分析方法。13.2.2.1一般分析（采取对比分析法）13.2.2.1.1实际指标完成情况与计划对比分析。通过对比可以确定计划的完成程度，进一步挖掘增产节省的潜力，促进车间管理水平不绝提高。13.2.2.1.2本期与上年同期对比分析，也可以与本车间历史最好水平对比分析，与同行业先进企业指标对比分析等。这些对比可以促进职工找差距、学先进、赶先进的热潮。13.2.2.2实在分析（采用因素分析法）。把对比分析所确定的差别作为分析对象，进一步找出导致产生差别的有关因素，然后分别计算这些因素影响程度。13.2.2.3比率分析法。是以比率的形式来比较数据的相互关系。篇2:某公司车间经济核算管理方法*公司车间经济核算管理方法1.目的。为了规范和加强车间经济核算工作，降低生产耗费，促进经济效益不绝提高，现结合有关会计核算规定和经济核算要求及我公司的实际情况，订立本方法。2.紧要性。车间经济核算是企业内部经济核算的紧要环节，也是公司级核算和班组核算的纽带。实行车间核算可以分清和落实车间的经济责任，调动车间职工的乐观性，挖掘车间内部潜力，提高车间在企业内部的竞争意识。3.车间经济核算的组织。3.1车间经济核算工作在公司总会计师统一领导下，本着干什么算什么的原则进行。实在业务受公司财务资产部的管理和引导。公司财务资产部设立车间经济核算岗（内部考核岗），特地负责车间经济核算的管理（财务结算）和考核工作。3.2公司属各基层单位的本钱核算为车间（队）经济核算的特地机构。车间经济核算工作在车间主任领导下，设专职（兼职）本钱核算岗位，负责车间日常经济核算工作。车间经济核算以本钱员为主，车间各主管领导及料子员、统计员、技术员等有关人员分工协作，相互搭配，共同开展好车间经济核算工作。其职责范围是：3.2.1统计员每天统计生产情况，按月汇总，对照生产指标，分析存在的不足，及时反馈给生产主管人员；3.2.2料子员负责车间料子消耗的领用和汇总；3.2.3本钱员每月依照内部结算资料，及时准确了解原材料子加工本钱升降原因；3.2.4车间主任负责每月进行一次经济活动分析，针对存在的问题，提出整改的实在措施。4.经济核算业务结算工作。为了搭配和服务于车间经济核算工作，公司财务资产部设立财务结算岗，负责全公司内部经济核算业务的结算工作。5.专职（兼职）本钱员的设置。5.1车间（队）专职（兼职）本钱员经财务部门考试合格，并报公司总会计师批准后才略上岗。要求配备责任心强，熟识会计核算业务，酷爱本职工作，有确定管理本领的本钱核算人员。5.2专职（兼职）本钱员不得随便更换。若因工作需要更改的，必需事先写出书面申请，经财务部门负责人同意并报公司总会计师批准，在财务资产部备案后方可更换。6.车间经济核算的任务。6.1依据公司下达的生产任务和年度考核指标，订立班组承包指标，确保各项经济技术指标得到分解落实。6.2依照公司订立的定额和内部结算价格，编制本钱（费用）计划，并订立增产节省，掌控本钱（费用）的措施和方案，落实到班组。6.3负责订立内部经济责任及本钱目标考核管理方法，将各项经济指标的完成情况与班组、个人的经济利益相挂钩，实行月考核、季兑现。6.4依照公司订立的核算方法，归集本钱费用，正确计算各种炼制产品（劳务）的车间本钱。6.5依据车间本钱的构成，定期检查各项定额完成情况，开展好经济活动分析，揭示本钱（费用）升降的原因，乐观挖掘降低本钱（费用）的潜力。6.6为车间、公司部决策和分层次考核供应真实数据。7.核算对象和核算内容7.1核算对象，是指核算什么。一般本着干什么、算什么的原则进行。7.1.1基本生产车间，以炼制（调和）产品为核算对象，核算加工费的完成情况；储运车间和油品调和（储运部分）车间以储运炼制产品为核算对象，核算储运费的完成情况。