做账实操-游戏开发公司的账务处理示例

会计实操文库PAGE1-做账实操-游戏开发公司的账务处理示例一、游戏研发阶段1.研发费用投入假设公司投入研发一款新的手机游戏，本月发生研发人员工资200,000元，购买用于研发的电脑、游戏开发设备等折旧费用30,000元，消耗研发材料（如游戏素材、软件介质等）10,000元，且全部符合资本化条件。会计分录：借：研发支出资本化支出240,000贷：应付职工薪酬200,000贷：累计折旧30,000贷：原材料10,0002.研发成果转化当研发成果达到预定可使用状态，假设将上述研发支出全部转入无形资产。会计分录：2.1.借：无形资产240,0002.2.贷：研发支出资本化支出240,000二、游戏上线运营阶段1.游戏内付费收入确认（虚拟货币销售等）假设游戏上线后，玩家可以通过购买虚拟货币在游戏内消费，如购买道具、提升等级等。本月公司通过游戏内虚拟货币销售获得收入150,000元，款项已收到银行。确认销售收入：会计分录：借：银行存款150,000贷：主营业务收入150,000结转销售成本（假设无形资产按直线法摊销，预计使用年限3年，本月摊销额计入成本）：每月无形资产摊销额=240,000÷(3×12)=6,666.67元会计分录：借：主营业务成本6,666.67贷：累计摊销6,666.672.广告收入（游戏内嵌入广告）若游戏内嵌入广告，与广告商按点击量或展示量等方式结算，本月获得广告收入50,000元，款项已收到银行。确认收入：会计分录：借：银行存款50,000贷：其他业务收入50,000三、游戏定制开发业务1.收到项目预付款假设公司承接一个游戏定制开发项目，收到客户预付款60,000元。会计分录：借：银行存款60,000贷：预收账款60,0002.项目开发过程中成本支出在项目开发过程中，本月发生开发人员工资40,000元，购买相关开发设备折旧费用8,000元，消耗开发材料5,000元。会计分录：借：生产成本定制开发项目53,000贷：应付职工薪酬40,000贷：累计折旧8,000贷：原材料5,0003.项目完成并确认收入当定制开发项目完成并交付客户，根据合同约定可确认收入80,000元。会计分录：借：预收账款60,000贷：主营业务收入60,000结转项目成本：借：主营业务成本53,000贷：生产成本定制开发项目53,000四、营销推广费用1.广告宣传费用公司为推广游戏，在各类媒体平台投放广告，本月支出广告费用30,000元。会计分录：1.借：销售费用30,0002.贷：银行存款30,0002.市场活动费用举办游戏产品体验活动等市场活动，场地租赁、活动布置等费用共计20,000元。会计分录：1.借：销售费用20,0002.贷：银行存款20,000五、技术支持与维护费用假设公司为客户提供游戏技术支持与维护服务，本月发生技术支持人员工资20,000元，消耗维护材料（如游戏补丁等）5,000元。会计分录：1.借：销售费用技术支持与维护20,0002.贷：应付职工薪酬20,0003.借：销售费用技术支持与维护5,0004.贷：原材料5,000六、服务器租赁及运营成本游戏运营需要服务器支持，假设每月支付服务器租赁费用15,000元，服务器设备折旧费用5,000元。会计分录：1.借：主营业务成本20,0002.贷：银行存款（租赁费用部分）、累计折旧（设备折旧部分）20,000财务报销流程通常包括以下步骤：一、报销申请1.员工在发生费用支出后，收集相关的原始凭证，如发票、收据、车票等。2.填写报销单，注明报销项目、金额、日期、用途等信息，并附上原始凭证。3.将报销单提交给部门负责人审批。二、部门审批1.部门负责人审核报销单的真实性、合理性和必要性。2.检查报销项目是否符合公司的费用政策和预算要求。3.如无问题，在报销单上签字确认，并提交给财务部门。三、财务审核1.财务人员对报销单进行审核，包括以下方面：检查原始凭证的真实性、合法性和完整性。核对报销金额是否与原始凭证一致。审核报销项目是否符合公司的财务制度和费用标准。2.如有问题，财务人员会与报销人或部门负责人沟通，要求补充或更正相关资料。3.审核通过后，财务人员在报销单上签字确认，并进行账务处理。四、领导审批1.对于较大金额的报销或特殊费用项目，可能需要经过公司领导的审批。2.领导根据公司的财务政策和经营情况，对报销单进行审批。3.如批准，领导在报销单上签字确认；如不批准，说明原因并退回给相关部门。五、报销付款1.财务部门根据审批通过的报销单，进行付款操作。2.付款方式可以是现金、银行转账或支票等，具体根据公司的财务规定和报销人的要求确定。3.财务人员在付款后，将