7.1.2辅佑襄助生产车间，以供应的产品或劳务为核算对象，核算劳务（产品）本钱完成情况。7.1.3费用包干单位，以本单位的工作内容为核算对象，核算下达的指标与实际发生费用的节省或超支情况。7.2核算内容，包含生产经营过程中发生的一切耗费和支出，如按其用途进行分类，即为本钱项目。车间经济核算的本钱（费用）项目实在规定如下：基本生产、辅佑襄助生产车间本钱项目：原材料子：指原油或原材料子油。辅佑襄助料子：指催化剂及其他定额化工料等。燃料：指燃煤、重油、柴油、液化气等。动力费用：指直接用于产品生产过程的水（新鲜水、循环水）、电、蒸汽、风等。职工薪酬：是指发放给直接从事产品生产的工人的工资、奖金及其他补贴，以及按发放给直接从事产品生产的工人的工资、奖金及其他补贴总额的确定比例计提或掌控使用的福利费、工会经费、职工教育经费、住房公积金、各项社会保险等。制造费用：指车间所支出的各项管理费和业务费用，其明细项目是：职工薪酬：是指发放给车间管理人员的工资、奖金及其他补贴，以及按发放给车间管理人员的工资、奖金及其他补贴总额确定比例计提或掌控使用的福利费、工会经费、职工教育经费、住房公积金、各项社会保险等。折旧费：指车间应计提折旧的固定资产按规定比例计提的折旧。资产保险费（安保基金）：指对车间资产进行投保而交纳的保险费。劳动保护费：指车间发生的各种劳动保护费用。办公费：指车间发生的电话费、文具、邮电、图书资料及办公用品等费用支出。印刷费：指车间发生的印刷费用。差旅费：指车间职工因公外出的差旅费、交通费以及按规定支出的职工探亲路费和调遣的费用。修理费：指车间对外支出的各种修理费及负担的内部修理劳务费用。运输费：指车间对外支出的各种运输费用，及应负担的内部运输部门供应的运输劳务。低值易耗品：指车间耗用的各种低值易耗品。物料消耗：指车间为维护生产设备等所消耗的各种料子（不包含修理用和劳动保护用料子）。排污费：指车间负担的污水处理等所发生的排污费用。水费：指车间为组织生产耗用水而发生的费用。电费：指车间为组织生产耗用电而发生的费用。取暖费：指车间发生的取暖费用。租赁费：指车间租赁资产所发生的费用。试验检验费：指车间对料子、产品进行的分析、试验、化验、检验、容器检定等所发生的费用。设计制图费：指车间支出的设计费、技术资料费、图纸及有关用品的费用。转输费：指企业储运车间（部门）供应给有关生产车间的转输劳务费。停工损失：指车间因修理期间停工而发生的损失费用。其他：指车间不能列入以上各项目的其他制造费用。管理部门管理费用项目：职工薪酬：是指发放给管理人员的工资、奖金及其他补贴，以及按发放给管理人员的工资、奖金及其他补贴总额确定比例计提或掌控使用的福利费、工会经费、职工教育经费、住房公积金、各项社会保险等。折旧费：指管理部门的各项固定资产依照规定的比例计提的折旧费。劳动保护费：管理部门发生的各种劳动保护费用，包含：工作服、劳保用品及其他劳动保护方面的费用。资产保险费（安保基金）：指企业管理部门支出的资产保险费用等。办公费：指企业管理部门发生的电话费、办公用品等费用。差旅费：指企业管理部门职工因公外出的各种差旅费、留宿费、交通费等。修理费：指企业管理部门支出的修理费。物料消耗：指企业管理部门耗用的各种物耗。低值易耗品：指企业管理部门耗用的低值易耗品。运输费：指管理部门支出的运输费用。租赁费：指管理部门租赁所发生的费用。排污费：指企业按规定交纳的排污费。水费：管理部门消耗水而支出的费用。电费：管理部门消耗电而支出的费用。取暖费：指企业管理部门发生的取暖费。化验检验费：管理部门对料子、产品进行分析、化验、检验所发生的费用。会议费：指企业因召开会议按规定支出的各种费用，其中包含会议伙食补助费、会议公杂费、留宿费和会场租赁费，会议交通费等。管理部门职工因公外出开会发生的会议费也在此核算。招标投标费：指企业在招标、投标过程中发生的费用。业务接待费：指为业务经营的合理需要而支出的接待费用。出国人员经费：指企业为生产经营业务的需要出国人员发生的费用。技术开发费：指企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用。技术转让费：教唆用专利技术而支出的费用。无形资产摊销：指专利权、商标权、著作权、土地使用权、房产使用权、非专利技术等无形资产的摊销。开办费：指企业工程项目在筹建期间发生的开办费，从开始生产经营的当月起，按规定进行摊销。长期望摊费用摊销：指企业发生的长期望摊费用按规定进行摊销。存货的盘亏和毁损：指定额内损耗及按规定报经批准由当期损益负担的其他存货盘亏和毁损净额（减盘盈数）提取的坏帐准备：指按应收帐款年末余额的确定比例提取的坏帐准备。土地（海域）使用及损失弥补费：指生产经营过程中使用及破坏的国家不征用的土地所支出的弥补费用。矿产品资源弥补费：指按国家有关规定使用国家矿产品资源交纳的弥补费。采矿权使用费：指企业按有关规定交纳的采矿权使用费。房产税：指企业按规定支出的房产税。车船使用税：指企业按规定支出的车船使用税。土地使用税：指企业按规定支出的土地使用税。印花税：指企业按规定支出的印花税。董事会费：指公司最高权利机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包含差旅费、会议费等。印刷费：指管理部门发生的印刷费用。图书资料费：指管理部门购买图书资料发生的费用。微机联网安装费：指管理部门进行现代化管理，微机联网发所生的安装服务费。咨询费：指企业向有关咨询机构进行科学技术和经营管理咨询所支出的费用，包含聘请经济技术顾问、法律顾问等支出的费用。审计费：指企业聘请中国注册会计师及审计部门进行查帐验资以及进行资产评估等所发生的各项费用。环境卫生费：指为工业卫生及环境卫生而发生的费用。团体会费：指企业参加各种社会团体活动按规定交纳的费用。警卫消防费：指警卫、消防部门发生的维护费和日常经费，包含消防用料子等。考察联络费：指企业管理部门发生的考察联络费。诉讼费：指企业因起诉或者应诉而发生的各项费用。上级管理费：指下级单位分摊的上级管理部门发生的费用。其他：指不能列入以上各项目的各种管理费。销售部门的营业费用项目运输费：指为销售商品和供应劳务而发生的运输费用。装卸费：指为销售商品和供应劳务而发生的装卸费用。包装费：指为销售商品和供应劳务而发生的包装费。保险费：指为销售商品和供应劳务而发生的各项保险费用。展览费：指为销售商品和供应劳务而发生的展览费用。广告费：指为销售商品和供应劳务而发生的广告、宣传费用。委托代销手续费：指委托其他销售机构代销产品的手续费。租赁费：指为销售商品而从外部租入各种资产而支出的租金。销售服务费：指在销售商品和供应劳务费过程中发生的服务费。职工薪酬：是指发放给销售部门人员的工资、奖金及其他补贴，以及按发放给销售部门人员的工资、奖金及其他补贴总额确定比例计提或掌控使用的福利费、工会经费、职工教育经费、住房公积金、各项社会保险等。差旅费：指为销售商品和供应劳务而发生的差旅费用。办公费：指为销售商品和供应劳务而发生的办公费用。折旧费：指销售机构按实有固定资产和规定比例计提的折旧费。修理费：指销售机构发生的各种修理费用。物料消耗：指销售机构耗用物料而发生的费用。低值易耗品：指销售机构耗用的各种低值易耗品的费用。产品出口手续费：指产品出口而发生的手续费用。其他：指不能列入以上项目的各种销售费用。8.核算方法和程序8.1车间经济核算一般运用计划、核算、分析的方法。8.1.1通过编制本钱（费用）计划，选择和确定最优方案，订立降低生产耗费的措施。8.1.2通过核算的反映和监督，除掉可能发生的损失和挥霍。8.1.3通过进行本钱活动分析，研究实际执行结果和原定计划的偏差，发动职工充分挖掘内部潜力，努力实现增收节支。8.2车间经济核算程序。车间经济核算借助于会计核算的形式，系统地反映车间（队）生产经营过程中的经济活动。8.2.1设置账户。将车间生产过程中发生的业务按其不同的经济内容进行归类。8.2.2复式记账。反映经济活动中资金运用的来龙去脉。8.2.3填制和审核凭证。依据原始资料填制记账凭证并经审核后，作为车间经济核算记账的依据。8.2.4登记账薄。依据填制的会计凭证，分别登记在账薄上分类反映，这样可以得到各种可靠的数据资料。8.2.5本钱计算。本钱计算是按确定对象归集生产过程中发生的耗费，从而确定其实际本钱的一种方法。8.2.6资产清查。这里讲的资产清查，是指车间笸箩料（定额化工料、一般辅佑襄助料子）的清查，每月进行一次核查实有数额的一种方法。月初按账面数加添当月生产本钱，月末盘存后按实有数冲减当月生产本钱。8.2.7车间经济核算报表。车间经济核算报表是定期总和反映车间经济活动成绩和经济情形的一种特地方法。9.费用归集与本钱计算。9.1费用归集的方法。9.1.1基本生产车间生产费用归集的方法：9.1.1.1按规定的本钱项目聚集所发生的生产费用。9.1.1.2归集费用的原始凭证包含领料单，工资表，费用结算单及财务部门下发的费用通知单。9.1.1.3划清炼化生产与制造费用的界限。原材料子、职工薪酬、水、电、汽、风等都应归集到“生产本钱”核算科目；对办公费、差旅费、修理费、运输费、低值易耗品、折旧费、化验费、劳保等费用，一般应归集到“制造费用”核算科目。9.1.2辅佑襄助生产车间生产费用归集的方法：辅佑襄助生产车间的生产费用按规定的本钱项目聚集，将为生产产品或供应劳务而发生的生产费用计入“辅佑襄助生产”核算科目。9.1.3管理部门及销售部门发生的费用支出应计入“管理费用”“营业费用”核算科目。10.会计科目、帐簿和报表10.1会计科目的设置：依据我公司的实际情况拟设以下会计科目，公司内银行存款、公司内银行拨款、制造费用、生产本钱、辅佑襄助生产、管理费用、营业费用。10.2账簿设置：依照规定的会计科目，对应设置各分类明细账及公司内银行存款帐。10.3会计报表10.3.1编制要求10.3.1.1车间（部门）经济核算，必需正确及时地按规定编制车间经济核算报表。所编报表必需做到数字真实，账表数字全都，内容完整，为公司决策、考核供应准确可靠的会计核算与信息资料。10.3.1.2编表前应将本期所发生的全部经济业务登记入账，不得将本期发生的经济业务延后，也不能提前结账而少记经济业务。10.3.1.3编表前应做好对帐工作，保证账证相符、账账相符、账实相符，确保会计记录的正确无误。若发现有误，应查明原因，及时更正。10.3.1.4所报报表应附编报说明，并在次月4日前上报财务资产部，规定上报的报表要加具封面。报表封面上的内容要齐全，实在有编报单位、单位领导、填表以及报送日期等内容。10.3.2报表种类10.3.2.1开展经济核算的车间（队）统一编制《科目余额表》。10.3.2.2基本生产车间要编制《炼油化工产品本钱计算表》《制造费用表》《生产费用表》。10.3.2.3辅佑襄助生产车间要编制《辅佑襄助生产车间本钱计算表》《制造费用表》《生产费用表》。10.3.2.4管理部门编制《管理费用明细表》。10.3.2.5销售部门编制《营业费用明细表》。10.3.3报表编制方法10.3.3.1科目余额表。所填的数字是依据记账凭证汇总数而填，反映本期发生数和期末余额数。10.3.3.2制造费用表。所填数据是依据核对过的制造费用明细账上的数据而填列。10.3.3.3炼油化工产品本钱计算表。此表依据生产本钱明细账数据填列。表中除原材料子本钱外，均为完全费用项目。原材料子本钱加完全费用总额即为车间（装置）生产本钱总额。10.3.3.4辅佑襄助生产车间本钱计算表。表中一至六项依据“辅佑襄助生产”明细账当期发生额对应车间所供应的产品或劳务名称栏目填列。依据车间（项目）总本钱和劳务量计算填列实际单位本钱。依据计划单位本钱乘上劳务量计算填列车间计划总本钱，由实际本钱与计划本钱计算填列本钱差别。10.3.3.5管理费用明细表。此表反映管理部门所发生的费用，按管理费用明细账内容对应填列。10.3.3.6营业费用明细表。此表反映销售部门所发生的费用，按营业费用明细账填列。11.目标本钱管理11.1目标本钱确定。车间（队）的目标本钱管理偏重于经济承包指标管理，以公司部下达的生产任务和计划经济指标作为订立目标本钱的依据，以确定车间目标本钱或经费支出计划。11.2目标本钱分解。建立个人保班组、班组保车间（队）、车间（队）保公司部的纵横交错的指标保证体系。11.2.1纵向分解。车间（队）依据公司下达的目标本钱，确定本车间（队）目标本钱后，分解到各班组或个人。11.2.2横向分解。本着“管什么，负责什么”的原则，由车间目标本钱管理机构负责各项单项目标本钱的分解核定工作。11.3目标本钱责任制。建立以责、权、利为主体的目标本钱责任体系和层层负责、纵横交错、一级保一级的责任网络体系。车间（队）主任（队长）是目标本钱的第一责任人，对车间（队）目标本钱的执行和完成情况负责；本钱员在主任（队长）的领导下实在负责车间（队）目标本钱确实定及班组（个人）目标本钱的分解和落实。车间目标本钱的核算，反映目标本钱的完成情况，分析形成目标本钱的差别及原因，并对班组（个人）目标本钱完成情况进行考核等。车间主任（队长）以第一责任人的身份对车间目标本钱管理全面负责，下设三个组。第一组为生产管理组，由工艺副主任（主管）、技术员、统计员负责日常生产，及时解决生产上存在的问题。第二组为设备管理组，由设备副主任（主管）、技术员、料子员负责，直接掌握各设备的运行状态，设备配件计划的编制，设备检修效率的管理，严把料子入库（出库）关，对不合格料子及时进行退料处理。第三组为费用管理组，由车间技术骨干各把一方，负责对各项费用的管理，如技术员负责化验费用，逐一登记每天的油品分析项目、次数，全月汇总，按公司内部价格与化验部门结算劳务；其他诸如水费、电费等均是由专人负责，责任明确，严格把关。11.4目标本钱管理流程图：见附图12.基础工作管理12.1为了加强本钱管理，确保目标本钱的实现，必需建立和完善基础工作：12.1.1加强定额管理。公司内部的各项定额统一由各有关职能部门负责订立、修改、下达，各基层单位应严格执行公司部下达的各项定额，并在执行中对各项定额提出修改看法，以便进一步完善。12.1.2严格计量制度。全部物料的收发、消耗，都要认真计量、验收、办理入库、出库手续（批量购入，分批分次消耗）。各种计量设备、仪表和工具必需常常维护和修理校正，保证计量准确。12.1.3健全原始记录。对原材料子、辅佑襄助料子、燃料、动力、工具、工时的消耗，费用的支出，质量检验，在产品、半产品、劳务的内部转移和产产品的出入库，资产、物资的损失等都要建立完整的原始记录，并按规定的程序传递。12.1.4严格劳务结算价格。公司内部的劳务结算价格由公司财务资产部会同有关部门统一订立（修订）下达，各单位应严格遵奉执行。12.1.5加强针线笸箩料管理。各基层单位的